会计做账是什么（20篇）

【第1篇】会计做账是什么

会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。

经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。

至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

做账流程主要分为六个步骤： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

【第2篇】会计上返利如何做账

1、销售方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理，借“营业费用”，贷“银行存款”，在实务操作中，会计处理方法各异，可以借“主营业务收入”，贷“银行存款”，现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入；

2、购货方：收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出，借“银行存款”，贷“主营业务成本”“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。

【第3篇】利润分红的会计分录怎么做做账

利润分红的会计分录。

借：利润分配—应付现金股利。

贷：应付股利。

借：利润分配—未分配利润。

贷：利润分配—应付现金股利。

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权，受国家法律法规的限制少。

未分配利润从数量上来说，是企业期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的盈余公积和分配出去的利润后的余额。

【第4篇】会计做账难吗

不难，会计做账的简便方法和要点如下：

1、通过自身能力建立健全各项财务规章制度，结合公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种进行做账；

2、做账时牢记增值税税额计算方法，拟清公司涉及地税税种；

3、与企业规模、企业管理、账务处理程序及业务量相适应最为对照归类制作建帐本。

【第5篇】会计是用什么软件做账的

移动互联网时代会计做账同样可以移动场景化操作、同步领导与相关部门实现协同共享操作、可以有效的提高会计做账的时效性和准确率。

1. 会计软件是指专门用于完成会计工作的计算机应用软件，其作用有助于会计核算的规范化，具体用什么软件，不同的公司或个体单位所选择不同，大企业就用：用友、金蝶等，小企业就用：速达360、管家婆、金算盘等。

2. 市场上的会计记账软件有很多种，用友、金蝶等都是比较大型的财务软件，针对一些大集团企业较多。

3. 同样市场上也有很多不同类别的财务软件，针对中小企业的如有管家婆、时速软件等软件，每一款软件有自己不同的特色，是根据不同发展阶段、或者不同行业相对应的，通用的产品功能实际上是大同小异的，基本上就是将手工帐、业务流程、财务流程办公一体化。

【第6篇】会计做账流程是怎么样的？有了这个立马学会，简单的很

做账，是每个会计人的必备技能，无论是求职应聘，还是在日常工作中，会计实操做账能力都是必备项！这代表会计人员具备实际上岗经验，能熟练处理日常工作事项，可以胜任相关岗位！

做账看似简单，但是实际工作中却暗藏玄机，稍不留神就会招致风险！

那么如何做好账呢？新人入行，需要学习那些会计实操技能呢？拿证上岗，还有那些实操技能是必须补足的呢？

今天就为大家分享超实用干货《全套实操做账流程.doc》！做账全套资料，内容详细，操作流程全面，看完就会！

资 料 详 情

本套资料包含会计分录、会计做账实操、会计建帐大全、总账核算与会计报表编制、excel财务记账系统、会计如何通过做账技巧规避风险、成本分析、成本预测等，全是干货，适合自学和内部培训使用。部分预览如下：

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【第7篇】会计做账流程及表格明细

会计做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证；

2、根据记账凭证编制科目汇总表；

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿；

4、根据会计账簿编制会计报表；

5、根据会计报表编制纳税申报表；

6、年终结转损益；

7、编制年度会计报表；

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。

表格明细：给原始凭证分类、填制会计凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、记总账、对账结账、编制会计报表。

【第8篇】会计做账流程和报税的一些知识

会计做账流程:

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记各种明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐；

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

报税流程:

1、企业每月4日5日或6日上午，必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式且须法人财务共同签字认可,企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方；

2、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可；

3、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收。

【第9篇】会计做账流程

会计平时怎么做账呢？财务会计做账实操流程如下：

做会计分录

1.做日常费用类分录：

借：企业管理费

贷：现金(发票上写明现金付讫的)

借：企业管理费

贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

借：企业管理费

贷：其他应付款 (发票上写未付款的)

2.做工资单类：一般是付现金，

借：企业管理费

贷：现金

借：企业管理费

贷：银行存款

3.做无发票银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

借：银行存款

贷：应收货款---某单位

（2）属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款

贷：预收货款---某单位

（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款

贷：其他应付款—某单位

(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

4.做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。

1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：

借：应付货款---某单位

贷：银行存款

2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）

贷：银行存款

3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

贷：银行存款

5.做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1）交印花税：

借：企业管理费

贷：现金(或银行存款)

2）交城建税及教育附加：

借：企业管理费---城建税 (多栏)

贷：银行存款

3）交增值税：

借：应交税金----增值税

贷：银行存款

4）交所得税：

借：应付利润----所得税

贷：银行存款

6.做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做：

借：库存现金

贷：银行存款，摘要：提取现金

2）现金存入银行户头的：

借：银行存款

贷：库存现金

7.做采购时的发票:

1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款 (现金)

2）款未汇: 只有一张发票和入库单.

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 应付账款 ----甲单位

8.做销售时的发票：

1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借：银行存款

贷：销售收入

贷：应交税金

如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：

借：销售成本

贷：库存商品

2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:

借：应收账款

贷：销售收入

贷：应交税金

借：销售成本

贷：库存商品

9.结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：销售成本

贷：库存商品

10.建立丁字形帐户

11.做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。

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【第10篇】电商会计做账流程是什么

电商会计做账流程是：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。

比如实现收入的账务处理是。

借：银行存款等科目。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税。

结转成本的分录是。

借：主营业务成本。

贷：库存商品。

【第11篇】超市会计每月做账流程

1、采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价；

2、月末已销商品所实现的商品进销差价本期商品销售总额x平均商品综合进销差价率

3、由于超市核算采用综合进销差价，结转已销商品实现的进销差价，会由于实际销售商品的大类产生误差，因此，年未应该进行一次调整

4、对库存商品进行清查盘点也是必要的管理手段，应该逐月进行，只有做到保证库存商品的准确性，才能保证会计核算成本的准确

5、当然，还应该加强企业的财务管理和会计管理以及购、销、存的一系列管理。

【第12篇】会计做账难不难

会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，即从填制凭证开始到编制报表结束。做帐流程如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

【第13篇】会计电脑做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

【第14篇】别人加班你加薪！2023年会计做账全流程.doc内容详细可套用

《2022会计做账全流程.doc》

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【第15篇】新手会计不会做账？别着急，每月做账详细流程来了，新手必备干货

做会计的都知道，月初和月末是最忙碌的时候，每个月的工作汇总都需要在这几天完成，越是在这种时候还特别容易出错，所以说对工作进行分析和归类是很重要的，可以减轻不少工作压力。

今天就给大家分享一套每月做账详细流程，特别是对于新手会计，会有很大帮助，留给想学的人，一起来瞅瞅看吧~

财务会计每月做账实操流程（新手会计必备）

由于篇幅的限制，更多月末做账流程在这里就不再一一展示了，希望对你有所帮助，需要的话就拿走学习吧~

【第16篇】会计实务做账流程

给原始凭证分类：首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）是否有开发票单位的签章；4）是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

登记会计账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

记账凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用！

登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

对账结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

编制会计报表:记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表:资产负债表、利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。

【第17篇】会计做账偷税漏税该怎么处理

会计作假账偷税漏税的，情节严重的，会构成逃税罪，其处罚标准是：

根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

另外，根据《会计法》第四十三条规定，伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

【第18篇】会计做账需要哪些账本

1、两栏式帐簿。只有借方和贷方两个基本金额的账簿。各种收入、费用类账户都可以采用两栏式帐簿。

2、三栏式帐簿。设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿，包括日记账、总分类账、资本、债权、债务明细帐。

3、多栏式帐簿。在账簿的两个基本栏目及借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿，包括收入、费用明细帐。

4、数量金额式账簿。借方、贷方和金额三个栏目内都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量，包括原材料、库存商品、产成品等明细帐通常采用数量金额式账簿。

5、横线登记式账簿。在同一张帐页的同一行，记录某一项经济业务从发生到结束的相关内容。

【第19篇】会计实际做账都学什么

会计做账必须要学并且掌握的内容如下：

1、做账需要按照实际业务设置需要的会计科目。

2、根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证。

3、根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目的发生额、余额。

4、根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证。

5、登记明细账，计算各个科目的发生额、余额，结转损益科目，计算盈亏。

6、把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表。

7、根据科目汇总表登记总账，计算总账各个科目的发生额、余额。

8、总账与明细账核对一致。

【第20篇】酒店会计做账实务教程

1、首先酒店收入要分为几块。如餐饮，客房，ktv ，吧台，小卖部。 到了月末就根据核数报表来分拆各项的收入，当天要收银员或出纳把收入分开月末汇总。 我一个广州网吧的朋友做收入不是按每天来做，而是把所有收入暂挂在一个科目下面，到了月末就根据核数报表来分拆各项的收入。 银行有每天的刷卡记录，你应该依据是每日销售报表进行核对，一个月再来做一次当然工作量太大了。 关键是平时要把收入分清，月终汇总，转帐的应该是往来帐，应该有折扣，可以冲收入，如张三，100000，那只要把所有张三的挂在一起既可而不必具体到一张单在对应一转帐。 最后，每天做收入或是做个汇总表再来做收入都可以的，我是每天做收入，把每项应收应付要先理清

2、借：现金 借：应收账款-银联中心（这是刷卡的）借：应收账款-宾客账（这是欠款的）贷：营业收入-房费收入 贷：营业收入- -餐饮收入贷：营业收入-其他业务收入贷：营业收入-其他应付款-电话费。贷：营业收入--洗衣费