增值税普通发票验旧后能作废吗（20篇）

【第1篇】增值税普通发票验旧后能作废吗

【第2篇】增值税普通发票真假怎么查询系统

增值税普通发票真假查询可以在国家税务总局查询，写发票的发票代码、发票号码信息和其他信息进行查询，就可以查询真伪了。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。

【第3篇】增值税普通发票怎么做账

增值税发票是什么

当我们在成都温江注册公司后，常常需要和增值税发票打交道，那么作为温江公司注册后的老板我们需要知道增值税发票到底是什么？我们常常所说的增值税发票，一般包括2种：一种是增值税普通发票（以下简称普票），另一种是增值税专用发票（以下简称专票），均统称为：增值税发票。

无论企业性质、公司性质是小规模还是一般纳税人，均可以申请开具这2种发票，只是税率不一样而已，对于增值税专票的开具，对方公司必须具备一般纳税人资格才可以开具增值税专用发票。

为什么我的公司是小规模纳税人，同样收到了专票？是否我的公司也可以进行抵扣增值税呢？

不可以抵扣（除四川航天金穗首次购买税控盘费用480元和税控盘年服务费280元可全额抵扣增值税以外，其他专票小规模一律不允许抵扣）

我的公司是一般纳税人，我公司收到的专票最迟多久以内可以抵扣呢？

根据国家税务局规定，自专票开具之日起360天内，可在这360天内的任一日期进行抵扣认证。

抵扣是什么意思？若我的公司是小规模收到专票也无用，那我干脆不要发票了？

通常情况下，我们口语中常常说的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是关于增值税税额部分的抵扣，其次除开税额部分外的金额，还可以做账进入企业的成本费用部分，抵减企业所得税的应纳税额（所以小规模即使不能进行抵扣也需要足够的进项成本发票，即使发票是普票）。

以上为成都小管家企业管理有限公司（又名温江小管家财务）为大家带来的关于增值税专票和普票的相关知识，更多相关信息可以电话咨询我们，也可以找我们办理温江税务代办服务、温江代理记账服务，我们将为您提供更多优质服务！

【第4篇】增值税普通发票和普通发票的区别

剪不断理还乱，初入税务圈还理不清增值税普通发票和专用发票两者之间的区别？别发愁，小编致力于造福大众，特整理汇总了下列七项区别，请注意查收！建议收藏！

增值税专用发票与普通发票区别：

增值税专用发票是根据增值税征收管理的特点而设计的，专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它与普通发票的主要区别表现在如下几方面：

1.使用范围不同：

普通发票使用范围较广；而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围相对较窄。

2.印制要求不同：

根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

3.开具内容不同：

普通发票内容只需填写交易的数量、价格；而增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票使用的主体不同：

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

5.价格特征的不同：

普通发票反映的是含税价内容；而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容。

6.发票的联次不同：

普通发票分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联（销货方用作记账凭证），第二联为发票联（购货方用作记账凭证），为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加三联的附加附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

7.作用上的不同：

普通发票只是一种收付款凭证，除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用；而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

【第5篇】增值税普通发票查询真伪

对于企业来说，如果不小心取得了假发票，即使是善意取得，也无法作为进项抵扣或者出口退税的凭证，损失不可谓不大。

那么如何分辨发票的真伪呢？今天咱们中公注会就来分别介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

1

增值税专用发票

一、防伪油墨颜色擦可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

二、专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

三、复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

四、提醒

根据国家税务总局公告，自2023年一季度起取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。

税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

政策依据：

《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

此外，广大消费者还可以登录全国增值税发票查验平台查询增值税发票信息。

2

普通发票

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

来源：上海税务

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【第6篇】增值税普通发票验旧后能作废吗？

增值税普通发票验旧后不能作废。

发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

【第7篇】个人开增值税普通发票

与企业、居民日常生活联系最紧密的一个税种就是增值税，而增值税发票则是企业和居民依法完成缴税的有力证明。

具体来看，所谓增值税发票，是由国家税务部门监制设计印制的票据，它既是纳税人开展经济活动的重要记账凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，在整个纳税环节具有举足轻重的作用。

那么，增值税发票如何开具？个人到底能不能开具增值税专用发票呢？

其实，按照法律规定，增值税发票的开票类型不同，具体的要求也相应不同。整体来看，增值税发票可以分为“自行开票”和“税务代开”两种。

一是“自行开票”，这种形式适用于一般纳税人，当企业作为一般纳税人完成注册后，就有了开具增值税发票的资格，公司在配齐电脑和打印机等设备后就可以根据业务流水自行开具发票了。

二是“代开发票”，这就涉及到个人到底能不能开具增值税专用发票的问题。

在实际工作中，经常会遇到个人乃至部分单位法人没有发票开具资格的问题，比如某a自然人将房子出租，租户要求提供发票，但a自然人无法开具；再比如b为个体户，有几部车子提供运输劳务，被运输货物的客户要求提供发票，b个体户无法开具等。

在这种情况下，由于个人无法自行开具发票，那就需要变相地寻求“代开发票”。值得注意的是，代开发票也有三层含义。

第一层是不太规范的代开发票。仍以上述b个体户为例，b个体户可以将自己的车子挂靠在具有开票资格的c公司，每年或每月向c公司缴纳一定的管理费，然后由c公司帮b个体户开具所需的发票。

但是，这种代开发票的行为并不提倡，因为这种挂靠关系下的代开，会造成资金流水的不明确，产生一些大额应付款，当事双方进行进项税抵扣时也存在一定风险；此外，一旦这种挂靠关系发生变化，当事双方还可能发生矛盾，到时候容易引起更大范围的资金不明。

第二种代开发票行为是国家税务部门允许的正规开票行为。当个人和部分法人单位没有开具发票的资格，但确需开票时，便可以前往税务局开具发票。和第一种开票不同，这里的开票部门不是外挂公司，而是税务部门代开。

从具体的情景来看，比如代开出租不动产等发票，a为一名自然人，将自己的房屋出租出去。根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

在这种情况下，a自然人可向当地税务部门申请代开发票。税率方面，如果a自然人出租的是住房，那么税率为1.5%， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，则适用于5%更高的增值税率， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。

第三种代开发票行为则与委托代征紧密相关。

委托代征是指税务机关书面委托企业行使征收税款权利，受托企业按照税务机关核发的代征证书要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种方式。

委托代征的代扣代缴主体是税务部门选定的代征人，代征人也通常分为两类：一类是与纳税人有经济往来的有关单位和人员；第二类是与纳税人没有经济往来，但是可以帮助税务机关实现对税款的催缴入库的机构。在这种情况下，具有委托代征资质的企业，也会帮助代理开具增值税专用发票。

举例来说，比如一家保险企业，接受税务机关的委托成为委托代征机构，就可以为证券、保险经纪人、信用卡等个人代理人，统一向税务机关申请汇总代开增值税专用发票或者增值税普通发票。此外，在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的自然人，可以申请代开增值税专用发票。

值得注意的是，无论是何种代开发票的形式和类型，在税务机关代开发票时，通常要求开票方现场缴税，因此建议公司在开发票前审慎核查好开票信息及客户的开票需求，提前准备好开票所需的材料，以保证开票时顺利进行。

此外，为鼓励主动纳税，国家还加大了减税降费力度。针对小规模纳税人，国家出台了《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条，规定采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

这项规定适用于代开增值税普通发票的行为，也就是说，代开增值税普通发票时，分摊后的月租金收入未超过10万元的，可以直接免征增值税。

针对个人等自然人，政策规定，自然人只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，换句话说，代开发票时每次开票500元以下才会免税。

在开票流程方面，值得注意的是，随着“放管服”改革加速，现在个人申请代开发票的流程也得以简化：第一，如果是将房屋出租，客户要求提供增值税专用发票，个人到税务局代开增值税专用发票时，只需提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、身份证原件复印件、出租房屋不动产的资料复印件以及相关合同，即可提出申请。

二是如果是证券经纪人、保险、信用卡等个人代理人申请开票，开票时委托代征机构只需向税务机关出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式以及代征税款金额等详细资料，即可申请开票。

最后，需要提醒的是，代开发票并不意味着一劳永逸，而且去代开也不意味着就一定能够成功。如果申请开票的个人没有发生真实业务，没有真实存在的资金流水，无法提供备查资料，则很容易被划定为虚开发票行为。

这些故意、蓄谋为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，多是为了骗取出口退税、抵扣税款等不法目的，属于典型的违法违规行为，一旦被公安机关发现，就会对公司及其负责人进行处罚。

按照法律规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

可见，国家对于虚开发票行为的处罚十分严重。所以，个人代开发票一定要基于真实的业务和资金流水，要出于依法纳税和财务健康的目的去代开，绝不能一味地蓄意代开、盲目代开、虚假代开，这不仅会扰乱税法秩序，也容易给自己带来法律风险，最终得不偿失。

【第8篇】农产品增值税普通发票2023年

小象说税，直击财税要闻，紧跟政策法规，结合实务说风险；

自2023年12月1日起在全国范围推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票已满4年多时间。一般纳税人取得哪些增值税电子普通发票可以抵扣？有何注意事项？今天小象就来说说。

一、自产农产品（免税） 电子发票

一般纳税人购入农产品取得农产品电子发票，可按发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额可予抵扣，其中农产品电子发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的增值税电子普通发票。自2023年4月1日起，扣除率为9%；但企业将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时可加计扣除1%，即扣除率为10%。

注意事项

1.生产者销售自产农产品免征增值税开具的电子发票，发票税率栏为“免税”，税额栏为“***”。

2. 购进农产品进项税额实行核定扣除的企业，取得自产农产品免税发票不能抵扣。

3. 农产品应当是列入《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）的农业产品。

4. 从农民专业合作社购进的免税农业产品取得的电子发票，也可以计算抵扣。农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。

5. 从纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，取得的农产品免税电子发票，可以计算抵扣。

6. 从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的农产品免税电子发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

7. 购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，不适用加计1%扣除政策。

二、收费公路通行费电子发票

自2023年1月1日起，一般纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

注意事项

1. 左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票。税率栏显示免税、不征税的通行费电子发票不能抵扣。

2.电子发票的项目名称为“经营租赁*通行费”。

3.发票合规且可以抵扣的是发票上注明的税额。

4.购入的通行费不是用于不得抵扣项目，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不能抵扣。

5.取得通行费电子发票，如用于抵扣，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

三、旅客运输服务增值税电子发票

一般纳税人在2023年4月1日及以后实际发生的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可凭发票上注明的税额抵扣进项税额。

注意事项

1.增值税电子普通发票应与实际交易相符，填写规范，开具合规。发票开具日期应为2023年4月1日及以后；发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应与企业一致。

2.发票的项目名称应为“运输服务-旅客运输服务（或客运服务）”。取得其他项目的发票，如取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票，发票项目名称为“现代服务-其他现代服务（退票费）”；通过代理公司代订机票、火车票取得的“经纪代理服务”电子发票，均不能抵扣。

3.旅客运输服务限于国内，国际旅客运输服务不能抵扣。

4.国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。比如，企业接待客户取得的旅客运输电子发票不能抵扣。

5.单位购入员工及接受劳务派遣员工的国内旅客运输服务，不是用于不得抵扣范围。如购入的国内旅客运输服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不能抵扣。

6.可以抵扣的是发票上注明的税额；取得免税发票，不能抵扣。自2023年1月1日起至新冠肺炎疫情结束期间，企业提供公共交通运输服务可享受免征增值税优惠。企业享受该项优惠开具的电子发票税率栏为“免税”，税额栏为“***”，取得该电子发票不能抵扣。

今天小象说税就和大家分享到这里，下期再见

【第9篇】增值税普通和专用发票税率

一：受票方是一般纳税人，个体才可以开增值税专用发票。

很多个体去税局开发票，分不清楚什么情况下是可以开专用发票的，什么情况下是开普通发票的。有些个体仅仅是因为觉得自己领发票开太麻烦就到税局要求代开发票。

其实不是这样的，能不能开专票不是个体自主选择的，是由接受发票那一方是不是增值税一般纳税人决定的。如果受票方同样是小规模纳税人，那么就只能开增值税普通发票。如果对方是增值税一般纳税人，个体可以开专票也可以开普票。

具体开专票还是开普票是由对方财务决定的。

怎样才能清楚的分辨开什么发票，其实很简单，去税局开发票之前，跟对方的财务沟通好，是要哪一种发票。按照对方的要求去开就可以。

专票是可以抵扣的，普票不能，如果不按规定开具，对方是小规模纳税人而个体开了专票，会形成滞留票，造成后期的罚款，不值当。

二：除了房租，个体的增值税税率都是百分之三。

去税局开票以前，双方要沟通好。个体开出去的专票和一般纳税人开出去的专票税率是不同的。除了房租发票的税率是百分之五以外，个体开出去的专票税率都是百分之三。

很多个体开了发票以后，又拿到税局作废，说对方不要百分之三的专票，要那种六个点，十一个点，十七个点的专票等。这些税率都是一般纳税人才有的税率，个体只有百分之三。

开票之前要跟对方说清楚，不要开出去以后，再回来作废，浪费时间不说，后续退税也是很麻烦的。

三：增值税专用发票都是要交税的，不享受免税。

在窗口代开专票是要交税的，因为受票方抵扣的税就是你交的那部分税。你不交税的话，对方是不能抵扣的。

所以在窗口代开发票，无论金额大小都是要先交税后开票的。不享受个体每季度开票不超过9万免税的政策。

这一点是非常重要的，很多个体不懂，浪费了不必要的时间精力。

【第10篇】增值税普通发票怎么申报

增值税普通发票申报需要一般纳税人每月15日前在开票系统抄税，然后打印汇总表、开票明细表，并填写增值税申报表主表、进项明细表、销项明细表、固定资产抵扣明细表及第二项打印的报表去税局窗口报税即可。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种。

【第11篇】增值税专用发票和增值税普通发票的区别

增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？

一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。

二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。

三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。

而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。

五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。

比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。

而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。

总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年11月7日

【第12篇】新疆增值税普通发票查询

一、购货前全面了解上游企业情况

（1）通过查询企业详细情况，了解企业注册时间、相关资质、企业规模、实力信用情况、是否涉及诉讼等相关情况，评估相应风险（特别关注新注册企业且大额购进货物情况）。

全国企业信用信息公示系统

（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）

全国法院被执行人信息查询系统或裁判文书网查询该企业诉讼情况。

（http://zxgk.court.gov.cn/zhixing/）

主管税务机关的门户网站查询纳税人的信用等级

通过企查查、天眼查等查询平台查询企业其他风险信息。

二、通过非现金转账方式支付款项，超出规定限额大额采购交易尽量避免由采购员个人垫付款项。

建议纳税人尽量通过非现金方式将货款划拨到上游企业对公账户内，若发现对方提供的银行账户与发票上注明信息不符，应特别留意，暂缓付款，核实后再付款。

三、核对发票信息与采购货物或服务相关信息一致。

（一）核对上游企业开具发票与对公账户上企业名称是否一致；

（二）通过“国家税务总局官网”-全国增值税发票查验平台或其他官方查询平台，审核发票真伪；

（三）审查发票流、资金流、物流、是否“三流”一致。如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。

特别提示：如果是第三方供货，建议在购销合同中注明第三方某某公司供货或签订三方供货协议。

（四）完善内控制度，建立发票传递流程，责任落实到人。

四、保留业务链条相关资料。

（1）书面合同或者协议、货物运输的证明资料

（2） 货物验收单、质检报告单据、出入库单等相关单据

（3）上游企业营业执照和法定代表人身份证复制件

（4）上游企业业务人员工作证、委托证明、合同意向沟通确认微信、邮件记录等。

五、财务人员加强自身业务能力、法律知识学习，定期为公司员工进行培训，提高相员工防范意识。

每天积累一点点儿，每天进步一点点儿！

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6、创业时，设立何种形式公司合适？有何利弊？

7、一文看懂软件企业税收优惠

8、新疆税务：个体工商户丢失空白发票、丢失税控设备、伪造增值税电子发票、未按规定开具发票统统处罚！

9、虚开发票证据：金三系统相关信息、已证实虚开通知单、注册地址使用方证明、资金流水等

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【第13篇】湖北增值税普通发票

上海注册公司以后马上要开发票给客户了，开普票是几个点的税？开专票是几个点的税？很多创业者对开票要交多少税都会有疑问。本文会拿案例来解释一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值税

自2023年1月1日起，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2023年第13号)暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人。暂继续减按1%征收率征收增值税。

即：无论是专用发票还是普通发票，票面都是1%的税率。

需要注意的是：注册小规模公司，一个季度总开票额不超过45万，免征普通发票增值税。

附加税

【以增值税税金为基数*比例】

小规模公司常见的附加税包括城建税7%，教育附加费3%，地方教育费附加1%。

需要注意的是：小规模公司增值税免征的时候，相应的附加税也是免征的。

企业所得税

另外还有比较常被问到的几个问题：

1、刚注册的公司可以开大量的发票吗？

a：刚注册的公司，可以正常开具发票。业务迅速发展导致需要开具大量发票，或者收票方要求按合同开具大量发票，会有难度。

自开发票首次核定一般是万位发票，25份；如需申请十万位发票或者申请超限额，要按照税局要求提供辅助资料（时长大概需要20天）

2、刚注册的公司可以开具单张几十万元的发票吗？

a：不可以。刚注册的公司首次核定一般是万位发票，不能开具单张票面金额为几十万的发票。

3、注册的小规模公司可以开专票吗？

a：可以。小规模公司可以申请开增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票。专票不是一般纳税人的专属权利。

4、小规模公司可以开6%或者13%的发票吗？

a：不可以。

5、小规模公司可以只开一张6%的发票，以后继续开1%的发票吗？

a：不可以。

以小规模公司a于2023年9月开了10万元的普通发票举例：

增值税：季度总开票金额＜45万，增值税=0

附加税：增值税免征，附加税=0

企业所得税（假设10万是纯利润且年利润＜100万）：企业所得税=10*2.5%=0.25万元

具体情况具体分析，开普通交税金具体金额和企业真实运营息息相关。企业主只需要大概留个印象，开拓业务的时候记得把利润提高一点点覆盖掉税金的成本就好。

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【第14篇】增值税普通发票模板

增值税专用发票开错了怎么办？作废呗，这个大家都清楚，但是作废也是有条件的，不是说你想作废就作废。

按照国税发（2006）156号 第二十条 同时具有下列情形的，满足作废条件。

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用ic卡或者ic卡和软盘抄取开票数据电文。

简单的说，发票开具没跨月，购买方没认证并退回了发票联、抵扣联情况下，这种情况下销售方可以作废。

那么跨月了，购买方认证了怎么办？这种情况下只有开具红字发票。增值税专用发票开具红字发票比作废就相对麻烦一些，麻烦就在于开具之前先得申请一个“许可证”也就是《开具红字增值税专用发票信息表》，只有拿到这个信息表，销售方才能开具出红字发票。

其实也就是这个简单的流程，需要开红字-申请信息表-开具红字。但是在这个过程中，到底该谁来申请红字信息表却经常引起购销双方的争论。

其实关于这个问题，政策也很明确。国家税务总局公告2023年第47号文就有明确规定。

这里以一个图表来展示这个规定。

所以说，到底由那一方开具红字信息表，这个已经非常清楚了。如果发生了需要开具红字发票的情况，那么购销双方就自行判断一下，然后按规定由其中一方申请红字信息表，最后由销售方按照信息表开具红字发票。

最近小a就遇到这样一件事，小a作为销售方，2023年6月给客户开具了一张发票，2023年8月客户打电话说发票要退回，因为开票信息有误。小a想着发票跨月了，只能开具红字发票，就问对方是否已经认证抵扣了？对方财务说没有认证，小a心想对方都把发票联、抵扣联都退回来了，因为也是没有认证，因为按规定认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

小a拿到发票后就在开票系统申请信息表，准备开红字发票，结果一上传信息，系统就反馈不得开具信息表，因为该发票有认证信息。

小a把这个截图发给购买方，购买方才承认自己确实勾选确认过该发票，但是还尚未申报，本来打算把发票退回自己就不申报了，然后重新取得新发票再认证抵扣。

小a告诉客户，这种情况不能这么干，必须由购买方申请信息表，已经勾选的发票正常按时申报进项税抵扣，信息表开出来后的当月暂按信息表信息进行进项税转出，这样才符合规定。

「红字发票」的问题二哥经常被大家问，来感受一下下面这些问题，看看你遇到过没？

1、什么时候需要开红字发票？

2、红字发票开具到底由哪一方提交红字信息表？

3、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？

4、可以部分开具红字发票吗？

5、购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？

6、收到红字发票还需要认证不？

7、附清单的专票如何开具红字发票？

8、本月只开了一张红字发票申报通不过怎么办？

9、本来是开红字，但是又把红字开错如何破？

当然，在实践中可能还有乱七八糟的各种情况，具体大家可以把自己问题留出来，让同行都看到，群策群力来解决。

1、什么时候需要开红字发票？

只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

也就是说红字发票不是你想开、想开就能开，随意开具，随意冲回。税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。

由于上述原因开具红字的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收说明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。

2、红字发票在系统怎么开？

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。

但是并不所有发票开具红字都需要先开具《红字信息表》。

目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系统中直接开具红字发票。只有增值税专用发票申请红字发票时候，需要开具《红字信息表》。

而且目前增值税电子普通发票不支持作废，开错了只有红字冲销

3、《红字信息表》到底由那一方来提交申请？

经常有人懵逼，到底哪个来申请红字信息表？

这里给你总结一下：发票联和抵扣联在那个手上就由那方申请。

为什么这么归纳呢？

税务总局公告2023年47号文说了的几种申请红字发票的具体情况如下：

我们一一来看这几种申请情况

1.购买方取得专票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联肯定在购买方手上，如果不在，那可是违规的。国税发2006年156号第二十五条用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，这个当然很明显也在购买方手上。

3.销售方申请的情况就不用说了，发票没交给购买方，交了退回来的这种都在自己手上。

所以，可以简便记忆。发票联和抵扣联在那方手上就由那方申请。

你记住了吗？

4、超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？

可以。

国家税务总局公告2023年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告这样说的，销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

同时文件废除了《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》的规定。

但是，也不是说因此就能任性开具，开具红字发票得有大前提。

那是需要发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让。

如果你仅仅是因为人为放过期来开红字处理，存在红字开具附件材料支撑不足的风险。后期税务局检查红字申请材料时候会出问题。

5、购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？

购买方需要在填写信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报，而非等到红字发票收到再转出。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

现在申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额，如果和当期你填报的附表2第20栏不一致，就会无法申报。

6、红字发票不需要认证，认证了怎么办？

红字发票是不需要认证的。购买方应该应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

但是虽然红字发票不需要认证，但是实际中也有人把它扫描认证过！勾选肯定是没法勾选，系统对于红字发票，勾选信息都无法显示出来。

你一旦认证其信息就进入了一窗式比对，一窗式比对进项税填写部分，如果大于你认证的数据，就会无法通过，你本身当月有进项税比如10万，你认证了一张红字-1万，那么进项税填写就应该小于等于10-1=9万，你如果把红字的数据剔除，填写10万，就无法通过。

但是如果你进项税部分填写9万，进项税转出你不填写，由于目前申报系统还会比对你的税控系统是否有红字信息申请单情况，会提示你进项税转出不得为空，也无法申报。

所以，一旦你把红字发票认证了，就尴尬了！这时候你就得去大厅手工申报，采取强制通过的方式申报清卡。

7、附清单的专票如何开具红字发票？

汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。

所以如果是退回清单开票的正数发票，销售方在开票系统开具红字是没法开具红字清单的，只能是这样。

「上图为增值税全国查验平台查询结果」详见对应正数发票及清单，这和有清单的相比，少了一个「查看货物明细清单」的按钮（如下图）！所以你查不到清单明细，也打印不出来红字明细。

当然如果是部分红冲，购买方填写《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写就行了。

8、本月只开了一张红字发票申报通不过怎么办？

我这个月其他发票都没开,就有个销售退回，开了张红字发票，我申报出问题了，通不过怎么办？

这个问题也偶尔会有纳税人遇到，现在申报系统一窗式比对，如果出现负数可能会提示无法通过，申报不会成功，这种情况只有带上你的申报表去大厅申报。

9、本来是开红字，但是又把红字开错如何破？

一、信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。

二、红字信息表上传成功后发现错误，需要修改或撤销的。填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）及经办人身份证原件到办税服务厅办理信息表的撤销。

三、负数发票开具错误，但已经不能作废的。负数发票开具错误不能再申请红字发票，因此若发现错误应及时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。

搞不懂税的内容？不明白税的计算？扯不清税的逻辑？玩不转税的申报？弄不了税的筹划？跟不上税的变化？开票+18大税种+认证+申报实战+汇算清缴7天税务入门到精通，选这门课程，准没错！

【第15篇】增值税普通发票代码

虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。

在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。

增值税普通发票版式

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税电子普通发票版式

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税普通发票卷票版式

增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。

如果大家还想了解更多零基础上岗的会计实操技能，欢迎进入主页查看实操专栏~

【第16篇】农产品增值税普通发票可以抵扣吗

如果公司是一般纳税人企业，部分普通发票是可以抵扣的，例如：农产品收购发票，通行费电子发票、火车票机票，机动车销售统一发票等。下面分情况进行介绍：

1、农产品收购发票

一般是指农产品加工企业向农户收购农产品，由企业自行具实开具给农户，企业以开票金额自行计提进项进行抵扣的情况。

政策支持：《财税[2017]37号 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》

《财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

2、通行费电子发票、火车票机票

公司车辆发生的过路过桥费汇总开具的电子普通发票，员工打网约车报销电子普通发票以及员工出差的火车票机票等可以抵扣，按票面含税9%计算抵扣。

政策支持：《财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

3、机动车销售统一发票

企业采购的固定资产车辆类，可机动车销售统一发票内容齐全的情况下，可以进行抵扣。

政策支持：《国家税务总局公告2023年第1号 国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》

以上交流，如有政策变动，以最新的文件为准。

【第17篇】增值税普通发票几联

导读：增值税普通发票第一联能报帐吗?增值税普通发票第一联是开票方的记账联，是销货方的记账凭证，就是开票方的作为销货的原始凭证，下面会计学堂小编针对这类问题，为大家简单介绍一下增值税发票有几联，欢迎阅读！

增值税普通发票第一联能报帐吗?

增值税普通发票的第一联是开票方的记账联,只有发票联才可以报销.增值税普通发票第一联是销售方的 第二联发票联才是客户的

增值税发票有几联

现用的增值税专用发票一般有三联.

第一联:记账联,是销货方的记账凭证,即是开票方作为销货的原始凭证,在票

面上的'税额'指的是'销项税额','金额'指的是销售货物的'不

含 税金额收入'

第二联:抵扣联,是购货方扣税凭证,即是购货方可以进行抵扣的进项发票,在

票面上的'税额'指的是'进项税额','金额'指的是购入货物的

'不含税金额价格'

第三联:发票联,是销货方的记账凭证,即是购货方作为购进货物的原始凭证,

在票面上的'税额'指的是'进项税额','金额'指的是购入货物的

'不含税金额价格'

发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致.

增值税普通发票第一联能报帐吗?上文介绍了是记账的凭证，不是报税的凭证，增值税的几联的意义，敬请关注会计学堂的更新！

【第18篇】增值税普通发票查询真伪查询

发票真伪查验的小技巧，必须要学会的小技巧，不知道你们都会不会，之前呢，我刚开始做财务的时候，都是在税务局的官网去查询的，真的太太太浪费时间和精力了，不仅查询一张发票较慢，输入还偶尔会有错误，真的很烦了，每次遇到发票多的时候我都头疼的要死，后面在网上找到了这个好办法，终于轻松搞定了

一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第19篇】宁波增值税普通发票查询

随着时代的发展，越来越多企业开始注重起自身的财务问题，毕竟一不注意可能就是灭顶之灾。所以随时熟知相关的税务知识是非常重要的。那么下面我们就来说一说2023年增值税发票最新规定，这七点您要多加注意！

2023年增值税发票最新规定，这七点您要多加注意！

电子专票务必搞懂这七点

目前使用电子专票有以下注意事项

1、电子专票格式为ofd格，非pdf格式，需要下载版式文件阅读器查阅。

目前，试点纳税人应当使用税务ukey开具电子专票，税务机关向试点纳税人免费发放税务ukey。

ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具，格式为ofd格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。

2、电子专票只能红冲，不能作废。

试点纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

试点纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。

3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准，限额同纸质专票。

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

4、电子专票用途确认和纸质的一样。

受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

5、电子专票文档需要保存

按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）要求，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，应当同时保存打印该纸质件的电子专票。

6、电子专票非强制使用。

试点纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。

试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。

7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验。

电子专票当然有很多优势，再也不用担心密码区超框了；再也不用担心发票丢失了；再也不用耗费邮寄成本了；再也不用担心发票专用章盖错位了。

当然，很多人担心电子专票重复报销的问题。

其实这个并不用太担心，电子专票反而比电子普通发票更不会出现重复报销的事情，因为每一张专票我们都要在增值税发票综合服务平台确认用途，不管是抵扣、不抵扣还是退税，每一张用途确认的过程就是查验和查重的过程。

2023年增值税发票最新规定我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第20篇】增值税普通发票可以不填地址，电话，开户行吗？

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。那么增值税普通发票可以不填地址，电话，开户行吗。

1. 可以。

2. 国家相关法律法规对增值税普票关于地址、电话、开户行没有强制性的要求。

3. 根据《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

4. 本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。