小微企业申报表填写范例（20篇）

【第1篇】小微企业申报表填写范例

会计人务必注意！企业所得税月（季）度预缴纳税申报表已修改！昨天秒哥已经对最新政策第一时间进行了跟踪！今天告诉大家如何正确填写2023年季度小微企业预缴申报表！

2023年小微企业，预缴申报表这样填写 ！

1.通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）

2.查账征收企业申报填写

先填写《减免所得税优惠明细表》（a 201030）第1行 “填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”

申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。

【例】如果其从业人数和资产总额符合条件，第1-3季度实际利润额为240万元的企业，其仅需缴纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：

（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额” 填报：240万元

（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第10行“税率（25%）”填报：25%；

（3）《减免所得税优惠明细表》（a 201030）第1行 “填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；

（4）不考虑其他情况《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”填报：41万。

3.核定征收企业申报填写

直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人，本行＝第10×11行。核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“税率”：填报25%。

第14行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。本行＝第12×13行。

第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额。

附件：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表

【第2篇】小微企业融资方式主要有哪些

小微企业融资方式主要有：

1、无形资产担保贷款：根据《担保法》的有关规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产都可以作为贷款质押物。

2、自然人担保贷款：自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。抵押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行将会要求担保人履行担保义务。

3、金融租赁：通过金融租赁，企业可用少量资金取得所需的先进技术设备，可以边生产、边还租金，对于资金缺乏的企业来说，金融租赁不失为加速投资、扩大生产的好办法;就某些产品积压的企业来说，金融租赁不失为促进销售、拓展市场的好手段。

【法律依据】

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

【第3篇】小微企业就是小规模纳税人吗？

小微企业通常都是小规模纳税人，但小规模纳税人不一定都是小微企业。

小微企业：是指小型微利企业，可以享受所得税优惠。

小规模纳税人：是指按税务局管理的分类未达到一般纳税人的，按小规模纳税人管理。主要特点是只能自行开具普通发票、不得抵扣进项税、按3%简易征收。

【第4篇】小微企业银行贷款条件是什么

以中国农业银行为例，小微企业贷款的条件有:

1. 申请人是十八周岁至六十周岁的企业法人;

2. 愿意接受农业银行的信贷和结算监督，同时在农业银行办理结算账户;

3. 农行企业历史风险分类正常，已结清农行欠款;

4. 业主目前无逾期贷款，过去2年无逾期贷款;

5. 企业和企业主不属于失信对象;

6. 企业主和企业没有欠税或者未被撤销的行政处罚;

7. 企业在其他银行的贷款余额不得超过500万元，在其他银行的授信不得超过2家。

【第5篇】小微企业工会经费优惠政策

近日，内蒙古自治区总工会发布《关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》，明确：

全区实施小微企业工会经费全额返还支持政策顺延至2023年12月31日；

符合财政部、税务总局2023年第11号公告条件的小微企业，享受全额返还工会经费支持政策；

以前年度由各地工会认定的小微企业，暂继续纳入支持政策实施范围。

哪些企业是小微企业呢？

依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 11 号）规定，即缴费单位月销售额 15 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人视为小微企业。

2023年小微企业界定以2023年度数据为依据。

符合条件的小微企业赶快行动起来吧！

来源：呼和浩特市总工会财务部

【第6篇】小微企业开票优惠政策

近日，国家税务总局发布的关于个体工商户个人所得税优惠政策相关事项，为了进一步支持个体工商户发展，现对个体工商户经营所得税应纳税所得额不超过100万部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。

但超过100万不到300万部分仍然是按照5%征收企业所得税。以上公告对于小规模企业来说是一个很好的政策，但是对于有限公司来说企业所得税的税负压力就非常大了。业利润超过300万以上还得面临25%的企业所得税，再加上股东分红还得缴纳20%的分红个税。对于一般纳税人来说不能享受增值税优惠政策，也不能享受企业所得税优惠政策。公司面临这么高的税负问题该怎么办？为了企业利润以及长远发展只要做好税务筹划。

企业如果出现税负压力，那么可以在税收优惠园区设立个体工商户，因为在税收园区成立的个体户，是可以享受核定征收。公司直接用园区的个体户去跟公司签订业务合同，由个体户给公司开票。年开票500万以内，综合总税率2.06%左右（核定个税最低1%，增值税1%，附加税0.06%）。

我们以注册在园区的一家个体户年开票500万为例，具体纳税明细如下；

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*0.5%=2.47万

总纳税额：7.71万

注册在园区的个体户要求业务真实，三流一致。企业应该积极了解税收优惠政策，这样通过地方政策来合理合法降低税费。整个入驻流程无需到场，无需实体办公，5-10天即可完成。

【第7篇】小微企业减半征收计算方法

小微企业所得税不再享受减半征收！企业应纳税所得额100万以内，减按2.5%税率收取所得税的政策，已于2023年12月31日结束，目前企业应纳税所得额在100万以下，300万以内均按照5%税率征收所得税，超过300万以上按照25%税率征收所得税。

小微企业所得税减半政策暂停，对于小微企业来讲，尤其是纳税所得额在100万以内的企业，是个非常不好的消息，政策的暂停代表着企业就不能再享受税收优惠政策，就会多交一部分的税。不过相比较之下，纳税所得额超过300万的企业，25%税率的所得税才是税负压力最大的。

那么企业所得税负压力大，有什么办法可以减轻税负压力？

企业税负压力大，想合规减轻税负压力，唯一的方式就是享受税收优惠政策。有很多的地区为了提高地方财政收入，都会给出一系列的地方税收优惠政策，以此来吸引企业入驻，带动地方经济发展，而比较火的地方税收优惠政策就是“核定征收”。

核定征收政策：主要针对于小规模纳税人的个体工商户或个人独资企业，年开票500万以内，0.8%的税率核定个人经营所得税，增值税1%，附加税0.06%，综合总税率仅1.86%。（个体工商户与个人独资企业，是以经营所得缴纳个人经营所得税，没有企业所得税，没有分红个税，只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税）。

例如：我们以开票500万为例，在没有任何进项成本票的情况下，有限公司与个体户或个独享受核定的情况下，分别需要缴纳多少税？

有限公司：

增值税：500万/1.01*1%≈4.95万

附加税：4.95万*6%≈0.29万

企业所得税：500万/1.01*25%≈123.76万

总纳税：129万

个体户或个独享受核定：

增值税：500万/1.01*1%≈4.95万

附加税：4.95万*6%≈0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*0.8%≈3.96万

总纳税：9.2万

通过举例可以看出，在同样没有任何进项成本票，同样开票500万的情况下，个体户或个独享受核定需要缴纳的税费只有9.2万，而有限公司需要缴纳129万，税费相差非常大。

个体户或个独享受核定，前提是必须注册在能享受核定的地区，而且年开票不能超过500万，超过500万就不能享受核定征收，并且会强制升为一般纳税人。

企业注册在税收园区，不需要实地办公，注册也不需要本人到场，税收园区 ，税收政策，以及更多税筹疑难问题，详情关注了解。

【第8篇】最适合小微企业融资的方式是什么

最适合小微企业融资的方式有下列几种：

1、无形资产担保贷款。商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产能作为贷款质押物。

2、自然人担保贷款。

3、典当融资。典当是以实物为抵押，以实物一切权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。

4、综合授信。

5、信用担保贷款。

【法律依据】

《商业银行法》第36条，商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。

【第9篇】小微企业补贴怎么申请

小微企业补贴可以参考以下申请程序：

符合条件的小微企业可以申请一次性创业岗位开发补贴、一次性创业补贴，在正常经营的一年后次月开始，按照相关要求向《营业执照》登记注册地同级公共就业服务机构提出补贴申请。

在申请时需要提供的材料有企业《营业执照》(副本)和《税务登记证》(副本)、企业法人身份证、银行开立的基本账户、工资发放表(由招用人员的企业提供)。

【第10篇】国家有哪些政策扶持小微企业

国家政策扶持小微企业如下。

1、政府采购支持小型微型企业发展。负有编制部门预算职责的各部门，应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购。在政府采购评审中，对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%-10%的价格扣除。

2、继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费。落实中央和省级财政、价格主管部门已公布取消的行政事业性收费。自2023年1月1日至2023年12月31日三年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。

3、依法设立国家中小企业发展基金。完善财政资金支持政策。

4、落实支持小型微型企业发展的各项金融政策。

5、拓宽融资渠道。

【第11篇】小微企业如何申报

小微企业网上申报流程如下：

1、打开ie浏览器，小规模企业申报大厅输入纳税人识别号，再点击注册码输入按钮，输入查询到的注册码，点击确定后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击保存按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和设定的密码进入申报系统。

2、依次点击报表填写，增值税申报表，增值税纳税申报表填写申报表并保存。

3、依次点击报表填写，财务报表，分别填写利润表和资产负债表并保存。

4、在确保数据完全正确后，依次点击申报处理，上传申报数据，增值税申报表申报进行上传申报。

5、稍等片刻后再点击申报处理，反馈信息查询，进行申报情况和划款金额查询。

6、打开报表填写，分别点击消费税申报表，企业所得税申报表或年度申报表，即可进入相应的报表。

7、申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。

8、用户申报成功后，进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表即可。

【第12篇】建筑企业小微企业如何认定

根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【第13篇】小微企业是不是小型企业

1、小微企业是小型企业。

2、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2023年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

3、2023年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。

【第14篇】小微企业需要缴纳什么税

小微企业需要缴纳的税款有：

1. 增值税，一般来说增值税的范围是6-16%，根据经营范围核定增值税税率；2、增值附加税，一般来说是12%，分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%；3、企业所得税，是根据公司年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业按净利润20%缴纳企业所得税。

法律依据：

根据我国《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

【第15篇】小微企业资产总额标准

根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【第16篇】小微企业残保金减免政策

小微企业恭喜啦！财政部：残保金减免延长至2027年底，按2.5%执行，对于小型微利企业来说，今年的政策可谓是千呼万唤使出来，这就意味着残保金继续分档减缴外，企业30人（含）以下的继续免征！

残疾人就业保障金主要是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

这是用人单位安排残疾人的比例。如果用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

不同地区有不同的政策，具体的还是要看自己地区的政策来执行，不过有政策的扶持，相信小微企业一定能快速的步入正轨，也刺激了市场的消费，让大家都有利可图。

【第17篇】小微企业的标准是什么

小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。

“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

【第18篇】小微企业免交残保金所需资料

会员：

我公司是大连一家2023年新成立的企业，在职职工29人，未安置残疾人就业，请问我公司2023年能否免交残疾人就业保障金？如果免征是否需要申报？

大成方略：

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）第二条规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第（一）项规定，自2023年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

2023年8月8日大连市税务局12366呼叫中心对于“我公司去年新成立，人员数量符合免征残保金的条件。请问申报时是零申报还是压根儿不用填申报表？”答复如下：据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）规定：调整残疾人就业保障金征收政策(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。如符合上述免征范围，在申报时需要据实填报，同时选择减免性质。

综上，你公司符合财税〔2017〕18号文件规定的工商注册登记未满3年、在职职工总数30人以下的免征残保金范围，可免交2023年残疾人就业保障金，在申报时需要据实填报，同时选择减免性质。

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【第19篇】小微企业是一般纳税人吗

首先这是两个不同的概念，互不影响的，所以一般纳税人可以是小微企业，但并不是说小微企业就一定是一般纳税人。

小型企业标准是依据工信部联企业（2011）300号《中小企业划分开标准规定》，不是税务局批准，如果符合条件，印花税在营业税金及附加核算，与一般纳税人无关。

而一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

【第20篇】普惠小微企业指什么

普惠小微企业指国家给予小微企业普惠性税收减免政策。小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。