小规模企业如何季报（20篇）

【第1篇】小规模企业如何季报

小规模企业季度申报可以选择网上申报，也可以填写申报表到办税大厅申报。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

【第2篇】自然人企业与小规模企业区别

认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为自然人企业，100万以下的为小规模；

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为自然人企业，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为自然人企业。

【第3篇】餐饮小规模企业所得税怎么计算

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。

1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。

计算公式： 应交所得税等于收入总额乘以税务核定固定比例再乘以所得税税率。

2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。

计算公式： 应交所得税等于利润总额乘以所得税税率。

3、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

【第4篇】小规模企业所得税怎么计算

企业所得税=利润总额*所得税税率。

如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。如果不符合小型微利企业条件，所得税税率是25%。

【第5篇】小规模企业怎么做账

小规模企业做账要按下面步骤操作：

1. 根据原始凭证登记记账凭证，月末或定期编制科目汇总表登记总账。

2. 每月发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

3. 月末要提取折旧待摊费用的摊销等。

4. 月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。

5. 第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入，贷本年利润。第二个分录借本年利润贷主营业务成本。

6. 最后根据总账的资产，负债，所有者权益，科目的余额编制资产负债表和利润表。

7. 其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

【第6篇】小规模需要企业所得税汇算清缴吗？

小规模纳税人，如果登记类型是公司性质，就需要做企业所得税汇算清缴申报的。

企业所得税是实行季度预交申报，年终结束5月31日之前完成年度汇算清缴申报。

只要有企业所得税纳税义务，不管规模大小，不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要做企业所得税汇算清缴申报的。

【第7篇】小规模企业所得税税率

1、所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

2、2023年，已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。

【第8篇】小规模企业有哪些优惠政策

一、征收率为3%

国务院令第691号第十二条规定小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

财政部 税务总局公告2023年第15号中规定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

国家税务总局公告2023年第6号中第一条规定增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。本公告自2023年4月1日起施行。

问题：小规模征收率为5%的可以享受免征增值税吗？

回复：是不可以。只有征收率为3%的且开免税普通发票才可享受免征增值税。

从2023年4月1日起，开免税普通发票免征增值税，也没有金额的限制了哟。

从2023年4月1日起征收率为3%的专票也只能开3%的，而不能选择开1%的专票。专票是不可以享受免税的，按实际开票税额全额纳税。

二、征收率为5%

（一）不动产

1、非自建的不动产

财税〔2016〕36号附件2第一条第（八）第5点规定：小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、自建的不动产

财税〔2016〕36号附件2第一条第（八）第6点规定：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、房地产开发企业中的小规模纳税人

财税〔2016〕36号附件2第一条第（八）第8点规定： 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

4、出租不动产

财税〔2016〕36号附件2 第一条 第（九） 第4点规定：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

总结：不动产无论销售还是出租都是征收率都是5%计征增值税，其中只有第一条销售非自建不动产适用差额征收。

（二）劳务派遣服务

财税〔2016〕47号 第一条 第二款规定：纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

（三）安全保护服务

财税〔2016〕68号 第四条规定：纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

（四）人力资源外包

财税〔2016〕47号 三 其他政策中规定：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

小规模纳税人提供人力资源外包服务，照收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税。

注意：一般差额征收是按5%的征收计征增值税，此条是按3%的征收率计算缴纳增值税哟。

政策文件网址：国家税务总局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第9篇】小规模企业税优惠政策

威胁着全世界人民的疫情终将会消失，疫情影响了太多行业，国家目前也在大力扶持小规模企业的正常运营发展，针对疫情给大众带来的损伤，出台了一些优惠政策。优惠政策下，我们一定要好好经营自己的公司，希望每个人的公司，规模都能越来越大，希望2023年，创业的，守业的老板们，都能大展宏图，开创出属于自己的星辰大海！

又一个好消息！2023年小规模纳税人还可继续享受六大优惠政策！

作为老板你要知道这几项优惠政策，作为小规模企业的财务工作人员，你更要知道六大优惠政策！

细心的朋友会在登录开票软件时发现，系统自动弹出 “自2023年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策……以正式文件为准” 的消息！这就是第一项优惠政策，

1.适用增值税3%的征收率继续减按1%征收率执行。

这是增值税小规模纳税人特有的福利：适用3%征收率的应税销售收入，2023年暂减按1%征收率征收增值税；

2.季度销售额45万以下，免增值税

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.季度销售额45万以下，免城建及两个教育附加

城建及附加是以应纳税所得额计算出的纳税人实际缴纳的增值税和消费税（15种应税消费品要交消费税，比如金银珠宝，酒，烟，小汽车等）为计征依据来计算缴纳，一般情况下会与增值税一同减免。

（1）假设烟酒零售店四季度销售额为46万元，增值税4500元，那这家店四季度要交城建及附加=4500*（7%+3%+2%）=540（元）

四季底要交税=4500+540=5040（元）

（2）如果四季度的销售额440000元，交不交这几项税呢？

44万元未达起征点，是不用交税的。

这里你可能要问，不是卖烟酒的吗，为什么你不计算消费税呢，烟酒零售环节是不用交消费税的，只需要申报增值税，附加税，企业所得税等税种即可

4.六税两费还能享受减半征收

除了增值税小规模纳税人，个人在代开发票时也是可以享受到的。

六税两费：资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这里要注意：印花税不包括证券交易的印花税。

这里需要说明一下的是印花税

自2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人资金账簿（实收资本与资本公积）印花税在减半的基础上再根据各省的规定在50%幅度内减征印花税。以山东为例，就是减半再减半。

前几天刚交了资金账簿的的印花税，实收资本20万，印花税实际应该收20*0.0005=100元，但减半后是50元，再减半后，我只交了25元的印花税。如果没有优惠政策的话，这里省了75元。

5.利润不超过100万元，企业所得税率2.5%

利润总额100万内，应纳所得税额=应纳所得额*25%*20%*50%；（最终税率为2.5%）

利润总额100万-300万之间，应纳所得税额=应纳所得额*50*%*20%；

超过300万，不符合小微企业标准，全额按照25%税率计算。

举个例子：如果营业利润为180万。100万之内是2.5%，剩下的80万是按10%缴纳。

6.继续执行金融机构特定利息收入免征增值税优惠政策

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

政策依据：《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）第一条、《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）第一条

以上是我整理的2023年小规模企业的优惠政策，优厚的政策下，2023年，注定又会是努力拼搏的一年！我是绿色aa光，与大家一同分享。

【第10篇】小规模企业注销是什么程序

小规模企业注销流程：

（一）注销公司国、地税登记证。

（二）到公司主管工商局办理（公司注销备案）。

（三）登报公告（登报45日后在去注销公司）。

（四）登报45日后，再次到工商局办理注销申请。

（五）到质监局注销代码证。

《公司法》第一百八十八条规定，公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

【第11篇】办理小规模企业需要哪些资料

你知道什么是医疗器械经营许可证吗？医疗器械许可证又有哪些分类？2023年办理医疗器械许可证需要什么资料？......如果你正打算从事医疗行业，或者已经注册了医疗公司，那这个许可证—医疗器械许可证，你有必要知道哦。话不多说，下面博宇会计的小博就给大家送上干货。

图源：头条号

一、什么是医疗器械经营许可证？

医疗器械经营许可证是指医疗器械经营企业必须具备的证件，开办第二类医疗器械经营企业，应当向省、自治区、直辖市人民政府药品监督管理部门备案;开办第三类医疗器械经营企业，应当经省、自治区、直辖市人民政府药品监督管理部门审查批准，并发给《医疗器械经营企业许可证》。

医疗器械经营许可证现为后置审批，工商行政管理部门发给营业执照后申请审批。《医疗器械经营企业许可证》有效期为5年。

图源：头条号

二、医疗器械许可证有哪些分类？

医疗器械经营许可证分类：

一类：通过常规管理足以保证其安全性、有效性的医疗器械；

二类：对其安全性、有效性应当加以控制的医疗器械；

三类：植入人体;用于支持、维持生命；对人体具有潜在危险，对其安全性、有效性必须严格控制的医疗器械。

目前，经营一类的是不需要办理许可证的，经营二类的办理医疗器械2类经营备案；经营三类的需要办理三类的医疗器械经营许可证。

图源：头条号

三、2023年办理医疗器械许可证需要什么资料？

办理要求和所需资料：

1.拟办企业质量管理员的身份证、学历、职称证复印件及个人简历；

2.拟办企业的组织机构与职能；

3.拟办企业注册地址、仓库地址的地理位置图、平面图（注明面积）、房屋产权证明（或租凭协议）复印件；

4.拟办企业产品质量管理制度文件及储存设施、设备目录；

5.拟办企业经营范围。

6.具有与经营规模和经营范围相适应的质量管理机构或者专职质量管理员。质量管理人员应当具有国家认可的相关专业或者职称；

7.具有与经营规范和经营范围相适应的相对独立的经营场所；

8.具有与经营规范和经营范围相适应的储存条件，包括具有符合医疗器械产品特性要求的储存设施、设备；

9.应当建立健全产品质量管理制度，包括采购、进货验收、仓储保管、出库复核、质量跟踪和质量不良时间的报告制度；

10.应当具备与其经营的医疗器械产品相适应的技术培训和售后服务的能力，或者约定由第三方提供技术支持。

注：地区不同要求也有少许不同。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准；如涉及侵权请联系删除。

【第12篇】小微企业是小规模纳税人吗？

这二种也有重合情况，小微企业通常都是小规模纳税人，但小规模纳税人不一定都是小微企业。

小微企业：是指小型微利企业，可以享受所得税优惠。

小规模纳税人：是指按税务局管理的分类未达到一般纳税人的，按小规模纳税人管理。主要特点是只能自行开具普通发票、不得抵扣进项税、按3%简易征收。

这些“小”企业之间的区别与联系：“小型微利”与“小微”，虽然只有2字之差，但是，大家一定不要把“小微”当成“小型微利”的简称。上面介绍过概念，两者之间有着本质的区别。

“规模小的一般纳税人”与“小规模纳税人”完全是2类增值税纳税主体，同样不能混淆概念。目前，“小规模纳税人”能享受的增值税税收优惠，一般纳税人是不能享受的，哪怕你是规模小的“一般纳税人”也不能享受。

【第13篇】小规模企业没进项票怎么避税

1、发票作为原始凭证进行入账，若对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开，不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、没有进项发票，不能抵扣相应的税费，需要将税费计入到成本费用中。

3、作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此计会计分录。

【第14篇】小规模企业利润怎么算

净利润的计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。

净利润的多寡取决于两个因素，一是利润总额，其二就是所得税费用。

所得税计算：企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。

当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

【第15篇】小规模企业收到专票怎么做账

小规模纳税人取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用。

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2023年第59号)的规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

【第16篇】小规模企业印花税怎么算

小规模纳税人印花税的计算依据、税率是一样的。如果属于销售，按销售合同记载金额的万分之三，计算交纳印花税，不以增值税计算。

印花税的征税范围

（1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。

（2）产权转移书据。

（3）营业账簿。

（4）权利许可证照。

（5）经财政部确定征税的其他凭证。

【第17篇】小规模纳税企业怎么申报地税

小规模纳税企业申报地税方法：

1、网上登陆所在地税务系统。

2、选择登陆地税局的官网。

3、输入纳税人识别号以及密码点击登录。

4、进入网上办税服务厅，选择“电子税务局”。

5、进入会显示申报页面，选择网上申报功能。

6、选择申报地税。

7、小规模纳税企业申报地税成功。

【第18篇】小微企业同小规模一样吗

小微企业和小规模企业是不一样的，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。而小规模企业则是按增值税的计税类型来分为，小规模企业和一般纳税人企业。

【第19篇】小微企业就是小规模纳税人吗？

小微企业通常都是小规模纳税人，但小规模纳税人不一定都是小微企业。

小微企业：是指小型微利企业，可以享受所得税优惠。

小规模纳税人：是指按税务局管理的分类未达到一般纳税人的，按小规模纳税人管理。主要特点是只能自行开具普通发票、不得抵扣进项税、按3%简易征收。

【第20篇】小规模企业怎么申报增值税

小规模企业的话国税季度还要申报企业所得税预缴，年终有所得税汇算清缴。

网上申报的话，国税登陆国家税务局网站网上办税大厅。

地税可以登陆地方税务局的电子办税服务厅。

需要登陆密码，可以问你们代理记账的要。