自2016年5月建筑行业营改增以来，建筑行业税务管理越来越规范化，以前营业税时期，建筑行业在税务管理上比较宽松，大多数建筑公司都经历过核定征收时期，于是建筑公司白条满天飞，税务风险营业税时期虽然大，但是问题处理比较简单，不涉死刑，基本上是补税、罚款、交滞纳金就可以，营改增后税务局征收力度、征收形式都在不断地加强和完善，建筑企业要调整自身的税务管理机制，正视潜在的税务管理风险，避免不必要的经济损失。目前很多建筑公司尤其是中小规模公司的税务管理仅仅限于按票、按帐交税，至于交税交的是否合理，是否有漏税、多交税，可能都不太清楚，从而造成企业本身税务风险太大，往往很多公司一边冒着风险买发票挣税点一边因不懂税务筹划多交税，给企业带来很大税务风险、税务麻烦，日积月累给企业埋得雷越来越多。建议建筑公司如果规模小，可以设置一个人专门管税，多了解学习税务新政策，学以致用，化解税务风险，大一点的建筑企业可以设置税务总监，完事企业税务管理相关制度办法，因为目前国家税收优惠政策很多，财务税务管理的规范，是可以创造利润的，财税管理创造的利润是真金白银，效果还是明显的。
一、建筑企业税务管理过程中存在的问题和风险点
（一）成本发票方面的风险
一方面是成本发票难以获取，虚开风险较大。建筑企业施工项目多，工序复杂，涉及到的材料大一些的项目多达上千种，而且供应商众多；建筑工期时间较长、甲方大多付款不及时，因为工程款付款不及时给供应商付款也不及时，供应商不愿意及时提供进项发票，建筑企业不能及时取得进项发票，造成可抵扣进项税缺口太大，税负偏高，增加了建筑企业的施工成本；很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到发票；还有建筑企业经常租用个人的一些设备，劳务外包方面的小包工头普遍没有发票意识，对税务缺乏敬畏心理，什么票也敢开，给建筑企业带来了极大的财务风险和税务风险。
（二）工程款不能及时回收的风险
建筑行业普遍是施工过程中垫资施工，施工付款合同中的要求较为严苛，大多数情况下都工程款拿到80%已经很好了。竣工结算成为甲方推迟付款、延长账期的借口。但是建筑公司目前各种建筑材料赊欠采购很难，民工维权意识较强，经常恶意投诉告状，因此建筑企业在项目建设过程中不仅需要垫资，而且还要面临收款不及时，发票开不出以及多交税等问题，建筑企业税负忽高忽低，建筑企业的经营难度加大，还需要时时面临税务管控的风险。
（三）计税方式方面的选择的风险
对于建筑企业而言，计税方式上有简易计税和一般计税，一般纳税人，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016 ]36号文）中规定了对于建筑行业中的清包工、甲供材及老项目提供了简单计税方法。计税方式的选择不同会直接影响到后续的预算造价，成为建筑企业的税务管理风险项。
（四）建筑企业内部管理环境风险。
建筑企业管理环境更复杂多样，公司老板为了扩大企业规模，往往是非常重视承揽工程量的大小，对企业内部管理，尤其是财务、税务管理不懂或是忽视，很多企业又没有专业的审计部门，企业的管理层、具体工作人员的税务风险管理意识淡薄，无法及时采取措施去应对。
二、建筑企业税务筹划管理
（一）树立税务筹划理念
对于建筑企业项目动辄几千万上亿的成本的投入来说，税收筹划工作的开展可以节约企业的开支，实现对纯利润的增收效果，建筑企业的税务总监或是财务总监在日常工作中需要积极进行税务筹划，利用税收优惠， 在完成税务缴纳的同时，要合理降低企业税负，同时还不能给企业带来税务风险，不能拆西墙补东墙，明面上降低了企业税负，实际中增加了公司其他税务支出，比方说有的企业的购买虚开发票。建筑企业涉税人员要有税务筹划的应对措施，将整个税务管理工作与企业其他管理工作紧密结合，施工项目不同，内部税务管理要结合项目的特点，加强对各项筹划工作的管理，包括税基、税额、税率等，最大限度保证税务筹划的科学合理，实现经济效益的增收。这样既提高了企业经济效益同时也可以促进企业相关税务制度的完善，企业相关财务负责人、财务税务负责人的话语权就会增加，相关人员的个人收入因为给企业创造了效益自然而然的就会长上去，所在企业在整个市场中也占据了优势地位。
（二）相关人员要有税务筹划专业技能。
建筑企业税务筹划工作开展具有综合性与复杂性的特点，企业相关人员应及时按照法律规范制度制定出科学性的税务筹划体系，并进行针对性的管理，保证筹划目标的实现，积极对接机构所在地及、项目所在地税务相关部门，建筑企业在日常发展期间，要结合建筑企业发展特点，对税收筹划中所关联到的业务数据、人员等，进行系统管理。与此同时，应对相关工作的人员进行专业培训，增强员工的工作能力，为企业创造更多的经济效益。
（三）完善税务筹划管理制度。
税务筹划不是偷税漏税，专业性强，从税务筹划机制而言，既需要知道企业税务筹划的关键点在哪里，同时税务筹划方式方法很多，适合企业的就是最好的，要务实不务虚。
（四）税务筹划办法要多样化
第一，优惠政策法。利用国家所制定的政策进行合理减税，建筑企业在税收筹划方面要获取优惠政策信息，利用税收优惠政策。在了解到税收政策以及相关优惠以后， 如果建筑企业未能达到政策的优惠基准，则应在根据企业或项目具体情况进行整改，达到优惠政策的要求，并且与相关税务部门进行及时沟通，让企业税务筹划工作获得税务部门的认可，落到实处才可以实现经济利益的增收。
第二，纳税期递延法。纳税延期法可以获得资金的时间价值，不该交的税坚决不交，可交可不交的税尽量少交，不得不交的税要晚交，延期缴税为企业在短时间内所节省下来的资金，相当于获得了一笔无息贷款，令企业完成短时间内的投资活动，增加企业的税后利润。
第三，改变进项发票取得途径、种类、税率，甚至是改变取得进项发票和开具发票先后时间打时间差，降低企业税负。
第四、充分利用不同规模企业身份，建立税务筹划平台。包括关联交易等，合理转移收入、利润，实现企业利益最大化，这样便可以通过价格基准的上调，达到减少税额的目标，比如设备租赁公司、材料贸易公司等，可以通过转让定价的方法完成对企业固定值的调整，降低税费缴纳数额。
