增值税发票网上认证平台（15个范本）

【第1篇】增值税发票网上认证平台

一、平台简介

1. 增值税发票综合服务平台（企业版）是什么？

答：增值税发票综合服务平台（企业版）是现有增值税发票选择确认平台的升级版，在原有基础上进行了功能的完善和风格的优化，可以为纳税人提供增值税发票网上抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、成品油消费税管理、进销项发票查询和下载等功能。

2. 增值税发票综合服务平台（企业版）都有哪些模块？

答：综合服务平台（企业版）包括首页、抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理、发票下载、档案信息维护等模块。

3. 增值税发票综合服务平台（企业版）有哪些优化功能？

答：综合服务平台（企业版）的优化功能有：抵扣勾选增加确认签名操作，抵扣勾选可根据实际情况调整有效抵扣税额或不抵扣，增加出口转内销发票勾选和查询、增值税发票全生命周期展示、回退税款所属期、注销勾选、发票下载、风险管控等功能。

4. 增值税发票综合服务平台（企业版）上线后，增值税发票选择确认平台是否继续使用？

答：增值税发票综合服务平台（企业版）上线运行后，原增值税发票选择确认平台不再使用。

二、登录环境

1. 增值税发票综合服务平台（企业版）运行环境要求？

答：（1）该平台支持windows xp及以上（windows xp、windows7、windows8、windows10）操作系统；

（2）需配置ie8及以上版本浏览器，支持google、火狐浏览器；

（3）使用该平台前需根据操作手册要求安装相关的控件及驱动（盘、安全控件和税务证书）。

2. 安装相关控件及驱动的注意事项有哪些？

答：（1）按照《基础驱动及安全控件安装手册》安装；

（2）关闭浏览器；

（3）不要连接金税盘或税控盘；

（4）在安装证书和控件时，选中安装文件，点击鼠标右键，选择“以管理员身份运行”；

（5）清空浏览器缓存，再重新打开浏览器。

3. 登录增值税发票综合服务平台（企业版）时是否需要连接税控设备？

答：登录平台时需连接税控设备（金税盘或税控盘），但不可同时连接金税盘和税控盘。

4. 增值税发票综合服务平台（企业版）的平台密码是什么？

答：平台密码是为了满足部分纳税人开票与认证操作分开的需求，由企业根据需要自行在平台中设置的平台登录密码；平台密码设置成功并启用后，纳税人需同时输入证书密码和平台密码后，才能登录。

5. 平台密码是否必须启用？

答：纳税人可以自行选择启用或不启用平台密码，启用平台密码后需同时输入证书密码和平台密码登录，不启用平台密码时仅输入证书密码即可登录。

6. 忘记平台密码该怎么办？

答：（1）若纳税人设置过密码找回问题及答案，可通过该功能取消平台密码，登录平台后根据需要重新设置平台密码；

（2）若纳税人未设置过平台密码找回问题，或忘记找回密码问题答案，则需要到主管税务机关办税服务厅进行密码重置。

三、业务操作

1.什么企业可以使用增值税发票综合服务平台（企业版）？

答：所有使用含有数字证书的税控设备的一般纳税人和小规模纳税人均可使用该平台。

2.纳税人为不能使用增值税发票综合服务平台（企业版）的特定类型企业，该如何认证发票？

答：不能使用增值税发票综合服务平台（企业版）的特定企业可在办税服务厅勾选确认。

3.使用增值税发票综合服务平台（企业版）抵扣勾选功能对纳税人信用等级有要求吗？

答：没有，全部增值税一般纳税人均可登录使用该平台。

4.小规模纳税人是否可以使用增值税发票综合服务平台（企业版）？

答：小规模纳税人可以登录增值税发票综合服务平台（企业版）并使用部分功能。

5.小规模纳税人可以使用增值税发票综合服务平台（企业版）中的哪些功能？

答：小规模纳税人可以使用平台中的进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理（仅成品油企业）、发票下载和档案信息维护等功能。

6.纳税人登录增值税发票综合服务平台（企业版）后没有抵扣勾选功能是什么原因？

答：请确认纳税人是否为小规模纳税人或转登记纳税人，或一般纳税人未到生效日期。

7.增值税发票综合服务平台（企业版）抵扣勾选模块都有哪些功能？

答：抵扣勾选模块包含发票抵扣勾选、发票批量抵扣勾选、发票不抵扣勾选、逾期发票抵扣勾选、出口转内销发票勾选以及抵扣统计确认等功能。

8.“发票抵扣勾选”模块可以勾选的发票数据有哪些？

答：可以勾选同时满足以下条件的发票数据：（1）由增值税发票管理新系统开具且尚未完成认证的增值税专用发票（代办退税专用发票除外）、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票（通行费）。（2）发票状态、管理状态为正常且未超过抵扣时限。

9.“发票抵扣勾选”模块不可勾选的发票数据有哪些？

答：不可勾选的发票数据有：超过抵扣时限的发票且未经税务机关审核通过的发票（逾期发票）；已作废、已红冲、已失控、管理状态非正常等异常发票。

10.对于发票抵扣量大的企业可以实现批量勾选发票么？

答：发票抵扣量大的企业，可以使用“发票批量勾选”模块，通过文件导入的形式实现批量勾选，提高发票勾选效率、降低勾选工作量。

11.勾选为“部分抵扣”和“不抵扣”的发票，该所属期申报缴税后能否再次选择抵扣？

答：不可以再次选择抵扣。

12.可以将一张发票同时进行“抵扣勾选”和“退税勾选”吗？

答：不可以，一张发票仅可勾选一种用途。

13.纳税人如何对当期申请抵扣的发票数据进行确认？

答：征期内，纳税人完成当期抵扣勾选后，需在增值税申报抵扣前，到“抵扣勾选统计”模块申请统计，生成本期可用于申报抵扣的发票汇总统计表，并进行确认签名。

14.纳税人进行“申请统计”操作后是否可以继续勾选发票？

答：纳税人在非增值税申报期，进行“申请统计”操作后，可继续对发票进行抵扣/不抵扣操作，但不可进行确认签名。纳税人在增值税申报期内，进行“申请统计”操作后，则必须撤销统计方可进行抵扣/不抵扣操作。

15.“确认签名”是什么？

答：“确认签名”是指在平台中对当期申请抵扣的发票数据进行确认。纳税人申报期内需对抵扣勾选统计表进行签名确认，方可进行当期的抵扣申报工作，经“确认签名”确认后当前统计表将作为申报抵扣的依据。

16.不经过“确认签名”是否可以申报抵扣？

答：不可以。

17.本期无进项抵扣需求是否需要申请统计并确认签名？

答：若纳税人本期没有需要勾选抵扣的增值税发票，则不需要在平台中进行申请统计并确认签名。

18.“确认签名”功能开放时间？

答：“确认签名”功能仅在申报期内开放，确认签名和撤销签名支持多次操作。如纳税人因注销税务登记，需要提前申报抵扣的，可使用“注销勾选”功能提前进行确认签名。

19.确认签名后需要继续勾选发票怎么办？

答：确认签名后系统会锁定当期勾选操作，如需继续勾选发票，可在成功“撤销签名”后继续进行勾选和撤销勾选操作。

20.撤销确认签名有无次数限制？

答：抵扣勾选支持多次撤销确认，退税勾选确认后不可撤销，代办退税勾选后无需确认且不可撤销。

21.哪些企业可以使用“退税勾选”模块？

答：只有外贸型出口企业和外贸综合服务企业能够使用“退税勾选”模块。

22.发票“退税勾选”后未进行确认能否申报出口退税？

答：发票“退税勾选”后未进行确认不能申报出口退税，需完成“发票确认勾选”才能用于出口退税。

23.退税勾选确认后能否撤销重新选择？

答：确认后不可撤销。

24.哪些企业可以使用“代办退税勾选”模块？

答：只有外贸综合服务企业能够使用“代办退税勾选”模块。

25.哪些发票可用于“代办退税勾选”？

答：备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票可用于“代办退税勾选”。

26.“代办退税勾选”需要进行确认操作吗？

答：“代办退税勾选”没有确认环节，“代办退税勾选”提交或“批量代办退税”勾选文件上传即确认，且无法撤销。

27.“发票下载”模块可以申请下载哪些发票？

答：纳税人可在“发票下载”模块申请下载本企业开具的和取得的增值税发票。

28.发票下载申请提交后是否可以直接下载文件？

答：纳税人查询处理状态，显示为“处理完成”后，方可下载。

29.如何查询当月取得的进项发票？

答：纳税人可以在“进项发票查询”模块里的“单票查询”和“未到期发票查询”中查询当月取得的进项发票。

30.纳税人是否可以在平台进行发票查验？

答：纳税人可点击平台中“发票查验”按钮自动跳转国家税务总局全国增值税发票查验平台后进行发票查验。

31.纳税人平台档案信息显示不全怎么办？

答：需携带税控设备到主管税务机关办税服务厅，由税局端加载档案。

32.纳税人取得的增值税发票在平台中查询不到是什么原因？

答：销方离线开具的增值税发票，在上传到税局端之前无法查到。若非前述原因，需到发票查验平台查验该张发票是否存在。

33.扫描认证的发票是否需要在增值税发票综合服务平台（企业版）中确认签名？

答：扫描认证的发票，需要在申报抵扣前登录平台进行确认签名。扫描认证的发票默认为抵扣勾选，如需调整用途需撤销抵扣勾选后重新勾选。

34.什么情形企业需要使用“回退税款所属期”功能？

答：平台获取到企业当期已完成增值税申报的结果后，会自动跳转到下一税款所属期，并显示“回退税款所属期”按钮。若企业需返回上一税款所属期调整认证数据，可进行回退税款所属期操作。

35.回退税款所属期需要满足哪些条件？

答：申请回退税款所属期需要纳税人同时满足以下条件：

（1）税款所属期跳转到下期后，企业又在当期撤销申报;

（2）平台获取到的需回退的税款所属期增值税申报结果为“未申报”;

（3）在回退属期的申报期内。

36.什么情形企业需要使用注销勾选功能？

答：一般情况下进入申报期后纳税人才可进行确认签名，需要做注销当期申报提前确认勾选的纳税人，可以使用注销勾选功能提前对下一税款所属期发票数据进行确认。

37.注销勾选需要满足什么条件？

答：申请注销勾选需要平台获取到纳税人当前税款所属期增值税申报结果为“已申报”，否则无“注销勾选”按钮。

38.纳税人到主管税务机关办理增值税发票综合服务平台相关业务是否要携带税控设备？

答：需要。

​

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第2篇】企业增值税发票查询系统

3.1 发票资料统计

3.1.1 发票资料查询统计

主要功能：查询企业税务 ukey 近十二个月自使用以来某一个或连续几个会计月的各种发票领用存及销项金额、税额等统计资料。

操作步骤：

【第一步】点击菜单“报税处理/发票资料统计/发票资料查询统计”，进入“发票资料统计”窗口，如图 3-5 所示。

图 3-5 税务 ukey 资料统计窗口

2 说明：

① 本功能用于查询税务 ukey 中纳税统计资料，直接读取税务ukey 中发票数据。

② 可以按需选择发票所属月份、季度、年度。

【第二步】选择要统计的发票类型，统计时间范围分为按月度、季度、年度统计，如图 3-6 所示，选择对应的发票类型，选择需要统计的时间范围。

图 3-6 税务 ukey 资料统计窗口

【第三步】设置好要统计的信息，点击“查询”按钮，此处我们以按月度统计为例，统计 2019 年 8 月份的增值税专用发票信息，显示结果如图 3-7 所示。

2 说明：

图 3-7 月度资料统计窗口

① 查询展示结果分“增值税专用发票”、“增值税普通发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税电子普通发票”“增值税普通发票（卷票）”、“二手车销售统一发 票”标签页展示；

② 税务ukey 资料统计内容，主要包括发票领用存，包括：发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数、正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数；

③ 汇总数据包括：销项正废金额、销项正数金额、销项负废金额、销项负数金额、实际销售金额、销项正废税额、销项正数税额、销项负废税额、销项负数税额、实际销项税额，以上各种统计以税率分类统计显示；

④ 该统计窗口的数据明细只能查看和打印，不能修改。

⑤ 考虑到查询统计对税务ukey 性能的影响，建议每月初征期抄税时进行统计，统计结果保存到税务ukey（或者硬盘），另外考虑到税务 ukey 空间使用情况，建议最多保存自去年 12 月份以来的统计数据，每月保存以利于后期查询。

【第四步】在查询前后我们可以对显示信息标题栏的税率进行设置操 作，点击“设置”按钮，弹出显示税率设置窗口，进行税率设置，显示结果如图 3-8 所示。

2 说明：

图 3-8 显示税率设置窗口

本功能用于用于设置查询信息税率设置，税率不可重复。

【第五步】点击“查询”按钮过后，我们可以对得到的信息进行打印操作，点击“打印”按钮，得到打印预览图，显示结果如图 3-9 所示，确认无误后进行打印操作。

图 3-9 月度资料统计打印预览

【第3篇】增值税发票验证平台

对于财务人员来说，核算账目，整理发票是很头疼的事，在以前这些只能靠纯手工核对记录。不过随着现在的技术越来越发达，除了账目，其他的一些杂锁的事情我们可以利用一些人工智能软件来搞定。就比如定额发票，现在我们不用靠人工录入，也能快速核对编辑成文档。那你们知道识别定额发票的软件有哪些吗？下面我来给你们分享几个实用的识别软件，你们走过路过，可别错过！

软件一：万能文字识别

软件优势：识别效果不错，可以智能输出文档；

这是一个很万能的识别工具，它不仅能支持文字识别，还可以支持票证识别。其中它的【票证识别功能】包括了身份证识别、增值税发票识别、定额票识别、银行卡识别等各种功能，而且它可以支持批量的文件操作，非常适合办公人士使用。

另外这个软件还拥有手机端app，能方便我们随时随地的转换文件、扫描文件以及识别各种东西，你们可以去试一试。

软件二：百度ai开放平台

软件优势：使用方便，无需下载；

这个其实是百度推出的技术平台，它能为我们提供很多种实用服务，包括语音转写、发票识别、文字识别等多种功能。我们只需要在浏览器中搜索该网站，然后登录账号，接着在开发能力中找到我们需要的相应功能即可成功识别。

软件三：录音转文字助手

软件优势：设计简单，操作容易；

这个软件虽然主打的功能是录音转文字，但是它还有图片文字识别、文字转语音、视频转文字、视频转音频、翻译等多种工具，我们可以轻松利用【图片文字识别】来识别定额发票，制作成我们需要的办公文档。

好了，今天的内容就到这。现在你们知道识别定额发票的软件有哪些吗？如果你们还知道其他的好用的软件，欢迎在评论区给我留言哦。

【第4篇】上海市增值税发票查询

就医时，往返窗口、排队取纸质票据太麻烦？近日，五角场社区卫生服务中心上线“电子票据”便民服务，让居民就医更便捷。

患者只需扫一扫凭证上的二维码，医疗收费电子票据就会发送到手机中，方便保存、打印和使用，避免票据丢失。这也是中心着力提升医疗卫生服务水平，努力成为现代化社区卫生服务中心的具体体现。

上线“电子票据”后，前来五角场社区卫生服务中心的患者，可享受“就医—缴费—电子票据”一站式服务。有患者在志愿者的引导下，打印了就诊的发票，“二维码扫一下非常简单，以后发票不怕丢，查询也方便了。”

电子票据使用便捷、操作简单。患者无需在窗口排队开票，也不必担心纸质发票遗失影响报销及其他需求；同时“无接触、高效率”的服务方式也会减少人员聚集和接触，优化就诊流程，让患者的就医体验更好。

为了真正做到服务居民患者，接下来，五角场社区卫生服务中心信息科、财务科、办公室等部门将对居民的反馈逐一梳理、优化，提高就诊流程的便捷性，加强志愿者服务的主动性，以电子票据的“小切口”推动医院服务的“大变化”。

来源：上海杨浦

【第5篇】增值税电子发票查询平台

很多人拿到电子发票根本不会去查验真伪的，这就给了很多不法分子机会。

虽然国税局官网上就可以查询电子发票的真伪，但是对于很多不太懂电脑的小伙伴来说，这的确是一个大麻烦。而且在国税局官网查询还需要手动输入发票号码、代码、校验码、开票金额、开票日期，查一张发票要花个好几分钟，简直太麻烦了。但是我们用肉眼是无法识别电子发票的真伪，如果遇到假票，一旦入账就会给公司造成损害，财务自己背锅！

为了避免这种情况，这里给大家介绍一个简单的方法，手机上就可以对发票的真伪进行查验。

使用《电子发票查重工具》配置了真伪查验功能后，扫描发票二维码，就可以直接查验真伪。

目前市面上的这类工具很多，但是为什么要使用《电子发票查重工具》呢？我们公司选择它，其中一个原因就是因为它严谨。目前市面上很多这类工具，在查验后都会显示这张发票是真的，或者是假的，但是你要知道，在国税官网里面查，它都不会有这种提示，如果发票信息被篡改了，只是会把发票的全部信息显示出来，然后让查询的人自己进行比对。

这款工具就是这样，他不会主观地去告诉查询的人，这张发票是真的还是假的，它是把这张代码的发票应该是什么内容全部显示出来，会计再自行查看比对，这样就能让假发票无所遁形。

通过这个方面就能够看出这款工具的严谨，发票是公司的关键所在，能够在验真伪这种小事上做到如此严谨，那使用它来处理电子发票的查重验真伪问题，安全性才会有保障，企业才会更加放心！

【第6篇】增值税发票税额怎么算

（一）增值税销项税额的概念及计算公式

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

（二）销售额确定

1.一般规定：销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产，向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额的包含项目：

（1）包括向购买方收取的全部价款；

（2）向购买方收取的价外费用；

【价外费用】包括销售方在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税等价内税金（自身应缴的消费税）。

销售额中不包含的项目：

（1）向购买方收取的销项税；

（2）特殊的往来款。

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（代缴）。

②符合条件的代垫运输费用。

承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。

③符合条件代为收取的政府性基金和行政事业收费。

依法批准设立；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

2.含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。

【提示1】增值税税率包括13%、9%、6%。

【提示2】含税价情形：

①价税合计金额；

②零售价；

③普通发票上注明的销售额（适用于考试中）；

④价外费用视为含税收入；

⑤并入销售额的包装物押金。

3.特殊销售——6种情况

（1）以折扣方式销售货物——三种折扣。

①折扣销售（商业折扣）。

②销售折扣（现金折扣）。

【第7篇】宁波增值税普通发票查询

随着时代的发展，越来越多企业开始注重起自身的财务问题，毕竟一不注意可能就是灭顶之灾。所以随时熟知相关的税务知识是非常重要的。那么下面我们就来说一说2023年增值税发票最新规定，这七点您要多加注意！

2023年增值税发票最新规定，这七点您要多加注意！

电子专票务必搞懂这七点

目前使用电子专票有以下注意事项

1、电子专票格式为ofd格，非pdf格式，需要下载版式文件阅读器查阅。

目前，试点纳税人应当使用税务ukey开具电子专票，税务机关向试点纳税人免费发放税务ukey。

ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具，格式为ofd格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。

2、电子专票只能红冲，不能作废。

试点纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

试点纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。

3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准，限额同纸质专票。

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

4、电子专票用途确认和纸质的一样。

受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

5、电子专票文档需要保存

按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）要求，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，应当同时保存打印该纸质件的电子专票。

6、电子专票非强制使用。

试点纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。

试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。

7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验。

电子专票当然有很多优势，再也不用担心密码区超框了；再也不用担心发票丢失了；再也不用耗费邮寄成本了；再也不用担心发票专用章盖错位了。

当然，很多人担心电子专票重复报销的问题。

其实这个并不用太担心，电子专票反而比电子普通发票更不会出现重复报销的事情，因为每一张专票我们都要在增值税发票综合服务平台确认用途，不管是抵扣、不抵扣还是退税，每一张用途确认的过程就是查验和查重的过程。

2023年增值税发票最新规定我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第8篇】福建增值税普通发票查询

文章来源：高顿教育

发票去哪里打印？各地注册会计师报名费用是一样的吗？注册会计师报名状态该如何查询？对于这些问题，高顿小编会在下文中逐一解答，想了解更多内容的考生，请往下看！

一、注册会计师发票去哪里打印？

注册会计师报名费用成功缴纳后，可在规定时间内持《缴费确认表》到当地注册会计师协会考试部门办理，或到考试区现场索取报名费发票。不过，具体情况根据当地注册会计师协会的通知。

高顿小编整理了部分考试区域打印发票的方法，大家可以仔细看看，更多内容可电话咨询中注协。

1、上海

需要报名费用收据的上海考生，可在支付完成后通过网报系统“打印缴费确认表”自行打印财政非税收入电子票据。

2、江苏

江苏省需要打印发票的考生，可登陆非税收入电子票据平台在线打印“江苏省非税收入统一票据（电子）”。

3、福建

考生可在线打印福建省政府非税收入票据（电子），具体打印时间将在省注协网站另行通知。

4、吉林

需要出具报名费发票（财政非税收入票据）的考生，请关注吉林省注册会计师协会网站（http:/www.jlicpa.org.cn）的相关通知，并按要求申请。

二、各地注册会计师报名费用是一样的吗？

不一样！

虽然注册会计师考试是全国统一举行的，但是各地注册会计师考试费用是不一样的，各地报名费用是物价局根据当地的考试收费标准来定的。

专业阶段考试报名费55元至100元不等；综合阶段考试报名费95元至360元不等，注会缴费时间在2023年6月15日至30日（每天8:00至20:00），考生须在上述时间内，完成缴费。各省份注会报名费用，高顿小编也整理好了，如下图所示：

三、注册会计师报名状态该如何查询？

对于应届毕业生和非应届毕业生而言，查询注册会计师报名状态的步骤是不一样的！高顿小编来给大家详细说一说：

1、非应届毕业生报名人员

完成注册会计师考试交费手续后，可在网报系统查询个人报名状态。

2、应届毕业生报名人员

完成注册会计师考试交费手续后，可于2023年8月8日后登录网报系统查询个人审核状态。

【最后的最后】

以上就是本文的全部内容，想要了解更多，欢迎前往高顿教育网校cpa频道！

还有注会报名、考试等相关方面疑问的，欢迎留言或私信咨询！

【第9篇】增值税专用发票和普通发票区别

增值税专票和普通发票的区别在于以下三个方面：

1、票面信息不同：专用发票是可抵扣发票，为三、五联式，并带有“增值税专用”字样；普通发票为两联式，带有“增值税普通发票”字样；

2、对于接受发票企业的作用不同：对于接收发票的企业而言，增值税专用发票可以进行进项税额抵扣，但普通发票不能抵扣；

3、管理上的区别：按照规定税务管理方面需要每个月都进行上报、购买查验等操作，由于专用发票可以进行进项税额抵扣，税务机关更侧重于对专用发票的管理。

增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票。增值税普通发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。

【第10篇】增值税发票系统金税盘

运行开票软件后，系统弹出登录界面，点击“登录”按钮便可登录开票系统进行业务处理。

开票系统主要分为四大模块“系统设置”、’“发票管理”、“报税处理”、“系统维护”

系统设置

参数设置可以设置基本信息，地址电话，开户行及账号

客户编码里可以把常用的客户信息保存进去

点击“增加”

客户编码编辑

客户编码信息中，如果开增值税普通发票，需要填写客户名称和客户税号（个人，政府机关单位，国外客户不需要写税号）；如果开增值税专用发票，除*内容外，客户的税号、地址电话、银行账号必须填上。

商品编码添加

也可以通过智能编码批量或者导入excel表格快速添加商品，使用链接

极速开票之智能编码链接

点击“商品编码”，重的“增加”新增商品信息

填写商品名称，然后选择税收分类编码

可以在左侧税收分类编码分类里查找，也可以检索关键词，如果检索不到可以换个关键词继续检索。比如如果我们想找电脑的税收分类编码，如果检索“电脑”检索不到或者检索出的不符合要求可以换个关键词“计算机”再次检索。

选择好税收分类编码，根据实际情况选择税率或者征收率。规则型号，计量单位，单价选择性填写，如果不填单价，含税价标志不用管（如果写上单价，注意选择含税价标志，“是”为含税价，“否”为不含税价），如果享有优惠政策，“享受优惠政策”那里选择“是”，“优惠政策类型”根据实际情况选择。

最后点击保存按钮，对商品信息进行保存！

发票管理

“发票读入”是领完发票以后进行的操作，不领发票不需要点击。

“库存查询”可以查看发票库中剩余发票种类及剩余发票数量等信息

发票填开：

增值税专用发票填开

点击发票管理-发票填开-增值税专用发票填开。

核对发票代码、号码。

点击确认后进入填开界面

1.购买方信息填写：购买方为自然人以外的单位或个体工商户，符合规定条件的,索取增值税专用发票时，应向销售方提供购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息等四项信息；按照有关税收规定，自然人不得索取增值税专用发票。（可以直接填写，可以从客户编码库里选择也可以利用极速开票快速录入购买方开票资料）

2.含税状态选择：进入发票填开界面，先确定您开具的发票含税状态，按“价格”可进行切换

3.商品信息选择：

已完成商品编辑的用户可以直接点击上图小方框选择商品

没有提前维护的商品可以直接输入商品名称然后鼠标点击右边任意位置进行商品编辑

如果有多行商品可以通过“增行”添加多行商品，非汉子防伪企业票面上最多显示8行，超过8行需要通过“清单”添加商品（汉子防伪企业票面最多显示7行，超过7行列清单）

购买方信息填写完成，商品编辑完成后点击“打印”对所填开的发票进行保存并弹出打印选择框进行发票打印（初次打印发票前一定要调整好打印位置后再将发票打在纸质发票上）

增值税普通发票填开

根据国家税务总局公告2023年第16号，7月1日起，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

增值税普通发票填开与增值税专用发票填开基本相同就不多做介绍

发票查询

用来按月或按全年度查询所开的各种发票，并可以连续打印发票，还可以查询打印销货清单

发票作废

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张所开发票未抄税并且未跨月，则可利用该功能作废该张发票的电子信息。

发票修复

由于某种原因导致硬盘发票数据库中当前会计月的发票数据与金税盘中记录的数据不一致时，可通过该菜单功能利用金税盘中相应发票的数据，修复硬盘数据库中存在问题的发票数据。

信息表

对红字专用发票信息表进行开具和管理。这里不做过多介绍，红字发票开具流程

报税处理

上报汇总和远程清卡，一般都是登录开票软件过程中自动运行，平时没有特殊情况不需要点击，那么每个与怎么抄报税清卡呢？往下看

征期抄报税流程

航天信息开票系统每月抄税（或上报汇总）、清卡操作流程

1、一般纳税人以及小规模、个体户企业操作流程：（每月15号之前完成具体时间以当地税局为准）

报税处理 ➡ 上报汇总 （自动执行会有提示,如图a）➡ 进入申报软件申报（需申报成功）➡远程清卡（登录过程自动执行有提示,如图b）

2、季报小规模、个体户企业操作流程：（每月15号之前完成具体时间以当地税局为准）

申报期（1、4、7、10月）：报税处理➡ 上报汇总（自动执行会有提示,如图a）➡进入申报软件申报（需申报成功）➡ 远程清卡（登录过程自动执行有提示,如图b）

非申报期（2、3、5、6、8、9、11、12月）：报税处理➡上报汇总（自动的会有提示,如图a）➡ 远程清卡（登录过程自动执行有提示,如图b）

判断清卡是否成功：【报税处理】➡【状态查询】➡【增值税专用发票及增值税普通发票】

锁死日期为下个月中旬表示清卡完成

注意：逾期未进行“清卡”操作，需要到税务机关进行“手工清卡”。

图a.自动上报汇总完成提示

图b.自动清卡完成提示

图c.清卡完成标志

办税厅抄报是特殊情况下才需要执行的操作，不能随便点，点了以后要去大厅去清卡，为了避免误点新版开票主界面隐藏了办税厅抄报

红字发票填开

链接

添加开票、复核、收款人

系统维护”模块下的“用户管理”

可以“新增”、“修改”、“删除”、“修改密码”

新增的话填上用户名称，密码统一为123456，隶属角色统一选开票员。在发票填开时，进行选择即可

如果想修改某个名字的话选中要修改的名字点击修改，然后输入想要改的名字，最后点击右上角的小对号即可。

开票软件的基本操作基本就是这些

【第11篇】增值税专用发票密码在哪里

随着国家电子增值税发票的日益推广，企业财务部门取得增值税电子发票越来越多了，那么作为企业经济业务的重要原始凭证，我们怎么从销货方取得增值税专用发票入账进行会计核算呢？我整理了一下，大概有以下几种方式可以操作。一、从销售放获取增值税电子发票一般都是pdf格式文件直接打印。按照电子增值税发票开具有关规定，企业电子增值税发票将通过邮箱，或者短信提取码等形式，由销售方以pdf文件的形式发送给购货方，由购货方下载并打印即可。 二、如果无法取得销货方发送的电子发票文件，而作为重要的原始凭证，我们就要通过其他方式来完成增值税电子发票的打印了。

1.可以通过增值税报税平台，点击增值税进项发票明细，查找需要打印的增值税电子发票，双击打开，直接打印。

2.登录省级税务局官网，点击我要查询，进入发票查询界面，输入查询发票的发票代码和发票号码，然后打印。

3.登录国家税务总局发票查询网页，输入向相关的发票信息，查询打印。

【第12篇】增值税专用发票计算器

5月起，增值税多项开票政策有变！这3大变化一定要清楚！这份最新的发票开具指南，请收好！

变化一：收费公路通行费电子票据开具新规来了！

附：通行费电子票据编码规则

政策依据：

《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（2023年第24号）

关于启用《收费公路通行费财政票据（电子）》的通知（财综〔2020〕12号）

《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）

《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2023年第17号）已废止。

示例说明：

例如一位货车etc客户，一个月通行了20次高速公路，平均每次长途通行涉及8家不同收费公路经营管理单位，根据相关财税电子票据开具规定，最多会开具160张电子票据。

按照传统财务报销方式，需要将160张发票逐张打印后入账报销。按照第24号公告规定，为便捷财务处理，etc客户在登陆电子票据服务平台时，可获得一张电子票据汇总单和一个含有160张电子票据的压缩包。其中，电子票据汇总单上详细列明了20次通行记录，包括通行时间、出入口信息、通行费金额，以及行程对应的160张电子票据编码、详细金额和税额明细。

在符合财会〔2020〕6号文件要求的情况下，etc客户可将电子票据汇总单和含有160张电子票据的压缩包直接提供给单位财务人员，进行入账报销处理，无须再打印纸质件，实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。

发票抵扣怎么做？还按老办法来！

我们财务人比较关系的关于通行费发票的抵扣问题其实并未发生任何变化，依据按照财税2023年90号文执行。

目前按照通行费收取方式的不同，企业在实际发生通行费后会取不同的票据。企业取得的这些通行费票据有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。

征税发票，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。不管税率是多少，我们直接以取得的征税发票上注明的税额来抵扣增值税。

具体做法，我们需要登录增值税发票综合服务平台进行勾选、统计、签名确认后填写申报表抵扣。通过勾选平台查询到相应的发票，然后勾选。

根据确认后的统计汇总填写到增值税纳税申报表附表2中，具体填法和增值税专用发票一样。

不征税发票不得抵扣进项税，仅作为记账凭证使用。

值得注意的是，如果是etc预付费（储值卡）你可以自行选择在充值后开具不征税的预付卡发票，也可以在实际消费后开具征税发票。

变化二：二手车经销有关增值税新规来了！增值税最新的税率表也变了！

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。大白修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日起，新政策正式执行。最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

变化三：《增值税发票开具指南》更新了！

为方便纳税人掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。

来源：税台网、国家税务总局、小颖言税、二哥税税念、大白学会计

更多精彩财税知识学习下戳点击'了解更多'

【第13篇】2023年6月起增值税发票

1.公司购买法院法拍卖房办公用的，双方各要交什么税？可以抵扣吗？税点是多少？增值税没发票可以抵扣吗？

回复：购买方缴纳契税、印花税，另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五，契税要按照当地的标准一般是1-3%，没有发票不可以抵扣进项税，但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户，取得了增值税专票，是否视同销售？可以抵扣吗？

回复：本问题的解答，实务中有三种观点：(1)视同销售，正常抵扣进项。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。(2)进项税额转出，不视同销售。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条规定，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(3)以上两种观点可以二选一。即，选择视同销售，则正常抵扣进项税额。选择进项税额转出，则不视同销售。 实务理解：交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的，消费者即是负税者。因此，交际应酬消费需要负担对应的进项税额。政策规定的用于集体福利或者个人消费的购进货物，包括纳税人的交际应酬消费，这里的“消费”是指生活性消费活动，指的是消费掉，用掉、分享掉，属于增值税链条末端，不再进入循环，不再进入生产流通环节。因此，公司将外购的礼品用于交际应酬，消费掉的作进项转出处理，无偿赠送则视同销售。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第十四条

3.请问现在过高速公路取得的通用机打发票还可以抵扣吗？

回复：不可以抵扣。通行费发票是否可以抵扣进项，需要区分如下几种情况：(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣；(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额（在2023年6月30日之前可计算抵扣）；(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税（在2023年12月31日之前可计算抵扣）；(5)财政部监制的通行费纸质发票不能抵扣进项税；概括：简言之，除桥闸纸质发票计算抵扣外，目前只有通行费电子普通发票可以如专票一样抵扣。政策依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条

4.我们是一家蛋糕店，属于一般纳税人，现场制作蛋糕并直接销售，6月份销售额不含税收入100万元。请问增值税的税率为13%、9%还是6%？

回复：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，应按照餐饮服务缴纳增值税，适用税率6%。政策依据：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定：“十二、关于餐饮服务税目适用纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照‘餐饮服务’缴纳增值税。”5.小规模建筑公司开给甲方发票含税50万元（专票税率1%），收到劳务分包普通发票10万（税率1%），申报税款，能不能按差额抵扣？具体交多少税？

回复：根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%(2023年为1%）。具体应纳税额为（50万元-10万元）/（1+1%）*1%。6.园林公司开具的免税发票，房地产开发公司是不是按开票金额的9%计算抵扣？有没有文件规定？

回复：

如果园林公司开具的是自产农产品的免税发票，可以按9%计算抵扣。政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号 ）7.二手车销售统一发票可以抵扣进项税吗？

回复：不可以抵扣。政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十六条的规定：“增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。”二手车销售统一发票不属于可抵扣的有效凭证，如果需要抵扣的，需要取得销售方开具的专用发票。8.我公司取得专票已经抵扣了，现在发生了销货退回，如何冲红？

回复：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条第（一）项规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

请参照以上政策执行。9.建筑公司在修路施工中采购绿化用的草种，绿化种子公司开具免税发票，建筑公司可以计算抵扣进项税吗？

回复：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号），一般纳税人取得可抵扣的免税农产品发票，按发票金额的9%计算可抵扣的进项税额。因此，取得符合上述规定的农产品并取得免税发票的，可以抵扣进项税。10.向第三方支付的担保费，收到增值税专票可以抵扣进项吗？

回复：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）规定，（五）金融服务。2.直接收费金融服务。直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。因此，担保费收入属于直接收费金融服务，是可以抵扣的。11.购买酒水计入招待费可以抵扣进项税额吗？

回复：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。”因此，购买的酒水计入招待费是不可以抵扣的。12.我们是商贸企业（一般纳税人），收购农民种植的玉米然后进行销售。

问题1：是不是无论开具专票还是普票都需按9%的税率缴纳增值税呢？问题2：农民给我们代开的免税普票我们能计算抵扣进项税吗？按什么税率抵扣？ 回复：问题1.不管是开专票还是普票，都是按照9%税率征收增值税。问题2.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第二条规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。按照文件规定，你们可以凭农民代开的免税农产品发票计算抵扣9%的进项税。13.我们新成立的一个公司，前期是小规模，然后在当年又转为一般纳税人，那么我们在小规模期间取得的增值税专票后期是否可以抵扣？

回复：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。若符合以上条件，则可以进行抵扣。否则，不能抵扣。政策依据：《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号 ） 14. 我们在2023年购入不动产时取得销售方开具的征收率为5%的增值税专票，已抵扣，现在对外出售不动产适用什么税率？

回复：根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第14号发布）第三条第五项规定，一般纳税人转让其2023年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 第四条第一项规定，小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。如果您是一般纳税人，应适用9%税率。小规模纳税人，应适用5%征收率。（备注：根据国税地税征管体制改革的相关规定，上述文件中提到的国税机关、地税机关已合并，统称税务机关。原国税机关、地税机关的各项职责由合并后的税务机关承接。）15.小规模纳税人购进防伪税控专用设备，和税控收款机两者都是全额抵扣应纳税额吗？

回复：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2023年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。增值税小规模纳税人同样享受此政策。16.绿化工程公司收购农民的草籽可以抵扣进项吗？

回复：

自产自销环节，销售自产的农产品免征增值税；如果取得农民自产自销农产品免税发票，未用于不得抵扣的项目，是可以计算抵扣进项的。草籽属于植物种子，属于初级农产品。政策依据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条17.我们公司7月份成为一般纳税人，5月收到的增值税专票能否抵扣？

回复：

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。政策依据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号 ）18.参加会议产生的交通费、住宿费记入什么科目？可以抵扣进项税额吗？

回复：

一、按照参会的目的，分别计入管理费用、销售费用等科目。二、取得会议费的专票是否可以抵扣，需要结合单位的实际情况综合考虑，以下情况可参考：1.为增加销售收入而举办的营销会议，属于销售费用，可以抵扣进项税额；2.组织员工业务培训而发生的会议费用，属于职工教育经费，可以抵扣进项税额；3.为客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。政策依据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发) 第二十七条19.我们6月的电信发票7月才开出来，如何抵扣？7月已经缴纳了通讯费。

回复：

自2023年3月1日起增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。可以通过增值税发票综合平台，勾选抵扣。政策依据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第一条20.水电费分割单做成本票使用，可以抵扣进项税吗？

回复：

符合《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）的规定，可以用分割单税前扣除，不可以抵扣进项税。政策依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号发布）第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。21.纳税人购买一张从泉州到广州再到境外的机票，但未分别体现金额。从泉州到广州的部分是否可以抵扣进项？

回复：

根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定：“六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： …… 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%“ 因此，如纳税人取得的航空运输电子客票行程单无法体现国内运输服务的具体金额，就不能抵扣进项税额。22.请问，我公司本月有一张航空运输电子客票行程单丢失了，我们是否可以使用普通办公用纸张补打印的行程单抵扣进项税额？ 回复：《航空运输电子客票行程单》需要由公共航空运输企业和航空运输销售代理企业使用统一的打印软件开具，用办公用纸补打印的行程单显然不能用于抵扣进项税额。政策依据：《航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)》（国税发〔2008〕54号印发）23.我企业低价处理仓库中的商品，增值税是否需要进项税额转出？是否需要到税务局备案？

回复：

不需要。政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号 印发）第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。第二十八条规定，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。24.融资租赁利息增值税可以抵扣吗？

回复：

《营业税改征增值税试点实施办法》 ( 财税〔2016〕36号印发 ) 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。融资性售后回租取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税，不得抵扣进项。25.过闸的纸质发票可以抵扣吗？

回复：

可以抵扣。政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。26.现在高速公路还能取得纸质通行费发票吗？如果是纸质发票，是不能抵扣的吧？

回复：

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条的规定，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额。因此，2023年7月1日后高速公路通行费纸质发票不可作为抵扣凭证。27. 是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？

回复：

是的。政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。28. 纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额？

回复：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。29. 甲公司准备购买20张机票用于奖励公司优秀员工团队，请问购票支出对应的进项税额，能否从销项税额中抵扣？

回复：

按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（一）项规定，纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。甲公司用于奖励员工的20张机票，属于集体福利项目，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。30. 我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？

回复：

按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。31. 对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位还是劳务派遣单位抵扣进项税额？

回复：

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。而对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。32. 房地产项目新老项目混合，老项目开票申报增值税可以抵扣新项目的预交吗？

回复：

可以的。政策依据：根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第18号） 第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。33.凭增值税电子普通发票抵扣国内旅客运输服务进项税额，发票名称能否开具为个人?

回复：

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）文件第一条第（二）项规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。34.纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，如何开具红字发票?

回复：

根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）规定，纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：（一）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。（二）税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。（四）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。……本公告自2023年12月21日起施行。35.取得纸质的桥、闸通行费发票如何抵扣进项？

回复：

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 36.注明了旅客身份信息的火车票补票是否可作为国内旅客运输服务进项抵扣凭证？

回复：

取得注明旅客身份信息的国内铁路列车补票，可以按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号，以下称39号公告）第六条规定计算抵扣进项税。37.我公司是一家保险公司，在保险合同补充协议中明确，可由车主选择赔偿方式（包括实物赔付和现金赔付），出险后如果车主选择了实物赔付方式，那我公司因此向修理厂支付的修车费能否抵扣进项税？

回复：

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）第十一条规定，提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。如果你公司最终以实物赔付方式承担机动车辆保险责任，并自行向车辆修理劳务提供方购进车辆修理劳务，可以按照上述规定进行抵扣。38.我是一家从事建筑服务绿化项目的园林绿化公司，请问我们从苗木公司采购的苗木是否可以抵扣进项税？对方是私营的苗木种植公司，直接挖过来的初级苗木，该公司给我们开具免税的增值税普票，这种情况可以抵扣进项税吗？

回复：

一、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)……取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。…… (六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。二、《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)规定，附件：农业产品征税范围注释……一、植物类……（十一）其他植物 其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。三、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，第一条 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。……第六条 本通知自2023年5月1日起执行。四、《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。……九、本公告自2023年4月1日起执行。五、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）规定，第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。……（六）购进……贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。如果你公司为一般纳税人，取得符合规定的农产品销售发票，且不属于以上文件规定的进项税额不得从销项税额中抵扣情形的，那就可以按农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。39. 请问我公司丢失了50张进项发票，用发票联复印件做抵扣联，可以吗，会不会有税收风险？

回复：

专用发票丢失处理方法：(1)同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件（注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用），作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。丢失“发票联或抵扣联”：丢失“发票联”，纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证；丢失“抵扣联”，纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。 (2)丢失增值税专用发票“记账联”：增值税专用发票记账联丢失怎么处理未做明确规定。一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）40. 供应商开发票把我方公司名称开错了，并且已经抵扣了6个月的税额怎么办？

回复：

处理程序如下：(1)要求供应商开具红字发票和正确的蓝字发票由于错误的发票，是属于“不符合税法规定的发票”，是不得作为进项税额抵扣凭证的。因此，现在应与供应商协商，并在开票系统填写红字开票信息，要求供应商开具一张同金额的红字发票，然后，再开一张同金额的正确蓝字发票。(2)主动补缴税金和滞纳金由于属于不合规发票，前面的抵扣进项就是错误，纳税人自己发现的，应主动做进项税额转出，并到税务局去更正前面的错误申报，补缴税金（如以前有留抵税额则可能不需要补税），补缴税金会有滞纳金。41.公司员工参加会议，取得会议费发票，应该入什么科目？可以抵扣吗？

回复：

按照参会的目的计入管理费用、销售费用等科目。(1)为增加销售收入而举办的营销会议，属于销售费用，可以抵扣进项税额；(2)组织员工业务培训而发生的会议费用，属于职工教育经费，可以抵扣进项税额；(3)为客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。政策依据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）42.住宿费增值税专用发票，可以抵扣进项吗？

回复：

企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣主要取决于住宿费的'用途'，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十五条的规定，只要业务是真实的，因公出差支付住宿费，取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。

43.购买方已抵扣进项，过后销售方又冲红重开，新开的进项购买方要认证吗（如果认证不是重复了吗）？

回复：

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。也就是说，购买方暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。之后您在取得专用发票进行勾选确认用途。44.过年的时候单位外购饮料用作职工年节福利，取得的专用发票可以进项税认证抵扣么？

回复：

用于职工福利的增值税专用发票进项税额不得抵扣。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。45.与企业长期签订劳务合同的人员购进国内旅客运输服务的进项税额，是否可以从企业的销项税额中抵扣？

回复：

不可以。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定：“一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣 (一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条所称‘国内旅客运输服务’，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。”因此，与企业长期签订劳务合同的人员购进国内旅客运输服务的进项税额，不可以从企业的销项税额中抵扣。46.纳税人购入原乳，生产巴氏杀菌牛乳、儿童调制乳等食品。其中巴氏杀菌牛乳有原乳单耗数量，可用投入产出法核定农产品增值税进项税额；儿童调制乳、发酵乳和含乳饮料没有单耗数量，如何确定允许抵扣的进项税额？

回复：

儿童调制乳、发酵乳核含乳饮料没有全国或全省统一的扣除标准，试点纳税人应向主管税务机关申请，由税务部门审定仅适用于该试点纳税人的扣除标准。政策依据：《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）第十二条规定：“试点纳税人在计算农产品增值税进项税额时，应按照下列顺序确定适用的扣除标准：（一）财政部和国家税务总局不定期公布的全国统一的扣除标准。（二）省级税务机关商同级财政机关根据本地区实际情况，报经财政部和国家税务总局备案后公布的适用于本地区的扣除标准。（三）省级税务机关依据试点纳税人申请，按照本办法第十三条规定的核定程序审定的仅适用于该试点纳税人的扣除标准。”47.我公司前年成立，当年购买税控设备支付了480元（含当年维护费300元）。由于当时我们一直未产生应交税金，该费用一直存在，请问未抵减的上述费用是否可以在以后期间抵扣？是否具有时效性？

回复：

可以在当期及以后期间进行抵扣的，不具有时效性，可以一直到抵减完为止。政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、ic 卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2023年12 月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的 2023年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。48.我公司最近和劳务派遣公司签订合同，招一批劳务派遣工参与业务宣传推广，这些员工需要长时间出差。请问这些员工发生的国内旅客运输服务进项税额能否在我公司申报抵扣？

回复：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号）第六条规定：“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。”《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019 年第31 号）第一条第一款规定，本公告第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。贵公司作为用工单位，劳务派遣员工出差发生的火车票、飞机票以及公路、水路等其他客票，可以按照以上2个公告的规定申报抵扣进项税额。49.我们员工因公出差，产生了超重行李费用。对于超重托运的行李费用收到了一张电子普通发票，发票中的货物名称显示为*运输服务*逾重行李费。请问能否作为旅客运输服务抵扣进项税额？

回复：

纳税人购进国内旅客运输服务，属于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。由于逾重行李费属于货物运输服务，不属于旅客运输服务，所以贵公司取得的增值税电子普通发票不得抵扣进项税额。政策依据：政策一：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%政策二：《国家税务总局 关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 31 号）一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣（一）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。50.我们公司的产品主要通过进口取得，但因为没有相关资质，故委托了代理商帮忙进口货物。针对该进口货物取得的海关开具的双抬头海关缴款书，请问这个缴款书是不是由我公司来抵扣？

回复：

如果你公司取得海关缴款书原件，应由你公司进行抵扣进项，同时提供缴款书原件、代理合同及付款凭证等资料。也就是说，谁取得海关缴款书原件，谁来抵扣。政策依据：《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发[1996]32 号）规定，对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。即，谁取得海关缴款书原件，应由谁抵扣进项。如果由委托进口单位抵扣进项，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。51.纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？

回复：

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)：“三、按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2023年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2023年第84号)的规定，在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2023年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。八、本公告第一条自2023年3月1日起施行，第二条至第七条自2023年1月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。”52.我公司是一般纳税人的商贸企业，今年收购茶农自产的毛茶，开具了农产品收购发票。我们销售毛茶适用什么税率？如何抵扣进项税额？

回复：

按销售农产品适用9%税率计算增值税销项税额；你公司应以开具的农产品收购发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算抵扣进项税额。政策依据：《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改< 中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国务院令第 691 号）第二 条第（二）项第 1 点规定，纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用 植物油、食用盐税率为11%。《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32 号) 第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的 公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第一条规定， 增值税一般纳税人（称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。第二条规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>通知》 （财税字〔1995〕52 号）所附《农业产品征税范围注释》第一条第 （四）项规定，茶叶是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶。本货物的征税范围 包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。53. 农村合作社农产品原来是免税购买方可抵扣9%，现在开票税率是1%，请问购买方进行抵扣是怎么计算的呢?

回复：

纳税人购进农产品，扣除率为9%。政策依据：政策一：《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件第二条规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。(二)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%；第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。政策二：《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)文件第二条规定，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。第三条规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。第六条规定，本通知自2023年5月1日起执行。政策三：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)文件第二条规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。第九条规定，本公告自2023年4月1日起执行。54. 公司的小车通行费能否抵扣?

回复：

根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部公告2023年第24号)第二条规定：“(一)收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包括左上角标识‘通行费’字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)以及左上角无‘通行费’字样，且税率栏次显示‘不征税’的通行费电子发票(以下简称不征税发票)。客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣;客户采取充值方式预存通行费，可由etc客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。(二)收费公路通行费财政票据(电子)(以下简称通行费财政电子票据)。客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据。通行费财政电子票据先行选择部分地区进行试点。试点期间，非试点地区暂时开具不征税发票。试点完成后，在全国范围内全面实行通行费财政电子票据。……”和第六条规定：“……(三)纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。(四)单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对通行费电子发票信息进行查验。单位和个人可以登录全国财政电子票据查验平台( http://pjcy.mof.gov.cn)， 对通行费财政电子票据信息进行查验。” 因此，应按上述文件确认是否取得可用于增值税进项抵扣的通行费电子发票。55. 乘坐地铁时开具的抬头为单位名称的增值税电子发票，是否能够抵扣呢?

回复：

公司抬头的电子运输发票，可以抵扣。政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。56. 请问项目人员的人身意外险做办公费，进项可以抵扣吗?

回复：

除特殊工种的意外险以外，其他人员的意外险不可以抵扣。政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定，用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。57. 我公司办理承兑业务时，收到银行的承兑贴现手续费专用发票，请问我们能否抵扣进项税？

回复：

你公司因承兑贴现而取得的增值税专用发票不得抵扣进项税。政策依据：根据《营业税改征增值税试点实施办法》附：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号印发）规定，票据贴现取得的利息收入属于贷款服务。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36 号印发）第一条第四项规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《营业税改征增值税试点实施办法》附：《销售服务、无形资产、不动产注释》 （财税〔2016〕36 号印发）（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。58. 购买方已抵扣进项，过后销售方又冲红重开，新开的进项购买方要认证吗（如果认证不是重复了吗）?

回复：

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。也就是说，购买方暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。之后您在取得专用发票进行勾选确认用途。59.高速公路的通行费发票进项税额可以抵扣吗?

回复：

收到的是2023年6月30日后开具的纸质高速公路通行费发票，不能计算抵扣进项税额。需要取得收费公路通行费增值税电子普通发票，且通行费电子发票包括左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率，符合条件才能抵扣。 政策依据：政策一：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条第(一)项规定，自2023年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。 政策二：《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2023年第24号)第一条规定，通行费电子票据的开具对象为办理etc卡的客户。未办理etc卡的客户，仍按原有方式在收费站现场交纳车辆通行费和获取票据。第二条规定，(一)收费公路通行费增值税电子普通发票(以下简称通行费电子发票)。通行费电子发票包括左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票(以下简称征税发票)以及左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票(以下简称不征税发票)。客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣;客户采取充值方式预存通行费，可由etc客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。(二)收费公路通行费财政票据(电子)(以下简称通行费财政电子票据)。客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据。通行费财政电子票据先行选择部分地区进行试点。试点期间，非试点地区暂时开具不征税发票。试点完成后，在全国范围内全面实行通行费财政电子票据。提醒：只有征税通行费电子发票才可以勾选认证抵扣，不征税发票不得抵扣增值税。60.公司租的宿舍给员工住，房东开的公司名称名称发票，可以进项抵扣吗?

回复：

用于福利的进项不能抵扣。 政策依据： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发）第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。61.一般纳税人购进车辆，既需要抵扣进项税又需要落户，那只有机动车销售统一发票可以用于抵扣进项税吗？销售方能同时给我开具增值税专票和机动车销售统一发票吗?

回复：

您好，根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发）第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。……因此，符合抵扣条件可按规定进行抵扣。所以机动车销售同一发票是可以抵扣进项税额的。但销售方不能同时给您开具机动车销售统一发票和增值税专用发票。62.我们业务招待费收到的住宿费专票可以抵扣吗?

回复：

正常来讲，住宿服务取得专用发票是可以抵扣进行税额的；您计入业务招待费的情况应该是为本单位以外的客户这类人购买的住宿服务，这个属于纳税人的交际应酬，所以是不可以抵扣的；根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发）第二十七条属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。63.请问，单位在建工程取得的进项税额可以直接在取得之日抵扣吗?

回复：

依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号) 自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。64.公司主营业务是写字楼租赁，选择简易计税。但是因为别的单位借款，收了利息，所以产生销项税，但同时公司管理费用支出如审计咨询等又取得了进项票，请问这个进项税额能否抵扣利息的销项税?

回复：

用于简易计税方法计税项目不得抵扣。 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

本文来源：中税答疑、国家税务总局、会计家、赵捷地产财税。

财税实务课堂整理发布

为中小企业提供专业的税法咨询与纳税方案咨询，帮助纳税人在现行法律框架内，完成税务合规、社保合规。喜欢的请关注我们，谢谢！

【第14篇】增值税专用发票软件

公开

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

综合说明

一．补丁下发说明

版本号

v2.0.51

补丁编号

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

系统

名称

增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.51

下发日期

2022-10-30

升级

范围

全国范围

下发

原因

新增需求

（一）变更的功能需求：

根据总局相关需求，调整开票软件，涉及修改如下：

实现完善增值税发票开具功能的业务需求。开具卷烟蓝字发票（包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）、红字发票、红字信息表时，均支持开具销货清单；开具红字信息表或红字普票时，需要将信息表或普票票面及清单内容与对应蓝字发票的票面及清单内容进行比对。

实现电子烟业务需求。支持在线获取电子烟企业归类标识及电子烟专用编码；支持电子烟发票开具业务；开具电子烟蓝字发票（包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）、红字发票、红字信息表时，均支持开具销货清单。

修改后版本为增值税发票税控开票软件（金税盘版）v2.0.51。

（二）包含但不启用的功能需求：无。

软件优化

无

缺陷和问题修改

无

下发

文件

提交用户

01补丁综合说明书

有

02应用安装

有

二．升级操作说明

1、升级指导概述

为了保证生产环境的稳定和安全，建议在升级之前做好开票数据备份工作。

2、升级步骤

【第一步】将金税盘通过usb数据线连接到计算机的usb接口，系统会自动找到新硬件，并自动完成金税盘驱动程序安装，无需手工安装。金税盘驱动安装完成后会在计算机的设备管理器中出现“aisino jsp shuikong usb device”的标识，如图2-1所示：

设备管理器中金税盘设备

【第二步】双击安装文件夹中的“增值税发票税控开票软件（金税盘版v2.0.51_zs_20221031）.exe”安装程序图标，如图2-2所示。

安装程序

【第三步】进入增值税发票税控开票软件快速安装界面，如图2-3所示。

快速安装界面

【第四步】安装完开票软件后，会在桌面上出现“开票软件v3.0”快捷图标，如图2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】双击桌面上的“开票软件v3.0”快捷图标，或单击“开始/程序/开票软件/开票软件v3.0”菜单，便启动系统进入增值税发票开票软件（金税盘版）界面，即开票软件界面，如图2-5所示（图中显示开票软件版本号，此图为示意图，实际软件版本号以所安装软件为准）。

用户登录对话框

【第五步】在开票软件用户登录界面上，选择用户名、密码（默认为123456）和证书口令（默认为88888888），点击“登录”按钮便可登录系统进行业务处理。

【第六步】对于配有报税盘的企业，需要将报税盘通过usb数据线直接插在计算机的usb接口即可，无需安装驱动程序。报税盘安装成功后，可在计算机设备管理器中查看设备状态，如图2-6所示。

设备管理器中报税盘标识

注册报税盘：在开票系统中初次使用报税盘时，必须先注册报税盘。利用开票系统中汇总处理模块模块“金税设备管理”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，只有注册成功的报税盘才可在开票系统中正常使用。

注意：

对于仅使用金税盘的用户，金税盘可以实现购退票、开票和抄报税等所有功能。对于使用金税盘和报税盘的用户，其报税盘主要作用是购退票、抄报税和到税务机关修改购票员信息。

本文来源：本文收集整理于税务局

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年11月02日

【第15篇】增值税普通发票样本

【身为财务不会发票管理，熬夜整理了一套excel发票管理报表模板】

公司来的实习小会计，搞不定发票管理，昨天加班到半夜，实在是心疼她，就熬夜帮她整理了这份excel发票管理报表模板，函数公式都已设置好，录入数据即可直接生成，希望能帮到她吧！

发票管理统计表

合同发票管理报表

公司发票管理登记表

应付账款管理明细表

增值税专用发票管理

发票管理统计表

进项发票信息汇总

发票登记管理明细表—查询发票

发票签收回执

专用发票抵扣明细表

应收及发票统计表

篇幅有限，不能一一展示完全！