香港公司税务登记（17篇）

发布时间：2024-01-12 11:53:02 查看人数：14

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【导语】本文根据实用程度整理了17篇优质的香港公司香港公司相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是香港公司税务登记范本，希望您能喜欢。

香港公司税务登记

【第1篇】香港公司税务登记

众所周知，香港公司在注册成立以后每年都需要年审和理账报税。但是实际上很多老板总会混淆：是不是年审了就不用报税了？为什么有的公司可以做“零申报”，有的公司做“零申报”却被开罚单？

今天，我们整理了一份详细的香港公司理账审计报税常识，为各位排忧解惑。

一一

香港公司年审

香港公司年检是针对公司经营许可的一种审核，这种审核一年一次。主要会涉及以下几个方面的内容，包括：

▍税务局：商业登记证续期

香港公司成立满一年后,须到香港税务局申请并获得新年度的商业登记证。此后每年度的公司成立周年日之前都需要进行证书续期。

▍公司注册处：周年申报

在这个环节，公司注册处会对注册证书做续期。一般会由公司董事针对前一年度的公司情况签署好周年申报文件后交由法定秘书递交公司注册处。

▍法定秘书：递交文件

法定秘书是香港公司成立的必要条件。法定秘书需要按规定向香港公司注册处和税务局提交相关文件（周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证。

一一

香港公司报税

香港公司根据自己的企业实际经营情况，在处理报税时通常有以下两种情况：

▍零申报：适用于没有发生运营的公司

▍做账、审计及报税：适用于有实际经营的有限公司

一一

正确读懂“零申报”

在香港公司的报税环节中，“零申报”就是最让企业主拎不清的一个概念。我们怎样才能正确认识它，并且正确的做“零申报”呢？弄清楚接下来的几个问题，就能一劳永逸了。

1.香港公司零申报需要满足什么条件

香港公司如要申请税务零申报，须在过去一个财政年度里没有经营，而所谓的没有经营或运营，必须满足以下全部的条件：

❐ 没有开设银行账户

❐ 在政府海关、物流公司没有任何进出口记录

❐ 与香港客商没有购销联系

❐ 在香港没有任何雇员、没有租赁办公场所、没有购置动产和不动产

❐ 不曾容许或授权在香港运用专利、商标设计等资料

❐ 不曾容许或授权在香港运用动产收租

❐ 未在香港代销

❐ 没有得自或产生于香港的盈利

2.不符合条件却“零申报”有什么风险

▍ 不但会收到税局罚单，还可能被检控

香港税局每一年都会对一些公司进行抽样调查，如果发现有不符合零申报条件的公司未按规定理账报税，会要求这些公司补缴税款，并加以罚款。逃税数额大的，还可能会被提起检控。

▍ 银行账户会被冻结或关闭

不按实际营收报税的香港公司一经查出，其诚信会受到质疑。银行有可能会直接冻结其公司的账户，并且税局也会追缴其税款。此外，该公司还有可能被政府录入黑名单。

▍ 依据《税务条例》进行处罚

香港《税务条例》第 51c 条规定每名在香港经营某行业、专业或业务的人士，须就其入息及开支以中文或英文备存足够的记录，以便其应评税利润易于确定。

根据《税务条例》的规定，在香港经营业务的人士，应保留相关记录至少 7年。如果相关人士没有合理辩解而没有遵照税法的规定保留业务记录，可能会面临被罚款高达港币 10万元。

一一

关于利得税的征收

根据香港政府规定：在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于香港的利润就算货款汇入香港也无须征税。

香港公司从2018/2019财务年度开始，在岸年度利润在hkd200万以下，可申请二级税制优惠至8.25%税率，同时仍享受每年度的税务宽免政策。超过hkd200万的利润按税率16.5%征税。

此外，香港公司每12个月为一个审计周期，新成立的公司可最多享受18个月的审计周期。

总而言之，无论零申报或是理账审计都必须按时处理，如果逾期，均会产生罚款。情况严重的，税局还会下达传票传召董事上庭，甚至强制注销公司。

香港政府的财政年度周期从每年的4月1号至次年的3月31日。所以如果香港公司在内地没有任何关联公司，我们建议选择3月31日作为公司财务年度年结日；如果有内地附属公司或者关联公司，我们建议用12月31日作为年结日，以方便后续处理相关联的账务。

【第2篇】香港公司税务规划

香港公司税制简单、税收管理较为灵活，但这并不代表香港对于税务核查不严格，香港税务每年都会进行定向和不定向抽查，按照比例随机抽查部分企业。

一、税务局如何选择稽查对象？

1、被举报

在香港，任何个人如果怀疑企业纳税人有偷逃税款或者是虚假申报的，均可以致电香港税务总局，也可以通过匿名信或者是电邮的方式进行举报，只要税务人员能确认纳税人身份的，就会进行调查。

2、逾期申报税务

企业如若在申报期内，未正常按时申报或者是未规范填写税务申报表格的，也可能会成为税务人员审查的目标。

3、税务评估异常

香港税务、个人所得税以及财产税三个税组，会对香港企业的税务情况进行评估，如果发现企业税务数据异常，那极有可能会将案件转交给审计科处理。

4、其他政府部门转介

海关或者公安等部门，会将一些存在异常情况的企业，移交给税务局部门去进行处理。

5、税务局自选对象

香港税务人员有时也会自行核查税务情况异常的企业，或者是对某些特殊行业，如对汽车经纪、保险经纪行业进行稽查。

二、哪种类型的企业容易被税务稽查？

1、毛利率

香港税务局每年都会统计分析每个行业的毛利率，如果公司的毛利率与同行业的相差过大，过于异常，便会引起税务局的注意。

2、连年亏损

如果香港公司成立了很久，但每年都是亏损的，且公司还在大力发展经营业务甚至是增加员工人数，这都可能会引起税务人员的怀疑。

3、工资或佣金费用不实

香港税务局在对稽查对象进行初步筛选时，税务局会广泛核查公司在损益表里体系的公司董事、员工薪资，跟雇主报税表内所申报的金额是否相符。如果两份报表的数据不相符，那税务局有合理的理由怀疑企业纳税人在员工开支项目上作假，便会立案进行详细的调查。

4、审计报告意见较差

香港事务所的所有审计报告都是要交给税务局核查的，税务局每年都会随意抽查审计报告，香港税务人员会留意审计报告上的意见，如果是保留意见、否定意见或者是不发表意见的审计报告，税务局会特别关注。

5、开支项目作废

一般情况下，香港税务局对于企业大额的开支项目会重点关注，比如员工开支、咨询顾问费用、服务费用、销售成本、加工费用及管理费用等，这些项目都会是税务局重点关注且审核的对象。如果在这些开支项目上有虚假入账的操作，则很有可能会被税务稽查。

6、支出过于规整统一

企业如果各项支出过于规整或者是每年开支金额均一致，有可能会被税务局怀疑没有保存足够业务记录以证明收支真实性，或者是公司内控有瑕疵，因而被列入税务稽查列表。

三、如何避免成为税务局稽查目标？

1、选择合规的持牌秘书公司

一定要确保选择的秘书公司，是持牌且合法正规的，有进行scr备案（重要控制人登记册），有电子水牌等。

2、日常维护

香港公司的周年申报表以及年度税务申报等，一定要按时提交。

3、税务合规

税务合规是企业合规管理中极为重要的一环，合理合规地进行做账报税，如实申报公司税务情况，即使被抽查到，也无需担忧。

4、合理使用公账

公司账号应避免急进急出、代收代付或者收制裁国家款项，香港对于洗钱和集资核查得非常严格，如果公司账户长期存在异常交易，轻则关闭账户，重则影响公司运营。

其实，香港公司只要做到合规运营、诚实缴税，基本不会被税务稽查，即使被随机抽查到，也不会产生重大风险。

【第3篇】香港公司审计税务筹划

在商业领域，注册一家或多家香港公司对企业具有明显的优势，如税率低、税种少、无外汇管制等。

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最重要的是，内地人在香港公司注册后，可以进行税务筹划，从而达到降低整体税率的目的。

简单来说就是，注册香港上市公司发展可以让我们的企业管理更加——省钱！

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但许多人即使在香港注册，也不知道如何进行税务筹划。例如，对税收筹划的战略不是很了解，也不清楚自己的税收筹划目标，不考虑企业的整体利益。

一些缺乏经验的企业也缺乏早期、中期和后期的税收筹划经验。此外，他们对税收相关政策缺乏全面的了解，甚至存在政策使用不当等问题。

那么如何利用香港公司进行税务筹划呢？这篇文章可以理解！

利用香港公司可以进行企业税收筹划的主要发展方式有以下几种：

1、利用“导管管理公司”进行分析所得调配

举个栗子来说，中国大陆的a公司一直与美国的c公司做生意，并取得了一定的业务收入和利润。 a公司还根据营业收入和利润向当地政府缴纳税款。

不过，如果 a 公司和香港离岸公司 b (实际上是 a 公司的一部分)用作过境，b 公司会以100万元向 a 公司购买货物，然后以200万元在美国卖给 c 公司。

由于a公司仅反映其营业收入和利润的一小部分，而剩余收入和利润的大部分由b公司反映，因此a公司缴纳的税款将大大减少。如果b公司申请的离岸豁免经税务机关批准，则无需缴纳利得税。

这是“管道公司”（香港离岸公司）税收规划的典型做法，但值得注意的是，根据现行的crs政策，离岸免税申请也有机会在实际营业地缴纳税款。

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2. 利用香港公司聘请高级职员进行税务筹划

许多跨国公司经常通过香港公司雇佣海外员工，以减少个人税收。毕竟像欧洲一些发达国家，税收会更高。

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3、利用香港公司可以进行企业投资节税

使用香港公司可以减轻资本利得特别是股息的税负。

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(四)利用香港的双边税务协定及相关税务优惠。

比如《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收入、特许权使用费等作出了相关规定。

例如：外商直接投资管理公司向境外企业股东利益分配股利，内地税务局发展要求该外企扣缴20％的企业所得税后，才可汇出。如股东为香港上市公司，则预提税率减至10％。如香港作为公司通过股权结构比例可以达到25％或以上，则预提税率可减至5％。

【第4篇】香港公司税务零申报

时代所驱，不少国内公司为了拓展海外市场、减少税收成本，往往都会在香港注册离岸公司以方便内陆发展。

很多人认为，在香港注册了公司，但是又不在该地经营，即使年审到了也无需做账报税，直接“零报税”即可。

有这样想法的人之前安然无事只能说是运气关照了您。

以香港公司来举例，通常来说有2种报税方式：零报税和做账审计报税。

过去很多人认为自己的香港公司不在当地经营，因此都做“零报税”处理，但这其实是一个错误的认识。

所谓的“零申报”指的是香港公司在全球没有任何运营、也没有开立银行账户及汇款往来。

按照香港税务条例中定义来看，只要以下任何一条满足率即不能做“零申报”↓↓

(1) 银行账户已经留下经营记录（不管香港还是香港以外）；

(2) 政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

(3) 与香港客商发生购销关系；

(4) 在香港已经聘请雇员；

(5) 容许或授权在香港使用专利，商标设计等数据；

(6) 容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费等款项；

(7) 容许在香港代销；

(8) 其他得自或产生于香港的利润（如在香港炒股利润）。

快来对照看看是不是都不符合？如果您符合以上标准自然优先“零申报”，需要提醒的是，零申报以后，香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司账目。

如果您真的不符合零申报的标准，我们还是合规做账审计吧！这里还有一点更要注意：

香港公司做账审计≠多缴税

很多人会有觉得做了香港公司审计就要多缴税！其实并不是这样的。

香港企业的利得税缴纳遵循的是：利润来源地原则，也就是只有在香港生产或来自香港的地区的利润才需要缴纳利得税，有利润则缴税，无利润甚至是亏损则无需缴税。

注册香港公司后，如果不审计，会有哪些影响呢?

无法正常经营：有关未缴年费的资料会在香港注册处的搜寻网站上反映；

银行账户被冻结：一旦银行发现你的香港公司没做审计或不愿审计，银行账户可能被冻结，在crs实行后，银行对公司的审查会更严格！

公司信誉：当客户知道您的企业没有经过审计后，多年来积累的客户信任度也可能毁了。

罚款和罚金：没做审计的香港公司的罚款金额将按时间累计，随着时间的推移，对那些没做审计的罚款也会越积越多，最终的处罚将是被告上法庭和限制进出香港。

所以，香港公司依法每年及时完成审计报告很重要，请各位企业家重视起审计，并及早提前安排，避免不必要的罚款。

编辑：周桂林

审核：anne姐

来源：网络，如有侵权，请联系小编删除。

【第5篇】香港公司税务处理

由于其各种优势，香港税种少，税率低，税制简单。但香港公司成立后，必须合规处理经营税务问题！否则也将受到法律的制裁。

合规税务操作

据香港税务局年报统计，2020-21年，实地审计调查部门完成案件1801起，共征收税款和罚款约28亿元。其中，避税案件220起，共征收税款和罚款约16亿1000万元。因此，在整个经营管理过程中，香港公司应做好充分准备，按照法律法规完成相应的税务经营，即使税务局来检查账户，也不必担心。

税务局会选择哪些香港公司进行检查

除随机抽查外，香港税务局还依赖一定的内部数据源。

（1）别人举报：如果有人怀疑纳税人有逃税行为，可以通过电话、电子邮件或匿名信件向税务局报告。税务局确认纳税人身份后，将进行深入调查。

一般来说，这种情况会发生在同行报告、员工对雇主不满、熟悉公司财务状况、夫妻离婚报告等情况下。

（2）税务局人员自选对象：香港税务局税务评估主任将随机检查目标。公司每年提交的财务报表可以为税务局人员提供大量重要数据。如果对公司的一些数据有疑问，税务局人员将立案调查。

（3）香港税务局内部转介：如果香港税务局的税务评估人员发现某公司的税收有疑问，他们很可能会将案件提交给上级部门，并转移到检查部门进行进一步调查。例如，如果发现公司的毛利率与实际行业不一致，毛利率太低，会引起税务局人员的注意，税务局会质疑公司账户是否正确，是否通过不同的账户方式控制公司的利润。

（4）其他政府部门的转介：其他政府部门也将向税务局提交一些可疑案件，如海关和警察。

（5）逾期申报纳税：如果一家香港公司长期多次逾期未填写税表和提交报告，很可能会成为税务局的检查对象。因此，每年都要按时向税务局提交纳税申报单，以免造成不必要的麻烦。

（6）特殊稽查对象：香港税务局将对汽车经纪、保险经纪、资产管理等一些特殊行业进行调查。

（7）媒体报道：税务局通过媒体报道，如果发现公司发布公司经营状况与实际报告不一致，很容易引起检查。

一般来说，公司的财务报表中有大量的信息，这只是一小部分会引起关注的项目。还是希望大家每年做会计审计的时候都要注意以上财务信息，防患于未然。我们在给客户做账报税如出现上述情况也会重点提醒客户。

【第6篇】香港公司相关税务

香港由于历史原因，在很久以前被殖民者占领，走上了与内地截然不同的发展道路，并凭借地理和政策的双重优势，逐渐发展成为全球知名的金融中心和贸易自由港。而内地在实行改革开放政策后，充分借鉴了境外的先进企业管理理念和方案纷纷以离岸经营的方式来获取更多的商业和税务优势。香港作为距离内地最近的金融中心和贸易自由港，自然成为内地客商成立离公司的首选。但与世界其他国家和地区一样，香港成立的公司也无法摆脱税务责任。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港公司涉及的税务情况。

税金缴纳作为商业企业支出的大头，一直是商业企业尽力降低的支出之一，这也是商业企业不断寻找税务洼地的主要原因，而世界主要的离岸金融中心，无一不是以极低的税率吸引境外客商注册公司，香港也不例外。不过，低税率不代表没有税务责任，而在香港注册的公司，主要涉及以下几种税收：

1、公司利得税

公司利得税顾名思义，就是指公司盈利部分需要缴纳的税金。香港虽然对公司利润征收税收，但也仅针对有盈利的公司。也就是说，如果某家香港公司在算税年度内没有盈利，则可以不用缴纳利得税（但仍需要进行税务申报，并提供审计报告证明公司没有盈利）。同时香港实行的“两级税制”，大大减轻了盈利较少的公司的税务负担，叠加港府每年给予的公司利得税税金减免，使得一些盈利较少的香港公司甚至可以不用缴纳税金。

2、其他税种

公司利得税可以说是香港公司唯一的税种，不过也仅限于离岸经营的香港公司。如果香港公司在香港本地经营，则还会涉及到其他几种税，如差饷、地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、车辆登记税、专利税和特权税等。这些税种主要针对的是在香港本地有实际经营业务的公司。假设某间香港公司在香港开设了店面，销售的对象也主要为香港本地居民或游客，则该香港公司除了对公司盈利进行纳税外，还需要缴纳差饷；如果该公司经营的商品性质比较特殊，包括香烟、酒精饮料、燃料油等，则需要缴纳相应的商品税；如果该公司从事酒店服务，还会需要缴纳酒店房租税。

需要特别说明的是，很多内地公司看中了香港国际金融中心的地位，选择在香港进行上市，并进行股票市场的交易操作，因此还会涉及到香港印花税。之前香港证券印花税税率为1%，不过在2月24日，香港财政司宣布将证券印花税税率提升至1.3%以弥补香港财政的亏空。如果香港公司需要对股权分配进行调整、或增发股票行为，也会需要缴纳一定数额的印花税（无论该香港公司是否上市）。

从以上介绍不难看出，香港公司涉及的税种并不算多，但由于港府对于企业税收的审核和把控十分严格，因此选择一家专业的企业服务提供商提供必要服务，就成为必然选择。而通惠管理顾问作为香港持牌秘书，专注个人、企业服务十余年。

【第7篇】香港公司税务政策

作者丨王舒蓓

自2023年以来，国内的涉税违法案件成为了社会舆论关注的焦点，国际反避税趋势进一步收紧也令高净值人群的跨境收入涉税合规风险陡增。本文对2023年前三季度境内外发布实施的税收新规及政策进行梳理，供高净值人群在财富管理与传承中如何进行税务合规与成本控制参考。

01 国家税务总局深圳市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书深税稽罚告(2021)150号

发布主体：国家税务总局深圳市税务局稽查局

实施时间：2021/12/8

主要内容：1、该处罚告知书显示，税务机构对深圳某公司通过香港壳公司收取的海外收入认定为“偷税”，进行了处罚。2、通过在香港设立空壳公司收取境外业务款项，逃避缴纳境内税款的模式，不仅难以将业务收入从境外汇回境内，还存在被认定为的偷税风险。

影响及意义：

1、尽管香港公司在香港境内不用课税，但是在其他运营区仍可能要课税。如该案例中的香港公司，其最终受益人来自中国内地，需要在中国内地进行相应税收申报。这是因为，中国内地是全球征税的司法管辖区，对于中国的税务居民而言，其来源于全球的收入都须在境内进行税收申报，并相应纳税。

2、对于从事跨境投资的中国客户而言，无论是企业还是个人，不仅要在离岸属地做好纳税申报和合规工作，还要充分考虑离岸属地和中国内地之间的税收合作和信息交换机制。

3、总而言之，利用离岸公司来避税的可能性已经大大降低。这是因为，在crs机制下，不同司法管辖区之间的信息交换和透明日益增强，以往利用“信息差”来进行税收筹划的空间早已大幅收窄。具体到中国内地，修订后的《个人所得税法》反避税条款结合crs信息交换，使得税务机关对一些通过境外“不具有合理商业目的”的企业和个人进行避税的打击，严厉而精准。

02《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部税务总局公告2023年第41号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：对权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题做出规定。持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

影响及意义：

1、针对个人独资企业和合伙企业，若税收洼地上以公司制企业持有权益性投资的，该类公司不在此政策要求的查账征收范畴。

2、针对的持有权益性投资的独资合伙企业，若注册在税收洼地上的独资合伙企业并不持有权益性投资，则不受此政策规范。即，该政策解决了以将其他收入转变为权益收入以避税的问题，但没有解决其他收入转变为经营收入以避税的问题。但不排除政策当局将非以财产、货物为基础的经营性收入视为劳务收入，汇入综合所得，以切断“薇娅”模式。

3、公告规定了追溯原则。该公告规定2023年1月1日之前已持有权益性投资独资合伙企业，也规定要查账征收，按此规范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作废。

03 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第 3 号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2021/1/1

主要内容：

1、原始权益人在基础设施资产重组环节，即将基础设施资产划转至项目公司环节，适用特殊性税务处理，不征收企业所得税。

2、原始权益人向reits转让项目公司股权时暂不缴纳企业所得税，递延至reits募资完成后再缴纳。

原始权益人自持的reits份额对应的基础设施资产转让的企业所得税，递延至实际转让时再缴纳。

3、基础设施reits运营、分配等环节涉及的税收，仍按现行税收法律法规的规定执行。如原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施reits份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，即原始权益人转让reits份额时视为先转让战略配售自持的份额。

4、文件适用性--文件适用于证监会、发展改革委根据有关规定组织开展的基础设施reits试点项目，类reits和海外公募reits不适用。

影响及意义：

1、reits 设立前的重组，原始权益人向项目公司划转基础资产可以直接适用特殊重组，暂无需缴纳企业所得税，这个递延政策已经豁免了现行重组文件要求企业重组必须满足12个月锁定期的要求，有助于解决原始权益人的现金流压力和顺利推进项目实施；

2、reits设立阶段，原始权益人可以享受两个层面的所得税递延。一是原始权益人向基础设施reits转让项目资产的评估增值，允许递延至reits发行完成募资后；二是原始权益人通过二级市场回购自持的份额部分的评估增值，允许递延至原始权益人最终实际出让份额的环节。通过以上双层的递延政策，落实了原始权益人仅需要针对实际出售的部分纳税，将实际有效地降低原始权益人的税负压力，进一步鼓励和支持更多的企业积极参与公募reits试点。

04《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告（国家税务总局公告2023年第33号）

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：

影响及意义：《公告》强调了适用税务行政处罚“首违不罚”的三个条件，即一是首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。符合上述三个条件的，税务机关应主动对当事人适用“首违不罚”。但“首违不罚”并非“免罚金牌”，高净值人士一定要依法纳税，规避涉税违规行为，及时纠正税收违法行为。

05 加强税收监管和税务稽查，打击“三假”常态化，合力打击跨境逃避税

发布主体：税务总局

实施时间：2022/2/16

主要内容：“亚洲倡议”高级别会议以视频方式召开。王军局长称中国税务部门在做好国内税收管理的基础上，积极响应并落实g20号召，全面参与全球论坛各项工作，不断推进双边、多边框架下的国际税收合作和税收信息交换，与112个国家（地区）签署了避免双重征税协定或安排，积极参与税收透明度国际标准的制定和修订。并提出三点倡议：一是持续深化疫情防控合作，为亚洲各国恢复和发展经济积极贡献税务力量；二是持续加强国际税收征管合作，合力打击跨境逃避税，促进亚洲地区经济持续复苏；三是持续推进信息交换能力建设，更广泛、更深入地交流经验、分享信息，促进亚洲各国税收征管水平提升。

影响及意义：讲话反映了税务总局下一步的税收征管动向。在税务总局会同公安机关联合打击“三假”以及税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门“打虚打骗”的背景下，涉税涉票犯罪的打击力度空前加强，虚开发票成为企业经营的红线。同时，通过近期曝光的主播、明星偷税案件可以分析，高净值人士利用股权转让、阴阳合同、关联交易等偷逃税问题也将面临重点关注。

06《关于修订后的欧盟税务不合作辖区名单的结论》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

发布主体：欧盟

实施时间：2022/2/24

主要内容：公布了最新的2023年税务不合作司法管辖区方面的“黑名单”和“灰名单”，“黑名单”包括9个司法管辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛和瓦努阿图。“灰名单”中共有25个司法管辖区。

影响及意义：

值得注意的是，中国香港再次被欧盟列入了“灰名单”。

香港特区政府表示，已向欧盟承诺将于2023年底前修订香港《税务条例》及于2023年落实相关措施。其将修订企业（尤其是在香港没有实质经济活动的企业）被动收入纳税方面的法例；修订豁免源自外地收入征税方面的法例，主要是离岸空壳公司透过“双重不征税”而在税负上获得利益的情况；香港最新公布的财政预算案表示，会考虑从2024/25课税年度开始向大型跨国企业集团征收本地最低补足税，确保它们的实际税率达致全球最低实际税率15%的水平。

因此，在香港有跨境经营的大型企业集团应予以高度重视，提前做好筹划。

07 香港拟对家族办公室提供税收豁免

发布主体：香港特区财经事务及库务局

实施时间：2022/3/8

主要内容：香港特区财经事务及库务局发出了名为proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公开咨询文件，拟对在香港经营的家族办公室（family office，）业务提供税收豁免，预计新的税务豁免则将会从2022/23课税年度开始施行。

影响及意义：

1. 根据香港法律，一般的家族办公室以法人实体形式营运，其征税方式与其他香港公司无异。

2. 香港不设资本增值税或离岸利得税，亦不征收股息或利息的预扣税。所有在香港营办、以私人形式发售的在岸及离岸基金，只要符合若干条件，不论其结构、规模或目的，均可就指明资产的交易享有利得税豁免。此外，合资格基金投资于本地和海外私人公司，亦可享有利得税豁免。家族办公室可于香港享有以上有利的税收制度，以更节税的方式来管理家族在香港的投资。

3、香港并无特定为家族办公室而设的发牌制度。但需遵守《证券及期货条例》下的发牌制度，制度是以所作出的活动为基础。如家族办公室所提供的服务并不构成任何受规管活动或属于任何适用的豁除情况，该家族办公室便无须根据《证券及期货条例》申领牌照。在香港提供资产管理服务是否需要申领牌照，并非取决于客户是否为家族。

08《进一步深化税收征管改革这一年》

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/4/19

主要内容：金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

影响及意义：

1、金税四期，不仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格。

09《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第89号）

发布主体：全国人民代表大会常务委员会

实施时间：2022/7/1

主要内容：1、家族财产的继承和赠与产生所有权转移的法律后果，故根据《印花税法》税目的规定，房产、股权（不包括应缴纳证券交易印花税的）继承与赠与的，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。如果继承和赠与的财产为股票，则按照“证券交易”缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义出让股票需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税。

影响及意义：

1、银行理财产品的合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义购买股票不需要缴纳印花税。投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

3、家族财富管理中的增额终身寿保险不需要缴纳印花税。

4、家族信托设立阶段，由于我国尚未建立非交易过户制度，别墅和股权放进家族信托会被视为直接转让，因此需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。别墅和股权放进家族信托均需要依照《印花税法》规定，按照市场价值的万分之五双边缴纳印花税。家族信托存续阶段，如果别墅租赁给他人，需要依照《印花税法》规定，按照“租赁合同”载明的租金的千分之一双边缴纳印花税。除此之外，由于别墅和股权均不进行转让，因此也不涉及印花税。家族信托分配阶段，由于别墅和股权均进行实物分配，所以还会依照《印花税法》规定，按照分配时市场价值的万分之五双边缴纳印花税。

10《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（法发〔2022〕22号）

发布主体：最高人民法院

实施时间：2022/7/25

主要内容：23.依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为。研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。加强与税务、公安等部门执法司法协同，推动完善税收监管制度。

影响及意义：最高人民法院举行新闻发布会，发布《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（以下简称《意见》）。该《意见》提出依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为，研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。

11 加强高收入、高净值人群税收管理研究

发布主体：国家税务总局南京市税务局课题组

实施时间：2022/8/18

主要内容：我国高收入高净值自然人税收征管存在的问题：1、对高收入高净值自然人缺乏统一的界定标准。2、对高收入高净值自然人税源监控不到位。3、传统税收征管模式与数字经济不匹配。4、税务部门和其他非政府机构之间的信息共享不足。

影响及意义：

加强我国高收入高净值自然人税收征管的对策建议。

1、建议将年收入100万元及以上或净资产1000万元及以上的个人认定为高收入高净值自然人。2、增加高收入高净值自然人就财产性、资本性项目所得自行申报的强制性规定。3、从法律层面明确纳税人识别号在经济活动、生产生活等各个领域的强制应用，统一涉税信息采集的内容、标准和格式。4、构建国家税务总局、省（自治区、直辖市）税务局、市（州）税务局三级专业管理体系。5、建立自愿披露机制，实施自愿披露差别化激励政策，提供在线实时反馈纳税信息、风险预警提示、纳税申报矫正等服务。6、建立针对高收入高净值自然人的专项稽查制度，定期开展专项稽查，加强涉税违法行为查处力度、惩治力度和宣传力度，形成强大的社会震慑效力。7、建立高收入高净值自然人税收信息数据库，推行高收入高净值纳税人财产登记制度，推动财产登记档案电子化。8、完善高收入高净值自然人税收风险核查机制。9、加大自然人纳税信用管理和运用力度。

声明：未经本人授权许可，任何单位及个人不得转载或引用。

【第8篇】香港公司税务问题

香港作为世界知名的离岸金融中心，其极低的税率和极少的税种，一直是吸引全球客商前往香港注册公司的重要原因。虽然实行低税率的地区很多，但由于香港拥有极为有利的地理条件，加之与内地的紧密联系，使得内地客商一直都将香港公司作为注册离岸公司的首选。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港公司涉及到的税种。

纵观世界各热门离岸公司注册地，可以发现大部分注册地都曾经是英帝国所属的海外殖民地。在英帝国向外扩张时，为有效管理所属殖民地，并加快本国经济发展，通过立法手段，引导国民向外投资，并将资源和利润输送回英国本土。其中最重要的法律手段，就是英国《公司法》。随着全球去殖民化的风潮，英帝国大部分海外殖民地都取得了独立，成为独立国家。但由于部分殖民地地域狭小，自然资源匮乏，在发展本国经济时碰到巨大困难。因此，这些国家纷纷以英国《公司法》为蓝本，制定出适合本国实际情况，并且能够吸引国外资本的《商业公司法》，借此为本国吸纳发展资金。而这些新一代的《商业公司法》，基本都采取本地来源税制，并且执行较少的税种和极低的公司税率。这一法律政策的推出，也确实有效吸引了大量跨国资本，在这些国家和地区注册公司，以享受其优惠的税收政策。以香港为例，香港执行的直接税仅有“薪俸税”、“利得税”和“物业税”。而每个税项的特点为：

1、香港利得税：

香港公司涉及到的主要税种就是公司利得税，简称利得税，通常是指任何人士在香港经营任何行业、专业或业务所得的来自于香港的利润征收的税。而香港税务条例也列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港，即在某些情况下，该利润是否来自香港经营的业务，以此判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也不需要缴纳利得税。

但是需要注意的是，如果某香港有限公司，将其所有的物业卖出并取得利润，那就需要判定该物业的买卖行为，是否属于公司营利计划的一部份；如果是，则该物业的买卖所得利润就需要缴纳公司利得税，反之则不需要交税。并且，香港公司只要盈利，都需要预交一部分税款，作为下一年度的预交税款，但如果第二年香港公司没有盈利的话，则预交的税款可以申请退回。

2、香港薪俸税

薪俸税指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税。纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人。征税范围包括工资薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴、雇主免费提供住所的'租值'(相当于住房租金) ，以及任何人因运用在公司任职、受雇而有权获得该公司的股份，并因运用或转让该权利而获取的收益。

同时，香港薪俸税还有大量可抵扣项目，如个人继续教育、重大疾病开支、慈善捐赠、个人居所贷款利息、赡养老人开支、养育子女开支等均可进行扣减。内地执行的新个人所得税法便是借鉴了香港地区的个人所得税征税方式。

3、香港物业税

香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租，从而获得的收入可豁免物业税，只需缴纳利得税。物业税的计税依据是应评税净值，即应评税值扣除业主支付的差饷后，减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回，可予以扣减，但其后又收回的租金必须在收回年度征税。

而对于内地客商注册的香港公司来说，大部分香港公司由于是离岸经营，并不会涉及“薪俸税”和“物业税”，那么香港公司“利得税”就成为最主要的报税税种。但由于香港法律极为严谨，如果香港公司未能及时申报“利得税”将会产生较为严重的后果，因此一定要委托一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为申报香港公司“利得税”。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

【第9篇】香港公司税务

1、公司利得税

2、其他税种

【第10篇】香港公司税务申报

香港的税收制度

香港是自由贸易港，政策开放，外汇自由，具有高度自由的投资环境，而且香港的法律制度健全，有着良好的投资环境，因此很多投资者，特别是大陆企业都倾向于在香港注册公司。香港公司不管是离岸经营还是在当地经营都需要一年进行一次报税工作，报税当然要对香港的税收体系有所了解，香港税收有哪些呢?香港现行税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，主要税种如下：

直接税

01、薪俸税

薪俸税是纳税人在香港工作(包括海外员工在港履行职务)所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累计的税率征税。而其所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)计算征收的税款。

02、利得税

利得税是根据课税年度内的应税利润(即一个企业财政年度经税务调整的净利润)而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有所得(出售资产、资本所得的所得除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税。利得税的征税对象并无香港居民或非香港居民之分，如有符合规定的应税收入均应缴税。但对于该年无经营或经营亏损以及海外盈利的情况，则纳税人无需在该年度缴纳利得税。

03、物业税

物业税是纳税人，因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的，不须缴纳物业税。

财产税以及其他行为

01、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府按在香港拥有的房地产物业等，征收的税项。

02、印花税

印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。

03、博彩税

博彩税是香港向投注举办有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。

04、应课税品(商品税)

香港一般对进出口商品不征收任何关税，但对进口烈酒、烟草、碳氢油及甲醇均须缴纳商品税。此等税种由香港海关征收。适用税率是按不同项目计算。

05、酒店房租税

酒店房租税是对酒店及宾馆东主，就酒店房租所征收的税项。

06、商业登记费

商业登记费是任何人士在从事商业经营活动(包括香港和境外个人或成立的公司)，而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。

07、飞机乘客离境税

飞机乘客离境税，是旅客使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项，此税项已包括在机票价格内。

08、车辆首次登记税

因政府鼓励市民使用公共交通工具，减低汽车增长，汽车首次登记时，须向政府缴交车辆首次登记税。

香港公司报税的步骤

根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。香港做账审计会涉及到账审计报税三个内容：

01、做账

将商业文件及账务资料一一对应，能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。

02、审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见。

03、报税

香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司报税的方式

01、零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可，根据规定企业应每年申报一次。

一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

02、做账报税

从某种意义上来讲，只要以公司名义进行商业上的买卖或活动，就算是运营事务。无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。

在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;

有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后,出具核数报告，根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。

离岸公司豁免

香港公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税豁免，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

离岸豁免基本条件：

供应商和客户均不是香港客商;

订单的签署过程均不在香港发生;

货物未在香港发生报关、收发货等;

未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

未在香港政府留有任何经营记录等。

香港公司报税是非常重要的业务，报税不止为了应付税局，做账审计不仅只是给税局评税，对企业的发展也是有帮助的，香港核数师的无意见审计报告是企业寻找融资伙伴的强有力证据。而且若没有按时报税的企业也会面临罚款，因此一定要重视香港公司报税。

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【第11篇】香港公司有税务登记证

香港对所辖公司制定了税务申报的相关规则，该规则规定，香港公司注册成功后每年都要香港公司报税，而且香港公司必须在每年的报税表中，附带一份经第三方执牌会计师出具的审核报告。

香港并没有像大陆税务局一样有政府统一印制的发票作为做账报税凭证，因此香港税局认可的“发票”可以是由香港公司自行制作，有买卖双方签字盖章的形式发票、invoice等文件。

香港公司的报税金额完全是由香港公司提供的银行月结单、购销合同、费用票据等资料，由香港会计师整理做账得出应交税金。

因此为了对香港公司账目的真实性和准确性进行说明，就必须通过相应的审查和认证程序，即第三方执牌会计师出具的审核报告。

所以，当香港公司收到税务局发出的利得税报税表后，需在限期之内提交报税表，同时提交由香港执牌会计师出具的公司帐务审计报告。

香港公司审计需要提供资料如下：

1、香港公司银行月结单；

2、政府海关、物流公司留存的进出口记录，如装箱单、提单等；

3、香港公司与其客户进行生意往来时产生的购货、销货发票；

4、香港公司财务报表；

5、香港公司上一税务年度的审计报告；

6、香港公司注册证书、最新商业登记证和周年申报表等文件。

注意：如果香港公司在做账、核数、报税过程中，涉及虚假账目安排，欺瞒香港税务局，并且被香港税务局发现的话，该香港公司则会因虚假报税而被上诉至法院，轻则被处以罚款，如涉及严重罪行，该公司董事将被列入政府黑名单，遭到罚款甚至监禁的严厉处罚。

由于香港公司做账、审计、报税都属于专业工作，并且香港公司审计必须由政府承认的执牌会计师进行，私人有限公司很难达到这些要求，因此选择一家专业且由经验的秘书服务提供商为您办理就显得尤为重要。

如果您对香港公司报税有任何疑问，欢迎与我们共同探讨

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【第12篇】香港公司税务登记号

香港的税收制度

直接税

01、薪俸税

02、利得税

03、物业税

物业税是纳税人，因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的，不须缴纳物业税。

财产税以及其他行为

01、差饷、地租及地税

差饷是香港的一种地税，是香港政府按在香港拥有的房地产物业等，征收的税项。

02、印花税

印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。

03、博彩税

博彩税是香港向投注举办有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。

04、应课税品(商品税)

05、酒店房租税

酒店房租税是对酒店及宾馆东主，就酒店房租所征收的税项。

06、商业登记费

商业登记费是任何人士在从事商业经营活动(包括香港和境外个人或成立的公司)，而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。

07、飞机乘客离境税

飞机乘客离境税，是旅客使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项，此税项已包括在机票价格内。

08、车辆首次登记税

因政府鼓励市民使用公共交通工具，减低汽车增长，汽车首次登记时，须向政府缴交车辆首次登记税。

香港公司报税的步骤

01、做账

将商业文件及账务资料一一对应，能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。

02、审计

待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见。

03、报税

香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司报税的方式

01、零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可，根据规定企业应每年申报一次。

一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

02、做账报税

从某种意义上来讲，只要以公司名义进行商业上的买卖或活动，就算是运营事务。无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。

在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;

有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后,出具核数报告，根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。

离岸公司豁免

香港公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税豁免，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

离岸豁免基本条件：

供应商和客户均不是香港客商;

订单的签署过程均不在香港发生;

货物未在香港发生报关、收发货等;

未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

未在香港政府留有任何经营记录等。

【第13篇】香港公司税务号码

香港公司在经营过程不涉及如增值税、营业税，有一项利得税，计税依据为公司纯利润的16.5%。首次收到税表的时间为公司成立日后第十八个月，零申报需要自收到税表日起30内申报，审计申报需要自税表发出日起3个月申报。已经开始营运的香港公司，税局要求公司提交审计后的会计报告，以此说明公司的经营状况。报税并不意味着缴税，是否需要缴税是税局根据公司营运状况及审计后的财务报告等因素来评定的。香港税务条例规定，香港公司对于海外所得可以申请豁免利得税。

有许多客户会问，我的收入不来源于香港，我做零申报还不是一样吗？虽然都不涉及税，但是两者的性质是截然不同的。前者表示公司还未开始营运，后者是告知税局我有来源于海外的收入。

（1）香港公司零报税（也称为业务不活跃报告）

此为简单的税务安排，简单来说一家香港公司没有任何的运作，即没有利用香港公司开展任何的实际业务，在这种情况下香港公司没有运作，自然没有利润，所以当然无需交税。

（2）审计报税

此为一般有贸易的香港公司必做的税务安排，依据香港税务法规定，除了新成立的香港公司是18个月后报税，香港公司每年至少要向税务局报税一次，而递交给政府的核数报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见，目的是为政府明晰该公司整一年的财务信息，有香港政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。有正常贸易往来的香港公司就必须要做核数报告，换而言之，存在贸易的香港公司可以不交税，但必须报税。

【第14篇】香港公司有税务登记证吗

随着改革开放的不断深入，中国经济水平飞速提升，新的商业模式也在内地快速传播，其中应用最为广泛的，无疑是离岸公司经营模式。而香港作为距离内地最近的离岸金融中心，自然成为内地从事外贸的客商中最为青睐的离岸公司注册地。但香港作为全球法制建设最全面的地区之一，对于所辖的商业公司管理十分严格，特别对于税务申报相关工作，更是要求颇多。今天，通惠管理顾问就为大家介绍，香港公司税务申报的要点。

作为世界知名的离岸金融中心，香港的商业的税率在全球商业环境方面，都属于极有优势的那一类，香港公司不仅能够享受较低的税率，还能获得多重税后抵扣，进一步降低了所需缴纳的税金。而随着香港税务两级制的实施，香港注册公司中最多的小微企业，更能够获得巨大的税收优势。今年疫情虽然严重，但香港政府为扶持企业渡过经营难关，更是给予在香港注册的企业税收减免政策，让这些企业安然度过难关。

不过可以看得出来，所有的企业帮扶政策，都围绕着税收进行。想要享受这些帮扶政策，自然需要先申报税务。同样的，如果不按照香港税务法规的要求，按时进行税务申报，也一定会受到香港税务部门的处罚（如罚款、起诉直至对公司董事进行人身限制等）。若香港公司想要按要求进行过税务申报，又包含以下要点：

1、税务申报流程

香港由于历史原因，沿袭了西方的税务申报方式，即政府税务部门在特定时间，向居民（包括居民企业和居民个人）发出税务申报表，要求居民依照实际情况填写税务申报表，然后将税务申报表交回税务部门，由税务部门进行税务核算，再依照核算的结果向居民发出缴税单，居民则依据缴税单的金额进行税金缴纳，完成税务申报和缴税流程。虽然这个流程看起来很简单，但在实际操作中，又会涉及到诸如审计、算税、退税等等细节，也让税务申报成为复杂且专业程度较高的工作。

对于一家新注册的香港公司（这里指的新注册，并不是按公司注册时间来看，而是根据首次申请商业登记证的时间来看），香港税务局会在其成立约18个月时，发出首份税务申报表。当该公司受到税务申报表后，需要在收到税表后的3个月内完成税务申报表的填具，并与公司审计报告一起交回香港税务局，由税务局开始下一步评税工作。需要注意的是，由于香港公司第一次报税为18个月，因此原则上不允许申请延期，并且需要在首次报税时，确定该公司的财务年度结算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日），当确定年度结算日后，就不允许进行更改。

2.一般香港公司

对于非首次报税的香港公司，香港税务局则会依照首次报税时确定的税务年度结算日，向该公司发出税务申报表。该公司同样需要在3个月内，将填写完毕的税务申报表和审计报告一起交回香港税务局。如果因特殊情况不能完成税务申报工作的，则可以向税务局申请延期报税（经过多次申请，可以获得年结日后最长9个月的延期）。

3、申报资料

1.报税表

报税表又称为税务申报表，这份表格是由香港税务局发出，投递地址通常为商业登记证上的注册地址（如果变更了注册地址，一定要及时向税务局和注册处报备，以免漏收政府邮件），当香港公司收到税务申报表后，就需要及时进行税务申报的准备工作。通常税务申报表可分为“零申报”、“按实申报”、和“离岸营收”几种申报方式。

2.审计报告

审计报告在众多私人公司眼中，只是为税务申报而服务的。但实际上，审计报告的真正服务对象，是该公司的所有股东。依照香港公司管理条例，在香港公司召开年度股东大会时，就需要向所有股东提交经审计的公司账目，以保证股东的权益不受侵害。但由于私人有限公司的股东和董事常常为一人，因此才会产生审计报告服务于税务申报的谬误。

4、评税和缴税

1.评税

当香港税务局收到香港公司递交的税务申报表和审计报告后，就会依据该公司审计报告，进行应缴税款的计算，也就是评税。当完成评税工作后，香港税务局会向该公司发出写有应缴税数目的评税信，香港公司需要依照信上标注的税金进行缴纳。但如果依照香港公司提交的审计报告显示该公司无需对上一年度的收入进行缴税的，那么香港税务局也就不会再向该公司收税。即报税不等于一定要缴税。

2.缴税

当香港公司收到税务局发出的评税信后，只要依照评税信上注明的数额并缴纳足够税金就可以完成税务申报和缴税工作。但需要注意的是，即便该公司对税务局发出的税金有任何疑问，也不能拒绝缴税。而是要先按评税信金额交完税款后，再向税务局发出核算申请。如果税务局认为评税有误，则会将多收的税款以邮件方式寄回给纳税人。

5、违规处罚

税务申报工作作为法律强制的居民义务，必然会以法律的强制力作为保证。依照香港税务法规规定，对第一次未能按时报税的香港公司，香港税务局会给予惩戒性的罚款，罚款的数额虽并不算高，但如果14天后仍没有进一步行动（如递交税务申报表和审计报告或申请延期报税），那么香港税务局会将该公司告上法庭，并增加罚款。如果按注册地址发出传票（香港法院视发出传票即算送达，就算真的没有收到传票，也会被视为收到）不上庭处理的，则会一直累加行政责任，直到该公司遵守税务法律为止

但如果某间香港公司一而再、再而三的延期报税，那么从第二次迟报税开始，就会将罚款增加。当罚款通知发出14天后不做处理的，则会直接交由法庭处理，并大幅增加罚款金额。对于拒不处理法院传票的，则会增加藐视法庭的控罪，不但限制股东董事出入境，还有可能引来牢狱之灾。

从以上介绍可以看出，香港公司税务申报工作虽然不算复杂，但却有很高的专业性，并且可能对香港公司的股东和董事产生个人影响，因此必须引起重视。想要及时完整的完成税务申报工作，委托一家专业且有经验的企业服务提供商提供协助，无疑是最好的办法。而而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

【第15篇】香港公司税务答辩

2023年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）。从此，企业所得税税前扣除凭证有了更明确的规定。那么土地增值税的扣除凭证呢？

文章中条文并未对“合法有效凭证”做进一步解释，今天为大家分享一个“发票抬头与项目公司不符，不能列入土增税扣除范围”的司法案例。

案情概览

1992年6月，海南省农垦开发公司与华城置业公司为了开发“财富广场项目成立的项目公司，海南农垦开发公司以海口市a地块作价300万美元出资。

1992年9月，海南农垦开发公司、华城公司与承包方签订《项目建筑工程承包合同书》及相关协议，开始在a地块上开发建设财富广场项目，2006年取得《国有土地使用证》。

2023年8月，海口地税局作出《土地增值税清算通知书》，认定项目公司“已符合土地增值税清算条件”，“自收到本通知之日起90日内”办理土地增值税清算手续。

2023年6月，项目公司向市税务局评估分局提交《关于确认项目土地增值税清算结果的报告》。认为：其根据税务机关发出的土地增值税清算通知和要求，已聘请中介机构会计师事务所作出了土地增值税清算鉴证报告，并按鉴证报告结果申报缴纳土地增值税1,111万元。

2023年7月，市税务局向项目公司送达《土地增值税清算核实意见书》。称涉案项目已初核完毕，要求项目公司调减扣除项目后，补缴土地增值税22,712,889.62元。

税务局认为：项目公司列入土增税扣除项目的成本中，1992年、1993年的设计费、土地出让金、土地转让公证费、增容费的发票抬头均为“海南农垦开发公司”。这些发票在本项目的土地增值税清算时不得扣除，故应当调减扣除项目。项目公司不服。

法院认为：项目公司于1992年成立，是财富广场项目的开发主体。根据《发票管理办法》第二十一条，项目公司所支付的款项应取得以项目公司为抬头的发票。《土地增值税清算管理规程》第二十一条规定，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。按上述法律规定，海口市税务局未将以海南农垦开发公司为抬头的发票作为项目成本进行扣除，并无不当。

总结：

企业应当注意从以下4个方面防范类似风险：

1、按照国家税务总局公告2023年第28号及相关规定，归集成本凭证，确认土增税扣除项目。

2、当地税务机关发布的文件另有具体或细化要求的，按照当地政策执行。

3、成立项目公司进行房地产开发的，注意尽快将土地使用权登记在项目公司名下，以项目公司对外签订总包、分包合同及其他与项目开发相关的合同，取得以项目公司为抬头的发票。

4、不成立项目公司，合作进行房地产开发，取得“双抬头”凭证的，在经当地税务机关认可后，可以以分割单的形式确认扣除项目。

海南省高级人民法院行政裁定书

（2020）琼行申51号

再审申请人（一审原告、二审被上诉人）海南华城房产开发有限公司。住所地海口市华信路花园大厦9楼。

法定代表人符某，该公司总经理。

委托诉讼代理人林某，海南昌博律师事务所律师。

委托诉讼代理人彭某，海南昌博律师事务所律师。

被申请人（一审被告、二审上诉人）国家税务总局海口市税务局。住所地海口市滨海大道紫荆路9号。

法定代表人王某，该局局长。

被申请人（一审被告、二审上诉人）国家税务总局海南省税务局。住所地海南省海口市龙华区龙昆北路10号。

法定代表人于某，该局局长。

委托诉讼代理人石某，国家税务总局海南省税务局法规处主任科员。

再审申请人海南华城房产开发有限公司（以下简称华城公司）因其诉国家税务总局海口市税务局（原海口市地方税务局，以下简称市税务局）、国家税务总局海南省税务局（原海南省地方税务局，以下简称省税务局）税务行政管理纠纷一案，不服海南省海口市中级人民法院作出的（2018）琼01行终273号行政判决，向本院申请再审。本院立案后，依法组成合议庭对本案进行了审查。本案现已审查终结。

本案所涉行政行为：市税务局于2023年12月19日向华城公司送达海口市地税清结〔2014〕030号《土地增值税清算税款缴纳通知书》（以下简称030号通知），通知华城公司：“财富广场项目清算应缴土地增值税33153296.61元，已缴土地增值税9077255.18元，应补缴土地增值税24976041.43元。限于2023年12月31日前到市税务局缴纳。如对本通知不服，应在税款入库后六十日内依法向上一级税务机关申请行政复议”。华城公司对上述通知不服，向省税务局申请行政复议，省税务局于2023年7月30日作出琼地税复决字〔2015〕15号《行政复议决定书》（以下简称15号复议决定），维持了市税务局作出的030号通知。

华城公司申请再审称，1.二审判决无视涉案项目从动工到停工再到复工续建经历时间达23年之久，完全否定以开发商之一“海南省农垦开发公司”为抬头的发票等会计凭证所载明的项目开发成本。认定030号缴税通知和复议决定书合法有据，这系严重的认定事实不清、适用法律错误。1992年海南省农垦开发公司以土地作价入股投资开发“财富广场项目”，直到2006年6月29日华城公司才取得本案项目的《国有土地使用权证》。1992年9月15日与施工单位重庆第三建筑工程公司海南分公司签订的《海口花园广场建筑工程承包合同书》中海南农垦开发公司和华城公司都是该合同的一方主体，是建设单位；与重庆第三建筑工程公司海南分公司、重庆第二工业设备安装公司海南分公司签订的《海南省海口花园广场工程总分包合同》及2004年8月20日签订《协议书》中海南省农垦开发公司和华城公司都是该合同的一方主体。在项目早期开发的1992年至1996年期间以海南省农垦开发公司的名称办理开发相关手续，特别是办理与施工单位和各种材料供应商签订合同和付款的手续，以至于造成付款所开具的发票都是以“海南省农垦开发公司”为抬头的，这完全符合当时的历史客观情况的，因此，以“海南农垦开发公司”为抬头的发票等会计凭证应当列入项目的开发成本，在清缴本案的土地增值税时该部分项目成本应当予以抵扣。2.二审判决混淆“取得土地使用权所支付的金额”和“项目占地的价值”的概念，以项目占地的价值等同于华城公司取得土地使用权所支付金额认定海口市税务局以11019.96平方米作为确认项目土地成本进行清算，并以此调减华城公司取得土地成本3742161.7元是准确的，该认定违反国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知第二十条之规定的，系严重的适用法律错误。华城公司是由香港华苑置业有限公司（以下简称华苑公司）和海南省农垦开发公司为了开发“财富广场项目”在1992年7月登记成立的项目公司，其中中方股东海南省农垦开发公司以海口市××道西侧20亩土地使用权作价300万美元及现金180万美元投资入股，出资合计480万美元，占股48%，外方股东华苑公司以现金投资入股520万美元，占股52%。1992年9月21日和1994年6月30日，海南海口会计师事务所两次出具《验资报告书》（海所字（1992）第966号和海所字（1994）第320号），验证该宗20亩土地使用权作价300万美元已完成投入。此外，华城公司也从未在海南省工商行政管理局变更注册资本。因此，本项目最初投入的土地成本自始至终没有改变，华城公司取得项目土地使用权所支付的金额就是300万美元。根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知第二十条之规定：“土地增值税扣除项目审核的内容包括：（一）取得土地使用权所支付的金额。（二）……”，该条款明确的扣除项目就是取得土地使用权所支付的金额，并不是项目占地的价值，这两个概念不能混为一谈。本案中，华城公司取得20亩土地使用权所支付的价款就是300万美元，该20亩土地被全部投入项目公司，专用于“财富广场”项目开发建设。对于城市规划道路占用3亩多土地，是华城公司对政府履行的被管理义务，属于项目土地整体成本的一部分。3.二审判决故意规避海口市税务局在项目税务清算审核过程中所存在的各种程序违法行为，径行认定税务机关作出的补缴税款结论正确，该认定违反《土地增值税清算管理规程》第十六条、第三十一条规定和《土地增值税清算鉴证业务规则（试行）》第三十八条第三款规定，系严重的适用法律错误。本案中，海南德立税务师事务所是在未依法出具合法证件和手续的情况下，违反法定程序未依法向华城公司查账和取证，又在未全面了解本案项目用地、开发、销售等历史渊源和实际情况出具了鉴证报告底稿。涉案项目经历时间达23年之久，存在诸多的不合理及财务账目的不确定性的情况下，海南德立税务师事务所仅采取案头审核的方式对涉案项目进行清算审核，程序明显存在瑕疵。在华城公司对海南德立税务师事务所出具的鉴证报告底稿提出异议后海口市税务局并没有与华城公司进行沟通，该行为违背了《土地增值税清算鉴证业务规则（试行）》第三十八条第三款规定，程序违法。因此，鉴证报告都不能作为海口市税务局作出本案具体行政行为的合法依据。海口市税务局在收到华城公司递交关于要求采纳其所委托的中介机构佳明会计事务所出具的涉案项目清算鉴证报告后，作为税务主管机关对佳明会计事务所作出的鉴证报告未予审查，也未告知不予采信的理由，该行为违反了《土地增值税清算管理规程》第三十一条规定中赋予华城公司的权利，剥夺了华城公司的知情权和陈述权，程序违法。4.二审判决认定海口市税务局采用“可售面积百分比法”对普通住宅和非普通住宅成本进行分摊合法、合规，该认定违反《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第四条第（五）项规定，系严重的适用法律错误。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第四条土地增值税的扣除项目第（五）项“属于多个房地产项目的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理方法计算方法，计算开发成本”。本案中，华城公司系一家因涉案项目而注册成立的中外合资公司，涉案的“海口财富广场项目”是华城公司所开发的唯一房地产项目，对此，海口市税务局、海南省税务局也并未能提供任何证据证明华城公司除涉案项目外尚有其他项目同时或分期开发建设，对于单一开发项目并不适用上述规定的“可售面积百分比法”来计算和分摊项目开发成分。5.二审判决认定海口市税务局调增涉案项目房产销售价格合法、合理，该认定违反《土地增值税暂行条例》第九条及《土地增值税暂行条例实施细则》第十四条第三款、《立法法》第九十三条的规定，系毫无事实和法律依据的。本案中，华城公司所销售的17套房产既非销售给股东，也非销售给公司存在任何关联关系的人员和单位，更不是为了少缴税而恶意压低销售价格，该17套房产的销售均是按照正常的市场行情所进行的交易行为。税务主管机关在未依法提起价格认证机构进行鉴证或评估的情况下，直接采信德立税务师事务所的鉴证报告结论，调增华城公司“财富广场项目”房产的销售收入6313848.15元是没有事实和法律依据。17套房中有14套是在《海南省地方税务局关于土地增值税有关问题的通知》前即2023年12月23日之前就已经销售出去了，根据《立法法》第九十三条的规定，该通知的内容对2023年12月23日前已销售的14套房子没有任何的溯及力，不能据此来调增销售收入。综上所述，根据《中华人民共和国行政诉讼法》第九十一条第（三）项、第（四）项之规定，恳请法院依法撤销二审判决，裁定对本案进行再审。

省税务局答辩称，1.海南省农垦开发公司的发票不能计入本项目土地增值税扣减成本。华城公司成立于1992年7月，1993年取得《建设用地规划许可证》，后政府颁发的《房产预售许可证》《建筑工程竣工验收备案证》《房屋测绘报告》及与施工方签订的总包合同等都是以华城公司为主体，华城公司是本项目开发主体，华城公司支付的款项应取得以华城公司为抬头的发票。海南省农垦开发公司只是华城公司的一个股东，并非是项目开发的项目公司。申报资料中：1992年、1993年的设计费、土地出让金、土地转让公证费、增容费的发票抬头均为“海南华城房产开发有限公司”，不存在华城公司所说的：1992年、1996年的发票都是以海南省农垦开发公司为抬头的情况。根据《发票管理办法》〔财政部令(1993)第6号〕第二十一条和《土地增值税清算管理规程》第二十一条第（一）项的规定，华城公司取得以海南省农垦开发公司抬头的发票在本项目的土地增值税清算计算扣除余额时不得扣除。2.政府设定为规划路，未实际用于项目的土地不能计入土地增值税扣除成本。农垦集团将20亩(13392.6㎡)土地使用权作价300万美元投资入股华城公司。从土地证、规划用地许可证等证据看，清算项目实际用地是11019.95㎡，而华城公司称这20亩土地中有2370㎡被政府设定为规划路。根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）第二十一条第（四）项“扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的”的规定，作为规划路的2370㎡土地不是项目直接使用，不能作为本项目土地增值税的扣除成本，税务机关以11019.95㎡作为确认项目土地成本清算是合法准确的。而华城公司可以根据《中华人民共和国土地管理法》第四十七条的相关规定就土地被国家征用建路的损失向政府申请补偿。3.市税务局依法对海南佳明会计师事务所的鉴证报告进行了审核，未采信的部分已告知了理由。省税务局在行政复议审理期间已查明市税务局不存在剥夺了华城公司的知情权和陈述权及程序违法情形。4.市税务局对普通住宅和非普通住宅按照可售面积百分比法有据可依，且全省土地增值税清算中统一采用此方法，保证了征税的标准统一。华城公司在不同的时间提出多个“合理的分配方法”，但未讲明市税务局使用的计算方法有何错误。多年来，实践中我省土地增值税清算无论是单一开发项目，还是属于多个房地产项目共同的成本费用均采用“可售面积百分比法”计算。华城公司提出在本项目使用新的、有别于全省通行计算方法的要求既无正当理由，也不利于我省的税赋统一，造成执法不公平。5.市税务局对涉案项目房产售价偏低依法调增销售价格的行为不违反法不溯及既往的立法原则。根据《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》（琼地税发〔2009〕187号）第三条“对商品房销售价格明显偏低的，其收入按下列方法和顺序确认：（一）按本企业同期、同类商品房的平均价格确定；（二）按本企业近期、同类商品房的平均销售价格确定”之规定，市税务局在本项目清算审核中按本企业低于当年同季度同类型均价20%为标准，对该项目整个收入重新计算调整，在中介调增10套商品房销售收入的基础上，增加14套的调整。另外，华城公司2008年1月4日和9月3日取得两份《批准减免税趟知书》（海口地税免函〔2008〕32号和海口地税免函〔2008〕2176号），获批免征2006年7月1日-12月31日期间营业税合计3275707.60元；调增收入的24套房中有7套是2006年度，不予以调整，实际调整17套房。综上可知，市税务局对售价偏低收入调整程序合法、适用法律并无不当。《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》的相关规定进行了调增，第六条规定：本通知下发前税务机关已作清算结论或其他税务处理不按本通知调整。华城公司的清算工作是在该文下发后，市税务局按该文执行并无不当，至于在清算中涉及的房屋何时卖出并不影响市税务局对该文的适用。综上所述，二审判决认定事实清楚，适用法律正确。华城公司再审申请既无事实根据也无法律依据，请求依法驳回华城公司的再审申请。

本院经审查认为，本案主要审查市税务局作出的030号通知及省税务局作出的15号复议决定的行政行为是否合法。1.本案中，华城公司是1992年成立的涉案项目的项目公司，是涉案项目的开发主体。根据1993年12月12日经国务院批准，财政部12月23日发布的《发票管理办法》第二十一条关于所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票的规定，华城公司所支付的款项应取得以华城公司为抬头的发票。《土地增值税清算管理规程》第二十一条规定，审核扣除项目是否符合下列要求：（一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。……（四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。2003年9月8日原海口市国土资源局作出的《复函》中已告知华城公司：扣除市政规划道路所占用的土地后，按11019.96㎡办理土地登记手续。按上述法律规定，市政规划路所占用的土地不是涉案项目开发中直接发生的或者应当分摊的，故不应作为本项目的成本予以扣除。综上，市税务局以11019.96㎡作为确认项目土地成本进行清算及未将以海南省农垦开发公司为抬头的发票作为项目成本进行扣除，并无不当。2.德立事务所具有鉴证资质，其依据市税务局的委托，对涉案项目进行涉税鉴证。根据《土地增值税清算管理规则》第十六条的规定，在涉税鉴证过程中复制了大量会计凭证、工作底稿、拍摄了现场照片，并与华城公司进行了沟通，符合《土地增值税清算鉴证业务规则》的规定。市税务局采集德立事务所作出的鉴证报告，而对华城公司其自行委托的海南佳明会计师事务所作出的鉴证报告经审核后作出不予采信，并无不当。3.海南省范围内适用《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》在全省土地增值税清算中统一采用可售面积百分比法。据此，市税务局在涉案项目的土地增值税清算过程对普通住宅和非普通住宅成本分摊的计算采取可售面积百分比法，并无不当。4.市税务局依据《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》（琼地税发〔2009〕187号）第三条的规定，对售价偏低，又无参考价格的情况下，且根据华城公司已取得的《批准减免税通知书》，将调增收入的24套中属于2006年度免征营业税期间的7套不予以调整，在审核中按低于当年同季度同类型均价20%为标准实际对17套进行调整，并无不当。5.省税务局依华城公司的复议申请，对市税务局作出的030号通知进行全面审查并作出15号复议决定认定事实清楚，适用法律正确。综上所述，二审判决认为市税务局作出的030号通知及省税务局作出的15号复议决定认定事实清楚，适用法律正确，并判决驳回华城公司的诉讼请求，并无不当。

综上，华城公司的再审申请不符合《中华人民共和国行政诉讼法》第九十一条规定的情形。依照《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第一百一十六条第二款的规定，裁定如下：

驳回海南华城房产开发有限公司的再审申请。

审判长贺莺

审判员罗金洁

审判员唐进

二〇二〇年八月十三日

（法官助理李梦姣

书记员邢晓萌

附相关法律条文:

《中华人民共和国行政诉讼法》

第九十一条当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审：

（一）不予立案或者驳回起诉确有错误的；

（二）有新的证据，足以推翻原判决、裁定的；

（三）原判决、裁定认定事实的主要证据不足、未经质证或者系伪造的；

（四）原判决、裁定适用法律、法规确有错误的；

（五）违反法律规定的诉讼程序，可能影响公正审判的；

（六）原判决、裁定遗漏诉讼请求的；

（七）据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变更的；

（八）审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的。

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》

第一百一十六条当事人主张的再审事由成立，且符合行政诉讼法和本解释规定的申请再审条件的，人民法院应当裁定再审。

当事人主张的再审事由不成立，或者当事人申请再审超过法定申请再审期限、超出法定再审事由范围等不符合行政诉讼法和本解释规定的申请再审条件的，人民法院应当裁定驳回再审申请。

来源：金穗源

【第16篇】香港公司利得税如何进行税务申报

利得税是香港最重要的税种之一，通俗的说利得税就是对公司的“利得”征收的税，如果公司不盈利，就不需要交税。香港公司做账要做三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业invoice、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。香港公司核数，香港公司的核数师经公司股东/董事签名确认后递交税局报税香港税务局评税，香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

【第17篇】香港公司税务筹划

注册香港公司有着许多显著优势，如税率低、税种少，无外汇管制等等。大部分内地人士注册香港公司主要是为了做税务筹划，合法转移内地公司的收益，达到合理规避内地沉重税务负担的目的。可以说，有些人注册香港公司就是为了合理避税。

首先，要明确“税务筹划”的意思。“税务筹划”由 tax planning 意译而来，指在法定范围内，通过事先筹划和安排诸如经营、投资、理财等活动，尽可能获得“节税”的税收利益。

那么如何利用香港公司做税务筹划，达到降低企业运作成本的目的呢？环球小编为您总结了三条香港公司做税务筹划的方法：

一是降低原材料采购成本；

二是以港资名义到内地投资享受优惠；

三是价格转移实现合理避税。

1. 降低原材料采购成本

内地投资者注册成立香港公司后，以香港公司的名义直接与海外原料供应商签订采购合同，并把之前收到的外汇直接支付订购原材料费用，这样就可以避免资金重新汇进汇出国内的麻烦。同时香港无外汇管制，香港公司账户的外汇可以随时调动或兑换。这样内地的企业可以通过自己的香港公司直接从海外采购到质量上乘价格合理的原料，大大节省等待时间和运营成本。

2. 以港资名义到内地投资享受优惠

内地企业和个人通过注册成立香港公司后，以港资企业的名义到内地收购属于自己的厂房，将自己内地的产房变成香港公司的产业，从而享受内地各项的税收优惠政策。

3. 价格转移实现合理避税

内地企业和个人投资者通过注册香港公司，首先，以香港公司的名义与境外客户签订50万的交易合同；其次，香港公司30万以较低的价格向国内自己的企业采购商品；再次，香港公司将商品以商定价格交付给境外客户；最后，香港公司把收到的货款留下20万的利润，再把30万汇给国内公司。通过价格转移的方式，将绝大部分利润留在香港公司的做法可以为内地企业节省大笔的税费，也减少货款被占用的情况。

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1.18周岁及以上

2.学士学位以上学历

3.好的中文（普通话或粤语）或英文能力

4.10万人民币以上的资产证明

5.无犯罪记录

6.分数100及以上