1月份是大申报季，也是律师事务所经营所得个人所得税第4季度申报期，练练不但要忙于主职，还要忙于大量的咨询，导致练练微信咨询几乎都发语音回复了。
这段时间被问到最多的问题就是a表的填报，有好几位同行咨询（包括已从业两年的同行会计），问及【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】收入、成本费用要如何填写，其实练练觉得对于会计来说这是非常简单的问题，但是就有很多会计就是没有理解核算口径，当然有个别会计觉得心里没有底，所以要与练练再讨论确认。
【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】如下图（数据为测算数据）：
【个人所得税经营所得纳税申报表（a表）】各数据核算：
1、收入总额包括：申报增值税销售额的收入（已开票收入及无票收入，即主营业务收入）、营业外收入。
2、成本费用总额包括：财务报表中的 主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。
3、利润总额：收入总额-成本费用
4、合伙人的应纳税所得额=【（利润总额-弥补以前年度亏损）*合伙企业个人合伙人分配比例（%）-允许扣除的个人费用及其他扣除（明细详见a表）-准予扣除的捐赠额】
5、20行税率（%）公式：
练练写的公式：
=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)
6、21 行速算扣除数公式：
练练写的公式：
=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)
其中公式中的g27为合伙人的应纳税所得额。
7、应纳税额=合伙人的应纳税所得额*税率（%）-速算扣除数
8、附chatgpt写的税率及速算扣除数公式：
=if(a2<=30000,0.05,if(and(a2>30000,a2<=90000),0.1,if(and(a2>90000,a2<=300000),0.2,if(and(a2>300000,a2<=500000),0.3,if(a2>500000,0.35)))))
=if(a2<=30000,0,if(and(a2>30000,a2<=90000),1500,if(and(a2>90000,a2<=300000),10500,if(and(a2>300000,a2<=500000),40500,if(a2>500000,65500)))))
其中公式中的a2为合伙人的应纳税所得额。
vivian_lin 编辑于2022年10月21日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。
