企业定额征收方式（4篇）

【第1篇】企业定额征收方式

上海的核定征收算比较出名的，上海是全国第一个做总部经济招商的地方名气自然不用提，但是上海的核定征收属于定率核定征收，这里并不是说上海的定率核定不好，只是很多企业都没有了解过定额核定征收，相比于定率核定，定额核定更加适用于企业。下面我们就来了解一下两种不同征收方式的不同，以及定额核定为什么更适用于企业。

企业使用核定征收政策无非就是为了解决企业成本问题而导致的企业所得税问题（冯1521），享受核定征收都是通过注册成立个人独资或者个体工商户的形式入驻园区（3160），上海那边的核定征收不能够办理注销（838），只能办理歇业。而小编所在园区定额核定征收注册到注销一站式服务，在使用完核定征收后也无需担心风险问题。而且上海不是每一家都会出具《核定征收通知书》，相信使用过核定征收的企业都知道《核定征收通知书》的重要性吧，不仅仅只是给企业一个保障而已。

两种不同征收方式最重要也是最突出的就是税率上的变化了，定率核定是五级累进制进行核定税率，税率跟着企业开票而变化，核定个税从0.89%到2.09%不等，在加上增值税、附加税等综合税率高达5%左右。而定额核定征收是按照税务规定税率缴纳税收，不会随着企业开票额的增长而税率出现浮动。结合以上情况可以看出，相比于定率核定征收，定额核定征收肯定更加适用于企业。

通过在园区注册成立个独或者个体的形式来入驻园区，享受园区定额核定征收，核定个税0.6%、增值税1%、附加税6%，综合税率低至1.66%，每一家核定征收都会出具相应《核定征收通知书》，综合税率低，享受周期长。

相信到这里，企业对于不管定率核定征收还是定额核定征收都有一定了解了，那么企业到底应该怎样选择呢？决定权还是在自己手中，小编这里只是为企业提供更多更加优惠的税收政策，了解更多税收优惠政策，欢迎联系小编，小编一定第一时间回复！

【第2篇】小微企业定额征收

小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

国家为了鼓励与扶持小微企业的发展，制定了很多优惠政策，作为财务人员的你需正确读懂这些政策，才能真正帮助中小企业做到税收筹划，提升财务价值。

优惠政策1:月销售额3万元以下免征增值税

《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展，自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

提醒1:

对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;

同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税;

相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税!

提醒2:

增值税免征了，附加税费例如城建税、教育费附加等也免了

提醒3:

小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。

注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。

用下面这张图作个简单的总结

优惠政策2:小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税

《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定:自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠政策3:年所得不超100万元小微企业减半征收企业所得税

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提醒:

对于从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

优惠政策4:金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税

从2023年9月1日至2023年底，为鼓励增加小微企业贷款，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元；

对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。

优惠政策5:金融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入收入总额

根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第二条规定: “ 自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额”。

优惠政策6:自主就业退役士兵从事个体每户每年减税8000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第一条规定:

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。

四、本通知的执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。税收优惠政策在2023年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

优惠政策7:企业招用自主就业退役士兵每人每年减税4000元

《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)第二条规定:

对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和税务总局备案。

优惠政策8:物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税

财政部、国家税务总局下发《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2017〕33号)，明确“自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税”。

优惠政策9:提高科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%

《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

注意:

企业开展研发费用加计扣除政策不变，只是对科技型中小企业，提高了扣除比例。

优惠政策10:重点群体自主创业从事个体每户每年减税8000元

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号)第一条规定:

对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员是指:

1. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;

2. 零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;

3. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

【第3篇】注册定额征收企业

了解过个人独资企业的朋友们应该都知道，个人独资企业能节税的关键在于核定征收政策，能为公司节税高达90%。核定征收到底是什么意思？企业改如何办理核定征收？鼎瑞优企的小编这就为大家揭秘。

什么是核定征收？

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收适用于哪些情形？

从税务筹划的角度来看，核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业。

以上三类企业不需要缴纳企业所得税，只需按照“经营所得”缴纳个人所得税，享受个人所得税核定征收的话，纳税成本将会降低很多。

核定征收非常适用于一些人员成本占大头或者某些隐形成本高的行业，如广告行业，设计行业，互联网行业，房地产中介，咨询管理行业，文化传播，部分工程，建筑设计等。

核定征收的方式是什么？

定额征收：应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=收入总额x应税所得率或

成本费用支出额÷(1-应税所得率)x应税所得率

核定应税所得率征收：应税所得额＝收入总额×应税所得率

核定征收的优势有哪些？

税种少、税率低：个人独资企业无需缴纳企业所得税和分红税，仅需缴纳个人经营所得税、增值税、附加税，增值税1%，附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。有效解决年终奖金、股东分红、股权转让个税高、社保费压力大等问题；

公转私：完税后，不用再缴纳其他分红个税，可以直接公转私到私卡上自由支配，解决股东借款不及时归还等问题；

解决发票难题:企业的个人生产经营所得税也可以核定征收，直接根据企业的开票额核定，不管企业的收入、成本和利润，解决企业进项无票、回扣无票、物流票不合规等问题。

企业如何办理核定征收？

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

【第4篇】个人独自企业定额征收

《益税捷》专注于税务筹划，通过当地扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

个人独资企业作为一个以自然人身份进行投资的企业，企业所得税资产和所有权都归个人所有，很多人其容易把个人独资企业和一人有限公司搞混，但其实这两者有着明显区别，前者是按照《个人独资企业法》来经营企业的，而后者则是按照《公司法》来进行经营，不过他们的共同点还是挺明显的，那就是都是以个人进行出资。不管是一人有限公司还是个人独资企业都是企业自己承担风险，所有盈亏自负。

个人独资企业有两种纳税方式，查账征收和核定征收，前者就是按照正常的纳税申报流程进行缴税，后者是对企业的纳税额进行直接核定缴纳个人经营所得税，那么个人独资企业现在还可以进行核定征收吗？核定征收具体又是怎么缴纳税收的呢？

1、个人独资企业还可以进行核定征收的，而之所以企业可以进行核定征收，主要原因还是因为企业的财务制度不健全，税务机关直接对企业的销售额进行核定，这其实是一项具有惩罚性质的政策，为了保证企业所获得的利润可以正常交税。

2、核定征收分定率征收和定额征收，根据地区的不同，对企业征收的方式也不同：

（1）定率征收：指的是企业在核定行业利润率以后，每个行业应税所得率都有一定的区别，在5%-10%之间，再按照五级累进制计算个人经营所得税，按照5%-35%的税率核定，核定后的税率通常在0.5%-2.1%之间，企业的综合税率一般在3%左右。

（2）定额征收：是直接对企业的纳税额进行核定，会固定一个值进行核定，常规是对企业的个税核定为0.3%-1%左右，而企业的综合税率一般不超过2.5%。

现在企业的竞争压力越来越大，再加上疫情的影响，很多小规模的企业都面临经营困难的问题，所以像一人有限公司这类企业，也可以申请地方对企业的扶持奖励来帮助企业经营，也就是有限公司的税收扶持政策，当企业的达到地方的扶持标准，那企业就可以进行申请。

1、地方对符合要求的有限公司，会扶持企业70%到90%的税收奖励，根据企业缴纳的税收，地方保留部分的增值税和企业所得税，再来对企业进行扶持奖励。

虽然从各个方面来看，个人独资企业要更能为企业减轻税负，不过对企业限制也是比较大的，但是有限公司的扶持政策，对长期缴纳大量税收的企业更加稳定也实用，

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