增值税普通发票样本（15个范本）

【第1篇】增值税普通发票样本

【身为财务不会发票管理，熬夜整理了一套excel发票管理报表模板】

公司来的实习小会计，搞不定发票管理，昨天加班到半夜，实在是心疼她，就熬夜帮她整理了这份excel发票管理报表模板，函数公式都已设置好，录入数据即可直接生成，希望能帮到她吧！

发票管理统计表

合同发票管理报表

公司发票管理登记表

应付账款管理明细表

增值税专用发票管理

发票管理统计表

进项发票信息汇总

发票登记管理明细表—查询发票

发票签收回执

专用发票抵扣明细表

应收及发票统计表

篇幅有限，不能一一展示完全！

【第2篇】增值税普通发票号码

说到开发票，小师妹想说这绝对是慢工出细活的功夫，会计小伙们都不反对吧！但每当小师妹在开票的时候，公司业务员总会在一旁催促，这不是越催越乱吗？

要知道发票领购量这一块，税局本就拿捏得死死的，要是开票再有什么差池要作废，这无疑是给公司票量沉重一击啊！小师妹今天就给大家讲讲，那些一天开上千张发票的会计，是如何从基本功练起的，大家记住收藏学习，以后开票就不用犯愁了~

开票软件初次见面多多指教

会计首次安装开票软件（以百望开票软件为例）需要进行用户注册，成功注册管理员后，开始填写企业基础信息、网络配置参数等。

认准官方开票软件

（一般初始密码为8个8）

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小师妹提示：如因工作需要修改证书密码的，一定要用小本本记下来，密码太多很容易忘记！

点击【确定】

开始基础信息设置

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小师妹提示：这一步税控盘会自动读入纳税人识别号和纳税人名称，无法更改。操作员只需要正确填写：营业地址、银行名称、银行账号、主管姓名、联系电话、票卷规格。

下一步

参数不需要更改

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等待初始化完成

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开具发票只字不差

公司的每一张发票，会计都视如珍宝，要想发票开得顺顺利利，得熟读这些开票流程：

发票管理→发票开具

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【增值税专用发票填开】

or

【增值税普通发票填开】

步骤1：进入发票填开界面后，操作员应第一时间检查发票号码，确保与纸质发票的号码一致。

步骤2：操作员可直接填写【购买单位】，如果该客户是常客，可双击【名称】进入【客户编码】，完整填写：名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及电话。

填完后退出客户编码界面

再双击【购买单位】

就可以看到刚录入的客户信息啦

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小师妹提示：如开具的是增值税专用发票，购货单位4项信息都必须如实填写；如开具的是增值税普通发票，购货方的名称及纳税人识别号为必填项，其栏目可根据实际需要选择性填写。

步骤3：双击【货物或应税劳务名称】输入框，填写商品编码：名称、选择适用税率。

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再次双击【货物或应税劳务名称】

选择需要开票的商品编码

规格、单位、数量、单价金额

每一列都要填

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小师妹提示：【价税合计】，不要管业务员说什么含税不含税的（很多时候他们自己也拎不清），我们只管【价税合计】是合同上注明或议定要开具的金额，就对了！

注意

第一次使用开票软件打印发票，或者在新设备上打印发票，均需要调整发票打印格式。具体操作步骤如下：

方法1：主界面→【发票管理】→【打印格式】→【打印格式设置】→【设置】。

方法2：在发票开具界面，点击【打印】→【设置】；

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小师妹提示：打印设置有预设模式，可在预设的基础上微调，具体调整规则为：发票往上偏，需调增上边距，反之则减小上边距值，左右调整方式也如此。打印发票之前，可先放白纸到打印机测试打印，确保位置正确后再打印发票。

慢工出细活开票时刻，不要催我

今天的分享就到这了，小师妹给大家画一下今天的教程大纲：开票系统首次注册，发票开具，发票打印。小伙伴们都学会了吗？记住收藏学习哦，下次开发票不会调整打印格式，可在这篇文章找啦~

本文为会计小师妹公众号原创首发，作者：gaga。部分素材来源：百望呼叫中心。如需引用或转载，务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！@会计小师妹 保留所有权利。

【第3篇】黑龙江增值税普通发票

政策咨询谁？程序咋办理？

来哈尔滨就业创业落户细则出炉

2日，哈尔滨市政府出台了《关于鼓励来哈就业创业落户若干政策》，受到市民的关注。今日，哈市政府就政策有关问题做出说明 并解读了办理流程。

一、引进人才的企业和市属事业单位范围包括哪些？

包括在哈尔滨市9城区内的企业和市属事业单位。其中，企业包括国有、民办等各类性质企业；市属事业单位是指市属教育、科技、文化、卫生、体育、金融等领域，除参公管理以外的事业单位（不包括市属高等院校）。区属事业单位由各区根据自身实际参照执行。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

二、如何理解“新就业并落户”的具体要求？

指自政策发布之日起，在哈首次与用人单位签订劳动（聘用）合同，首次在哈缴纳社会保险和个人所得税，在哈市9城区落户取得户籍。“专业技术领域新引进并落户的博士毕业生”是指全日制博士毕业生，引进时具备博士毕业证书和学位证书，在用人单位从事或兼任专业技术工作的毕业生。“毕业5年内”是指毕业时间按年度计算，申报之日前五年内毕业的高校毕业生均属于毕业五年内。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

三、哈尔滨户籍毕业生是否适合该政策？

适合该政策，并平等享受待遇。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

四、申请享受安家费、购房补贴、生活补贴人员应提供哪些要件？

（一）用人单位提出书面申请、填写《哈尔滨市就业创业落户资金申请表》、提供企业营业执照（副本）或事业单位法人证书、申请人的落户我市证明、学历学位证、职称证、劳动合同（聘用协议）、在我市缴纳社会保险对帐单、个人所得税完税证明等材料（原件、复印件）。

（二）申请购房补贴应提供在哈购房的《中华人民共和国不动产权证书》原件或《中华人民共和国房屋所有权证》原件或购房合同原件和税务部门制式的销售不动产统一发票（黑龙江增值税普通发票）原件。

（三）申请安家费、购房补贴人员要签署劳动合同期内补助发放资金承诺协议，并纳入征信管理机制。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

五、安家费及购房补贴、生活补贴的发放形式？

受理审核合格后，安家费、购房补贴均一次性发放给申请企业，由企业发放到个人账户。生活补贴为每季度发放一次，每季度最后一个月25日核准，下一季度首月10日前发放到申请企业，由企业发放个人账户。首次审核合格后，再次发放由经办部门网上比对合格后发放，不再申报审核。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

六、职称人员年龄限定条件怎样理解？

45岁以下正高级职称人员是指，申请之日未满45周岁，已被评为正高级职称的人员；40周岁以下副高级职称人员是指，申请之日未满40周岁，已被评为副高级职称的人员。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84656005、84656008

七、如何保障落户农民土地承包经营权？

遵照《中华人民共和国农村土地承包法》第二十七条规定：承包期内，发包方不得收回承包地。国家保护进城农户的土地承包经营权。不得以退出土地承包经营权作为农户进城落户的条件。承包农户进城落户的，按照自愿有偿原则依法在本集体经济组织内转让土地承包经营权或者将承包地交回发包方，也可以流转土地经营权。

咨询部门：哈尔滨市农业农村局

咨询电话：（0451）86772120

八、如何保障落户农民宅基地使用权？

依据《土地管理法》第六十二条规定，对进城落户的农村村民宅基地使用权依法予以保障。

咨询部门：哈尔滨市农业农村局

咨询电话：（0451）86772128

九、如何保障落户农民集体收益权？

我市农民在农村集体产权制度改革中，被认定为农村集体经济组织成员的，在9城区内有自有住房并稳定就业的，落户后其集体经济组织成员身份不变，原有集体收益分配权不变。

咨询部门：哈尔滨市农业农村局

咨询电话：（0451）86772120

十、如何保障落户农民选举权利？

（一）我市户籍农民，无论其现户籍在农村还是城市，作为农村集体经济组织成员的身份不变，继续享有农村集体经济组织成员的选举权和被选举权；

（二）进城落户农民可根据个人意愿，在现户籍所在地参加城市居民委员会换届选举，行使选举权和被选举权；

（三）进城落户农民由户籍所在地社区居民委员会出具未参加城市居委会换届选举证明，或个人做出不参加户籍所在地城市居委会换届选举承诺后，即可参加原户籍地村民委员会换届选举。以上三项措施，在2023年全市村（居）委员会换届选举中予以明确。

咨询部门：哈尔滨市民政局

咨询电话：（0451）84664622

十一、申请一次性创业补贴应具备何种条件？

（一）申请人有独立创业项目，依法登记取得工商执照，且担任创业企业法人代表。

（二）企业应具有健全的财务规章制度和固定的营业场所，无不良信用和违法记录。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84650570

十二、申请办理一次性创业补贴需提供哪些要件？

申请人员需提供《哈尔滨市一次性创业补贴申请表》、创业主体营业执照（其他法定注册登记手续）、申请人在银行开立的基本账户。另外，创办企业或个体工商户的，需提供运营1年来的财务台账、报表；创办领办合作社、电商平台的需提供运营2年来的财务台账、报表。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）84650570

十三、个人创业担保贷款办理要件包括哪些？

（一）人员资格要件：包括申请人身份证、户口簿、就业失业登记证（就业创业证）、大学毕业证、复员转业退役证书等材料。

（二）贷款资格要件：包括申请人及配偶身份证、户口簿、婚姻证明、新版营业执照(网络商户提供电商平台实名认证材料)、经营地租赁合同和收据、经营收入流水，其他可证明正常经营的佐证材料。

（三）担保资格要件：包括反担保人身份证、户口簿、工资收入证明、工资流水、抵质押物所有权凭证。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）87739266

十四、小微企业创业担保贷款办理要件包括哪些？

（一）人员资格要件：包括企业经营资质、新招用人员身份证、就业失业登记证（就业创业证）、大学毕业证、复员转业退役证书等人员资格认定材料、劳动合同以及新招用人员名册、职工名册及工资表、缴纳社会保险凭证。

（二）贷款资格要件：包括法定代表人及配偶身份证、户口簿、婚姻证明、新版营业执照、经营地租赁合同和收据、经营收入流水证明、职工名册及工资表、就业失业登记证、缴纳社会保险凭证、公司章程、财务报表、其他可证明正常经营的佐证材料。其中，小微企业有其他股东的，需经股东会议后，其他股东签署同意贷款。

（三）担保资格要件：包括抵质押物所有权人身份证、户口簿、抵押所有权凭证。

咨询部门：哈尔滨市人社局

咨询电话：（0451）87739266

十五、如何申请就读普惠性幼儿园？

可持户籍所在地派出所开具的落户证明及适龄儿童入园所需的相关材料到所在区教育局办理登记，区教育局根据辖区幼儿园学位空余情况，统筹安排进入普惠性幼儿园。

咨询部门：哈尔滨市教育局

咨询电话：（0451）84613239

十六、义务教育阶段适龄儿童怎样安置就学？

由户籍所在区教育局按照相对就近原则，统筹安置进入公办义务教育学校就读。

咨询部门：哈尔滨市教育局

咨询电话：（0451）84617240

十七、投靠落户子女的父母如何办理落户？

可提供本人申请、父母和子女的亲缘关系证明（包括出生医学证明、居民户口簿或户籍档案资料、工作档案等）、双方居民户口簿和居民身份证原件，到子女落户所在地派出所办理落户。

咨询部门：哈尔滨市公安局

咨询电话：（0451）87661374

十八、投靠落户子女的父母如何申请我市临时救助？

对基本生活困难的，可凭我市居住证到所在街道（镇）申请，并享有与市民同样的临时救助政策。

咨询部门：哈尔滨市民政局

咨询电话：（0451）84664395

十九、投靠落户子女的父母如何入住我市公办养老院？

有养老服务需求的，采取自愿申请、轮候排序方式，提交本人及其监护人身份证和户口簿，到拟选定的公办养老机构申请，并享受我市户籍老人入住各级公办养老机构政策。

咨询部门：哈尔滨市民政局

咨询电话：（0451）86772866

二十、投靠落户子女的父母公交出行有何优惠政策？

可凭我市居住证到城市通智能卡服务网点办理优惠乘车卡，享受与我市老年人相同的乘车优惠待遇。

咨询部门：哈尔滨市交通局

咨询电话：（0451）87295877

二十一、全日制技工院校毕业生是否可以直接落户？

可以直接落户，包括中专（含）以上高校毕业生、初级工（含）以上的技能型人才，来哈均可直接落户。已在哈市购买房产的，可到购房地派出所落户，配偶、未成年子女、父母或岳父母和直系兄弟姐妹可以随迁。

咨询部门：哈尔滨市公安局

咨询电话：（0451）87661374

二十二、在我市9城区购房但未取得房产证的如何落户？

未取得《中华人民共和国不动产权证书》或《中华人民共和国房屋所有权证》的，凭购房合同原件和税务部门制式的销售不动产统一发票（黑龙江增值税普通发票）原件办理落户。

咨询部门：哈尔滨市公安局

咨询电话：（0451）87661374

二十三、租房居住人员怎样落户?

在哈市9城区依法依规租赁房屋连续居住半年以上的承租人，与房屋所有人签订合法租赁协议，可为本人、配偶、未成年子女、父母或岳父母和直系兄弟姐妹办理落户。在房屋所有人同意情况下，出租房屋地址可落一户承租人户口；在不同意情况下，可到居住地派出所统一设立的社区集体户落户。

咨询部门：哈尔滨市公安局

咨询电话：（0451）87661374

二十四、在哈高校学生落户享受哪些优惠政策？

（一）凡黑龙江省内户籍（不含农村户籍）、省外户籍（不含农村户籍）落户哈市的在哈高校学生均可享受哈市乘坐公交（地铁）每人100元/年的补贴政策。

（二）凡黑龙江省内户籍（不含农村户籍）、省外户籍（不含农村户籍）落户哈市的在哈高校学生均可享受哈市冰雪大世界景区门票每人100元/年优惠。

（三）新落户哈市的在校大学生可以享受手机相关资费的九折优惠（在自己手机各项优惠套餐费率的基础上再全打九折优惠），优惠期限1年。

咨询部门：哈尔滨市教育局

咨询电话：（0451）84610421

二十五、在哈高校录取新生及在校学生如何办理落户？

本人持入学通知书或学生证、户口迁移证（省内学生持居民户口薄），到本校保卫处或辖区派出所即可办理落户。

咨询部门：哈尔滨市公安局

咨询电话：（0451）87661374

《关于鼓励来哈就业创业落户若干政策》

的办理流程

（点击下图放大查看）

龙头新闻 张立

【第4篇】河北增值税普通发票查询

再见了，纸质发票！全面数字化的电子发票来了！税务局刚刚通知！7月31日起正式执行。更重磅的是......

01

“全电发票”来了！7月31日起正式执行

刚刚，全电发票受票试点又新增厦门、宁波、青岛三地！

全面数字化的电子发票（简称全电发票）开票方试点省市自治区包括：广东（不含深圳）、上海、内蒙古。

全电发票受票方试点省市计划单列市（据黄蜂老五统计）累计18个。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江苏、深圳、陕西、河北、重庆、浙江、福建、山东、宁波、厦门、青岛。

第一批：自2023年5月10日起，四川省试点。

第二批：自2023年6月21日起，北京、江苏、浙江（不含宁波）、深圳、山东（不含青岛）等五地试点。

第三批：自2023年6月21日起，内蒙古、上海、广东（不含深圳）等三地试点。

第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆等九地试点。

第五批：自2023年7月31日起，青岛、宁波、厦门三地试点。

相较于之前的传统纸质发票及电子发票，全电发票有以下优点：

1、发票信息全面数字化，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。

2、发票版式全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。

3、开票流程全面简化，开票零前置，无需税控设备即可开票，无需票种票量核定即可开票，一个企业确定开票总额度即可开票，且开票额度可动态调整。有网络就可以开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。

4、电子发票重复入账报销问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。

5、实现发票自动交付，纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

6、红字发票处理流程简化，发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。

02

全电发票样式

附件1

全电发票样式

1.增值税专用发票

2.普通发票

3.稀土电子发票

4.卷烟电子发票

5.建筑服务电子发票

6.旅客运输服务电子发票

7.货物运输服务电子发票

8.不动产销售电子发票

9.不动产经营租赁电子发票

10.农产品收购电子发票

11.光伏收购电子发票

12.代收车船税电子发票

13.自产农产品销售电子发票

14.差额征税电子发票（差额开票）

15.差额征税电子发票（全额开票）

可以看出，相较于传统电子发票，全电发票的票面精简了许多。看到这里，对全电式发票和传统电子发票的不同应该也有了大致的了解。

很多人都在问：传统电子发票会取消吗？因为全电发票目前正在试验阶段，至少在现阶段全电发票与传统电子发票是共存的。整体来说，传统电子发票与全电发票是从节点电子化到全局数字化的升级。

03

全国统一的电子发票服务平台来了

发票业务，这9种情形要小心了

近期，国家税务总局发布中标公告:电子发票服务平台工程监理服务。

该项目中标金额：960万；

该项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务。即对建设电子发票服务平台工程的过程监督与管理。

税务总局希望建设全国统一开发、总省两级部署和协同的电子发票服务平台，支撑发票电子化改革落地，全面推行电子发票。

据悉，电子发票服务平台的建设预计耗时2年，工程总投资概算超13亿元。

全国统一的电子发票服务平台有多强大？

电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造，按照标准规范，遵循一体化的建设要求，实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，发票电子化改革不仅仅涉及到发票自身的管理和服务方式调整，还将牵引推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。

因此，未来发票监管势必趋严。提醒大家注意：从今天开始，以下9种情形，要小心了。

一、发票重复入账抵税

有些企业认为，现在都是电子发票，我重复打印入账抵税，也没关系，反正税务局查的话也查不出来，你这样想，我只能呵呵。

现金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来，发票信息不对称的问题已经解决，你的数据是多少，税务局可能比你还清楚。

二、企业发票大量为个人抬头

如果不是直接对接消费者的企业，却长期开具大量的个人抬头的发票；存在着大量个人抬头发票报销入账；不用多说这些统统都是稽查的重点！

三、发票增量、增额异常

实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常等等。

四、频繁作废发票；大部分发票顶额开具；

发票频繁作废；存在大量跨月红冲发票；发票开具金额满额度明显偏高异常等等。

五、费用发票异常

加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常，与经营情况严重不符。

六、开具的发票内容与实际不符

企业卖的是钢材，开具却是家具；卖货是10个，开票确是20个；应该开给a公司抬头确是b公司等等，以后这种行为不要再有了。

七、买发票

有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

八、对开发票、环开发票

对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

九、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

04

全面数字化的电子发票

常见问题即问即答

1. 什么是全面数字化的电子发票？

答：全面数字化的电子发票（以下称全电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。

2. 我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

3. 哪些发票可以使用发票入账服务进行入账？

答：2023年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的可以使用入账服务进行入账：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前入账的发票；

（4）其他。

4. 全电发票的票面信息包括哪些？

答：全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

5. 全电发票与现有的发票样式有什么区别？

答：全电发票样式与现有发票样式区别在于：一是全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区。二是全电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

6. 全电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？

答：一是管理方式不同。对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

7. 使用全电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？

答：全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。

——从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

8. 目前，我国全面数字化的电子发票试点工作的推行进度如何？

答：按照总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2023年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。随后，2023年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2023年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。2023年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2023年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。自2023年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

9. 电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？

答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2023年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。

电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。

10. 我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

11.我是深圳市纳税人，20xx年x月x日收到了一张内蒙古的全电发票，名称格式与传统发票完全不同。请问是否符合规定？

答：符合规定。自2023年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

12.全面数字化的电子发票试点纳税人范围如何确定？

答：使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人（以下简称试点纳税人），试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人，具体范围由国家税务总局内蒙古自治区、上海市、广东省税务局确定。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

13.试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答：试点纳税人可通过电子税务局或办税服务厅建立、变更、解除与办税人员的关联关系。

试点纳税人通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

试点纳税人在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。

14.办税人员如何解除与试点纳税人的关联关系？

答：办税人员因离职、退休等原因需解除税务网络可信身份关联关系时，办税人员可通过线上自行解除或通过办税服务场所申请解除。

15.试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？

答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：

（1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

（2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。

16.试点纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？

答：不需要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子发票服务平台自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失效状态。

电子发票服务平台

17.试点纳税人需要用什么税控设备开具全电发票？是否免费？

答：试点纳税人无需领用税控专用设备即可开具全电发票，税务机关免费向纳税人提供全电发票的开具、查验及交付服务，降低纳税人发票的使用和管理成本。

18.试点纳税人需要用什么开票软件开具全电发票？

答：可直接使用电子发票服务平台（登录方式及地址由各试点省确定）免费开具全电发票，无需使 用其他特定开票软件。

19.试点纳税人如何了解电子发票服务平台？

答：税务部门将对全面数字化的电子发票的全流程进行辅导，纳税人在开具过程中出现问题，可以拨打12366咨询主管税务部门。另外在电子发票服务平台上也会有操作指引，确保纳税人正确开好每张全面数字化的电子发票。

20.试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？

答：电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“新办试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“存量试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。

试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。

21.试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？

答：试点纳税人满足相关使用条件后，可以通过电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票。试点纳税人需要事先核定相关发票票种，确定最高开票限额和每月最高领用数量。在使用电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，所开具的发票金额将从当月开具金额总额度中扣除。若出现需要开具红字发票的情况，则应按照电子发票服务平台相关规则进行处理，并在红字发票开具后收回被红字冲销的纸质发票原件。所领用的纸质专票与纸质普票使用后，再次领用时无需进行发票验旧。

试点纳税人仍然使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，与现有规定保持一致。

发票开具

22.我公司是试点纳税人，在开具全电发票前，还需要办理哪些业务？

答：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理全电发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

23. 试点纳税人开具全电发票流程是什么？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台后，通过开票业务模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的全电发票。

24. 电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？

答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。

25. 2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。

26. 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？

答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。

27. 试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？

答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。

28. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？

答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。

29. 试点纳税人在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息？

答：试点纳税人可以使用电子发票服务平台中的“基础信息维护”模块，对项目（商品或服务）名称、规格型号、单位、单价、商品和服务税收分类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后，试点纳税人可在开票时直接选择已经维护的信息，减少开票时间。

30. 电子发票服务平台中“客户信息分类管理”模块的主要功能是什么？

答：“客户信息分类管理”模块主要是用于试点纳税人查看与管理不同类别的客户信息。试点纳税人可以通过手工录入、模板导入方式新增或修改客户信息。

31. 试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？

答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。

32. 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票时，自动填充的商品和服务税收分类编码是否可以修改？

答：试点纳税人可按照实际业务对自动填充的商品和服务税收分类编码进行修改。

33. 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？

答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率全电发票权限。

（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

34. 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？

答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。

35. 试点纳税人申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供什么资料？

答：试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具全电发票，应提交《开具原适用税率发票承诺书》，并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料，以备查验。

36. 我公司因故需要申请开通临时开具原适用税率发票权限，请问该权限的有效期有多久？

答：税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效时限为24小时。

37. 试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果？

答：税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户。试点纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对试点纳税人的税率进行调整。

38. 试点纳税人是否可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录？

答：可以。电子发票服务平台设有历史查询功能，该功能可展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等，可通过“税率调整记录查询”查询。

开具金额总额度和剩余可用额度

39. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有什么不同？

答：通过电子发票服务平台开具的全电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。

通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

40. 试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？

答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。

41. 试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。

开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。

剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

42. 试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？

答：是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

但是授信总额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。

43. 我公司是按月申报的一般纳税人，2023年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。8月1日，电子发票服务平台自动计算8月开具金额总额度为750万元。请问我公司8月份可用额度是否一直是750万？

答：不是。如果你公司在8月11日9时，完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元<8月月初开具金额总额度750万元）。8月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元

44. 试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有哪些调整方式？

答：调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（一）定期调整

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

（二）临时调整

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。

（三）人工调整

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。

45. 试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

46. 我是试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总额度调整？

答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

47. 我公司是试点纳税人，八月因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。

48. 我公司是辅导期一般纳税人，申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？

答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和增值税电子专用发票，下同）时，应当按照当月已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。

49. 什么情况下可以开具红字全电发票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

50. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

51. 通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？

答：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

52. 发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

53. 如何对蓝字全电发票开具红字发票？

答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

54. 如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

55. 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？

答：不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。

56. 试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

57. 对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？

答：除问题56所述几种特殊情形外，对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：

（1）已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让；

（2）部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。

销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算；

服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；

销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；

（3）累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

58. 试点纳税人取得全面数字化的电子发票后，若开票方发起红字发票开具流程后，受票方是否还可以对该发票进行发票用途确认？

答：全电发票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的全电发票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

全电发票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该全电发票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

59. 试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？

答：有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

60. 试点纳税人对开具的全电发票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？

答：试点纳税人开具全电发票后，当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

61. 试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，是否需要与蓝字发票一一对应？

答：是的。通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

62. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程吗？

答：具体规则如下：

（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；

（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；

（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；

（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

63. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票被红冲时，无需追回被红冲的全电发票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

电子发票服务平台税务数字账户

64. 什么是电子发票服务平台税务数字账户？

答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印全电发票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。

65. 电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷？

答：电子发票服务平台税务数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用，通过对纳税人的发票数据分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。

66. 电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对全电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

67. 试点纳税人开出的全电发票如何交付给对方？

答：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全电发票。

68. 电子发票服务平台税务数字账户中“海关缴款书采集”模块的功能是什么？

答：“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。

69. 电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书？

答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。

70. 电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？

答：电子发票服务平台税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括全电发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

其中，对于有明确销售方或购买方（包括经办人）信息的发票，通过销售方或购买方（包括经办人）信息归集至销售方或购买方（包括经办人）的税务数字账户。若购买方（包括经办人）信息中没有纳税人识别号或身份证号码的，只在销售方归集。对定额发票等没有销售方信息的发票，根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的电子发票服务平台税务数字账户。对没有购买方（包括经办人）信息的（如定额发票等）发票，则不归集到购买方（包括经办人）的税务数字账户。

电子发票服务平台税务数字账户的查询功能

71. 电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能？

答：电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

72. 试点纳税人可以在“进项税额转出情况查询”模块查询到哪些数据？

答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。

73. 进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票？包括海关缴款书吗？

答：包括被列为异常凭证的已经认证抵扣的发票，以及开具红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。

74. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台对开具、取得的发票信息进行查询？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

75. 发票领用及开票数据查询可以查询什么内容？

答：电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及开票数据查询功能，主要可以用于查询发票领用存状态、发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数情况；正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数（领用、库存份数主要涉及纸质发票）。

76. 发票状态查询是指查询发票的什么状态？

答：试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的全量发票查询模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、下载格式、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。

电子发票服务平台税务数字账户的发票查验功能

77. 全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些？

答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验；试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

78. 如何登录全国统一的发票查验平台？

答：社会公众通过输入网址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），进入全国统一的发票查验平台。

79. 电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文件导入）；二是批量发票查验（下载模板录入信息导入查验）。

80. 手工导入发票查验都支持什么发票格式？

答：支持导入以下几种格式的电子发票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 试点纳税人在什么时间可以通过电子发票服务平台税务数字账户查验全面数字化的电子发票？

答：电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。

82. 全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票？

答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

83. 电子发票服务平台税务数字账户能否对非开具给本人或者本单位的发票进行查验？

答：电子发票服务平台税务数字账户可以对取得的开具给本人或本单位的发票进行查验，也可以对非开具给本人或者本单位的发票进行查验。

84. 在电子发票服务平台税务数字账户上发票单张查验和批量查验的结果有什么不同？

答：发票单张查验的结果是对该发票信息进行可视化展示（可以看到整张发票），批量查验的结果是只能显示查验的发票相符或者不相符。

85. 批量查验是否可以只录发票号码？

答：不可以。如果批量查验只输入发票号码，无法对发票里的交易信息（单价、数量、时间等）进行核验，故只能在批量查验之前录入全部发票信息才能校验发票信息是否一一对应，对应则相符，反之不相符。

电子发票服务平台税务数字账户的发票勾选确认功能

86. 20xx年x月x日，杭州市纳税人接收到带有“增值税专用发票”字样的全电发票及其他符合规定的全电发票等凭证用于申报抵扣增值税进项税额、申请出口退税或代办退税的，应该怎么进行用途确认？

答：仍然通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。

87. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块包括哪些功能？

答：“抵扣类勾选业务”模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。

88. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？

答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前所属期已确认用于其他用途的发票；

（4）已用于冬奥会退税的发票；

（5）已全额冲红的发票；

（6）其他。

89. 电子发票服务平台中被部分红冲的发票是否可以进行抵扣勾选？

答：可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

90. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？

答：试点纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2023年1月1日至本次勾选增值税所属期的最后一日。

91. 电子发票服务平台税务数字账户“注销勾选业务”模块的作用是什么？

答：试点纳税人需要注销时，可以通过此模块对注销当期未勾选的发票进行勾选。

92. 在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销？

答：可以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。

93. 电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块的作用是什么？

答：电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块是供试点纳税人将勾选的发票用于申报抵扣、出口退税等用途确认，并对发票数据进行归集、实时统计。

94. 发票用途确认后需要注意什么？

答：一是试点纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。二是发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。

95. 电子发票服务平台税务数字账户“发票用途确认”模块中的汇总展示信息提醒功能，能否查看明细数据？

答：可以查看明细数据。例如：其中的“红字发票提醒”子模块，可查看红字发票明细清单，也可根据开票日期查询历史月份的红字发票明细；“上游风险企业提醒”子模块，可查看上游风险企业信息、上游风险企业开具的发票信息；“取得不得抵扣增值税专用发票提醒”子模块，可查看不得抵扣增值税专用发票的发票信息，在详情页可查看货物信息。

96. 试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

试点纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，试点纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为试点纳税人调整发票用途。

试点纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如试点纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，试点纳税人可以重新确认发票用途；如果试点纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

97. 纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的全电发票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”；开具的“普通发票”字样的全电发票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。

98. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除？

答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。

试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

（1）试点纳税人取得自产农产品免税普通发票，如何计算申报进项税额？

a纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。a纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品发票”和“农产品加计扣除勾选”模块。a纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通发票，在申报期进行发票用途确认时，a纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。a纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当a纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（2）试点纳税人取得农产品收购发票，如何计算申报进项税额？

b纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。b纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当b纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（3）试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

c纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。c纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行发票用途确认时，c纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模纳税人处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当c纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（4）试点纳税人取得了9%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

d纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行发票用途确认时，d纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当d纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（5）试点纳税人2023年取得的农产品收购发票和销售发票，如何计算申报进项税额？

e纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。e纳税人有一张2023年取得的已抵扣自产农产品销售发票但未进行加计扣除。在进行发票用途确认时，e纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述发票进行补录，补录成功后，即可看见该发票的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

99. 试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选，如何处理？

答：试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

100. 试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理？

答：试点纳税人取得的农产品海关缴款书在进行发票用途确认时，如果该海关缴款书不在可勾选海关缴款书明细中，无法进行用途确认。试点纳税人可通过“农产品加计扣除勾选”模块海关缴款书的补录功能进行农产品海关缴款书的发票信息补录，补录成功后，即可在“农产品加计扣除勾选”模块看见该发票的明细数据。

当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

【第5篇】增值税普通发票几个点

最近，一些读者总是给我寄来他们收到的3%的小规模普通发票

作为买家，他们不知道是否接受3%的普通发票

我之前没有深入思考这个问题，但因为有这么多读者，我仔细思考。这张小规模普通发票现在是不是错了3%

01

4月1日起，如果你是小规模纳税人，我们都知道最新的政策，也就是说，小规模增值税纳税人通过适用税率为3%

的应税销售收入免征增值税，这张图片

这里实际上包括两层含义

1、1%保单终止

1%保单终止于2023年3月31日

如果您在3月后收到另一张1%发票，则只有两种可能：一种是您企业的相应纳税时间是卖方在4月之前开具的发票的1%，另一种是您的企业有销售申报单或错误的发票，卖家会给你开一张新的发票或红字发票

如果这两项都不是真的，你收到的1%的发票是错误的

2、小规模征收率已经恢复到3%，但你可以享受免税政策

当1%终止时，小规模征收率自然恢复到《暂行条例》规定的3%的征收率

只是说在3%的税率下，税务局给予了免税政策，即，申请3%的人可以享受免税

因此，在这里可以理解，我目前的小规模征税率是3%。我可以正常开具3%的发票吗（包括专用发票和增值税普通发票）

只是如果你选择享受免税，税务局规定你需要开具一张普通发票，税率栏为免税

但你可以放弃免税。你应该放弃什么样的发票免税？我可以开一张3%的普通发票吗？我不认为这有什么不对

这是类似的。例如，我是一家超市，我可以免税出售蔬菜，但我可以完全放弃免税。如果我放弃免税，我会按照我适用的税率开账单吗

我认为这是事实

02

很多人看到这里时都会说，二哥，税务局于2023年6月6日宣布，必须开具3%的特价票才能放弃免税

那么让我们回顾一下第6号公告的通过情况

如果纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票，他们应该开具3%的专用发票（暗示您不能开具1%的专用发票）

该文件的含义并不是说，如果纳税人放弃免税，他们只能开具3%的专用发票。如果我放弃免税，它将被视为税收。那么我开3%的普通发票也不是不可能的

03

所以他们放弃了免税，开了一张3%的特别票

你开了一张3%的普通发票。根据二哥的解释，你放弃了免税。如果你放弃免税，下游不能扣减你的3%普通发票

那么你为什么需要它

那么主观上，我们小规模纳税人不打算开具3%普通发票。大多数时候，当我们发布一般利率时，这是他们自己的错误。说到申报期，你要求他按3%的税率纳税，这让他感到困惑。他还问道，这不是意味着小规模的免税吗？你为什么要我纳税

因此，政策没有规定3%的普通发票不能小规模开具。如果你放弃，你自然可以开3%的普通发票，但事实上，有多少纳税人放弃免税而开普通发票

我不这么认为。我可能在考虑免税，我刚刚开了一张3%的普通发票，所以结论是

理论上，如果你真的放弃免税，我认为你可以开一张3%的特别发票和一张3%的普通发票。我认为这符合政策，但事实上，作为买家，我不知道你是否放弃免税。我该怎么办？就我个人而言，我建议如果对方开具3%的普通发票，你可以让他换一张3%的特价票，因为既然你要纳税，3%的普通发票和卖方的特价票没有区别，但如果对方说他想享受免税，我们的买方可以扣除特价票，你可以让他开一张免税的普通发票。

【第6篇】辽宁省增值税普通发票查询

辽宁沈阳发票真伪查询攻略如何导出excel格式的发票清单？作为一个财务人，肯定知道，关于发票的很多问题，那么现在就有一个问题了，就是财务发票台账的问题，想做好台账，就要做一个excel表格来处理！

但是呢，财务的工作比较繁琐，总是会有人不知道怎么才能更好的处理，也不知道要怎么做发票清单的问题，现在有一个特别方便的办法可以搞定这个问题，很简单，有手机和支付宝就可以搞定，具体操作流程如下：如果大家有需要的，一定要认真看下这个流程哦！

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第7篇】广东增值税普通发票

好消息！电子发票服务平台升级了！开业即可开票！

电子发票新功能开业即可开票！

2023年3月29日，国家税务总局广东省税务局发布《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（2023年第2号）。

在文中的第六点提到：

试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

这也意味着，只要实名验证完毕后，开业即可正常开具发票了！十分的便利！

发票样式：

文中其他重点总结如下：

一、自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局广东省税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为国家税务总局广东省税务局管辖范围内的纳税人。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、广东省全电发票由国家税务总局广东省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计 （大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。

四、广东省全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表广东省行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票 （折叠票，以下简称纸质普票）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票 （卷票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，并计算用于抵扣的进项税额和领用部分加计的进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 （以下简称 《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。

十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。

其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。

十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十九、本公告自2023年4月1日起施行,《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

注意！想用好全电发票这些方面要注意！

全电发票与企业数字化转型息息相关，迎来发票全面电子化时代只是时间问题。

全电发票提升了工作效率，帮助财务人员从繁琐低价值的工作中解放出来，在现有发票基本要素信息基础上，纳税人还可以根据自身业务或财务的管理诉求，添加个性化的信息要素，例如项目归属、行业分类、合同订单信息等，深化业务、财务、税务融合水平，推进企业的数字化建设和智能化转型进程。

但面对这些改变，企业该如何做好应对呢？

随着全电发票和金税四期系统的推行，税务机关将使用大数据分析和人工智能技术等新型工具对企业税票的全生命周期进行实时监控。

随着税务稽核的效率和质量得到高水平提升，若企业还停留于传统税票管理方式，不仅影响企业的财税管理成本和工作效率，还可能暴露潜在的财税问题，直接影响企业的税费成本和社会信用。

在全电发票的新政策下，未来纳税人的开票额度还受其税务风险和信用等级的影响，如若企业触犯了税务机关规定的相关指标警戒线，可能会被处以降低开票额度、临时性中断开票权限等各类管控手段，直接影响企业的正常生产经营活动。

数字化和智能化不是一个简单地将业务内容转化为电子数据的过程，而是要求能够真正发挥出数据的价值，真正将数据变成能获益的资产。

全电发票的应用为企业带来了更加集中和齐全的电子化信息，但是这些信息能否发挥数据资产价值依赖于企业的数据管理能力。例如能否合理设置发票信息中的个性化要素、数据挖掘和数据分析技术等。

面对税务机关愈加精准和细致的税收优惠政策，纳税人需要利用掌握的数据资产和大数据分析技巧实现智能税收筹划，这对纳税人的财税管理能力提出了更大难度的挑战。

尽管全电发票的真实性和唯一性可以借助电子发票平台得到验证，但是业务来源与发票内容的匹配度仍留有主观判断的空间，发票开具更加便捷的同时也对财税工作人员的专业判断能力提出了更高的要求。

对于全电发票这一新的发票品种，企业也需要重新修订制度管理办法，对全电发票的查询、验证、防伪、接收、核算、统计、归档和调阅等管理流程进行规范，搭建合规、高效的税票管理流程，适应全电发票的实际应用。

全电发票中包含交易双方的基本开票信息和个性化要素，例如付款方名称、纳税人识别号或利润成本中心信息等，在线开票行为存在网络安全风险，可能因此泄露企业的内部信息。而且相较于已实行多年的一般电子发票，全电发票中蕴含的个性化要素甚至可能包含企业的商业机密，这无疑对企业的信息技术提出了更高水准的要求。

参考现行非全面数字化电子发票的使用情况，大部分企业现有的财务核算软件无法识别发票真伪和预防重复报销问题，需要购买第三方机构服务或依赖财务人员制作手工台账，且无法妥善保存电子会计档案，阻碍了发票管理全面电子化和数字化的进程。

全电发票七大热门问题

1.进一步开展全面数字化的电子发票的背景是什么？

答：2023年12月1日起，国家税务总局在广东省部分地区开展了全面数字化的电子发票试点工作，系统运行平稳，因全电发票无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等特点，受到越来越多纳税人的关注。

为推进全面数字化的电子发票试点工作，国家税务总局决定自2023年4月1日起，在广东地区（不含深圳，下同）上线升级版电子发票服务平台，并在部分纳税人中进一步开展全电发票试点。使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用《公告》及解读相应内容。

试点纳税人通过电子发票服务平台开具全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的受票方范围为广东省税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

2.全电发票具备哪些优点？

答：（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）开票用票更便捷

一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了xml的数据电文格式便利交付，同时保留pdf、ofd等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

3.试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别？

答：试点纳税人使用电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

4.如何使用发票入账标识功能？

答：电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

5.纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项？

答：纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

6.纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认？

答：自2023年4月1日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。非试点纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。

税务数字账户对用途确认功能进行了优化，增加国内旅客运输凭证用途确认、加计扣除农产品进项税额确认功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

7.试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

【第8篇】增值税普通发票代码

虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。

在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。

增值税普通发票版式

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税电子普通发票版式

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税普通发票卷票版式

增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。

如果大家还想了解更多零基础上岗的会计实操技能，欢迎进入主页查看实操专栏~

【第9篇】江西增值税普通发票查询

银行承兑汇票是由付款人委托银行开具的一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。银行承兑汇票的出票人具备的条件：（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金；（7）出票人有良好的信用保证。随着社会主义市场经济的发展，银行承兑汇票业务被众多企业接受和广泛使用，同时也被一些商人玩弄于股掌之中。近期笔者在某商业银行审计中发现，银行承兑汇票业务存在大量关联交易、虚构交易事项、提供虚假资料骗取票据业务、改变资金用途的问题，具体表现如下：

一、银行承兑汇票关联交易为虚构交易事项埋下伏笔

如果企业欲通过虚构交易事项办理银行承兑汇票业务套取贴现款，首先需选择可靠的交易对象，从审计情况来看，银行承兑汇票出票人与收款人之间部分存在股东交叉持股的情况，甚至存在一人同时控股两个交易双方公司的情况，这就为虚构交易事项提供了便利。

二、出票人虚构交易事项套取贴现款

出票人虚构交易事项套取贴现款有主观意愿和客观因素造成的，一是由于有的企业缴付保证金比例只有50%，甚至信用保证就可以，这为出票人虚构交易事项套取贴现款提供了低成本、高效率的金融工具；二是由于银行贷前授信额度造成的，企业贷款首先需银行综合授信，有的银行为了完成银行承兑汇票任务，增加存款，给客户授信时会约定一定比例的银行承兑汇票业务敞口，一些急需资金的企业就不得已而为之；三是市场票贩专业团队为票据贴现业务提供了途径。如：某企业向银行申请贷款2000万元，通过贷前调查银行授信2000万元，其中流动资金贷款1400万元、银行承兑汇票业务600万元。该企业贷款1400万元以后，申请了1200万元银行承兑汇票业务，向银行提供了采购合同、增值税发票复印件、工商营业执照等要件，并缴纳了50%的保证金600万元。经审查交易背景发现，两个公司股东交叉持股，为典型的关联交易，再审查采购合同发现，合同采购数量和金额明显超出了其业务规模（采购燃料1000万元）。带着疑问，审计人员发现银行承兑汇票背书转让10多个企业，难以追查到底，审计人员改变思路，假定出票企业虚构交易事项获取贴现款，那么资金一定在最短的时间要流回，经查收款人对公账户发现，果然出票日第二天经省外某银行贴现转回资金1160.97万元，当日便将资金转给出票人公司法人代表张某。

三、提供虚假资料骗取票据业务

某些企业为了获取银行承兑汇票业务，干脆在申请资料上做手脚，提供假工商营业执照、假增值税发票、假交易合同等。如：某公司以购成品油的名义开出银行承兑汇票1400万元，收款人为某加油法人。经调阅贷款资料发现，某加油站营业执照复印件法人栏有粘贴痕迹，经工商信息查询，某加油站法人与营业执照法人不相符，而收款人真实身份为某房地产公司法人代表。再如：某酒厂累计7次申请签发银行承兑汇票15笔，金额200万元。提供的增值税发票经查询江西国税发票查询系统结果显示为“您所查询的代码为3600153320号码为0845***的发票，您输入的金额2359150.00元与税务机关记录信息不符”。

四、改变资金用途

从审计情况来看，相当部分无真实贸易背景的银行承兑汇票业务，通过背书转让和贴现业务，资金流向了房地产企业。从审计组目前掌握的情况来看，有三家公司银行承兑汇票业务，通过虚构交易事项然后背书转让，资金间接流入房地产企业3000多万元。针对错综复杂的银行承兑业务，笔者总结如下审计方法：

1.通过“天眼查企业”软件或者其他工商信息平台，查询交易双方企业股东信息，确定关联交易。

2.通过审计分析，选定超业务规模的交易事项。查询出票人和收款人企业资金流水。银行承兑汇票业务背后有专业的票贩团队，如果误入背书转让歧途，就会雾里看花。万变不离其中，只要是无真实贸易背景的银行承兑汇票，资金就一定会流回出票人公司或者公司法人，查询出票人和收款人企业出票时间点资金流水是一条捷径。

（以上内容来源于：快贴宝-银行快贴平台）

【第10篇】增值税普通发票可以抵税吗

企业在生产经营中发生的真实业务取得的各种普通发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证在企业所得税税前扣除，抵减企业应纳税所得额，进而减少企业所得税；但企业取得的是普通发票是不可以抵扣增值税进项税额的，但特殊情况除外。

一、企业取得的普通发票或凭证可以在企业所得税税前扣除。企业在生产经营中，发生的真实交易业务，取得的各种普通发票和有效扣除凭证是可以在企业所得税税前扣除的。企业取得的有效凭证分为内部凭证和外部凭证，无论是内部凭证还是外部凭证，均需要满足税法规定的税前扣除的要求。

企业取得的发票或凭证，必须是与取得收入有关的、合理的支出。即使发票能够证明支出确实存在，也不意味着能税前列支。比如，企业为股东或老板支出的个人旅游费用，即使取得包括发票在内的任何凭证证明确实存在支出，也不能在税前列支，因为与收入无关。

企业取得发票或凭证的合法性。合法性的发票和凭证才可以在税前列支，比如凭证或发票记载的各项内容均不得涂改，发票开具如果有错误的，应修改或重新开具；另外，凭证和发票的取得和开具应当符合税法规定，否则不得在企业所得税税前扣除。

企业取得发票或凭证的时效性。按照税法规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，如果由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

二、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票不得抵扣进项税，但特殊情况除外。增值税一般纳税人采用一般计税法，一般计税法下增值税的计算为销项税额减去进项税额，其可以抵扣的进项税为企业取得的增值税专用发票，如果一般纳税人没有取得增值税专用发票，只是取得了普通发票，其普通发票的税额是不可以抵扣进项税的。

但有一些特殊的普通发票也是可以抵扣的，比如，企业购进农产品可以按照农产品收购发票和销售发票上，注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣；再比如，企业购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上，注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的应纳税额抵扣。

总之，普通发票可以在企业所得税税前扣除，但不可以抵扣增值税进项税。普通发票可以在企业所得税税前扣除时，其取得的发票应与真实业务收入有关、合理的支出，并具有合法性和时效性。一般纳税人取得的普通发票不可以抵扣进项税，但特殊情况除外。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年7月7日

【第11篇】开增值税普通发票

今天悦报销小编整理了普通发票如何申报增值税？都需要哪些资料？申报表填写顺序方法及申报中相关问题解决方法，有助于帮大家能够轻松报税哦。

申请增值税普通发票需要资料：

1、提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

2、自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

3、其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

普通发票如何申报增值税？

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。

每个月初在点ic卡里面的抄税处理，ic卡出来(本期)两个字你再按(确认)，确认以后会出来抄税成功你再按确认，再接下来你按抄税资料就可以了。然后你拿着ic卡和抄税资到国税局进行抄税就可以了。以下流程仅供参考。

1、把金税盘插入电脑主机，点击登录，登录成功后，系统会自动一健上报汇总，弹出已成功对话框后，点击确认。

2、点击确认后，系统跳转到开票系统界面，过入系统界面后，在页面右下角，会弹出报税清卡提示：已执行抄税操作，就表示已经上报汇总成功了。

3、如果没有弹出此提示，那可能自动上报汇总没有办理成功，点击金税盘左上角的报税处理。

4、点击报税处理后，页面跳转，点击上报汇总图标。点击上报汇总图标后，系统开始执行操作，等待几分钟，页面会弹出抄税数据上传成功，就表示已经上报汇总成功了，点击确认即可。

5、如果还不确定的话，可以点击报税处理模块下的状态查询，点击状态查询后，页面跳转，点击增值税专用发票及增值税普通发票。

6、点击增值税专用发票及增值税普通发票，页面右边有一个抄税起始日期，如果显示是次月1月1日，就代表上报汇总成功了。

代开发票的流程和资料要求：

一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份。

二、纳税人应提供资料

（1）需报送的资料：

申请代开发票人的合法身份证件原件及复印件1份；

营业执照原件、税务登记证副本原件及复印件1份；

2、需报送的资料

付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明（500元以下）

三、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税=发票开具金额÷（1+3%）×3%。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1123373.html

以上就是小编给大家介绍的普通发票如何申报增值税的流程和注意事项，希望可以帮助到大家，了解更多发票知识，欢迎关注悦报销网站！

【第12篇】查增值税普通发票真伪

增值税普通发票问题发票识别方法

识别增值发票真伪，主要从以下四个方面：

首先看是否有“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“xx税务局监制“字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色大红色，套印在发票联的票头中央；其次，看发票的底纹有没有棱形的水印纸，没有棱形水印纸的是假发票；再次，使用发票防伪鉴别仪器，看发票监制章和发票联号码，是否使用了防伪油墨，使用了防伪油墨的，呈现出红色的萤光，没有使用的，在发票防伪鉴别仪器下看不出来；另外要看开具发票的单位与发票上盖的单位章是否一致，如果不一致，则是非法发票。普通发票的特征；从1997年1月1日起，全国更换使用具有统一防伪措施的新版普通发票具有：

一、采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有sw字样，发票联不加印底纹。

二、制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线照射下为橘红色反应。

三、不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印等三个特征。增值税专用发票特征；

一是在发票联和抵扣联印有水印图案。即有两组4个标准的税微图案组成的环形，中间有正反税字的拼音字母shui。将专用发票联和抵扣联背面对光检查，可以看见水印防图案。

二是有红色荧光防伪标记。发票联和抵扣联中票头套印的是全国统一发票监制章，采用红色荧光油墨印刷，在紫外钱灯发票鉴别仪照射下呈洋红色反应。

三是有无色荧光防伪标记。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印国家税务总局监制字样和左右两边的花纹图案、用肉眼是看不见的，用紫外线灯发票鉴别仪器照射呈洋或红色荧光反应。

发现的假发票，一类是伪造的，另一类是变造的。伪造的，其纸质、字体、防伪图案、版面印色等均不同于真发票，在其印制的联次、字轨号码或将订顺序上，经常出现混乱和错位现象；变造的发票，是在真发票上采用刮、擦、挖补等手段，更改或增添发票上的有关内容。

增值税防伪税控系统是强化专用发票的防伪功能，避免收取假发票有力手段.企业从税务机关领购专用发票时，需持由税务机关统一核发的 税控ic卡，由税务部门通过企业发行子系统将企业所购发票的 起止范围登记在其税控ic卡上，同时有关这些发票的流向信息 被登记在企业发行子系统中。这样，税务部门在发票的发放环节便掌握了专用发票使用的重要信息。便于加强控制的管理。

在开票过程中，利用防伪开票子系统提供的加密功能，将发票上的主要信息（包括开票日期、发票代码、发票号、购销双方的税务登记号、金额和税额等）经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在发票上，同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统，采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数，再与发票上的相应内容比对，由于防伪增值税专 用发票是一票一密，因而比对结果一致则为真票， 若不相符即为假票。

新版增值税专用发票升级了防伪密码，密码解析后信息包括了购销双方的企业名称。个别试点地区专用发票密码区还使用二维码的设计。

增值税专用发票保管要求

（一）未按照税务机关的要求建立专用发票管理制度。

（二）未按照税务机关的要求设专人保管专用发票。

（三）未按照税务机关的要求设置专门存放专用发票的场所。

（四）税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册。

（五）未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。

（六）丢失专用发票。

（七）损（撕）毁专用发票。

（八）未执行国家税务总局或其直属分局提出的其他有关保管专用发票的要求。

【第13篇】增值税普通发票怎么开

大家好，我是文文大保贝儿。

说起来开发票啊，做会计行业的小伙伴一定都不陌生。

开发票可以说是财务人员的必备技能了。

今天我们就从“开电子发票”和“开纸质发票”两个方面，来和大家具体的说一说，开发票的详细步骤。

（一）开电子发票

怎么在网上申请电子发票?流程如下：

1、进入电子税务局官网

2、选择——发票代开

3、登录

这里需要注意了：无论是开增值税专用发票还是增值税普通发票，都需要法定代表人、财务负责人、或者办税人员进行实名认证

4、点击“代开申请”

5、填写所有需要填写的发票内容

6、开票成功后就可以去税局下载打印了

电子发票同普通发票一样，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，在电子发票上也附有电子税局的签名机制。

（二）开纸质发票

1、登录税务系统，点击“发票管理/发票开具管理/发票填开/专用发票填开”，进入发票填开界面。

2.填写发票客户栏信息

3、填写发票商品信息：

填写完毕后，返回到发票填开界面，此时清单内商品信息会自动汇总到票面。

4、打印

当发票填写完毕检查无误后，点击工具上的“打印”，开始打印发票。

【第14篇】如何查增值税普通发票真伪

更多税收资讯尽在“知税”官网（www.i12366.com)

增值税发票查验平台

一、何时启用全国增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局发布公告启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台。

二、如何使用全国增值税发票查验平台

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

说明：各省级国税局及相关国税局网站也能查询当地的增值税发票真伪

ø 发票查验的操作步骤如下：

从 https://inv-veri.chinatax.gov.cn 登录增值税发票查验平台：

依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息。根据纳税人查验的票种，输入的校验项目也不相同：

（1）增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

（2）机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)：发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

（4）货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

（5）不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

不同查验结果的展现示例如下：

（1）不一致：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

（2）查无此票：纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

增值税专用发票：

机动车销售统一发票：

增值税普通发票：

增值税电子普通发票：

增值税普通发票(卷票)：

货物运输业增值税专用发票（2023年7月1日起停止使用）：

ø 发票查验说明：

（1）可以查验的时间范围：

可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在次日进行查验

（2）如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：税海涛声 知税官网 （www.i12366.com)

【第15篇】增值税普通发票查询真伪

对于企业来说，如果不小心取得了假发票，即使是善意取得，也无法作为进项抵扣或者出口退税的凭证，损失不可谓不大。

那么如何分辨发票的真伪呢？今天咱们中公注会就来分别介绍一下增值税专用发票和普通发票的真伪鉴别方法。

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增值税专用发票

一、防伪油墨颜色擦可变

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

二、专用异型号码

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。

三、复合信息防伪

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。使用复合信息防伪特征检验仪检测（如上图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

四、提醒

根据国家税务总局公告，自2023年一季度起取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施，继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施。

税务机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用。

政策依据：

《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）

此外，广大消费者还可以登录全国增值税发票查验平台查询增值税发票信息。

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普通发票

目前，普通发票防伪措施主要采用防伪用纸。

一、通用机打发票（卷式）、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

1、从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

2、用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案。

二、通用机打发票（平推式）使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

来源：上海税务

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