增值税普通发票和专票有什么区别（20篇）

【第1篇】增值税普通发票和专票有什么区别

【第2篇】海南增值税普通发票查询

海南海口发票真伪查询攻略发票相信大家肯定都很熟悉了，对于第一次接触发票的朋友肯定不太清楚如何去辨别发票的真伪情况了，我认为学会辨别发票真伪还是挺重要的。最常用的就是登录国家税务总局网站后去查询，一般都会出现发票购买信息等，请将发票信息与网上查询到的信息进行核对是否一致(核查开票单位、开票金额是否与纸质相符)。如果发票有问题，就会出现“查无此发票”、“查无此记录”等类似字样。再或者就是可以拔打全国统一的纳税服务热线12366进行咨询、查询，可以直接加区号拨打，由工作人员电话给我们核查发票的真伪情况。我们还可以要求发票开具方证明，通过对方提供发票领购簿中含有该发票代码的发票领购记录复印件，确认对方是否有合法的发票领购记录去辨别。辨别发票的真伪方法有很多，多多少少都有点麻烦，今天跟大家分享一个只用手机就能操作，能够自助识别发票真假的方法，一款小程序就能帮我们搞定。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第3篇】个人开增值税普通发票

与企业、居民日常生活联系最紧密的一个税种就是增值税，而增值税发票则是企业和居民依法完成缴税的有力证明。

具体来看，所谓增值税发票，是由国家税务部门监制设计印制的票据，它既是纳税人开展经济活动的重要记账凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，在整个纳税环节具有举足轻重的作用。

那么，增值税发票如何开具？个人到底能不能开具增值税专用发票呢？

其实，按照法律规定，增值税发票的开票类型不同，具体的要求也相应不同。整体来看，增值税发票可以分为“自行开票”和“税务代开”两种。

一是“自行开票”，这种形式适用于一般纳税人，当企业作为一般纳税人完成注册后，就有了开具增值税发票的资格，公司在配齐电脑和打印机等设备后就可以根据业务流水自行开具发票了。

二是“代开发票”，这就涉及到个人到底能不能开具增值税专用发票的问题。

在实际工作中，经常会遇到个人乃至部分单位法人没有发票开具资格的问题，比如某a自然人将房子出租，租户要求提供发票，但a自然人无法开具；再比如b为个体户，有几部车子提供运输劳务，被运输货物的客户要求提供发票，b个体户无法开具等。

在这种情况下，由于个人无法自行开具发票，那就需要变相地寻求“代开发票”。值得注意的是，代开发票也有三层含义。

第一层是不太规范的代开发票。仍以上述b个体户为例，b个体户可以将自己的车子挂靠在具有开票资格的c公司，每年或每月向c公司缴纳一定的管理费，然后由c公司帮b个体户开具所需的发票。

但是，这种代开发票的行为并不提倡，因为这种挂靠关系下的代开，会造成资金流水的不明确，产生一些大额应付款，当事双方进行进项税抵扣时也存在一定风险；此外，一旦这种挂靠关系发生变化，当事双方还可能发生矛盾，到时候容易引起更大范围的资金不明。

第二种代开发票行为是国家税务部门允许的正规开票行为。当个人和部分法人单位没有开具发票的资格，但确需开票时，便可以前往税务局开具发票。和第一种开票不同，这里的开票部门不是外挂公司，而是税务部门代开。

从具体的情景来看，比如代开出租不动产等发票，a为一名自然人，将自己的房屋出租出去。根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

在这种情况下，a自然人可向当地税务部门申请代开发票。税率方面，如果a自然人出租的是住房，那么税率为1.5%， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；而如果a自然人出租的是非住房，则适用于5%更高的增值税率， 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。

第三种代开发票行为则与委托代征紧密相关。

委托代征是指税务机关书面委托企业行使征收税款权利，受托企业按照税务机关核发的代征证书要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种方式。

委托代征的代扣代缴主体是税务部门选定的代征人，代征人也通常分为两类：一类是与纳税人有经济往来的有关单位和人员；第二类是与纳税人没有经济往来，但是可以帮助税务机关实现对税款的催缴入库的机构。在这种情况下，具有委托代征资质的企业，也会帮助代理开具增值税专用发票。

举例来说，比如一家保险企业，接受税务机关的委托成为委托代征机构，就可以为证券、保险经纪人、信用卡等个人代理人，统一向税务机关申请汇总代开增值税专用发票或者增值税普通发票。此外，在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的自然人，可以申请代开增值税专用发票。

值得注意的是，无论是何种代开发票的形式和类型，在税务机关代开发票时，通常要求开票方现场缴税，因此建议公司在开发票前审慎核查好开票信息及客户的开票需求，提前准备好开票所需的材料，以保证开票时顺利进行。

此外，为鼓励主动纳税，国家还加大了减税降费力度。针对小规模纳税人，国家出台了《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条，规定采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

这项规定适用于代开增值税普通发票的行为，也就是说，代开增值税普通发票时，分摊后的月租金收入未超过10万元的，可以直接免征增值税。

针对个人等自然人，政策规定，自然人只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，换句话说，代开发票时每次开票500元以下才会免税。

在开票流程方面，值得注意的是，随着“放管服”改革加速，现在个人申请代开发票的流程也得以简化：第一，如果是将房屋出租，客户要求提供增值税专用发票，个人到税务局代开增值税专用发票时，只需提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、身份证原件复印件、出租房屋不动产的资料复印件以及相关合同，即可提出申请。

二是如果是证券经纪人、保险、信用卡等个人代理人申请开票，开票时委托代征机构只需向税务机关出具个人代理人的姓名、身份证号码、联系方式以及代征税款金额等详细资料，即可申请开票。

最后，需要提醒的是，代开发票并不意味着一劳永逸，而且去代开也不意味着就一定能够成功。如果申请开票的个人没有发生真实业务，没有真实存在的资金流水，无法提供备查资料，则很容易被划定为虚开发票行为。

这些故意、蓄谋为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，多是为了骗取出口退税、抵扣税款等不法目的，属于典型的违法违规行为，一旦被公安机关发现，就会对公司及其负责人进行处罚。

按照法律规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

可见，国家对于虚开发票行为的处罚十分严重。所以，个人代开发票一定要基于真实的业务和资金流水，要出于依法纳税和财务健康的目的去代开，绝不能一味地蓄意代开、盲目代开、虚假代开，这不仅会扰乱税法秩序，也容易给自己带来法律风险，最终得不偿失。

【第4篇】增值税普通发票怎么作废

企业在开具发票的过程中，发生需要作废或者重开的情况，一点也不奇怪。但是，不同的情况下，公司在作废发票时，具体的操作也不同。

发票作废应该怎么操作？

其实不管一般纳税人还是小规模纳税人，当月开具的增值税普通发票，都可以直接作废。

具体步骤如下：

1、将税控盘插入电脑，然后登入开票软件。

2、在开票软件操作界面，找到【发票管理】模块，并点击进入。

3、在【发票管理】模块，找到并点击【已开发票作废】模块。

4、进入【已开发票作废】操作页面后，输入想要作废的发票号码，点击【查询】。找到需要作废的发票以后，点击要作废的发票。

5、然后点击【查看原票】，进入查看原票后，点击下方的【作废】按键即可。这样就可以把当月开具的错误发票，进行作废了。

发票对于企业的作用，相信不用我多说，大家都心知肚明！所以不管是收票方还是开票方，在发票开具以及接收的时候，需要格外注意。

当发票有问题时，一定要及时处理，要不然就会给企业带来随时可能爆发的隐患。

当然，对于一般纳税人开具的增值税专用发票而言，由于涉及勾选认证的关系，会更加复杂一些！这里虎虎就不展开叙述了！

跨月发票不能作废，只能开具负数发票

对于纳税人来说，当月的发票直接作废就可以了。但是，对于跨月发生退货、发票退回等情况的时候，纳税人就不能直接作废发票了。

这个时候，小规模纳税只能通过税控系统开具负数发票了。对于小规模纳税人来说，负数发票直接可以冲减企业的销售收入。也就是说，小规模纳税人存在开具负数发票的情况下，申报增值税以及企业所得税时，可以直接扣除负数发票的金额。

如果企业是一般纳税人，那么就需要开具红字发票了！红字发票的开具还是很麻烦的，并且不同的情况下，开具的方式也不相同。

另外，需要注意的是电子发票，不能作废只能开具负数发票。即就是当月开具的电子发票，发现错误以后，也只能开具负数发票而不能作废。

参考资料：《中华人民共和国发票管理办法》

【第5篇】增值税普通发票抵扣吗

普通发票不可以抵扣增值税进项税额，但可以在企业所得税税前扣除，抵减企业所得税应纳税所得额。但前提是业务内容是真实的。

以票控税是税务机关实现税收监管的主要手段之一，也就是以发票为载体，通过信息技术，可以完整地监控企业的生产经营状况。因此，无论是增值税的抵扣制度，还是企业所得税的税前扣除制度，均是以发票为载体，进行税收的征收管理。

一、增值税专用发票可以抵扣进项税，但普通发票是不可以抵扣增值税进项税的。按照税法规定，增值税实行道道抵扣的制度，也就是上道环节缴纳的增值税，下道环节可以抵扣的封闭环节，而且中间链条不能断开。其抵扣依据就是上游开具的增值税专用发票。

增值税征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人为一般计税法，执行的是税率；而小规模纳税人为简易计税法，执行的是征收率。一般计税法下的一般纳税人增值税抵扣依据为增值税专用发票，如果一般纳税人没有取得增值税专用发票，只是取得了普通发票，其普通发票的税额是不可以抵扣进项税的。

小规模纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票，但由于小规模纳税人采用的是简易计税法，那么无论企业取得的是增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税。

对于企业来讲，如果是增值税一般纳税人，就需要及时取得增值税专用发票，享受可以抵扣增值税进项税，否则就会出现增值税等于销项税的极端状况，导致企业增值税税负畸高的不正常情况，进而会引起税务机关的关注。

如果企业是小规模纳税人，则没有必要刻意取得增值税专用发票，取得普通发票就可以，因为不能抵扣增值税。而且国家给予小规模纳税人很多的税收优惠政策，比如现阶段执行的1%的征收率和增值税起征点为月应税销售额低于15万元，季度销售额为45万元的免税政策。

二、真实业务的普通发票可以在所得税税前扣除。企业所得税允许税前列支的成本费用，同样需要取得合规合法的各类发票，比如专用发票、普通发票、农产品抵扣凭证、专用缴款书等都可以在企业所得税税前扣除，且不仅包括外部凭证，也包括企业内部自制的内部凭证，如员工工资计算单、产品出库单等，都可以作为成本费用凭证在企业所得税税前列支。

按照税法规定，企业按照权责发生制原则，在会计期间列支的没有取得有效的成本费用发票，可以在季度预缴所得税时据实列支，但需要在次年5月30日年度企业所得税汇算结算前取得相关的成本费用发票，否则，对没有取得发票的成本费用需要做纳税调整，也就是要增加应纳税所得额，补缴企业所得税。

在以票控税的税制下，无论是增值税还是企业所得税，企业均需要取得真实、合法、合规有效的发票（专票或普票），否则就会出现不得抵扣增值税进项税，或不得在企业所得税税前列支，进而增加企业税负的情况发生。

总之，普通发票不可以抵扣增值税进项税额，但取得的普通发票可以在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月20日

【第6篇】增值税专用发票与增值税普通发票的税率

发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。普通发票和专用发票都是增值税发票，企业日常经营支出取得的增值税发票都能作为会计做账的原始凭证，同样也是企业在税收征管过程中的重要凭证。

首先专票和普票在增值税抵扣中的区别很大。

例如：a公司花5000元购买了手机，然后又将手机5200元卖给了b。如果商家给a公司开具的是增值税专用发票，那么a公司需缴纳200元×13%=26元的增值稅。如果开具的是增值税普通发票，那么a公司需缴纳5200元×13%=676元的增值税。

其次专票可以抵扣进项税额，而普票不能抵扣进项税，具体来说只有企业是一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额，小规模纳税人即使收到了专票，也不能进行抵扣，反而会使专票成为滞留票。这样对于开具专票的企业，反而会形成一定的影响。

最后专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是13%、9%或6%，还可以是3%（疫情降至1%）。

【第7篇】增值税普通发票有几种

增值税普通发票按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证;第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

【第8篇】广东增值税普通发票

好消息！电子发票服务平台升级了！开业即可开票！

电子发票新功能开业即可开票！

2023年3月29日，国家税务总局广东省税务局发布《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（2023年第2号）。

在文中的第六点提到：

试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

这也意味着，只要实名验证完毕后，开业即可正常开具发票了！十分的便利！

发票样式：

文中其他重点总结如下：

一、自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局广东省税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为国家税务总局广东省税务局管辖范围内的纳税人。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、广东省全电发票由国家税务总局广东省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 （大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。

四、广东省全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表广东省行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票 （折叠票，以下简称纸质普票）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票 （卷票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，并计算用于抵扣的进项税额和领用部分加计的进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 （以下简称 《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。

十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。

其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。

十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十九、本公告自2023年4月1日起施行,《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

注意！想用好全电发票这些方面要注意！

全电发票与企业数字化转型息息相关，迎来发票全面电子化时代只是时间问题。

全电发票提升了工作效率，帮助财务人员从繁琐低价值的工作中解放出来，在现有发票基本要素信息基础上，纳税人还可以根据自身业务或财务的管理诉求，添加个性化的信息要素，例如项目归属、行业分类、合同订单信息等，深化业务、财务、税务融合水平，推进企业的数字化建设和智能化转型进程。

但面对这些改变，企业该如何做好应对呢？

随着全电发票和金税四期系统的推行，税务机关将使用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业税票的全生命周期进行实时监控。

随着税务稽核的效率和质量得到高水平提升，若企业还停留于传统税票管理方式，不仅影响企业的财税管理成本和工作效率，还可能暴露潜在的财税问题，直接影响企业的税费成本和社会信用。

在全电发票的新政策下，未来纳税人的开票额度还受其税务风险和信用等级的影响，如若企业触犯了税务机关规定的相关指标警戒线，可能会被处以降低开票额度、临时性中断开票权限等各类管控手段，直接影响企业的正常生产经营活动。

数字化和智能化不是一个简单地将业务内容转化为电子数据的过程，而是要求能够真正发挥出数据的价值，真正将数据变成能获益的资产。

全电发票的应用为企业带来了更加集中和齐全的电子化信息，但是这些信息能否发挥数据资产价值依赖于企业的数据管理能力。例如能否合理设置发票信息中的个性化要素、数据挖掘和数据分析技术等。

面对税务机关愈加精准和细致的税收优惠政策，纳税人需要利用掌握的数据资产和大数据分析技巧实现智能税收筹划，这对纳税人的财税管理能力提出了更大难度的挑战。

尽管全电发票的真实性和唯一性可以借助电子发票平台得到验证，但是业务来源与发票内容的匹配度仍留有主观判断的空间，发票开具更加便捷的同时也对财税工作人员的专业判断能力提出了更高的要求。

对于全电发票这一新的发票品种，企业也需要重新修订制度管理办法，对全电发票的查询、验证、防伪、接收、核算、统计、归档和调阅等管理流程进行规范，搭建合规、高效的税票管理流程，适应全电发票的实际应用。

全电发票中包含交易双方的基本开票信息和个性化要素，例如付款方名称、纳税人识别号或利润成本中心信息等，在线开票行为存在网络安全风险，可能因此泄露企业的内部信息。而且相较于已实行多年的一般电子发票，全电发票中蕴含的个性化要素甚至可能包含企业的商业机密，这无疑对企业的信息技术提出了更高水准的要求。

参考现行非全面数字化电子发票的使用情况，大部分企业现有的财务核算软件无法识别发票真伪和预防重复报销问题，需要购买第三方机构服务或依赖财务人员制作手工台账，且无法妥善保存电子会计档案，阻碍了发票管理全面电子化和数字化的进程。

全电发票七大热门问题

1.进一步开展全面数字化的电子发票的背景是什么？

答：2023年12月1日起，国家税务总局在广东省部分地区开展了全面数字化的电子发票试点工作，系统运行平稳，因全电发票无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等特点，受到越来越多纳税人的关注。

为推进全面数字化的电子发票试点工作，国家税务总局决定自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）上线升级版电子发票服务平台，并在部分纳税人中进一步开展全电发票试点。使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用《公告》及解读相应内容。

试点纳税人通过电子发票服务平台开具全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的受票方范围为广东省税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

2.全电发票具备哪些优点？

答：（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

3.试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别？

答：试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

4.如何使用发票入账标识功能？

答：电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

5.纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

答：纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

6.纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认？

答：自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。

税务数字账户对用途确认功能进行了优化，增加国内旅客运输凭证用途确认、加计扣除农产品进项税额确认功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

7.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

【第9篇】增值税普通发票红字发票怎么开具

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》，并在《信息表》中填写相对应的蓝字专用发票信息。

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字普通发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。

红字普通个发票应与《信息表》对应。

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

【第10篇】增值税普通发票含税吗？

增值税普通发票含税。

开具的普通增值税发票，一般是含税价，如果采购方为一般纳税人，接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的，但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的，都要价税合计计入采购成本之中。

如果是在增值税专用发票中下方“价税合计”处大写的金额是含税价。

上方“单价”“金额”栏里小写的金额是不含税价；如果开具的普通增值税发票要换算为不含税价可以这样做：以小规模开具的增值税普通发票为例：商品不含税价=增值税普通发票总额/1.03。

【第11篇】甘肃增值税普通发票查询

6月22日，记者从甘肃省教育考试院了解到，2023年甘肃省普通高校招生全国统一考试成绩将于6月23日14时公布，考生可通过以下途径查询。

1.电话查询：选择拨打移动125809查分热线、电信16887801查分热线、联通1161148查分热线进行查询。

2.微信查询

●关注甘肃省教育厅微信公众号（gansujiaoyu），点击“高考查询-高考查分”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

●关注甘肃省教育考试院官方微信公众号（gssjyksy），点击“查询中心-高考成绩查询”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

● 关注甘肃正诚招生服务微信公众号（gansuzhengchengfuwu），点击“查询中心-高考成绩查询”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

3.网站查询

●登录甘肃省教育考试院网站https://www.ganseea.cn，点击网页右上角“考生查询”栏目或在浏览器地址栏直接输入网址https://gaokao.ganseea.cn，输入考生号、身份证号进行查询。

●登录甘肃省阳光高考信息平台https://gsyggk.ganszc.cn，点击“高考成绩查询”栏目，输入考生号、身份证号进行查询。

甘肃省教育考试院提醒广大考生，通过网络查询成绩后，应及时关闭浏览器窗口，以免泄露个人信息。

甘肃省艺术类专业校考合格考生成绩开始查询

为方便考生查询2023年甘肃省普通高校招生艺术类专业校考成绩，甘肃省教育考试院6月22日公布了艺术类专业校考合格的考生信息。考生可登录甘肃省教育考试院网站https://www.ganseea.cn，点击网页右侧阳光高考信息平台考生查询栏目，正确输入考生号和身份证号进行查询。也可直接在地址栏输入网址https://gaokao.ganseea.cn进行查询。

提醒考生注意，考生只能查询自己的信息，查询到的成绩及排名均为招生院校报送甘肃省教育考试院，如发现问题需及时与招生院校联系；如未查询到本人成绩，要及时与招生院校联系上报，以免耽误录取。

来源：奔流新闻、甘肃省教育考试院

【第12篇】申请增值税普通发票需要什么资料

1、企业《税务登记证副本》原件。

2、《发票领购簿》。

3、企业公章或财务专用章。

4、购票人身份证原件，必须与发票领购簿上身份证复印件相同。

办理流程：

1、企业纳税人申请增加购票数量不超过原有用量2倍或申请调增最大开票金额低于万元版，不含万元版的票种核定流程。与初次申请购领普通发票的工作流程基本相同。

2、企业申请增加购票数量超过原有用量2倍以上或申请调增最大开票金额为万元版以上的票种核定流程： 纳税人到主管国税机关办税服务厅文书受理岗位领取并填写《纳税人票种核定申请表》交回文书受理岗。

【第13篇】增值税普通发票真伪查询

假发票不仅侵蚀国家税基，还严重扰乱市场经济秩序。对于正常合法经营的企业来说，如果不小心取得了假发票，即使是善意取得，也无法作为进项抵扣或者出口退税的凭证，损失不可谓不大。

那么如何分辨发票的真伪呢？今天小编就来分别介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

增值税专用发票

一、防伪油墨颜色擦可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

二、专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

三、复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

提醒

根据国家税务总局公告，自2023年一季度起取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。

税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

政策依据：

《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

此外，广大消费者还可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查询增值税发票信息。

普通发票

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

来源：上海税务

实习编辑：司壹闻

【第14篇】增值税普通发票可以抵扣吗

专用发票是最重要的扣除凭证。普通发票本身不作为扣减凭证，但普通发票在某些特殊情况之下也可以扣减

我们需要的是记住这些特殊情况。不要问二哥为什么这张普通发票可以扣除，但那张不能。原因不多。特殊情况本身是特殊的，其他非特殊情况不能

这些特殊情况可以总结在一个表中：

1、农产品购销发票是免税的，只能开具普通发票。但是，为了支持农业生产者，允许上游取得此类发票进行抵扣，这是一个特例

2、收费发票本身难以开具特价票（数量大、金额小），因此也是以增值税代替营业税之后的特例，允许扣除普通发票。收费发票电子化之后，专门开发并标记一张电子普通收费发票（以免与其他电子普通发票混淆），然后您可以检查扣除额，这是特例之中的特例。

3、将客运服务发票纳入扣减也是深化改革的一项措施。这也是企业生产经营过程之中发生的成本，纳入扣除也是减少重复征税的措施，但在实际操作之中也很难开具专用发票（面对个别、零星金额等特点），票据种类多，样式不统一，而且基本上没有集中统一的车票电子信息，所以暂按普通发票计算扣款所以你看,都是特例。在特殊情况之下，如果没有特别的规定，自然地，其他普通发票不是扣除凭单，并且您不能扣除它们 如何声明扣除 让我们来看看上面的案例

一、从客运服务取得的抵扣凭证

允许抵扣进项税的国内客运服务凭证，除增值税专用发票之外，还有增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程、铁路客票、公路、，水路和其他带有乘客身份信息的车票。不含增值税普通发票

接受国内客运服务并取得合格电子普通发票或航空运输电子客票行程、铁路票、道路、，水路和其他带有乘客身份信息的车票可按规定扣除进项税。

在申报时填写《增值税及附加税申报表》所附材料，本期进项税明细，在第8b栏之中，“其他”

同时，第10栏“本期用于抵扣的；客运服务税抵扣凭证”反映了根据本期购买客运服务所得税抵扣凭证的规定指示或计算的金额和税额，第10栏包括第1栏之中允许扣除的购买客运服务所得的增值税专用发票和第4栏之中允许扣除的购买客运服务所得的其他减税凭证

企业为一般增值税纳税人2023年11月，该公司购买了允许按照规定扣除的国内客运服务。获得金额为8000元、税额为720元的增值税普通电子发票。

获取含旅客身份信息的航空运输电子客票行程表，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元获取5张带有乘客身份信息的火车票，总票面价值2180元

获取15张带有乘客身份信息的公路、水路等客票，总票面价值5150元

本业务《增值税及附加税申报表》所附材料，本期进项税明细；填写如下：

如果获得增值税普通电子发票，可抵扣进项税额为发票之上注明的税额，即720元；

如果获得了带有乘客身份信息的电子机票行程，进项税按下列公式计算：航空客运进项税=（票价燃油附加费）÷（1.9%）×9%=（2200 120）÷（1.9%）×9%=191.56元（注：不以民航发展基金为进项税计算基数）

如果是旅客身份的火车票获取信息之后，进项税按下列公式计算：铁路客运进项税=票面价值÷（1.9%）×9%=2180÷（1.9%）×9%=180（元）

如果您获取的是具有乘客身份信息的公路、水路等其他客票，按下列公式计算进项税额：公路、水路等其他客运进项税额=票面价值÷（1.3%）×3%=5150÷（1.3%）×3%=150（元）

二、收费增值税电子普通发票

自2023年1月1日开始，进项税在取得电子普通通行费发票之后，按照《收费公路通行费增值税电子普通发票》[填写申报表]之上注明的增值税从纳税人缴纳的道路通行费之中扣除，您应登录增值税发票综合服务平台，确认发票用途，并填写增值税及附加申报表；本期进项税明细；在“认证增值税专用发票”

[填表情况]相关栏目之中，企业为增值税一般纳税人。2023年11月，支付了道路通行费，获得了电子普通增值税发票，金额800元，税款40元。本业务增值税及附加费申报表所附材料；本期进项税明细；填写以下内容：

三、农产品销售发票和农产品采购发票

如果取得（开具）农产品销售发票或采购发票，进项税按农产品销售发票或采购发票之上注明的农产品采购价格和9%的扣除率计算，即采购价格×9%。纳税人购买农产品用于生产或委托加工货物的，税率为13%，可额之外增加1%以抵消进项税。

【填写申报表】按进项税额9%计算的可抵扣进项税额的购买价格×填写《增值税及附加税申报表》附表（40）；（41）和40；本期进项税明细；第6栏“农产品进项发票或销售发票”

可增可减的进项税额，填写《增值税及附加税申报表》（40）附表；（41）和40；本期进项税明细；第八十八条“增减农产品进口税”

一般增值税纳税人于2023年11月从农业生产者购买苹果，支付5000元，并发放农产品购货发票。11月，所有购买的苹果均用于生产罐装苹果，罐装苹果税率为13%。对于该业务，增值税和附加税申报表所附的数据；本期进项税明细；填写以下内容：

图片

[知识开发]如何填写农产品进项税核销试点纳税人增值税纳税申报表相关栏目？

答：根据《国家税务总局关于部分行业试行农产品进项税核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局2023年第35号公告）：“七、试点纳税人在申报纳税时，应提交《农产品增值税核定抵扣进项税额计算表》；汇总表《农产品增值税当期允许抵扣进项税额合计》“应在第6栏“税额”栏填写《增值税及附加税申报表》附表40、表二和表41，不在第6栏填写《增值税及附加税申报表》附表40、表二和表41《农业进项税额》之中的“份数”和“金额”数据第1、2、3、5栏相关数据未反映乌拉尔产品

本期按照《实施办法》第9条和本公告第4条规定应转出的进项税额，填写《增值税及附加税申报表》附表数据；表二和41第17栏“按简化征收方法征收的货物税额”

【第15篇】重庆增值税普通发票查询

重庆之声11月23日讯 11月21日一大早，一则《国家税务总局重庆市税务局关于暂停发票寄递业务的通知》让重庆市中沃能源化工销售有限公司的财务负责人王翠坐立难安，因疫情防控需要，重庆市从11月21日9时起暂停发票寄递业务。但正值年底结算时期，公司急需开具发票，这可怎么办？

情急之下，王翠拨通了两江新区税务局龙兴税务所管理员的电话，在了解了企业诉求后，管理员向所领导汇报并在工作群中反馈相关情况，经过讨论，大家意识到了问题的紧迫性，立即向区局杨霞志愿服务突击队寻求支持。

随后，杨霞志愿服务突击队启动快速响应机制，第一时间与龙兴新城党群服务中心取得联系。党群服务中心的发票申领自助终端成了解决问题的关键。

上午十点左右，一个包括两江新区税务局杨霞志愿服务突击队队员、龙兴新城党群服务中心工作人员和物业管理人员在内的微信工作群建立，在意识到不仅一家企业可能面临类似问题后，大家讨论出一个全程“无接触式”领取发票的工作机制，由龙兴新城党群服务中心负责统筹协调，物管做好全面消杀和人员管控，税务局做好企业对接和业务支持，切实帮助新区企业解决特殊时期领取发票的难题。

在物管人员对自助办税区域开展全面消杀的同时，龙兴税务所党员同时也是杨霞志愿服务突击队队员的洪将也离开居住小区，前往龙兴新城党群服务中心自助办税区域开展设备检查、发票装机等工作。

得知两江新区税务局和龙兴新城党群服务中心正在协调各方力量帮助自己去现场申领发票，王翠既感激又安心，悬了一早上的心终于放了下来。随后，她在电子税务局完成发票申领后便前往龙兴新城党群服务中心。

在详细的全身消杀和查验核酸码后，王翠顺利领取发票200份，这时候是下午三点，仅仅过去了6个小时。

“两江新区税务局和龙兴新城党群服务中心的工作人员想方设法帮助我们及时领到了发票，真的非常感谢，我觉得新区的工作人员确实的是为企业着想、为百姓着急，解困找党员，真的没有错。”王翠说道。

据了解，通过同样“非接触式”的方法，杨霞志愿服务突击队又帮助国电投核安（重庆）有限公司领取发票55份，“疫情防控期间，纳税服务不能断档、不能脱节，纳税人的急难愁盼就是我们突击队要突破的方向。”杨霞志愿服务突击队的纳税服务小分队队长李勇说道。

杨霞志愿服务突击队是疫情期间两江新区税务局组建的志愿服务队，一部分队员下沉社区支援防疫，一部分队员聚焦纳税服务、政策落实等为纳税人缴费人提供准确、方便、快捷的服务保障。

（重庆之声记者 张婷婷 通讯员 王洪英）

【第16篇】增值税普通发票税率是多少

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日，新政策正式执行。

下面是最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

（图片来源：思维导图学税法）

另外，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。为了让大家更方便地理解最新版增值税发票开具指南，我们做了一个导图。

【第17篇】湖北增值税普通发票

上海注册公司以后马上要开发票给客户了，开普票是几个点的税？开专票是几个点的税？很多创业者对开票要交多少税都会有疑问。本文会拿案例来解释一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值税

自2023年1月1日起，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2023年第13号)暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人。暂继续减按1%征收率征收增值税。

即：无论是专用发票还是普通发票，票面都是1%的税率。

需要注意的是：注册小规模公司，一个季度总开票额不超过45万，免征普通发票增值税。

附加税

【以增值税税金为基数*比例】

小规模公司常见的附加税包括城建税7%，教育附加费3%，地方教育费附加1%。

需要注意的是：小规模公司增值税免征的时候，相应的附加税也是免征的。

企业所得税

另外还有比较常被问到的几个问题：

1、刚注册的公司可以开大量的发票吗？

a：刚注册的公司，可以正常开具发票。业务迅速发展导致需要开具大量发票，或者收票方要求按合同开具大量发票，会有难度。

自开发票首次核定一般是万位发票，25份；如需申请十万位发票或者申请超限额，要按照税局要求提供辅助资料（时长大概需要20天）

2、刚注册的公司可以开具单张几十万元的发票吗？

a：不可以。刚注册的公司首次核定一般是万位发票，不能开具单张票面金额为几十万的发票。

3、注册的小规模公司可以开专票吗？

a：可以。小规模公司可以申请开增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票。专票不是一般纳税人的专属权利。

4、小规模公司可以开6%或者13%的发票吗？

a：不可以。

5、小规模公司可以只开一张6%的发票，以后继续开1%的发票吗？

a：不可以。

以小规模公司a于2023年9月开了10万元的普通发票举例：

增值税：季度总开票金额＜45万，增值税=0

附加税：增值税免征，附加税=0

企业所得税（假设10万是纯利润且年利润＜100万）：企业所得税=10*2.5%=0.25万元

具体情况具体分析，开普通交税金具体金额和企业真实运营息息相关。企业主只需要大概留个印象，开拓业务的时候记得把利润提高一点点覆盖掉税金的成本就好。

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【第18篇】增值税普通发票申报表

根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》规定，自今年3月1日至12月31日，对湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率、预征率的，减按1%征收率、预征率征收增值税。那么，开具1%征收率增值税普通发票后，该如何填写申报表呢？今天，就手把手教教你↓

需要注意，小规模纳税人填报的是——《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》。

来源：国家税务总局

【第19篇】增值税普通发票作废

在我们的日常生活中，我们都知道我们会用一些相应的发票来报销一些日常公司的费用，然后增值税发票又可以分为增值税专用发票和普通增值税发票。发票有很多注意事项，等等。那么我们就应该也知道和清楚增值税普通发票作废该如何处理，今天带着大家一块看看，不清楚的可以收藏学习了！

增值税普通发票作废后处理方法

根据《国家税务总局关于修订<增值税普通发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定， “第十三条一般纳税人在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。

第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘普通发票代码、号码认证不符’。”

普通发票当月作废系统处理

1、 如果是当月作废，在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目的是使发票原件上印有作废两个字。

2、 核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

增值税普通发票跨月不能作废，应开具红字增值税普通发票

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《关于明确增值税普通发票有关问题的通知》(穗国税函[2007]129号)的规定，纳税人开具红字增值税普通发票的，可参照《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(穗国税转[2004]11号)的有关规定执行。即：

1、 购货方未作账务处理，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记账联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

2、 购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

3、 购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务普通章。开具红字增值税普通发票的处理按照国税发[2006]156号的规定执行，所以，开具红字增值税普通发票与红字增值税普通发票的处理不一样。

增值税普通发票和专用发票的区别是啥？

众所周知，增值税发票分为两种:一种是增值税专用发票，另一种是普通增值税发票。为什么有两种发票？增值税普通发票和专用发票有什么区别？我们从不同的角度来区分一下。

1、 发票的印制要求不一样：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、 发票使用的主体也不一样：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、 发票的内容更是不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、 发票的作用当然也不一样：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它们最大区别在于：

1、取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

2、在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。

好了关于增值税普通发票作废怎么处理以及它与增值税专用发票的区别有哪些，分享到这里就要结束了，希望对有需要的你能带去帮助。

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【第20篇】增值税普通发票可以抵税吗

企业在生产经营中发生的真实业务取得的各种普通发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证在企业所得税税前扣除，抵减企业应纳税所得额，进而减少企业所得税；但企业取得的是普通发票是不可以抵扣增值税进项税额的，但特殊情况除外。

一、企业取得的普通发票或凭证可以在企业所得税税前扣除。企业在生产经营中，发生的真实交易业务，取得的各种普通发票和有效扣除凭证是可以在企业所得税税前扣除的。企业取得的有效凭证分为内部凭证和外部凭证，无论是内部凭证还是外部凭证，均需要满足税法规定的税前扣除的要求。

企业取得的发票或凭证，必须是与取得收入有关的、合理的支出。即使发票能够证明支出确实存在，也不意味着能税前列支。比如，企业为股东或老板支出的个人旅游费用，即使取得包括发票在内的任何凭证证明确实存在支出，也不能在税前列支，因为与收入无关。

企业取得发票或凭证的合法性。合法性的发票和凭证才可以在税前列支，比如凭证或发票记载的各项内容均不得涂改，发票开具如果有错误的，应修改或重新开具；另外，凭证和发票的取得和开具应当符合税法规定，否则不得在企业所得税税前扣除。

企业取得发票或凭证的时效性。按照税法规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，如果由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

二、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票不得抵扣进项税，但特殊情况除外。增值税一般纳税人采用一般计税法，一般计税法下增值税的计算为销项税额减去进项税额，其可以抵扣的进项税为企业取得的增值税专用发票，如果一般纳税人没有取得增值税专用发票，只是取得了普通发票，其普通发票的税额是不可以抵扣进项税的。

但有一些特殊的普通发票也是可以抵扣的，比如，企业购进农产品可以按照农产品收购发票和销售发票上，注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣；再比如，企业购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上，注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的应纳税额抵扣。

总之，普通发票可以在企业所得税税前扣除，但不可以抵扣增值税进项税。普通发票可以在企业所得税税前扣除时，其取得的发票应与真实业务收入有关、合理的支出，并具有合法性和时效性。一般纳税人取得的普通发票不可以抵扣进项税，但特殊情况除外。

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2023年7月7日