2023年小微企业标准（20篇）

【第1篇】2023年小微企业标准

2023年小微企业的划分标准主要包括以下三个：

1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。

2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。

3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

【第2篇】小微企业是一般纳税人吗

首先这是两个不同的概念，互不影响的，所以一般纳税人可以是小微企业，但并不是说小微企业就一定是一般纳税人。

小型企业标准是依据工信部联企业（2011）300号《中小企业划分开标准规定》，不是税务局批准，如果符合条件，印花税在营业税金及附加核算，与一般纳税人无关。

而一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

【第3篇】一般纳税人是小微企业吗？

一般纳税人可以是小微企业。年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的（工业企业每年销售收入50万元，其他企业80万元），应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小微企业是从企业规模及盈利情况确定的。工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小微企业和一般纳税人认定标准不同，有很大一部分重合。

【第4篇】小微企业贷款要收取哪些费用

1. 贷款利息：包括基本利息和浮动部分，浮动幅度一般在20%以上。

2. 抵押物登记评估费用：一般占融资成本的20%。

3. 担保费用：一般年费率在3%。

4. 是风险保证金利息：绝大多数金融机构在放款时，以预留利息名义扣除部分贷款本金，小微企业实际得到的贷款只有本金的80%。以1年期贷款为例，小微企业实际支付的利息在9%左右，约高出银行贷款基准的40%以上。

【第5篇】小微企业贷款怎么办理

到农业银行就可以申请，申请流程：

一、客户注册：企业在农业银行门户网站点击“在线申请”链接，按照登陆页面的要求，进行客户注册。

二、填写申请资料。企业根据经营情况和融资需求，在线填写申贷资料，选择业务受理行后提交。

三、受理结果查询。登陆农业银行门户网站，在线查询贷款受理结果。

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直接到银行申请办理就可以，例如中国农业银行、招商银行、建设银行等，这些银行都可以办理，带齐企业的相关文件，和银行要求的其他文件，你可以拨打银行客服咨询下。

【第6篇】个体工商户属于小微企业吗？

个体工商户不属于小微企业。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。我国对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合具体行业特点认定。

小微企业的认定标准：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

1. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。综上，小微企业在不同行业有不同的认定标准，行业涉及农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等。

【第7篇】小微企业30万以下减半计算方法

敲定！小微企业不再享受所得税减半征收，税率恢复为5%

由于疫情影响，去年国家相继出台了很多政策，比如小规模增值税开普票免征，小微企业所得税5%减半征收为2.5%等等。但在今年，小规模普票恢复1%征收，部分地区已经收到通知，大迹象表明，减半政策已经取消，意味着今年0-300万部分都是按照5%进行征收企业所得税。

虽然，疫情过后，经济好转，但对于中小企业来说，企业的税收负担已然加重。对于缴纳25%企业所得税的企业来说，本身税负比较重，更是想要减轻税负压力。许多企业老板设立个体户，核定征收，综合税率2%（包含增值税、个人经营所得税、附加税）。

举个例子：以开票500万为例

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*12%=0.6万

个人所得税：500万*0.6%=3万

依法纳税是每个人的应尽义务，如果您在经营过程中有这方面的需求，欢迎咨询关注！

【第8篇】最适合小微企业融资的方式是什么

最适合小微企业融资的方式有下列几种：

1、无形资产担保贷款。商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产能作为贷款质押物。

2、自然人担保贷款。

3、典当融资。典当是以实物为抵押，以实物一切权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。

4、综合授信。

5、信用担保贷款。

【法律依据】

《商业银行法》第36条，商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。

【第9篇】小微企业所得税优惠政策

1、对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。

2、对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【第10篇】小微企业需要缴纳什么税

小微企业需要缴纳的税款有：

1. 增值税，一般来说增值税的范围是6-16%，根据经营范围核定增值税税率；2、增值附加税，一般来说是12%，分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%；3、企业所得税，是根据公司年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业按净利润20%缴纳企业所得税。

法律依据：

根据我国《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

【第11篇】企业所得说小微企业减免政策

“共计12万元！合肥8家商铺获租金减免。”

“长沙小微企业主：解决了，减租近9万元！”

“2.5万元！辽宁绥中俩个体户获免租福利。”

……

自8月28日起，人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”开展“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，尽可能帮助小微企业及个体工商户得以渡过难关、焕发生机。征集推出以来，已收到群众反映相关话题留言超2000条。

房屋出租主体政策落实不到位、房屋层层转租责任难划清、二房东“卡”材料拖延、小微企业自身资料不全……记者梳理发现，网友留言多集中在咨询自己承租的房屋是否属于可以减免房租的范围，反映自己因为种种原因享受不到减免房租优惠。

几个月来，北京、湖南、安徽、四川、广东等多地国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位先后对网友留言作出公开回复，积极为小微企业和个体工商户减轻房租负担。

“回复及时，效率很高，结果满意！”征集活动中，有网友这样说道。那么，各地稳企纾困政策实际效果如何？

“我在平台上留言后，问题很快得到了解决，目前房屋租金结算正在办理，算下来3个月能减免3.09万元嘞。”日前，安徽一家小微企业负责人张先生高兴地说。

此前，这位安徽网友留言称，反映国有企业不落实小微企业房租减免政策问题，希望相关部门帮忙协调。

收到网友留言后，安徽省马鞍山市委高度重视，相关部门及时协调网友承租的企业落实政策，并进行回复：“中国邮政集团马鞍山分公司已研究同意给予您减免三个月租金，并正在落实房产出租合同承租主体变更，与承租人重新签订租赁合同，办理租金结算。”

免租政策为小微市场主体提振了发展信心。“解决得很好，目前租金结算正在办理中，算下来三个月租金能减免30900元！”在8月31日的电话回访中，留言网友张先生告诉人民网记者：“今年受到疫情等因素影响，公司经营压力很大，我当时怀着试一试的心情留了言，没想到这么快就收到回应。”

和张先生一样，四川成都新都区的个体工商户胡先生也是享受租金减免的商户之一。“关键时刻减免房租，对于疫情之下的个体户来说，真是一场‘及时雨’。”

“受疫情影响，我们小店的经营成本压力很大。看到国家出台了减免我们承租房租的政策非常高兴。但在办理手续的时候，由于我们是两家各租了一家公房合伙经营，当地公房办要求我们办理‘联营合同备案文件’，主管部门回复说‘从未办理过这样的联营合同备案’，导致我们不能享受房屋租金的优惠。”胡先生在接受人民网记者采访时说。

正当胡先生困惑的时候，他看到了人民网“828企业服务平台”联合“领导留言板”发起的“国有房屋租金减免政策落地”留言征集活动，便在活动中留言。不久，新都区在胡先生的留言下回复：关于您反映的公房减免租金相关问题，租金减免已在按流程办理中，请耐心等待，若有疑问还可直接到街道综合办公室咨询。

房租减免工作是国家的一项重大决策部署，是稳住经济大盘的重要工作举措，对保市场主体、保就业、保民生意义重大。今年以来，中央和多地均出台了相关政策，要求中央企业和省、市、区等级别国有企业，对承租其房屋的服务业小微企业及个体工商户减免房租，促进企业尽快走出困境、恢复正常经营，助力经济提振。

与市场中的大中型企业相比，小微企业和个体工商户的抗风险能力较弱，并且自身化解疫情所带来的不利影响的能力也相对有限，因此，更加需要来自外部力量的帮扶。

中国企业改革与发展研究会研究员吴刚梁在接受人民网记者采访时表示，人民网推出的“国有房屋租金减免政策落地”专项留言征集活动，让中小企业能够及时、准确反馈困难和建议，体现了平台的权威性，帮助企业了解、掌握、用好、用足各项惠企业政策。

据介绍，为助力推动大中小企业融通创新、合作共赢，人民网推出了“828企业服务平台”（http://828.people.com.cn），并启动“小巨人护航计划”，通过“搭建一个平台，汇聚一众伙伴，服务一批企业”，以线上平台运营、线下城市路演等形式，搭建政府与企业之间、企业之间融通合作的桥梁，助力企业与地方经济高质量发展。平台全面服务各级党委政府、行业主管部门与行业协会、各类企业，致力于实现四个好：招引好项目、培育好企业、打造好产业、成就好生意。

【第12篇】小微企业如何才能让自己建立良好的信用记录呢

让自己建立良好的信用记录如下

1 要主动和银行等借贷机构发生信贷关系

信用记录并不会凭空产生，没有信用记录并不等于良好的信用记录，因 此必须主动与银行发生往来信贷关系。只要通过银行借贷就会产生信用记录， 因此想要产生信用记录，首先是需要与银行发生往来借贷关系。

无论是向银 行借款，还是使用信用卡，都可为自己建立信用记录，这是建立良好信用记 录的前提。

2 了解和遵守信贷规则

信贷行为实际上就是一种合同行为，若是能够正确履行信贷合同约定的责 任与义务，自然就能够建立良好的信用记录。为了更好更准确地履行信贷合同， 就必须了解信贷规则，并且严格按照信贷合同办事，这样就没有问题了。

有些 借贷人并不是不想按照信贷合同办事，只是因为一时大意或者不懂规则，结果 也造成了信用记录不良。

3 及时足额还款最重要

不管是信用卡，还是其余形式的贷款，都必须按时足额还款。在向银行 借款后，要按时还贷，在使用信用卡后，也要及时偿还卡上余额。

如果未按时 偿还，不仅不能建立良好信用，反而还有可能造成不良信用记录。银行作为商 业机构，最看重的就是借款人及时足额还款的能力和态度，若是能够做到这一 点，基本上信用记录就不会有太多的问题了。

4 要重视信用记录

现在，信用记录可以随时查询，要想拥有良好的信用记录，就必须重视并 且时常关心信用记录。

在一些特殊情况下，信用记录也有可能会出错，因此借款人应该时常关心自己的信用记录，了解自己的信用状况。一旦发现有差错， 及时给予纠正，只有随时了解自己的信用记录，才能发现其中的问题，并且及 时做出对策让信用记录保持良好。

【第13篇】小微企业定额征收

小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家为了鼓励与扶持小微企业的发展，制定了很多优惠政策，作为财务人员的你需正确读懂这些政策，才能真正帮助中小企业做到税收筹划，提升财务价值。

优惠政策1:月销售额3万元以下免征增值税

《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

提醒1:

对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;

同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税;

相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税!

提醒2:

增值税免征了，附加税费例如城建税、教育费附加等也免了

提醒3:

小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。

注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。

用下面这张图作个简单的总结

优惠政策2:小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税

《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定:自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠政策3:年所得不超100万元小微企业减半征收企业所得税

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提醒:

对于从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

优惠政策4:金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税

从2023年9月1日至2023年底，为鼓励增加小微企业贷款，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元；

对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。

优惠政策5:金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额

根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第二条规定: “ 自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。

优惠政策6:自主就业退役士兵从事个体每户每年减税8000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第一条规定:

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。

四、本通知的执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。税收优惠政策在2023年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

优惠政策7:企业招用自主就业退役士兵每人每年减税4000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第二条规定:

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和税务总局备案。

优惠政策8:物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税

财政部、国家税务总局下发《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2017〕33号)，明确“自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税”。

优惠政策9:提高科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%

《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

注意:

企业开展研发费用加计扣除政策不变，只是对科技型中小企业，提高了扣除比例。

优惠政策10:重点群体自主创业从事个体每户每年减税8000元

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)第一条规定:

对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员是指:

1. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;

2. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;

3. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

【第14篇】小微企业贷款怎么申请

1、借款企业的贷款代理人前往小微企业贷款的贷款机构。

2、借款企业向贷款机构提交贷款申请。

3、贷款机构调查借款企业的申请资料。

4、贷款机构对贷款进行审批。

5、贷款机构与借款企业签订合同

6、贷款机构放出贷款的资金。

7、小微企业贷款合同生效。

【第15篇】小微企业教育附加优惠政策

2017教育费附加减免最新规定,小微企业教育费附加减免政策

国务院决定从2月1日起，“清理规范一批政府性基金收费项目，将教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的免征范围由月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到不超过10万元。免征政策长期有效”。

【第16篇】小微企业报税怎么报

1. 小规模季度9万免得是增值税，不免企业所得税。企业所得税=利润x25%，利润=开票收入-进货成本-经营费用，想少交企业所得税就要降低利润，降低利润就要提供成本费用发票。

2. 没有正规得成本费用发票（收据不能入账）视为没有成本费用，您就要按开票收入交25%得企业所得税。

3. 就算按25%交了税，还有一个隐藏风险，没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。

4. 小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）

5. 商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。

6. 取得进货发票就公对公付款，往外开发票就公对公收款，不要随意和无关的公户及某个人有款项往来，解释不清。

【第17篇】小微企业报税要报哪几种表

小微企业报税要报的表有以下四种：

1、资产负债表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表，其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况；

2、现金流量表，财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形；

3、所有者权益变动表，反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表；

4、利润表，反映企业在一定会计期间经营成果的报表，反映的是某一期间的情况。

【第18篇】小微企业有哪一些优惠政策

1. 担保优惠有的地方小微企业扶持是由政府部门为企业贷款担保，金融机构提供贷款。或者由金融机构放款，担保公司提供担保，政府补贴担保费。小微企业可以在抵押物不足的情况下获得银行贷款支持。

2. 利率优惠有一类小微企业贷款扶持是由金融机构贷款、指定担保机构担保、政府部门贴息。

3. 降低贷款门槛小微企业资质不如大中型企业，常常无法提供充足的抵押物或者理想的经营流水证明，金融机构会针对小微企业降低贷款要求。不过这类贷款通常也是需要有第三方担保的(政府或者担保公司)。

4. 加快贷款速度企业贷款从申请到放款通常会有一个较长的审批过程，有的企业贷款审批时间长达三四个月。有的金融机构为小微企业贷款提供了快速通道，使企业能快速获得资金。

【第19篇】小微企业所得税优惠政策计算方法

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

【第20篇】小微企业税收优惠是什么

小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。

减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。减半征税优惠政策具体包括:自2023年1月1日至2023年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年10月1日起至2023年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准。

其中，汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。