怎么查发票是否在验旧期内（20篇）

发布时间：2024-11-25 查看人数：82

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的查公司运营相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是怎么查发票是否在验旧期内范本，希望您能喜欢。

怎么查发票是否在验旧期内

【第1篇】怎么查发票是否在验旧期内

查发票是否在验旧期内可以进入“网络发票查询统”和“网络发票验旧系统”。发票已验旧一般都会盖税务局的发票查验章的。

（一）纳税人通过办税服务厅柜台办理发票验旧，提交相关资料。

（二）办税服务厅核对资料是否齐全，符合的当场受理；纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，一次性告知纳税人需补正的内容；

（三）资料齐全、符合要求的，办税服务厅当场办结。

（四）结果送达：当场送达。

【第2篇】如何查增值税普通发票真伪

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增值税发票查验平台

一、何时启用全国增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局发布公告启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台。

二、如何使用全国增值税发票查验平台

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

说明：各省级国税局及相关国税局网站也能查询当地的增值税发票真伪

ø 发票查验的操作步骤如下：

从 https://inv-veri.chinatax.gov.cn 登录增值税发票查验平台：

依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息。根据纳税人查验的票种，输入的校验项目也不相同：

（1）增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

（2）机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)：发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

（4）货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

（5）不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

不同查验结果的展现示例如下：

（1）不一致：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

（2）查无此票：纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

增值税专用发票：

机动车销售统一发票：

增值税普通发票：

增值税电子普通发票：

增值税普通发票(卷票)：

货物运输业增值税专用发票（2023年7月1日起停止使用）：

ø 发票查验说明：

（1）可以查验的时间范围：

可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在次日进行查验

（2）如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：税海涛声知税官网（www.i12366.com)

【第3篇】四川增值税发票查询

01 全电发票推广最新进度

近日，宁波、厦门、青岛三地税务局相继发布通知，明确7月31日起，开启全电发票受票试点！

划重点：

目前开票方试点包括：广东（不含深圳）、上海、内蒙古；

受票方试点包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江苏、深圳、陕西、河北、重庆、浙江（包括宁波）、福建（含厦门）、山东（含青岛）

02 全电发票受票指引

全电发票受票试点将逐步扩围至全国

越来越多的纳税人

将作为受票方接收全电发票

那么当纳税人收到全电发票怎么做？

去哪里查、怎么查？

如何进行抵扣勾选、

处理待确认红字申请、

查验等操作呢？

以浙江省为例

一、全电发票哪里查

进入增值税发票综合服务平台

（https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/sigin.c9e04d4b.html?_1651838262884）

图1 增值税发票综合服务平台登录界面

二、全电发票怎么查

进入税务数字账户模块

图2 全电发票（增值税专用发票）查询

图3 全电发票（普通发票）查询

三、全电发票怎么抵扣勾选

进入抵扣勾选——发票抵扣勾选

图4 发票抵扣勾选

四、全电发票红冲——受票方需要如何处理

纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的全电发票，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

图5 待处理红字申请的确认

五、全电发票怎么查验

综合服务平台支持发票批量查验。模板下载-填写查询信息-上传查验。

图6 发票批量查验界面

图7 发票批量查验申请处于待处理状态界面

图8 发票批量查验申请-查验结果

03 全电发票受票常见问题

1、全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些？

答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验；试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

2、电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文件导入，支持导入以下几种格式的电子发票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。）；二是批量发票查验（下载模板录入信息导入查验）。

3、电子发票服务平台税务数字账户能否对非开具给本人或者本单位的发票进行查验？

答：电子发票服务平台税务数字账户可以对取得的开具给本人或本单位的发票进行查验，也可以对非开具给本人或者本单位的发票进行查验。

4、批量查验是否可以只录发票号码？

答：不可以。如果批量查验只输入发票号码，无法对发票里的交易信息（单价、数量、时间等）进行核验，故只能在批量查验之前录入全部发票信息才能校验发票信息是否一一对应，对应则相符，反之不相符。

5、电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？

答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2023年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。

电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。

6、我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

7. 我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

8、哪些发票可以使用发票入账服务进行入账？

答：2023年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的可以使用入账服务进行入账：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前入账的发票；

（4）其他。

【第4篇】江苏省增值税发票查询

自2023年6月21日起，北京市、山东省、浙江省、江苏省、深圳市纳税人将仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

全电发票试点进程

去年中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，将发票电子化改革作为实现智慧税务的突破口，全电发票的推出可以使发票数据应用更丰富。税务机关可以对发票数据进行规范化管理，为将来向企业提供税费申报预填服务奠定数据基础。

受票方注意事项

现在只有内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分企业可以使用电子发票服务平台开具全电发票，很多企业只能作为受票方来接收全电发票，百丞税务为您梳理作为受票方取得全电发票应该关注的事项。

取得、查验真伪

受票试点地区的企业可以通过增值税发票综合服务平台接收发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。企业可以通过全国增值税发票查验平台来查验全电发票真伪。https://inv-veri.chinatax.gov.cn

使用归档

登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

因为现在很多企业可能还没有实现全流程电子化，需要将收到的全电发票打印出来，以纸质打印件的形式来记账，根据部分地区税务机关对全电发票试点阶段常见问题的解答，我们无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

财政部、国家档案局在2023年下发《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，同时财政部下发《会计档案管理办法》，均提到了电子会计档案的移交和归档。很多企业目前的信息化水平还不高，政策环境的变化现在开始倒逼企业进行信息化改革，提升企业的信息化管理水平。企业应该尽快建立并完善电子发票等电子会计凭证的管理制度与系统。

开票有误等情况处理

发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，分两种情况执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。

受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字全电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。

百丞观察

全电发票的推出不仅仅是发票的改革，更是国家税收征管的改革。通过推进数字化电子发票改革，税务机关可以将企业各类业务标准化、数据化，让全量税费数据能够根据应用的需要，多维度、适时化地实现可归集、可比较、可连接、可聚合，届时相信我国的税收征管数字化升级和智能化改造将会是一个崭新的篇章。

需要提醒的是，在全电发票的新政策下，企业应当对全电发票的接收、查询、验证、核算、统计、归档和调阅等管理流程进行全面梳理，建立合规、高效的发票管理流程。同时，企业或将面临更深层次的税务稽核风险，应更加重视内控与合规问题，建立多维度风险评估和预警指标体系，做好税务风险的管控工作。

【第5篇】北京市增值税普通发票查询

刚刚，全电发票受票试点又新增15个省（市、自治区），将于2023年8月28日起，正式施行！

加上此前实施的16个省（市、自治区），这意味着除台湾及两个特别行政区外，全电发票受票试点将在全国范围内开展~

全电发票来了！8月28日起施行

8月19日，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、黑龙江、吉林、宁夏等15个省（市、自治区）发布《关于开展全面数字化的电子受票试点工作》的公告。

公告明确：

一、自2023年8月28日起，上述省（市、自治区）纳税人仅作为受票方接收由内蒙古、上海市和广东省（不含深圳）的试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票；

包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中：

1）带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；

2）带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

三、全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

并为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务的纳税人，提供了对应特定业务的全电发票样式。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

……

第一批：自2023年5月10日起，四川省进行试点；

第二批：自2023年6月21日起，北京、江苏、深圳、浙江（不含宁波）、山东（不含青岛）等5个省（市） + 内蒙古、上海、广东（不含深圳）等3个省（市、自治区）进行试点；

第三批：自2023年7月18日起，河南、河北、安徽、福建、湖南、湖北、陕西、江西、重庆等9个省（市）进行试点；

第四批：自2023年7月31日起，青岛、宁波、厦门等3市范围内进行试点；

第五批：自2023年8月28日起，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、吉林、黑龙江、宁夏等15个省（市、自治区）进行试点；

至此，除台湾及两个特别行政区外，将实现在全国范围内开展全电发票受票试点工作！

全电发票较之前的区别和优点

1、和现有发票样式的区别

o 全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为来20位发发票号码：取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区；

o 全电发票不同的特定业务，展示的发票票面内容不同；

o 全电发票将原备注栏中手工填列、无法收集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

2、和使用税控设备开具的电子发票主要区别

o 管理方式不同：对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票；

而对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量~是纸质发票管理模式下的电子化；

o 发票交付手段不同：全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利支付入账，减少人工收发；同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据适用更高效便捷；

而“纸电发票”开具后，需通过版式文件进行交付，即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

3、使用全电发票有什么优点

o 发票信息全面数字化

将实现发票全领域、全环节、全要素电子化；同时，发票版式也进行了全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。

o 开票流程更简化

纳税人实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作；

其中，纳税人开具全电发票，还无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开票额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。

有网络就可开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。且纳税人登录电子发票服务平台后，无需再登录多个平台就可进行发票开具、交付、查验及勾选等系列操作。

o 电子发票重复入账报销问题彻底解决

纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。

o 实现发票自动交付

纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

o 红字发票处理流程简化

发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。

o 发票数据安全和隐私加强保障

全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充；

从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

关于全电发票的热点问答

1、以全电发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证（《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号））

2、我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

3、试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答：可通过电子税务局或办税服务厅；

通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。

4、试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？

答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：

1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。

5、试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？

答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。

6、2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。

7、试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？

答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。

8、试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？

答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。

9、试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？

答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率全电发票权限：

1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票；

3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

10、试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？

答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。

11、试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？

答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。

12、试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度；

开具金额总额度，也称总授信额度，指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额；

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度；

剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

13、什么情况下可以开具红字全电发票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

14、试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

15、发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；

3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

16、如何对蓝字全电发票开具红字发票？

答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

18、如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

19、试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

……篇幅原因，更多关于全电发票的使用、政策及热点问答，关注财加教育，后续我们会持续进行整理放送！

值得注意的是：随着全电发票的深度推进，国家对现行发票的关注度也会越来越高，前段时间税局才刚刚针对发票进行了重点稽查（点这里回顾：罚款284万，税局开始严查发票！7月起，这11种发票不能再报销了）！财加教育提醒：千万注意发票合规，有问题的发票，一定不能报销！

【第6篇】淘宝电子发票查看方法

在淘宝上购物之后，可以向卖家申请开发票，卖家开好发票之后，会直接在淘宝上推送，下面教大家：淘宝电子发票查看方法。

进入手机淘宝，点击页面右下角的我的淘宝。

进入我的淘宝界面，点击查看全部订单。

进入我的订单界面，找到已开发票的订单。

进入订单详情界面，把页面往下拉，找到订单信息，点击发票后面的公司名称。

页面跳转，就会弹出已开具好的发票了，点击右上角的下载按钮。

输入收取发票的邮箱，点击确定。

页面弹出保存成功，这样发票就成功发到收票人的邮箱了。

【第7篇】增值税发票查询平台广东

广东中山市增值税电子发票真伪查询首先我们要知道发票是指在经营活动中提供给对方的收付款书面证明，是核算的原始依据，财务做账时候的法定凭证。我们在生活中购物经常会向商家索要发票，是为了保障自己的利益，而我们并不知道发票的真假，少数不法经营的商家会提供假发票。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第8篇】在官网买的苹果手机怎么查电子发票

1、打电话给客服，让他们发到你邮箱。也可以寄纸张的发票给你。

2、电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。

3、有。

【第9篇】浙江增值税普通发票查询

前言：当前，全电发票是财税界的热点话题之一，今天我们向大家分享一下全电发票的知识，包括全电发票受票操作实务，全电发票的开具、交付、认证、冲红等重点内容，供各位参考学习

一、全电发票受票操作实务（以浙江为例）

6月21日起，浙江省开始接收全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）。作为接收方，纳税人收到全电发票哪里查？怎么查？怎么抵扣勾选？怎么处理待确认红字申请？怎么查验？我们一起往下看：

一、全电发票哪里查

●进入增值税发票综合服务平台

（https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/sigin.c9e04d4b.html?_1651838262884）

图1 查询网址

二、全电发票怎么查

●进入税务数字账户模块

图2 全电发票（增值税专用发票）查询

图3 全电发票（普通发票）查询

三、全电发票怎么抵扣勾选

●进入抵扣勾选——发票抵扣勾选

图4 发票抵扣勾选

四、全电发票红冲——受票方需要如何处理

●纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的全电发票，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

图5 待处理红字申请的确认

五、全电发票怎么查验

●综合服务平台支持发票批量查验。模板下载-填写查询信息-上传查验。

图6 发票批量查验界面

图7 发票批量查验申请处于待处理状态界面

图8 发票批量查验申请-查验结果

二、全电发票的开具、交付、查询、认证、冲红划重点

最新发票勾选认证流程，现在大部分地区使用了全电发票，那取得全电发票，怎么认证抵扣呢？

01全电发票和电子发票有什么区别？

第一，管理方式不同。对于全电发票，纳税人无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于电子发票，纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

第二，发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而电子发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

第三，发票样式不同。一是全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区。二是全电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

开具电子发票全流程！

使用全电发票的纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票，开具纸质发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车（含二手车）、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票，开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

全电发票勾选认证全流程如下：

（一）登录广东电子税务局https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

（二）法人或财务人员微信扫一扫/广东税务app扫码登录

（三）我要办税/税务数字账户

（四）发票勾选确认

（五）抵扣类勾选

（六）选择需要勾选的发票/提交勾选

（七）在申报所属期进行统计确认/申请统计

全电发票查询

单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平

台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

全电发票——交付

手把手教您

交付全电发票

纳税人成功开具全电发票后，可通过系统自动交付和纳税人自行交付两种方式实现发票交付。

系统自动交付

数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，系统无法自动交付。

纳税人自行交付

自行交付方式是指纳税人通过电子邮件交付、二维码交付、发票下载pdf、发票下载ofd、下载为xml等方式进行发票交付。

财务小陈

申税小微，全电发票交付相比于纸质发票有什么不同呢？

远程交付更便利。除系统自动交付外，纳税人还可以通过电子邮箱、二维码等方式交付全电发票，与纸质发票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快！

申税小微

财务小陈

那么在税务数字账户里如何进行全电发票的自行交付呢？

下面就一起来看看怎样操作吧！

申税小微

操作流程

1.依次点击【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】进入发票查询页面，选择一条全电发票数据并点击该数据右边操作栏下的【交付】，在弹窗中选择交付方式。

图 1：发票交付初始化界面

2.点击【邮箱交付】，页面上会弹出“邮箱交付”页面，如图 2所示。录入电子邮箱后可以选择文件格式，文件的格式有ofd、pdf和xml三种；选择一种文件格式，点击【确定】，发票交付到录入的邮箱中。

图 2：邮箱交付页面

3.点击【二维码交付】页面会弹出 “二维码交付”页面。如图 3所示。扫描二维码即可选择pdf、ofd、xml下载。

图3：二维码交付页面

4.点击【发票下载pdf】、【发票下载ofd】、【下载为xml】按钮，页面会下载相对应格式的发票文件到本地。

5.完成发票交付后点击【返回】即可关闭发票交付页面。

温馨提示：1.销售方开具发票后，系统默认将发票推送至购买方税务数字账户，购买方进入税务数字账户即可查看本单位取得的发票信息。

2.销售方需要在税务数字账户中提前设置好本企业的发件邮箱信息。

全电发票——红字发票

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情

形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》(见附件2），开票方全额或部分开具红字全电发票。

登录综合服务平台后，以弹窗方式，提醒纳税人本月（本月1日至当前）取得的各类红字增值税发票信息（即，负数发票信息），如下图所示：

点击页面“查询”查询待确认的红字发票信息，如下图所示：

核对红字发票信息确认单，并对红字申请进行审核，“同意”或“拒绝”

【第10篇】美团发票哪里查看

适用品牌型号：vivoiqoo5pro；系统：android10.0；软件：美团11.2.205；

1，打开美团，点击我的。

2，下滑在推荐工具中点击发票助手即可。

【第11篇】甘肃税务发票查询

办税服务厅的工作人员辅导纳税人、缴费人在自助终端机上申领发票。

本网讯近年来，国家税务总局甘肃省税务局深入优化营商环境，持续创新纳税服务举措，大力推进“便民办税春风行动”，不断优化完善发票领用方式和途径。从过去在大厅叫号排队领取，到“预约办、快速取”，再到“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票，通过“不见面”服务全力满足纳税人发票领用需求。

自助办税发票领用“不打烊”

“从过去的‘票据手工开、税款上门收、发票人工审’，到办税服务厅‘一窗办理、一次办理、同城通办’，再到现在的‘不见面、网上办’，发票申领的方式越来越方便！”白银高新区税务局职工吴文毅道出了近年来发票领用的变化。

“因为公司一大早就要用发票。凌晨2时，我到24小时自助办税厅进行办理，很快就领取了发票。”武威雪域安能物流有限公司会计龚泽金是自助办税服务厅的“常客”。他高兴地说，“以前需要排队领发票，现如今，不用填表、不用排队，在自助终端机上几分钟就能办好，并且随时都能办，税务部门的服务真是贴心又给力。”

如今，甘肃税务系统大力推广的自助办税服务厅，集自助办税、网上办税、移动办税于一体，设置24小时自助办税区，打破了办税的时间、空间限制，方便纳税人随时、就近自助办税。据了解，每逢征期，税务部门还会增派专人，在自助办税厅终端机前进行现场辅导，帮助纳税人、缴费人申领发票。24小时自助办税服务厅不仅为纳税人、缴费人提供了多样化的办税渠道，而且有效缓解了办税服务窗口人员的工作压力，通过“互联网+税务”，助力税务“放管服”改革。

智慧税务足不出户“线上办”

近年来，发票的变迁也折射出智慧税务建设发展的变化。

2023年6月，随着“放管服”改革持续推进，甘肃税务系统在电子税务局部署上线发票网上申领模块，并打通电子税务局和自助办税终端。纳税人通过该模块在线验旧并提交发票申领信息，即可享受“线上申领、线下配送”的便捷服务，实现纳税人7×24小时随时申领发票。

2023年1月，甘肃税务手机app上线发票领用功能，优化完善纳税人网上申领发票平台和渠道，实现了线上发票的核定、申领、验旧，结合发票邮寄业务，切实做到纳税人足不出户即可申请核定、变更发票信息。

“以前领购发票要排好长时间的队，现在通过自助机领票，只需要携带身份证，也不用排队，随到随领，特别方便。不方便去大厅的时候，还可以在电子税务局提交邮寄发票申请。发票第二天就能免费送到，真是比以前快了不少。”天水市麦积区花牛镇惠松机械服务部会计陈欣说。

税务专邮跋山涉水“便捷办”

说起领购发票，甘肃酒钢天成彩铝有限责任公司财务主管史军艳深有感触：“近年来，税务部门推出的‘税务专邮’服务，发票线上申领、线下配送，对我们这些远离市中心的企业来说方便多了，当天申请发票次日就能邮寄送达，而且还可以预约领购发票。我再也不用去办税服务厅排队等候了，节约了大量时间。”

2023年6月，与电子税务局上线发票申领相配套的线下发票速递业务全面开展，省税务局、省邮政速递物流公司联合推出发票快递业务。纳税人可进行线上申请，税务邮政同步处理，在各地分中心统一配送，实现发票同城申领当天送达，省内异地申领次日送到的快捷服务。

2023年，兰州市税务局与兰州新区、兰州高新技术产业开发区、兰州经济技术开发区税务部门协作，推出票种核定、信用等级、缴款信息查询、发票申领等业务“跨区通办”，打破发票领用地域界限。今年以来，已有10835户次纳税人跨区办理发票申领40万份。

疫情防控期间，甘肃税务部门多次发布办税提示和发票申领等电子税务局操作指南，按照“不见面、网上办”原则，大力倡导纳税人足不出户办理税费业务。甘肃税务部门相关负责人表示，当前，线上途径成为办税首选。如需申领发票，可直接登录电子税务局，网上申领电子发票或选择邮寄发票服务，实现了发票领用“零跑腿”。从网上申领到邮寄配送，全程“无接触式”服务，有效保障了纳税人的健康和安全。

以前“面对面”，现在“不见面”。从之前的大厅人工领票、电话短信提前预约领票，到智慧办税大厅普及以来的智能自助领票，再到电子税务局和电子专票上线以来的网络申领发票，纳税人不但不用再“排长龙”，还能享受自动审批、自动验旧、网上申领、线下邮寄的“云”服务。发票申领方式的改变，极大地提升了领票效率，纳税人的获得感、幸福感不断增强。

【第12篇】怎样查定额发票真伪

查定额发票真伪，登陆当地税务局网站（增值税—国税，服务业—地税）。首先要辨别是国税发票还是地税发票，可从票面的“全国统一发票监制章”中区分。可拔打全国统一的纳税服务热线（区号+12366）进行咨询、查询。通过对方提供《发票领购簿》中含有该发票代码的《发票领购记录》复印件，确认对方是否有合法的发票领购记录。

【第13篇】定额发票怎么查

通过电脑进入国家税务总局全国增值税发票查验平台网站查询。查询范围：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票。

【第14篇】广东省增值税发票查询

广东广州增值税电子发票真伪查询什么是普通发票，普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证，它是相对于增值税专用发票而言的。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。所以我们员工在出差或者聚餐时取得的发票一般都是普通发票，只能用于报销适用，不能抵扣税务，那对于普通发票我们怎么去辨别真伪呢，比较简单的方法是将发票放置在验钞机或紫外光光源下观察，可见发票纸张中多根弯曲状防伪荧光纤维。当使用紫外光光源交替照射发票正面、反面时，即可观察到同一根纤维显现出黄色、蓝色两种荧光颜色交替变化的效果，或者是使用日常生活中的简易加热器（如吹风筒、直发器、电熨斗等）靠近发票记账联、发票联纸张，纸张背面加热部位由白色变为粉红色，颜色不可逆。这些方法思来想去都不够便捷，如果没有这些工具怎么办，不用担心，我最近发现了一个很好用的方法，今天分享给大家，只要有手机就能验证发票真伪哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第15篇】河南省增值税发票查询平台

为进一步提高纳税服务水平，提升纳税人、缴费人办税缴费体验，国家税务总局河南省税务局推出新版河南省电子税务局移动端（以下简称“河南税务”app），为便于安全、便捷、高效使用“河南税务”app，现将有关事项通告如下：

一、适用对象

河南省内的所有纳税人、缴费人，包括单位纳税人、个体工商户以及自然人用户，均可免费下载使用“河南税务”app，办理税费业务、查询税费信息，享受个体定制化纳税服务。

二、功能介绍

“河南税务”app主要功能划分为“首页”“办税”“服务”“我的”四大版块，可办理申报缴税、发票领用、发票代开、证明开具等86项常见涉税、缴费业务。

（一）“首页”版块

本版块包括企业信息、待办提醒、预约办税、快捷申报等功能事项。

（二）“办税”版块

本版块包括发票使用、申报缴税（费）、证明开具等涉税涉费功能事项。

（三）“服务”版块

本版块包括咨询辅导、公众查询、通知公告等功能事项。

（四）“我的”版块

本版块包括纳税人信息采集、修改密码、版本更新等功能。

三、下载路径

（一）华为手机通过华为应用市场搜索“河南税务”下载安装。

（二）苹果手机通过苹果应用商店（app store）搜索“河南税务”下载安装。

（三）其他安卓手机通过应用宝搜索“河南税务”下载安装。

四、注意事项

原“河南网上税务局”app和原“网上税务局-河南”app两个移动端应用同时停止更新，并于2023年12月31日下架。

特此通告

国家税务总局河南省税务局

2023年12月6日

【第16篇】国税定额发票真伪查询

1，什么是定额发票

我们常说的手撕票，它不记名，金额固定，无开据日期，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。也是指经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。交纳税金的时候要把你原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按你开出了多少的发票来收取你的税金。（补充说明，申领发票时是不需要花钱的，缴纳税金是在你开出去多少，留底票，然后按规定时间去税务局缴税费）

2，定额发票的使用范围

主要适用于月销售额不超起征点的小规模纳税人和个体工商户，各地不一，有些地方全面推行机打发票了。一般纳税人有不适合使用机具开票的、收款金额小的，比如收取停车费用，可以提供定额发票使用。

3，如何领用定额发票

初次申请领购发票流程首先申请办理领购发票资格认定(税务行政许可)

一、业务概述依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。

二、纳税人到主管地税所办税服务中心领取并填写《纳税人领购发票票种核定申请表》一式二份三、纳税人应提供资料1、需出示的资料《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)经办人的身份证明(2)财务专用章或发票专用章印模

三、纳税人应提供资料1、需出示的资料《税务登记证》(副本)2.需报送的资料(1)经办人的身份证明(2)财务专用章或发票专用章印模

四、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，本涉税事项最长在20个工作日内办结。定额发票可以当场办结。

在线申领流程（选择在线申请并采用邮寄方式领取）

1，登录电子税务局网站----登录成功之后点击我要办税----点击之后选择发票使用----点击之后选择发票领用----点开之后选择领取方式（邮寄）-----根据实际情况选择领取版位数量----选择领票员输入邮政编码点击提交

4，定额发票丢失了怎么办

使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告机关。（各地具体不一，可去税务局询问）

5，如何查验定额发票真伪

可到取得发票地方国税网站发票纳税服务平台-发票查验模块，输入发票代码、发票号码和验证码，点击确认即可查询该发票的流向信息。

【第17篇】广东省增值税发票查询平台

文/羊城晚报全媒体记者莫谨榕实习生孔乐怡

7月22日，国家税务总局广东省税务局发布《关于广东省电子税务局电子税票查验功能地址变更的通知》，根据广东省税务局网站域名调整的安排，自2023年8月3日起，广东省电子税务局电子税票查验功能的访问地址将发生变更。

2023年6月25日以前开具的电子税票，仅支持通过广东省电子税务局“公众服务-公众查询-电子税票查验”功能进行查验。2023年6月25日及以后开具的电子税票，支持扫码查验及通过广东省电子税务局“公众服务-公众查询-电子税票查验”功能进行查验。(更多新闻资讯，请关注羊城派 pai.ycwb.com)

来源 | 羊城晚报•羊城派

责编 | 谢哲

审签 | 谢哲

实习生 | 何际红

【第18篇】天津增值税普通发票查询

2023年4月21日，天津市税务局企业所得税处负责人将通过网站“在线访谈”栏目，围绕纳税人普遍关心的2023年度企业所得税汇算清缴相关问题，在线回答网友提问，欢迎广大纳税人和网友参加。

主题：2023年度企业所得税汇算清缴相关问题

时间：2023年4月21日（周四） 14:30-16:30

嘉宾：

黄橡文天津市税务局企业所得税处

陈林峰天津市税务局企业所得税处

[主持人] 各位网友大家好！欢迎参加天津市税务局网站在线访谈。 [2022-04-21 14:29:02]

[主持人] 今天，我们有幸邀请到市税务局企业所得税处的黄橡文处长和陈林峰副处长，围绕2023年度企业所得税汇算清缴工作在线解答网友提出的问题。欢迎两位处长的到来，也欢迎广大网友的关注和参与。 [2022-04-21 14:29:51]

[主持人] 黄处长，2023年度企业所得税汇算清缴申报工作已经开始，请您简单为我们介绍一下今年汇缴申报工作的进展情况？ [2022-04-21 14:32:52]

[黄橡文] 主持人好！各位网友好！很高兴和大家在线交流。 [2022-04-21 14:33:46 ]

[黄橡文] 面对我市严峻复杂的疫情形势，天津市税务部门不断创新思路，秉承“早、准、优”的原则做好2023年度企业所得税汇算清缴申报准备工作，通过“非接触式网上办税”确保疫情期间“不见面”、办税服务“不打烊”。 [2022-04-21 14:35:04 ]

[黄橡文] 一是网报开通早。2月底在全国率先开通企业所得税年度纳税网上申报，第一时间为纳税人提供快捷高效的汇缴申报服务，引导纳税人最大限度地通过网上办理企业所得税纳税申报； [2022-04-21 14:36:25 ]

[黄橡文] 二是政策执行准。梳理当年度印发的所得税政策以及纳税人询问次数多、关注度高的疑难问题，研究政策执行口径，不断提高政策执行确定性。召开市税务系统2023年度企业所得税汇算清缴视频培训会，做好企业所得税新政及申报表变化培训辅导工作。通过税务微信公众号、12366纳税服务热线等渠道，就汇算清缴范围、时间要求、办税程序、企业所得税政策及年度申报表填报要求等内容开展宣传，充分满足纳税人知情权。 [2022-04-21 14:38:04 ]

[黄橡文] 三是纳税服务优。做好“企业所得税税收政策风险提示服务功能”的升级优化工作，确保汇缴期间及时为纳税人提供“风险体检”服务，帮助纳税人防范涉税风险。进一步优化电子税务局企业所得税汇缴多缴税款“一键”退税服务，实现企业所得税汇缴多缴税款“一键”申请、a、b级纳税人一万元以下多缴税款智能审、历史欠税智能抵，汇缴退抵税业务轻松办理。 [2022-04-21 14:39:30 ]

[主持人] 谢谢黄处长，很多网友都对“企业所得税税收政策风险提示服务功能”感兴趣，想了解在使用该功能时的申报流程是怎样的？ [2022-04-21 14:40:41]

[黄橡文] 近年来，为推进“放管服”改革，税务部门推出“企业所得税税收政策风险提示服务功能”。纳税人可使用该功能进行汇缴申报数据扫描，提前化解申报风险。 [2022-04-21 14:41:54 ]

[黄橡文] 纳税人在使用该功能之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送。在纳税人进行汇缴申报数据风险扫描后，系统将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人对提示的风险问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；若确实存在问题的，应对申报数据进行修改后，重新提交申报并缴纳税款。 [2022-04-21 14:43:14 ]

[主持人] 有网友提问，今年企业所得税年度纳税申报表都变化了哪些内容？陈处长能简要介绍一下吗？ [2022-04-21 14:44:31]

[陈林峰] 为全面深化税务系统“放管服”改革，更好的贯彻落实企业所得税优惠政策，减轻纳税人办税负担，税务总局下发了国家税务总局公告2023年第34号，对企业所得税年度纳税申报表进行了修订。 [2022-04-21 14:45:47 ]

[陈林峰] 本次修订涉及对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000 ）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）及《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）的表单样式及填报说明的调整，对a107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报说明的调整。修订后的企业所得税年度纳税申报表适用于2023年度企业所得税汇算清缴纳税申报。 [2022-04-21 14:47:49 ]

[主持人] 有网友提问，我们单位属于制造业中型企业，2023年第四季度享受了企业所得税缓缴税款政策，缓缴税款50万元，在进行2023年度企业所得税汇缴申报后又产生了汇缴应补税款20万元，这部分应补税款可以全部享受缓缴政策还是就50%的税款部分享受缓缴政策？ [2022-04-21 14:49:40]

[黄橡文] 按照国家税务总局财政部公告2023年第2号规定，享受2023年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业，在办理2023年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款与2023年第四季度已缓缴的税款一并延期缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。因此企业可以就2023年度企业所得税汇缴产生的全部应补税款随2023年第四季度已缓缴的税款一并延期6个月，也就是2023年10月申报期内缴纳入库。 [2022-04-21 14:51:24 ]

[主持人] 有网友提问，职工薪酬大于0，没发生职工教育经费，申报汇算清缴为什么总提示职工教育经费完整性？ [2022-04-21 14:53:02]

[黄橡文] 您好，按照财税〔2018〕51号文件规定，自2023年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。为确保纳税人准确享受该项政策，防止漏填情形，税务机关针对未填报该事项的企业增加了“请确认职工教育经费支出是否完整填报”的提示。如果企业实际未发生职工教育经费支出，可忽略该提示。 [2022-04-21 14:55:31 ]

[主持人] 有网友提问，第四季度财报可以与年报的财报数据不一致吗？ [2022-04-21 14:57:17]

[黄橡文] 按照企业所得税法规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他相关资料。 [2022-04-21 14:58:50 ]

[黄橡文] 企业申报企业所得税年度申报表时，一并报送的财务报表数据应结合企业实际经营情况报送，如因会计差错调整等原因导致财务报表数据与第四季度报送的财务报表数据不一致的，可以结合实际情况报送，第四季度报送财报报表数据可以与年报报送的财报报表数据存在差异。如因第四季度报送的财务报表数据有误导致其与年度财务报表数据不一致的，需进行第四季度财务报表数据的更正申报。 [2022-04-21 15:01:03 ]

[主持人] 有网友提问，企业所得税汇算清缴申报表填哪些？ [2022-04-21 15:02:09]

[黄橡文] 为进一步深化税务系统“放管服”改革，全面落实各项企业所得税政策，减轻纳税人办税负担，近年来税务总局多次修订优化企业所得税年度纳税申报表。现行企业所得税年度纳税申报表总共37张，其中主表和基础信息表为必填表，其余表单纳税人可结合实际情况，通过勾选《企业所得税年度纳税申报表填报表单》选择对应表单进行填报，例如企业享受了固定资产一次性扣除政策，可选择填报a105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。 [2022-04-21 15:04:18 ]

[黄橡文] 为进一步减轻小型微利企业填报负担，税务总局明确了小型微利企业免于填报收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目，减轻小微企业申报工作量。 [2022-04-21 15:06:03 ]

[主持人] 有网友提问，在减免所得税优惠明细表中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”，是填写已减免的税额吗？ [2022-04-21 15:07:18]

[陈林峰] a107040《减免所得税优惠明细表》中，第一行“符合条件的小微企业减免企业所得税”,应填报您企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，按照年应纳税所得额计算出的减免税额。 [2022-04-21 15:08:59 ]

[主持人] 有网友提问，资产折旧，摊销调整明细表里，固定资产原值/累计折旧折旧摊销额，是指期初的原值，还是期末的原值呢？ [2022-04-21 15:10:27]

[陈林峰] a105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，“资产原值”应填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，即取得固定资产时确定的价值。 [2022-04-21 15:12:12 ]

[主持人] 有网友提问，今年的招待费据实列支吗？ [2022-04-21 15:12:18]

[黄橡文] 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 [2022-04-21 15:14:31 ]

[主持人] 有网友提问，按照新会计准则规定，租入固定资产使用权可以计提折旧，那么企业所得税前扣除是否可以扣除？ [2022-04-21 15:16:50]

[黄橡文] 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧在税前扣除。 [2022-04-21 15:19:09 ]

[主持人] 有网友提问，我公司请了位专家讲课，付了2000元。我看2023年28号公告上写的小额零星纳税人不达起征点企业可以凭内部凭证入账，现在自然人是比照小规模纳税人免税的，这种情况下我们是否可以直接内部凭证入账？ [2022-04-21 15:21:33]

[黄橡文] 按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（2023年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 [2022-04-21 15:23:50 ]

[黄橡文] 因此，针对企业支付专家讲课2000元，首先应判定是否属于小额零星经营业务，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点；其次按照文件规定对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，不能仅以内部凭证作为扣除依据，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 [2022-04-21 15:26:03 ]

[主持人] 有网友提问，请问企业为项目人员购买的团体意外保险费是否可以税前扣除？为有出差需求的职能部门购买团体医疗保险费可以税前扣除吗？是要列支在职工福利费里面吗？ [2022-04-21 15:27:56]

[黄橡文] 企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在规定的范围和标准内准予扣除。 [2022-04-21 15:29:05 ]

[黄橡文] 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 [2022-04-21 15:30:14 ]

[黄橡文] 除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 [2022-04-21 15:31:14 ]

[主持人] 有网友提问，与租赁公司签的租车合同，租赁费交给租赁公司。此外，车辆的油费，修理费，由公司自己负担。汽油费，修理费，公司可以所得税前列支吗？ [2022-04-21 15:32:59]

[黄橡文] 企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。 [2022-04-21 15:34:29 ]

[主持人] 有网友提问，社会保险的滞纳金在汇算清缴时可以扣除吗？ [2022-04-21 15:35:44]

[黄橡文] 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]

[主持人] 有网友提问，对2023年12月购入的单位价值在500万元以下固定资产，能否享受折旧一次性扣除的政策？2023年购入的单位价值在500万元以下的固定资产，在2023年季度预缴时未享受一次性扣除政策，2023年度汇缴时还能享受此政策吗？ [2022-04-21 15:40:33]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第46号公告文件规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。故企业于2023年12月购入的单位价值在500万元以下固定资产，若当月投入使用，则可以在2023年1月份享受折旧一次性扣除政策。 [2022-04-21 15:42:18 ]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第46号公告文件规定，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。当年未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。企业2023年购入的单位价值在500万元以下的固定资产，在2023年季度预缴时未享受一次性扣除政策，2023年度汇缴时仍可以选择享受。若2023年度预缴和汇算清缴均选择不享受政策，以后年度不得再选择享受。 [2022-04-21 15:44:57 ]

[主持人] 有网友提问，我们企业属于制造业小微企业，2023年前三个季度已预缴企业所得税15万元，第四季度享受了缓缴企业所得税政策，缓缴了企业所得税5万元。前一段时间进行了企业所得税汇缴，形成汇缴多缴税款8万元，可以办理企业所得税汇缴退税么？ [2022-04-21 15:47:46]

[黄橡文] 企业可以在完成2023年度企业所得税汇缴申报后，选择申请抵减缓缴的5万元预缴税款，并就剩余的3万元办理退税。具体手续可以通过电子税务局办理，也可以到办税服务厅办理。 [2022-04-21 15:49:12 ]

[主持人] 有网友提问，企业购买的艺术品如何进行税务处理？ [2022-04-21 15:50:17]

[黄橡文] 企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。 [2022-04-21 15:51:45 ]

[主持人] 有网友提问，我是一家跨地区经营汇总纳税企业的总机构，申报企业所得税时按照税法相关规定对二级分支机构分配税款，但是我在天津市也有生产经营主体，我想问一下如何为本地生产经营主体进行税款分配？ [2022-04-21 15:53:04]

[陈林峰] 根据国家税务总局2023年第57号公告文件规定，总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。您可到办税服务厅办理独立生产经营部门信息的登记。 [2022-04-21 15:55:22 ]

[主持人] 有网友提问，我们公司是跨地区经营汇总纳税企业，如果我上年度符合小型微利企业条件，那么本年是不是就不需要给二级分支机构分配税款了？如何进行操作。 [2022-04-21 15:56:40]

[陈林峰] 根据国家税务总局2023年第57号公告文件规定，上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。您可到办税服务厅在汇总纳税企业信息备案中维护相关分支机构信息，即可实现不再进行税款分配。 [2022-04-21 15:58:08 ]

[主持人] 有网友提问，企业确认资产损失是否需要出具专项报告？ [2022-04-21 15:58:45]

[黄橡文] 按照《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2023年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 [2022-04-21 16:00:35 ]

[主持人] 有网友提问，企业缴纳的社保费，是否必须去税务局换开完税证明作为税前扣除凭证？ [2022-04-21 16:02:11]

[黄橡文] 企业缴纳的社保费可凭税务机关出具的完税证明或银行打印的支付业务付款回单作为税前扣除凭证。 [2022-04-21 16:03:37 ]

[主持人] 有网友提问，2023年度企业所得税汇算清缴企业享受研发费用加计扣除的比例是多少？ [2022-04-21 16:04:15]

[陈林峰] 按照相关文件规定，2023年度企业所得税汇算清缴，制造业企业享受研发费用加计扣除的比例为100%，其他行业企业（负面清单行业除外）享受研发费用加计扣除的比例为75%，负面清单行业不得享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:06:03 ]

[陈林峰] 研发费用加计扣除负面清单行业具体包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。 [2022-04-21 16:07:12 ]

[主持人] 有网友提问，享受研发费用加计扣除时，如何判断本企业具体属于哪个行业？ [2022-04-21 16:08:06]

[陈林峰] 研发费用加计扣除的行业分类，主要通过受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例来判断，行业范围按照《国民经济行业分类》（gb/t 4754-2017）确定。 [2022-04-21 16:09:32 ]

[陈林峰] 举例来说，以制造业业务为主营业务，2023年度主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业，在2023年度汇算清缴享受研发费用加计扣除时，就属于制造业企业，可以按照100%的比例享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:11:05 ]

[主持人] 有网友提问，国家近期出台了提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例政策，请问2023年度汇算清缴能够享受吗？ [2022-04-21 16:12:38]

[陈林峰] 按照《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2023年第16号）规定，科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%的优惠政策，自2023年度起实施。因此，符合科技型中小企业在2023年企业所得税汇算清缴时不享受该项优惠政策，但是如果科技型中小企业是制造业行业，由于制造业企业研发费用加计扣除已经提高至100%，2023年度汇算清缴可以按照100%的比例享受研发费用加计扣除。 [2022-04-21 16:15:12 ]

[主持人] 有网友提问，2023年国家修订了环境保护节能节水项目、资源综合利用企业所得税优惠目录，请问主要有哪些变化？ [2022-04-21 16:17:17]

[陈林峰] 《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2023年版）》对目录大类进行了归并，在此基础上进一步扩大目录项目范围，在大气水土壤污染防治、热能热电、碳达峰碳中和、污水资源化利用等方面，新增16个项目，删除1个项目，同时，对部分保留的项目进行了归并和拆分。 [2022-04-21 16:19:09 ]

[陈林峰] 《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》目录的大类保持不变，对具体项目进行了调整，在可利用资源方面新增6项，主要包括金属矿和非金属矿、废玻璃和废玻璃纤维，厨余垃圾、废纸，铸造废砂，废旧汽车等。同时，根据政策导向以及国家和行业标准规定等，调整了部分项目的明细项内容。 [2022-04-21 16:21:13 ]

[主持人] 有网友提问，企业在2023年度汇算清缴享受软件和集成电路企业所得税优惠政策有哪些注意事项？ [2022-04-21 16:22:51]

[陈林峰] 按照《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2023年第45号）规定，软件和集成电路企业所得税优惠分为清单和非清单管理方式。 [2022-04-21 16:24:06 ]

[陈林峰] 国家鼓励的集成电路生产企业或项目、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业优惠政策采取清单管理方式。企业应通过发改部门提交申请及所需材料，申请列入2023年度清单，才可以享受相关优惠政策。需要注意的是，优惠清单采取每年度发布的方式，2023年度已列入清单的企业或项目，要享受2023年度所得税优惠政策，也须申请列入2023年度清单。列入国家优惠清单后，企业可自行填报年度申报表优惠行次享受优惠。 [2022-04-21 16:26:30 ]

[陈林峰] 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业“两免三减半”优惠，以及按照原有政策可享受至期满的软件集成电路企业优惠采取非清单管理方式，符合条件的企业，可自行填报年度申报表优惠行次享受优惠，同时需要将相关优惠备案资料报送主管税务机关，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。 [2022-04-21 16:28:11 ]

[主持人] 有网友提问，企业2023年2月通过市红十字会捐赠了一批口罩给相关部门，捐赠过程产生的运杂费如何进行税前扣除？ [2022-04-21 16:30:00]

[黄橡文] 企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。 [2022-04-21 16:32:19 ]

[主持人] 有网友提问，企业取得的政府财政资金何时进行收入确认？收入确认后是否缴纳企业所得税？ [2022-04-21 16:33:46]

[黄橡文] 企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。 [2022-04-21 16:35:31 ]

[黄橡文] 企业取得的政府财政资金，凡符合财税〔2011〕70号文件规定的不征收收入条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 [2022-04-21 16:37:06 ]

[主持人] 这位网友接着提问，企业2023年取得了安置残疾人增值税即征即退税款，是否要缴纳企业所得税？ [2022-04-21 16:38:22]

[黄橡文] 企业取得的增值税即征即退的税款，凡未有税收政策明确规定作为企业所得税不征税收入处理的，均应并入企业所得税收入总额，按规定申报缴纳企业所得税。企业取得的安置残疾人增值税即征即退税款应并入企业所得税收入总额按规定缴纳企业所得税。 [2022-04-21 16:40:19 ]

[主持人] 有网友提问，小型微利企业在2023年度汇算清缴时可以享受的优惠政策内容是什么？ [2022-04-21 16:41:05]

[陈林峰] 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。 [2022-04-21 16:43:22 ]

[主持人] 有网友提问，什么样的企业可以享受小型微利企业所得税优惠？ [2022-04-21 16:44:06]

[陈林峰] 小型微利企业判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 [2022-04-21 16:45:26 ]

[陈林峰] 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 [2022-04-21 16:47:05 ]

[陈林峰] 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 [2022-04-21 16:48:14 ]

[陈林峰] 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 [2022-04-21 16:49:03 ]

[陈林峰] 国家非限制和禁止行业根据《产业结构调整指导目录（2023年本）（2023年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。 [2022-04-21 16:50:15 ]

[主持人] 有网友提问，企业享受所得税优惠政策如何办理呢？ [2022-04-21 16:51:04]

[陈林峰] 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。 [2022-04-21 16:53:04 ]

[主持人] 有网友提问，我们是一家不具备法人资格的分支机构，总机构在外省，我们分支机构独立申报缴纳企业所得税，汇缴申报时可以单独享受小型微利企业所得税优惠政策吗？ [2022-04-21 16:54:37]

[陈林峰] 分支机构是不可以享受小型微利企业所得税优惠的。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 [2022-04-21 16:56:13 ]

[主持人] 有网友提问，企业由核定征收改为查账征收后，以前购置的固定资产可以计提折旧吗？ [2022-04-21 16:56:43]

[陈林峰] 企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。 [2022-04-21 16:58:08 ]

[陈林峰] 企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。 [2022-04-21 16:59:27 ]

[主持人] 有网友提问，听说税务机关推出了告知承诺制，可以介绍适用告知承诺制的企业所得税事项有哪些吗？有什么需要注意的么？ [2022-04-21 17:00:40]

[陈林峰] 企业在年度汇算清缴时申报境外所得税收抵免，取得境外分支机构营业利润所得的需提供具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告。 [2022-04-21 17:01:31 ]

[陈林峰] 申请享受税收饶让抵免的，需提供本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件。 [2022-04-21 17:02:27 ]

[陈林峰] 上述两个事项，纳税人可以根据税务总局2023年第21号公告文件规定，选择适用告知承诺制。 [2022-04-21 17:03:05 ]

[陈林峰] 需要注意的是，纳税人对承诺的真实性承担法律责任。税务机关在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的，应要求纳税人提供相关佐证材料后再予办理。对在事中事后核查或者日常监管中发现承诺不实的，税务机关依法责令限期改正、进行处理处罚，并按照有关规定作出虚假承诺行为认定；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 [2022-04-21 17:04:44 ]

[主持人] 有网友提问，小规模纳税人、小微企业是不是不用报一般收入和成本以及期间费用表？ [2022-04-21 17:05:26]

[黄橡文] 为进一步减轻小型微利企业填报负担，税务总局明确了小型微利企业免于填报收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目，减轻小微企业申报工作量。这里说的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的纳税人。而小规模纳税人是增值税中规定的纳税人类型，当增值税小规模纳税人满足企业所得税小微企业条件的，可以在进行企业所得税年度纳税申报时免填收入、成本、费用明细表等6张表单及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）的“主要股东及分红情况”项目。 [2022-04-21 17:08:05 ]

[主持人] 有网友提问，入职体检我们理解不属于福利性质，可做一般管理费用列支。不知理解是否准确。谢谢 [2022-04-21 17:09:03]

[黄橡文] 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）第三条第二款规定企业职工福利费，包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。因此，企业为员工进行体检(含新员工入职体检)实际发生的费用作为企业职工福利费在税前扣除。 [2022-04-21 17:11:16 ]

[主持人] 有网友提问，企业所得税还是执行12.5%和20%的政策吗？ [2022-04-21 17:12:14]

[陈林峰] 根据税务总局2023年第8号公告规定，对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%。 [2022-04-21 17:14:07 ]

[主持人] 由于时间关系，本次在线访谈活动就要结束了，非常感谢黄橡文处长和陈林峰副处长的支持配合，也感谢广大网友对我们活动的热情参与，现场来不及回答的问题，之后会以文字形式在本网站公布。有关企业所得税优惠政策相关问题，市局后续将开展专题在线访谈，敬请各位网友关注。 [2022-04-21 17:15:46]

[主持人] 如果您希望进一步了解2023年度企业所得税汇算清缴相关政策，可以关注天津市税务局网站或天津税务微信公众平台进行查询，也可以到各区税务部门咨询，还可以拨打12366纳税服务热线。谢谢大家，再见！ [2022-04-21 17:16:51]

【第19篇】宁波税务发票查询系统

从成立专案组到实施抓捕，只用了短短不到1个月的时间，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局快查快办，联合公安、中国人民银行反洗钱处等多部门破获了一起以于某为首，共计6名嫌疑人团伙实施的虚开发票案。

经查，该案嫌疑人通过注册空壳公司，采用开具红字普通发票对冲虚开发票销项的做法，在没有真实货物购销的情况下，大肆虚开增值税专用发票，涉案金额高达7.55余亿元。目前，主要嫌疑人于某、钟某、俞某、郑某、陈某、杨某等人已被依法批准逮捕。辖区内下游受票企业被依法查处，已检查涉案企业100余家，挽回税款损失6000余万元。

接到信函发现可疑线索

2023年7月24日，原宁波市国税局第一稽查局接原宁波市国税局转办的《人民银行宁波市中心支行关于移送宁波市ld钢管有限公司涉嫌虚开增值税发票可疑交易线索的函》后，分析了宁波市ld钢管有限公司（以下简称ld公司）进销项发票情况，初步判定该公司存在“变票”虚开增值税专用发票行为。

疑点分析暴露问题所在

检查人员有针对性地从“金三”系统、电子底账、防伪税控系统等平台中提取了ld公司2023年~2023年纳税申报情况、所有进项及销项明细，并根据申报分析情况从发票系统中提取了普通发票开具明细。数据显示，涉案企业ld公司主营钢管、金属材料、建筑材料等批发、零售，2023年~2023年对外开具发票价税合计3.63余亿元，其中2.86亿元的受票单位是宁波高新区ky金属材料有限公司、宁波市yg贸易有限公司、宁波高新区ks金属材料有限公司、宁波bh物资有限公司、宁波市鄞州cy物资有限公司（以下分别简称 ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司）5家单位。

检查人员根据详细的税务数据，结合人民银行提供的数据信息和分析报告，发现存在大量疑点。从申报情况看，ld公司每个月的增值税纳税申报金额与实际开具的增值税专用发票金额差额巨大。同时，从发票流、资金流等方面发现ld公司与下游企业ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司存在紧密关联关系。检查人员初步判定：6家企业构成一个虚开发票团伙。

外围取证初步印证违法

为避免打草惊蛇，2023年1月，检查人员决定从外围取证入手，选取了10户收受ld公司发票的企业作为调查对象，通过对这10户企业的进项采集，发现部分企业同时收受了上述ky公司、yg公司等5家企业的发票。检查人员决定一并调查清楚。

通过逐户分析资金流、核对其他应付款明细，迅速厘清了虚开发票资金回流的途径、方式和手续费扣点情况，发现了完整的资金回流圈，随后对10户企业法定代表人或实际经营人适时展开询问调查，也证实是无货虚开取得发票。涉及买票的人分别是ld公司、ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司6家公司的相关人员。

调查结果初步印证了检查人员前期案头分析得出的“虚开增值税专用发票违法”事实。

通力协作提升打击效能

2023年3月12日，根据税务部门的移送线索，宁波市公安局经侦支队正式对ld公司等6家企业实施立案侦查，成立了宁波市公安局经侦支队、人民银行宁波市中心支行反洗钱处、原宁波市国税局稽查局以及第一、第二稽查局组成的联合专案组（简称“3·12”联合专案组），并在第一稽查局设立了集中办案场所。

专案组一成立，人民银行反洗钱处工作人员就及时驻点集中办案地，及时收集待查账户，第一时间反馈查询信息，为迅速侦破本案提供了快捷通道。专案人员结合税务部门提供的增值税防伪税控认证报税信息和人民银行反洗钱处提供的线索，分析了ld公司等6家企业的进销项发票情况以及陆续查询获取的大量企业、个人信用卡资金交易信息，扩大了受票企业调查范围。经过近一个月的连续奋战，专案组对20余家企业进行调查，确定这些企业收受ld公司、ky公司等6家企业开具的增值税专用发票，存在着按票面金额8%~10%不等比例支付开票手续费的违法事实，且资金回流迹象清晰。

同时，发现ld公司、ky公司、yg公司、ks公司、bh公司、cy公司6家公司相关人员存在一定的关联关系。如ky公司的法定代表人李某与ld公司的财务郑某是母女关系，郑某同时又是yg公司的原股东。

实施抓捕发现惊人事实

至此，抓捕时机成熟，专案组人员于2023年4月11日晨展开统一行动，成功抓获嫌疑人郑某、俞某；钟某于8月6日投案自首；9月13日，又成功抓获嫌疑人陈某；2023年1月28日，主要嫌疑人于某被刑拘。

经过对ld公司实际经营人陈某、出纳蒋某、会计朱某等人以及下家受票单位的询问，发现ld公司被作为开票平台，而实际开票人是郑某，她利用自己掌管ld公司税控发票开票软件和密码、金税卡以及公司账户等有利条件，伙同其余5人以ld公司正常业务为掩护，在公司其他员工下班后大肆虚开增值税专用发票。

经查：郑某等人以ld公司为开票平台，在2023年1月~2023年12月期间，采用开具红字普通发票对冲虚开发票销项的做法，除少量真实交易按月申报外，其余在没有真实货物购销的情况下，以收取票面金额8%的手续费向外虚开增值税专用发票，受票企业120余家（包括第二层级的ky公司等5家公司），价税合计3.6亿元，其中ky公司等5家公司2.8亿元；第二层级的ky公司等5家公司再以收取票面金额8.5%~10%的手续费，继续向外虚开增值税专用发票，受票企业多达886家，价税合计3.9亿元。

夏燕燕俞勇

来源：中国税务报

实习编辑：司壹闻