【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的理财收入增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是理财收入怎么交增值税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】理财收入怎么交增值税
导读：理财收益的增值税怎么入账？大家都知道个人买卖金融商品是无需缴纳增值税的，但是企业的理财投资收益该怎么做账，是很多人都十分感兴趣的话题。会计学堂小编将针对这个问题在下文中给出相关的介绍，希望你们能从中得到一定的启发。
理财收益的增值税怎么入账?
借:银行存款
利息收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
其他流动资产
企业购入理财产品后,未持有至到期,而是转让,毫无疑问,需要以卖出价扣除买入价后的余额为销售额,按照6%的适用税率或3%征收率(小规模纳税人)计算缴纳增值税.
但如果企业购入理财产品后,持有至到期获得的收益是否需要缴纳增值税呢?很多人认为这不属于金融商品转让,因此无需缴纳增值税.但如果我们仔细研读财税【2016】36号,就会发现,在'贷款服务'的解释中是这样描述的,'贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入……,按照贷款服务缴纳增值税.'由此我们可以看到,企业持有金融商品期间获得的利息,需要按照'贷款服务'缴纳增值税.
换言之,企业购入理财产品后,无论是转让还是持有至到期,其转让差价或利息收入都需要缴纳增值税.
公司投资理财产品怎么做会计分录?
买时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期收回本金及收益
借:银行存款
贷:短期投资投资收益
贷:交易性金融资产
理财收益的增值税怎么入账?这个问题的答案会计学堂已经通过上述文章的介绍整理完毕了,大家看完后如果有任何的疑问,欢迎前往会计学堂的官网咨询专业的老师.
【第2篇】理财收入增值税税率
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国务院规定从2023年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，由此公司取得的银行理财产品收益不需要缴纳增值税，那么要缴什么税呢？
根据税法规定：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。所以公司取得的银行理财产品收益要交企业所得税。
例如：购买35天收益率5.5%，10万元的银行理财产品，收益为527.4元，如何账务处理？
1、购买时
借：交易性金融资产 10万
贷：银行存款 10万
2、35天到期收回时
借：银行存款 100527.4元
贷：交易性金融资产 10万
投资收益 527.4
交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
【第3篇】理财收入交增值税吗
导读：理财收益的增值税怎么入账？大家都知道个人买卖金融商品是无需缴纳增值税的，但是企业的理财投资收益该怎么做账，是很多人都十分感兴趣的话题。会计学堂小编将针对这个问题在下文中给出相关的介绍，希望你们能从中得到一定的启发。
理财收益的增值税怎么入账?
借:银行存款
利息收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
其他流动资产
企业购入理财产品后,未持有至到期,而是转让,毫无疑问,需要以卖出价扣除买入价后的余额为销售额,按照6%的适用税率或3%征收率(小规模纳税人)计算缴纳增值税.
但如果企业购入理财产品后,持有至到期获得的收益是否需要缴纳增值税呢?很多人认为这不属于金融商品转让,因此无需缴纳增值税.但如果我们仔细研读财税【2016】36号,就会发现,在'贷款服务'的解释中是这样描述的,'贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入……,按照贷款服务缴纳增值税.'由此我们可以看到,企业持有金融商品期间获得的利息,需要按照'贷款服务'缴纳增值税.
换言之,企业购入理财产品后,无论是转让还是持有至到期,其转让差价或利息收入都需要缴纳增值税.
公司投资理财产品怎么做会计分录?
买时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期收回本金及收益
借:银行存款
贷:短期投资投资收益
贷:交易性金融资产
【第4篇】理财收入是否交增值税
「导读」近期，嘉兴市税务局对嘉兴某地产开发有限公司的理财收入未纳税行为做出了行政处罚。
税案概要
一、处罚事由：
你单位2023年1月至2023年12月期间购入交通银行“蕴通财富定期型结构性存款（黄金挂钩）理财产品，2023年度取得利息收入（不含税）合计3200301.36元（其中1月434958.9元、4月605835.62元、6月832191.78元、7月560958.9元、11月766356.16元）；2023年度取得利息收入合计（不含税）2054758.91元。
你单位在购买并持有上述理财产品期间取得的收入未按照贷款服务申报缴纳增值税，经计算少缴”贷款服务”收入增值税297456.24元。
二、处罚结果：
对你单位少缴增值税、城市维护建设税的行为处少缴税款百分之六十的罚款196966.92元。
来源：嘉税二稽罚[2022]49号
小编税语
面对处罚决定，企业认为购买的理财产品是一种投资行为，在财务核算上通常将其视作短期或者长期投资，这样取得的收益就只考虑企业所得税的问题就行，无需考虑增值税。企业的说法是正确的吗？
当然不是！
贷款服务是指各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息即利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
通过银行购买的理财产品，属于金融商品买卖行为，视同销售贷款服务行为，是需要缴纳增值税的。
所以，在实务中，我们一定要深刻理解在经济活动中发生的各种行为的定性，切勿按照自我想当然的方式去处理税收问题。一步走错，可能满盘皆输。
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【第5篇】投资理财收入交增值税
投资理财如何缴税
导读：
一、股票交易
二、基金交易
三、银行理财产品
四、保险
五、信托产品
六、国债利息收入
七、银行存款利息
八、关于资管产品增值税的特别说明
投资理财越来越普及的今天，很多人都在关系税收的问题。那么，个人在进行投资理财如何缴税？本文对这一问题进行一个总结归纳。
一、股票交易
股票交易获利的方法有两种，即股票转让赚取差价和股票发放股息
a. 股票转让
根据财税字〔1998〕061号规定：
对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
另根据财税〔2017〕78号规定：
“对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2023年11月17日起至2023年12月4日止，继续暂免征收个人所得税。”
b. 股息红利
对于个人取得，在《关于征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕089号)中明确，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。。
二、银行理财
银行理财产品是指银行自行开发的理财产品(不包含银行存款)。投资者取得的该类投资收益实质上一种定期理财产品的利息收入，暂免征收个人所得税。
三、银行存款
财税[2008]132号中规定：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
余额宝利息收入。对于居民个人余额宝的利息收入，目前税务局没有明确的文件。但在生活中，余额宝利息收入相当于我们居民个人的储蓄存款，目前没有征收个人所得税。
四、基金
公募基金：
a.基金交易
根据财税字〔1998〕55号规定：“对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。”
b. 基金分红
根据财税字〔1998〕55号规定：“对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。”
私募基金：
私募基金的设立分为公司型、合伙型以及契约型三类
个人投资者从公司型基金获得的收益，按20%的比例税率缴纳个人所得税。
合伙型基金盈利必须交税，但如果亏损却不弥补或抵扣。这非常不利于私募股权投资基金利用投资收益进行再投资。
契约型基金由受益人缴纳所得税，自然人作为信托基金投资人的，要缴纳个人所得税。
五、信托产品
一般而言，信托产品用途是债权性投资与权益性投资，个人所获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，但根据财税〔2005〕107号规定：
“对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。”
另根据《个人所得税法》的规定：
国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
因此，信托产品的纳税应注意投资人购买的是何种标的资产
如果信托产品是投资于国债及国家发行的金融债券，其获取的利息应免征个人所得税。
六、国债利息收入
国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。国债的收益率根据期限不同略有不同，年收益率在3%-5%，在财务管理中被认定为无风险利率。国债具有收益率低、风险小的特点。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二项：国债和国家发行的金融债券利息；明确国债利息免征个人所得税。
七、保险
根据国税函〔1998〕546号《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》：
“对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按‘其他所得’应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。”
另根据财税〔2017〕39号《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》规定：
“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。”
目前对分红险支付的红利，是否缴纳个税，尚存争议。税务总局没有明确，部分地区要求征收。
八、关于资管产品增值税的特别说明
根据财税〔2017〕56号的规定，从2023年1月1日开始，资管计划是由管理人缴纳增值税，暂按3%征收率缴纳。
具体都包括哪些呢？
资管产品分了两大类，一类叫做贷款服务，另外一类叫做金融商品转让服务。贷款服务俗称把资金的使用权转让给别人，然后取得一个固定的资金回报，或者取得一个资金让渡使用权转化来的利息收入，叫做类贷款服务。
一个概念界定是保本产品和非保本产品。如果在合同中明确这个产品是保本的，保利息收入的，被认为风险比较小，类似于贷款服务，是要征收增值税的。如果在合同中没有明确是保本的，是非保本的，有可能本金会出现亏损的，被认为风险是比较大的，就不要求交税。
之前有投资人收到一些信托公司发给他们的通知，他们所购买的信托产品要收增值税了，投资者的收益可能要扣掉其中一部分。
举例说明:某产品收益率是8%，增值税的计算方法为8%*3%。
我国的税法制度在金融投资行业虽然发展的很快，但仍有一些领域未作详细规定，这也给了投资人'合理避税'的机会。因此在投资理财的时候，需要多了解一些税收的知识，避免'无意识'情况下违反了相关的规定。
【第6篇】企业理财收入增值税
导读：理财收益的增值税怎么入账？大家都知道个人买卖金融商品是无需缴纳增值税的，但是企业的理财投资收益该怎么做账，是很多人都十分感兴趣的话题。会计学堂小编将针对这个问题在下文中给出相关的介绍，希望你们能从中得到一定的启发。
理财收益的增值税怎么入账?
借:银行存款
利息收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
其他流动资产
企业购入理财产品后,未持有至到期,而是转让,毫无疑问,需要以卖出价扣除买入价后的余额为销售额,按照6%的适用税率或3%征收率(小规模纳税人)计算缴纳增值税.
但如果企业购入理财产品后,持有至到期获得的收益是否需要缴纳增值税呢?很多人认为这不属于金融商品转让,因此无需缴纳增值税.但如果我们仔细研读财税【2016】36号,就会发现,在'贷款服务'的解释中是这样描述的,'贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入……,按照贷款服务缴纳增值税.'由此我们可以看到,企业持有金融商品期间获得的利息,需要按照'贷款服务'缴纳增值税.
换言之,企业购入理财产品后,无论是转让还是持有至到期,其转让差价或利息收入都需要缴纳增值税.
公司投资理财产品怎么做会计分录?
买时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期收回本金及收益
借:银行存款
贷:短期投资投资收益
贷:交易性金融资产
