【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的增值税发票增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税发票和普通发票的税率一样吗范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税发票和普通发票的税率一样吗
1
@ll* 问：哪些原始凭证是合法合理，可以记账，报销的？
答：原始凭证需要附有正规发票，采购销售的需要附有清单合同。
2
@ 云淡风 * 问：企业整体转让，买卖方各需要缴哪些税？缴税的依据文件是哪些？
答： 转让方缴纳企业所得税，应该是关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知，这个问题如果是实际发生最好是委托专业律师办理股权转让事宜。
3
@ 娜*问： 员工发放的生育补贴，单位账户收到医保进款、在转发给员工，应如何记账？需要交个人所得税吗？
答：不需要缴个人所得税，
公司收到:
借 银行存款
贷 其他应付款-生育补贴
转给员工:
借 其他应付款-生育补贴
贷 银行存款
4
@sur* 问：七月一号以后，发票必须开具明细，或者随发票系统打印明细出来。那京东商城那种竖的发票，发票内容只是说“电脑配件”是否合规？
答：可以的。
5
@天平*问：社保返还的稳岗䃼助如何做账务处理？假如用来冲社保费，有没有规定冲哪一个险种？
答：一般入营业外收入，如果冲社保费，建议冲养老或者事业项目。
6
@ 含* 问：普通发票3%跟6%的税率有什么不同，6%不是都是专票吗？
答：3%是小规模开的，6%是一般纳税人开的，一般纳税人也可以开普票，不一定就是专票。
再问：那一般纳税人开的6%的普票可以抵税吗？
答：普票不能抵扣，但是可以税前扣除。
7
@orchi*问：在酒店举行会议，包括住房，用餐，会场，可以统一开成会议费内容的增值税普通发票吗？
答：建议还是分开项目开。
8
@w* 问：办公家具库存太多，怎样合法合理消化？
答：慢慢转入成本或者是盘亏处理。
9
@哈*问：幼儿园有好多费用没发票，只有收据，该怎么做账？
答： 通过其他渠道取得发票，实在拿不到发票就按收据金额全额入费用。
10
@ ou *问：公司招待购烟、酒的发票能入账吗？
答：可以入招待费，招待费不超过月收入千分之五。
*答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。
【第2篇】增值税发票和普通发票的税率
2020最新增值税税率表
1记住口诀，增值税新税率一点也不难记！
一、13%
纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。
所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用13%的税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
二、9%
纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%
9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。
9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产、不动产的。
当然，不是所有的服务都是9%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用13%
2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。
三、6%、0%
6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
有人也说怎么没说3%、5%（3至5月3%征收率，小规模已经暂时修改为1%），其实这并非税率，这是简易计税的征收率，在增值税上并非一个概念。
02
最新增值税征收率和预征率
一、征收率
一共有2档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
1、1%：自2023年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。
2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
3.两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
4.小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。
序号
税目
征收率
1
销售货物
3%
2
加工、修理修配劳务
3%
3
销售服务（除另有规定外）
3%
4
销售无形资产
3%
5
销售不动产
5%
二、预征率
预征率有4档，1%，2%，3%和5%。
简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。
注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。
如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：
应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
序号
税目
预征率
一般计税
简易计税
1
销售建筑服务
2%
3%
2
销售自行开发房地产
3%
3%
3
不动产经营租赁（其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算）
3%
5%
4
销售不动产
5%
5%
5自2023年3月1日至5月31日，对湖北省以外增值税小规模纳税人，，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；/1%
03
1%的专票、普票长什么样？3月1日开始，全国各地已陆续开出新税率发票！一起来看看！
湖北用户开具增值税免税发票
上海税务ukey用户开具增值税专用发票
2020最新增值税税率表
上海税务ukey用户开具1%税率发票
全国各地税控盘用户也顺利
开具新税率增值税发票！
河北
浙江
福建
湖南
重庆
四川
贵州
云南
宁夏
西藏
【第3篇】增值税发票不显示税率
根据规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原16%、10%适用税率补开。
★强调说明★
如果纳税人还存在2023年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，可根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）相关规定，按照原17%、11%适用税率补开。
政策依据：《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）
也就是说，虽然税率调整了，但是，符合规定的情况，还是可以开具原税率的发票的！
现在还可以开具17%、16%、11%、10%四种原税率的发票。
接下来，手把手教你怎么开！
▶ 打开开票软件，弹出友情提示，提醒税率已调整。
▶ 进入开票软件，点击发票填开。
▶ 进行发票确认，发票种类为“增值税专用发票”，征税方式为“普通征税”。点击“确定”进入下一步。
▶ 进入开票界面，填写相应的发票相关信息，在税率栏次点击小三角号，即可手动选择相应的旧税率开票。
特别提醒，税率调整后发票开具
有以下注意事项：
1、及时完成升级：一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
2、按新编码开票：总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。
3、正确选择税率：增值税发票税控开票软件的税率栏次，默认显示的是调整后的税率，一般纳税人发生原税率业务调整处理或补开原税率发票等情况，需要手工选择原适用税率开具发票。
【第4篇】增值税发票票面税率
不管是增值税专用发票，还是增值税普通发票(包括增值税电子普通发票)、通行费电子发票，其票面都有个叫税率的栏次。
虽然写的是税率，但是这个栏次不仅会显示税率，也会显示征收率，甚至还会显示非税率的汉字。实操中，纳税人根据自己适用的税率或者征收率进行选择开票，如果选择错误，那么这张发票肯定开具的就有问题，作为购买方来说，审核税率栏是否和实际交易情况相符也就变得非常重要。
近日，国家税务总局发布2023年9号公告，对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车的征管事宜作出了规定。
其中明确指出，纳税人可以开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
征收率0.5%，税率栏又多了一种显示方式。如果你取得这种样式的发票，别诧异，5月1日后这个新政策就开始执行了。
那么现阶段，我们在日常工作中，可能取得的发票中税率栏有哪些显示方式呢？二哥和大家一起来总结学习一下。
1.税率栏显示13%
13%，一般纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。
所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外，都使用13%的税率。
特殊情况主要有下面：
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2.税率栏显示9%
9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9%
9%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。
9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。
当然，不是所有的服务都是9%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用13%
2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。
3.税率栏显示6%
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了9%正列举的服务，动产的租赁服务外的其他服务。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务、
除转让土地使用权的其他销售无形资产行为。
4.税率栏显示0%
纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。
零税率比免税更优惠。
零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。
5.税率栏显示5%
5%为征收率。这种主要适用简易计税方法计税且允许全额开票的。比如出租或出售不动产（不含自然人和个体工商户出租住房）；房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目；车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）；转让土地使用权等。
6.税率栏显示3%
小规模纳税人或一般纳税人发生除上述四种5%征收率以外的其他允许简易的应税行为。3%的项目比较多，如果你收到3%税率栏的发票，一定要注意查看销售方是否有可能按3%征收率征税。
比如，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2中关于不动产经营租赁服务的规定确定：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
如果判断销售行为是不可以简易的，取得3%发票那么就属于不合规发票。
7.税率栏显示1%
1%目前仅仅执行期间为3月1日到5月31日。仅限于小规模纳税人，一般纳税人简易计税没有1%的征收率。
自2023年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
8.税率栏显示0.5%
（注：目前没找到最新的开具出来的发票，大家如果有最新发票开具的，可以给二哥发个）
自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
9.税率栏显示***。
三种可能，一是税额栏也显示「***」，表示对方免征增值税。
这张代开的增值税普通发票就是这一种情况。月租金未超过10万，免征增值税，代开了一张免税普通发票，税务局代开的免税发票，税率栏是***。
这张是自然人销售免税农产品在税务局代开的免税发票。
二是税额栏有数，备注栏显示「差额征税」，表示对方选用了差额开票功能；比如劳务派遣业务。
三是税额栏有数，备注栏显示不动产的详细地址，属于个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。
个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额。
上面这张代开的增值税专用发票就是这种情况。
应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
=20000/（1+5%）×1.5%
=285.71
10.税率栏显示*。
属于电信公司提供电信服务。
电信行业的业务是多税率的，而且在目前实际情况来看，在申请开具电子发票时候，电信运营商的收入结构还尚未确定，也就是说多少金额适用多少的税率他们也不知道，很简单的例子就是你充值电话费开票，别人没法给你区分那些是6%，那些是9%，也就没法给你价税分离的开具发票。
这种*号的运营商电子发票符合国税总局相关业务及技术规范，可以通过国家税务局全国增值税发票查验平台进行查验，是正规的增值税普通发票。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，不是免税业务，不影响收票方正常使用。
11.税率栏显示免税。
免税实际上就是本身属于应税范围，但是国家处于鼓励和支出特定行业或者特定纳税主体，给予免税的政策优惠。
比如，《增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
《实施细则》规定农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。
上述发票属于农业生产者自产自销的自产农产品，所以适用免税政策。开具了免税增值税发票。
还比如本次支持抗疫出台的免税优惠政策。
12.税率栏显示不征税。
特定情形，目前一共13类，编码为601~613
对于不征税项目收到的款项一贯的认识是不开具发票，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）的出台改变了惯性思维，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
目前，发票开票系统已将编码6“未发生销售行为的不征税项目”增加到13项。
【第5篇】普通增值税发票税率
增值税是以货物以及服务在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。自2023年全面推行营改增后，增值税已成为我国第一大税种，基本上已涉及到我们的吃穿住行等方面。
一、增值税发票有哪些税点？
税点即税率，是由国家强制规定的，不同的纳税对象、不同的业务类型，将适用不同的税率。其中增值税涉及专用发票和普通发票，从发票的税率来看，主要表现如下：
1.专用发票
专用发票主要适用于一般纳税人开具（小规模纳税人也可开具，但是税率为3%），专用发票包括13%、9%和6%三档税率，适用于不同的业务类型。
（1）一般的销售或者进口货物和提供劳务适用13%税率。
（2）9%属于优惠税率，包括农产品、农药等农用物资、生活用水、燃气等销售；以及交通运输服务、邮政服务、不动产的销售等部分营改增项目。
（3）6%税率主要是营改增项目，包括金融服务、电信服务、无形资产的销售等。
2.普通发票
普通发票适用于小规模纳税人，实行简易征收，征收率有5%和3%。
增值税税率
二、增值税发票税金如何计算？
税金是根据税率计算而来的，其中增值税涉及含税价和不含税价，其中含税价是包含增值税在内的计税价格，由成本、利润和税金组成，即含税价=不含税价+增值税。为此，我们在购买货物时，要问清楚商家价格是含税价还是不含税价，即使报价一般多为含税价。
增值税具体计算公式如下：
（1）含增值税的价格=不含增值税的价格*（1+增值税税率）
（2）不含增值税的价格＝含增值税的价格/（1+增值税税率）
（3）增值税=不含增值税的价格*增值税税率
增值税计算
案例分析
a企业为一家制造型企业，公司产品为空调，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年1月，其发生的部分业务如下：
（1）从b公司（一般纳税人）采购一批原材料，含税价格100万元，税率为13%。
（2）从c公司（小规模纳税人）采购一批原材料，不含税价款10万元，税率为3%。
（3）向d公司销售产品，取得不含税收入100万元。
计算如下：
（1）增值税（进项）=100/（1+13%）*13%=11.5万元
（2）增值税（进项）=10*3%=0.3万元
（3）增值税（销项）=100*13%=13万元
（4）当期应纳增值税=13-11.5-0.3=1.2万元
案例分析
【第6篇】增值税发票税率栏填写的六种特殊情况
根据国家税务总局颁布的一系列相关税收文件规定，对增值税发票税率栏（全电发票此栏为“税率/征收率”）的填写除了13%、9%、6%等常用税率外，还有一些特殊填写方式，现总结如下：
一、税率栏“*”号
1.《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）、《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）等规范性文件明确：差额征税时，“税率”栏自动打印“***”。此种情况下，虽然税率栏内填写的是“***”，但是税额栏内不再是“***”，而是有明确有金额与内容的；并且在备注栏内还必须自动打印：“差额征税”字样。
2. 税总函〔2016〕145号和税总货便函〔2017〕127号等规范性文件明确：其他个人即以自然人身份出现的个人（不包括个体户）出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的，“税率”栏自动打印“***”。
3. 电信公司目前在用的增值税电子普通发票是电信总公司统一开发，全国使用。系统开发时，统一在税率栏打印“*”号。
4. 自然人申请代开增值税普通发票时，对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。
二、税率栏显示“免税”
纳税人对免征增值税项目开具增值税普通发票时，税率栏次显示“免税”字样。
特殊规定：根据《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“***”，“增值税税额”栏自动打印显示“******”；机动车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。
三、税率栏显示“0.5%”
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）规定，自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额/（1+0.5%）
本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
（二）纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
四、税率栏显示“0%”
发生增值税零税率业务，例如：纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等，发票税率栏次显示“0%”。
五、税率栏显示“不征税”
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第九条规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。同时还规定，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
至今，编码6开头的“未发生销售行为的不征税项目”的下设子目，对应的商品和服务税收分类编码已有16项：601：预付卡销售和充值；602：销售自行开发的房地产项目预收款；603：已申报缴纳营业税未开票补开票；604：代收印花税；605：代收车船使用税；606：融资性售后回租承租方出售资产；607：资产重组涉及的不动产；608：资产重组涉及的土地使用权；609：代理进口免税货物货款；610：有奖发票奖金支付；611：不征税自来水；612：建筑服务预收款；613：代收民航发展基金；614：拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款；615：与销售行为不挂钩的财政补贴收入；616：资产重组涉及的货物。
六、特殊情况
1. 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）规定，增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税，即税率栏为“销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”的适用税率。
2. 增值税价外费用与价款的税目应保持一致，使用同一编码。价外费用开具发票类型与所销售的货物、劳务、服务等应保持一致。
【第7篇】增值税发票税率
在营改增以后，我们使用最多的发票，就是增值税发票了。增值税发票在税务系统里面，也是占据了最重要的位置。对于增值税发票，我们还是需要多了解一些的。
普通发票是几个点？
普通发票的点数有很多种，分别为：13%、9%、6%、5%、3%、0。
1、13%适用于货物劳务类。
13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。
2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。
9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%的税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。
比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。
3、6%适用于一般服务类。
6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。
4、5%适用于房屋出租和差额征收方面。
5%是比较特殊的存在，在房屋出租和差额销售方面，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具5个点的增值税普通发票。
5、3%是小规模的征收率。
小规模纳税人的发票，一般都是3个点的增值税普通发票。
6、0适用于出口免税方面。
0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。
但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。
企业增值税税负率的预警线是多少？
企业增值税税负率，并没有统一的预警线。
具体来说企业的增值税税负率，需要结合企业自身的经营情况以及不同的行业而确定。即使同一个公司，在不同的经营区间、不同的产品结构以及不同的营销战略上面，税负率也会出现很大的差异。
而且增值税税负率并不等于增值税的开票率，可以说企业的增值税税负率要低于增值税的适用税率。
其实对于增值税税负率的问题，企业的业务只要是真实的，税负率是多少都是正常的。企业对于这个问题不必过于纠结。
举例说明：
虎虎财经公司是一般纳税人，2023年11月实现应税收入1000，实际缴纳增值税30。2023年12月实现应税收入1200万元，实际缴纳增值税20。虎虎财经公司这两个月的增值税税负率计算结果如下：
2023年11月增值税税负率=30/1000*100%=3%。
2023年12月增值税税负率=20/1000*100%=2%。
这两个月增值税的税负率，都是结合虎虎财经公司实际业务计算的。虽然有差异，但是我们也不能说虎虎财经公司的税负率有问题。
【第8篇】零税率的增值税发票
公众后台有读者发来一张发票。
“帮忙看看这张发票税率那块。我们公司和对方公司都是一般纳税人，对方给我的回复是轮椅是免税的，但我之前了解到 虽然免税和零税率都不用交税，但其实差别很大，不知道这张发票是不是有问题？”
从读者的描述来看，对方应该是享受免税政策，意图开具的是免税的发票。
增值税免税，是指某项应税行为，本身属于应税范围。因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。
免税的项目还是比较多的，比如农业生产者销售自产农产品、销售避孕药品和用具等，国家会经常根据经济情况发布一些新政策，比如最近关于疫情防控的免征增值税的优惠政策。
由于免税本身是征税范围只是国家给与了优惠，所以也应该开具发票，具体如何开具，其实就是开具税率栏为免税字样的发票。
而0税率是什么呢？
零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。零税率的规定，我们可以从《增值税暂行条例》和财税 2016 36号文中找到相关规定。
《增值税暂行条例》第二条 增值税税率
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条：
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给予退回。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业实行免退税办法。
由于免税发票和0税率发票的税额都是0，结果都没销项，所以很多人开具都会忽略，免税开成0税率的也屡见不鲜。
但是实际上这两个还是有很大区别的。
所以，严格意义上来说，这种开票算是适用错误税率开具情况，属于不合规发票。
建议如果是长期合作方或者金额较大建议沟通换票以防后患，如果是金额不大或者说换票成本高，也无所谓，一般日常工作中税务也不会纠结于此，如遇检查做出合理解释即可。
免税发票具体如何开具？
金税盘
1.点击系统设置进入，点击商品编码
2.点击增加，按图片显示填写，注意，一定要选择享受免税优惠政策。
3.增加完成后，就可以到开票界面开具发票了。
税控盘
想免税，先学会开票吧，不要乱开，严格按照规定开具，以避免不必要的纳税风险。
【第9篇】增值税发票税率开错怎么办
专票税率开错了，跨月了，怎么办？
说白了对于销售方就是一个开错发票税率的问题，涉及到如何申报增值税的问题。
a公司2023年1月销售了货物含税价格872.90，本来货物税率是13%，结果开票员给开成了6%。
正确应该开13%，如下：
实际开成了6%,如下：
中途也没发现，如果发现了直接作废就行了，现在没发现，到了申报期，还是得先处理。
那2月怎么申报这张开错的增值税发票？
我们先从理论上的思维来看待这个问题。
理论上就是你此笔销售行为，含税价格872.90，你就应该按13%纳税，你的纳税义务发生时间是1月，你2月申报时候应该申报金额772.47，税额100.42。
这才是正确的申报方式，如果你按发票开具的6%来申报，从理论上说你是申报错误，是适用了错误税率申报。
所以，你需要按正确的13%算出来的金额和税额填写申报表，如图：
这样做有个最大的麻烦就是，比对会出现异常。
增值税申报是会进行比对的，申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。
这个比对就是为了防止纳税人乱申报，申报数据和发票数据有差异的情况应该有正当理由，而且如果申报数据小于开票数据，申报更是无法通过。
这个案例中2月份申报1月，我们按13%价税分离填写申报，实际发票是6%的。
申报的销售额比发票销售额就小，系统就无法比对通过。
提示如下：
但是有差额当然不用怕，我们点击继续申报，系统会进入一窗式比对。
我们填写上实际情况说明继续申报即可，税务局申报异常处理岗位看到审核通过后会自动解锁税控盘。
其实这样是最正规的处理方式，我们按纳税义务时间，按正确的税率及时进行了申报。
虽然比对有异常，但是现在都是网上申请异常比对审核，也不是非常麻烦。
后面，购买方把发票退回。
你红冲了6%的发票，开具了正确的13%的发票，如图：
这个时候呢，开具的红字和蓝字发票你不用再在当月填写申报了，因为之前已经申报过了，再申报就重复了。
你把两个月的开票和申报情况合并起来看，申报就是按13%申报了一次，发票最终也是开了13%的，6%的一正一负被红冲了。
但是这个时候也会有同样的问题，红冲的当月一张红字一张蓝字合计有51.02的税额，但是我们申报表并不填写任何数据了，所以也是有差额的。
这个时候无非就是还要经历一次异常比对罢了。
当月实操中也有人为了不出现比对异常采取将错就错的做法。
也就是开错的当月就按开错的数据申报，这个时候申报和开票是一致的，不会异常。
发票退回红冲的当月，也按红冲的发票和正确的蓝字发票申报。这种方法因为都是按发票的金额和税额填写的申报表，所以比对不会出现问题，但是理论上不符合税法的规定，不过实操中有这种，税务局一般也不会对此过于较真，甚至我们大部分开错税率都是这样方便操作的。
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【第10篇】增值税发票税率是多少
我们所说的发票是各类市场主体在购销商品、货物、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。
发票主要两大种类：增值税专用发票和增值税普通发票两大类。
按照使用场景和形式的不同，增值税普通发票还可以衍生出机打平推式普通发票、卷式发票、定额发票等等。
我们通常所说的'税点'，也就是税率，是由市场主体即纳税人身份及其所从事的行业所决定的，而不是由发票种类决定的。也就是取决于市场主体是一般纳税人还是小规模纳税人。
税法规定小规模纳税人适用3%的征收率。即：
小规模纳税人应纳税额=销售额x3%
一般纳税人按其从事的行业和经营商品的不同，现行税率分为13%、9%、6%和零税率。
一般货物交易适用13%的税率。
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%的税率。
电信增值服务、金融服务、现代服务、生活服务适用6%的税率。
免税产品和服务适用零税率。
其应纳税额计算公式如下：
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额
从税收实践中，一般纳税人的名义税率虽然高于小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负率未必高于小规模纳税人。由于纳税人经营状况的不同，其商品附加值低或由于商品竞争等原因，许多一般纳税人真实的税负率大约在1%至2%。有些纳税人因客观原因，在某个时间段甚至会出现进项税额大于销项税额的情形，因而形成留抵税额，造成当月或当季无应纳税额，也就是俗称的'交不着税'。例如，某生产企业为产品更新换代，购置大型的现代化产品生产线，从而导致固定资产进项税额大幅增加，形成留抵税额，或许在一个较长的时间段内，无法缴纳增值税。
小规模纳税人也并非没有可取之处。
顾名思义，小规模纳税人通常都是规模较小的企业。国家为支持小微企业的发展、改善民生、促进就业、改善营商环境，出台了一系列普惠性税收优惠政策，每月不超过10万元销售额的小规模纳税人，免征增值税。
【第11篇】小规模纳税人增值税发票的税率
创业养成手册第26步：小规模纳税人关于增值税纳税的一些注意事项！
老账人在“初创型企业老板必须要关注的三个税种”中有分享到增值税这个税种，简单点来说就是一个商品在交易的过程中产生的价值，就是增加价值的部分需要缴纳增值税。
那么今天老账人就来分享下小规模纳税人关于增值税纳税的一些注意事项。
首先，我们需要区分出小规模纳税人和一般纳税人的概念：
小规模纳税人：每一年公司的销售额在规定标准以下，也就是应税年销售额是在500万元以下，并且会计体系核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人：纳税人在连续不超过12个月内累计应征增值税销售额，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小规模概念是在增值税暂行条例中出现的，如果是小规模纳税人就可以申请按统一的3%税率来开增值税发票。
其实，国家税务总局主要是考虑到刚刚创业公司的不容易，可能会有一部分小企业的账目是不清晰，且生存压力大的情况，所以采取500万营收额作为一刀切的方式来定义小规模纳税人的标志。
因此，小规模纳税人企业有以下特点：
第一，每月10万或每季30万以下，可以免征增值税；
第二，进项发票不能做增值税抵扣；
第三，如果营业额超过第一条规定额度，要全额缴纳增值税。
所以对于第三种的情况下，不论企业的经营是否有增值，都需要缴纳增值税。
这个时候聪明的老板们就会好好利用好这些概念，打好自己的心里算盘。
当然，现在国家也为小规模的的发票问题也逐渐开放了小规模申请专票的窗口。
而且在2023年11月税务总局对外公布的增值税法征求意见稿中，其中第五条非常值得细品，核心点是增值税起征点为季销售额30万元。
因为之前的草案中是没有小规模纳税人和一般人纳税人概念的，所有企业都适用这个30万免征额小规模的概念。
同时，这个30万不仅针对企业，还针对个人，而个人包括个体工商户。
除此之外，增值税专用发票抵扣大概率适用所有企业，包括现在的小规模纳税人。
总的来说，既然现在国家对于小规模纳税人有扶持的政策，那么就是要好好利用起来，同时让自己的企业更加地顺风顺水，扬帆直上。
更多创业知识，请多关注老账人！
【第12篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少
小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率。
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
【第13篇】劳务费增值税发票税率3
注1：本文所称“税率”，仅指发票票面税率，即增值税税率。
注2：增值税有税率、征收率之分，前者计算销项税额，可以依法抵扣进项税额；后者直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。本文虽称“税率”，但只是俗称、简称，也包括了征收率。
一、加工、修理修配
事实上，增值税范畴，劳务即指“加工、修理修配”。
注3：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
注4：修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（一）13%税率
适用于一般纳税人。
（二）3%征收率
适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。
（三）1%征收率
适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。
然而，更多时候，通俗称呼之下，人们常常把营改增服务项目，也称之为“劳务”，比较常见的，比如劳务派遣服务、建筑服务等。
首先，我们需要区分一下二者之不同：
承包一项建筑工程，双方就“工程”签约，怎么用人与发包单位无关，此乃“建筑服务”。
派遣公司向用人公司派出工人，双方就“工人”签约；上述工人由用人公司管理，此乃“劳务派遣”。
二、建筑服务
（一）9%税率
适用于一般纳税人，一般计税方法。
（二）3%征收率
1、适用于一般纳税人，简易计税方法：甲供工程、清包工项目、营改增老项目；
2、适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。
（三）1%征收率
适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。
三、劳务派遣
（一）6%税率
适用于一般纳税人，一般计税方法。
（二）5%征收率
适用于简易计税方法、差额计税方法，并且其无论属于一般纳税人，还是属于小规模纳税人。
注5：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（三）3%征收率
适用于小规模纳税人，且无特殊规定情形。
（四）1%征收率
适用于小规模纳税人，且现行政策规定执行至本年底。
注6：差额计税开票情形下，票面税率栏体现“***”字样，备注栏标注“差额征税”。
注7：若依法适用免征增值税情形，票面税率栏体现“免税”字样。
综上所述，目前对于上述“劳务（服务）费”发票来讲，票面税率（征收率）可能包括13%、9%、6%、5%、3%、1%、***、免税等八种情形。
【第14篇】国家增值税发票税率调整
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号），4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。近日，有网友留言咨询，3月份的业务需要在4月份补开发票怎么办，取得发票的票面税率栏次填写错误应该如何处理等等。对于这些问题，12366纳税服务热线都及时作了解答，一起来看看吧↓
1.我可以采取哪种方式升级税控开票软件？
答：为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。一是在线升级，纳税人只要在互联网连接状态下登录税控开票软件，系统会自动提示升级，只要根据提示即可完成升级操作；二是自行下载升级，纳税人可以在税务机关或者税控服务单位的官方网站上自行下载开票软件升级包；三是点对点辅导升级，如果纳税人属于不具备互联网连接条件的特定纳税人或者在线升级过程中遇到问题，可以主动联系税控服务单位享受点对点升级辅导服务。
2.我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？
答：增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。
3.我是增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？
答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
4.我是增值税一般纳税人，2023年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月3日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？
答：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。
5.我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？
答：没有任何变化，您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。
6.我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？
答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，您可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为您开具正确的发票。
7.我是一名增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？
答：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。
8.我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人，请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票？
答：您应当及时联系第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商对电子发票开具系统进行升级完善，确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。
【第15篇】一般纳税人增值税发票税率
一般增值税纳税人交哪些税？
一般纳税人都需要交的税种：
1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；
2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。
从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
一般纳税人的 增值税该怎么算
增值税计税方法的一般规定：
一、一般纳税人适用的计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
二、小规模纳税人适用的计税方法
简易计税方法：
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
三、扣缴义务人适用的计税方法
代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
看完上文，那么小编关于问题“一般增值税纳税人交哪些税”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？
在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！
