增值税发票管理平台（15个范本）

【第1篇】增值税发票管理平台

为便捷纳税人使用增值税发票，四川省电子税务局升级了新功能，纳税人只需要登录电子税务局即可跳转至增值税发票综合服务平台（四川）勾选、确认发票，无需再持税控设备单独登录增值税发票综合服务平台（四川）进行操作。详细步骤如下：

一、

打开“国家税务总局四川省税务局”官方网页，点击“四川省电子税务局”链接，打开“四川省电子税务局”登录页面。

也可以输入以下网址：http://etax.sichuan.chinatax.gov.cn或百度搜索“四川省电子税务局”。

二、在“四川省电子税务局”页面点击“登录”。

三、输入社会信用代码、登录密码，选择登录身份，输入短信验证码登录。

四、点击“我要办税”链接。

五、点击“发票使用”模块。

六、点击“增值税发票综合服务平台”。

七、跳转至“增值税发票综合服务平台（四川）”。

后续操作与持税控设备直接登录增值税发票综合服务平台一致。下面以增值税发票抵扣勾选为例，介绍操作流程：

八、点击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”。

九、查询当期可勾选的发票信息。

十、确认当期需要抵扣勾选的发票。

十一、将当期需要抵扣的发票勾选，并点击“提交”。

十二、确认当期需要抵扣的发票信息，确认无误后点击“确认”。

十三、可通过“已勾选”再次查询、确认当期抵扣的发票。

十四、确认无误后，点击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。

十五、点击“申请统计”按钮。

十六、点击“确定”按钮。

十七、再次对本月抵扣统计表进行复核。

十八、复核结果无误的，点击“确认”按钮，即可在申报时抵扣进项税款；

十九、复核结果有误的，选择“撤销统计”后，可重新进行勾选确认。

【第2篇】运费增值税发票可以抵扣吗

导读：运输发票符合什么条件可以抵扣增值税？运输发票抵扣增值税需要满足的条件小编已在文中为大家进行了相关的整理，更多内容详情请跟着小编一起来看看吧，希望通过本文能让你有所收获。

运输发票符合什么条件可以抵扣增值税?

1.运输发票必须合法。增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额抵扣货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。

2.运输发票上注明的扣除项目必须符合规定。准予抵扣的货物运费金额，是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

3.货运发票内容填写必须齐全且与购货发票内容相符。准予计算扣除进项税额的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物种类、货物数量、运输单位、运输金额等项目填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。

4.运输费用价格要合理。纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣。

运输行业增值税抵扣的项目是什么?

运输行业增值税可以抵扣的项目：

纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税进项税额，经认证后可以从销售货物、劳务和应税服务的销项税额中抵减，不足抵减的部分留待下期继续抵扣。

交通运输业的主要进项来自燃油、维修等，加强车辆固定资产改造和更新，以及日常取得稳定的进项税额;

购进的设备及自用车辆取得的进项税;

办公费、水电费、仓储费、装卸搬运费、其他运输企业转运费、广告费等取得增值税专用发票的进项税额。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于运输发票符合什么条件可以抵扣增值税的全部内容了，需要满足的条件小编已在文中为大家整理出来了，运输行业增值税抵扣的项目是什么?上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。

【第3篇】增值税专用发票编码

发票，在我们日常生活中那是很常见的，

但是对于发票的认识，很多人都还是比较浅薄的，

就好比发票发票分为哪两大类？

分别分为哪些联次？

都有什么作用？

两大类发票的区别又在哪里？

带着这一连串的疑问，

跟着小编一起来学习吧！

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角10位代码的含义：第1-4位代表各省；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类，普通发票用“6”表示；第9位代表几联版，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”表示；第10位代表金额版本号“0”表示电脑版。

增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称'一机多票'。

按发票联次分为两联票和五联票两种！

基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。

此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以'十万元'为例，分为:'十万元版'和'限十万元版'。其中，'十万元版'不含税价款可超过人民币十万元，而'限十万元版'不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

增值税专用发票的作用：

(1)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

(2) -种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

专用增值税票现在开具出去的是一般最基本的是三联（也有六联的）。

三联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

六联的作用分别为：

第一联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。

第二联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；

第三联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；

第四联至六联是备用联，自己定作用，

第四联是付汇联，

第五联是出门联，

第六联是统计联。

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别:

1.发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【第4篇】广东省增值税发票确认平台

购入农产品如何开票

购入农产品如何开票?这是昨天跟一餐饮客户聊天，他向马会计提出的问题，下面就是购入农产品如何开票等等的介绍，希望对大家有帮助。

回答1：

需要，农产品收购企业向农民个人收购免税农产品的，可自行开具收购发票，向其他单位和个体经营者收购的，必须按规定向售货方索取发票。农产品收购发票，只限本县(市、区)范围内开具;设区的市是否可以市区跨区开具使用发票，由所在市国税局确定。为了加强《农产品收购发票》的管理，各主管税务机关都制定了相应的管理办法，具体事宜请咨询主管税务机关。

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

回答2：

农民销售自产农产品，免征增值税。

向农民购买农产品，需要取得发票。可以有三种办法取得发票。

第一种是让农民去国税局代开发票，免增值税、附加税、个人所得税的。

第二种是向农民专业合作社购买自产农产品，有农民专业合作社开具销售农产品发票。农民专业合作社销售本社社员自产的农产品，也免征增值税。

第三种是如果你需要长期收购农产品，可以向工商局申请在营业执照经营范围增加农产品收购资格，然后向国税局申请领用农产品收购发票(也是增值税普通发票)，向农民收购农产品时自行开具。

向农户购买的农产品如何开具发票

问：我公司向农户购买农产品是否可以自开发票?开具收购发票应当注意哪些问题?收购发票如何抵扣?收购发票是否需要认证?

答：根据财税文件《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及增值税暂行条例的相关规定，购进农产品，取得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，还有农产品收购发票、农产品销售发票。可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

1 向农户购买农产品可以自行开具专用发票。但要注意以下问题：一是要分清购进的货物是否属于农产品。根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)附件《农业产品征税范围注释》规定，农业产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。二是企业收购过程中发生的运费、装卸费、人工等费用不能计入收购价格。购买农产品可以按照农产品的收购金额计算抵扣，但并不包括支付给农户的运费、装卸费以及人工费等农产品以外的费用。三是注意收集农户相关信息，以便日后税务机关核查是否属于农户自产农产品。

2 收购农产品抵扣要区分情况：一是在2023年7月1日以前购买的农产品，按照收购金额的13%计算抵扣。二是在2023年7月1日以后收购的农产品区分情况：用于生产17%税率的，继续按照13%计算抵扣，适用其他税率的，一律按照收购金额的11%计算抵扣。

3 农产品收购发票不需要认证。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定：2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360天(是自然日而非工作日)内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。因此，农产品收购发票不需要认证。

从小规模纳税人处购买农产品怎么抵扣增值税

1.是否按13%抵扣?

2.小规模纳税人开具的是普通发票，价税合计103万，换算成不含税为100万。请问一般纳税人按照103万抵扣还是按照100万抵扣?

现行《增值税暂行条例》第八条规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率 。《增值税暂行条例实施细则》第十七条 条例第八条第二款第(三)项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

这里的买价，也就是103万，应抵扣税额=103万*13%=13.39万。

(相信你取得的是机打的新版普通发票，上面注明了税额和价税合计的吧，所以你才有此一问。)

注：1、普通发票是不能做为抵扣凭证的。

2、“从小规模纳税人手里购进农产品”这一项特殊规定，是凭取得的普通发票注明价款计算抵扣的，在这里普通发票并不是抵扣凭证，只是票面总金额是计算抵扣的依据。

3、普通发票上的3%(注意这是征收率，除免税规定外农产品税率实际是13%)的增值税额，并不是完整意义上的增值税链条上用于抵扣的一环(因为普通发票不是抵扣凭证)。

4、按照现行政策规定普通发票开具的销售收入是含税收入(注：手工普票上是没有单独的税额栏的)。

因此，农产品凭销售发票计算抵扣，也就是按票面总金额进行计算，所以这里要用103万作为计算抵扣的依据。

以上是专门就这一问题向国税局流转税管理部门咨询结果。

农产品收购发票的规定

基本规定：《中华人民共和国发票管理办法》第二十六条、二十七条规定：发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法;任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。因此，纳税人购买的农产品收购发票只能在本地区开具，不得携带空白发票跨规定使用。

各地的具体规定：为了加强对农产品收购发票的管理，严格控制农产品收购发票的使用，很多地方出台了更加严格的规定，例：厦门市国家税务局。厦国税公告《关于农产品收购发票管理有关问题的公告》二“关于收购发票的开具管理”第(四)条规定：收购发票仅限在本市范围内开具。到本市以外收购农产品的，可向销售方索取普通发票，或者向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》后，向收购地国税机关申请领用收购发票。

发票的抵扣规定：

农产品收购发票无需认证，同时没有抵扣期限的规定。考虑到企业消耗原材料结转成本的税前扣除的规定，建议企业开具的农产品收购发票及时入账。

同时，根据《简并增值税税率有关政策的通知》对于农产品税率以及进项税额抵扣计算方法的规定以及“关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读”的文件内容的规定：营业税改征增值税试点期间，纳税人购进农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物而开具的农产品收购发票，在购入当期，按照11%的扣除率计算扣除，在领用时实行加计扣除，因此建议纳税人将开具的农产品收购发票及时入账抵扣，避免领用原材料时，农产品收购发票尚未入账，从而在增值税加计扣除时产生不必要的麻烦。

【第5篇】增值税发票认证期限

逾期认证的扣税凭证

2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证，未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期），按如下规定抵扣

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

二、客观原因包括如下类型

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期。（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期。

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期。

当前政策：

一般增值税纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具的180天内出具证明，即可抵扣进项税额，当期抵扣足够抵扣未完成的，可以留存抵扣。

留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业进行清算或注销的，应将扣除部分的余额作为进项税额转出。

政策依据：根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第45号)，公告指出2023年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。增值税一般纳税人取得的2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认。

【第6篇】增值税普通发票跨月如何作废

上个月发票下个月可以作废吗是会计工作中的常见问题，当月发票开具时出现失误的，可即使作废。但对于上个月发票能否下个月作废，很多小伙伴们还是心存疑惑的。来跟随会计网一起了解下吧!

上个月发票下个月是否可以作废?

答：上个月发票下个月是不可以作废的。

当月发票开具错误，可以作废，但是对于隔月发票，不能直接作废，需要开具红字发票。

按照国税发〔2006〕156号相关规定可得：

第十三条：一般纳税人在开具专用发票当月，如果发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，那么可以按照作废处理;如果开具时发现有误的，则可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

第二十条：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'。

按照以上规定，增值税发票作废若是符合条件的，则当月可作废。次月作废应按开具红字发票进行处理。

当月已验旧的发票是否可以作废?

答：当月已验旧的发票是不可以作废的。

增值税专用发票可不可以作废与验旧是无关的。专用发票如果是当月开具的，那么可以直接在系统中作废;但如果专用发票是隔月的，则不可以作废，可以通过负数发票进行冲减。

作废的发票是否需要上交税务局?

答：作废的发票是不需要交回税务局的。

对于发票的作废，可以具体分为两个步骤：第一，将纸质发票的全部联次收回并且写上“作废”字样;第二，在开票系统查找到该发票号码并将其作废。

完成了上述作废发票的步骤后，你需要将作废的纸质发票和发票存根联(如有)一起存放。待该批发票使用完需要购买新发票，在申请购买新发票验旧供新时一并送国税局查验即可，待查验完之后将会退回给你公司。

发票的定义

1、发票是一种会计核算的原始依据，同时也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。具体指的是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。

2、发票可以作为公司做账的一种依据，对于员工而言，发票就是用来报销的。

3、发票的内容包括了向购买者提供产品或服务的名称、质量及协议价格，是会计账务的重要凭证。

发票常见问题汇总

以上就是关于上个月发票下个月可以作废吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多有关发票的内容，请持续关注会计网!

来源于会计网，责编：慕溪

【第7篇】普通发票和增值税税率

公司记账报税误区：增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。

正解：对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其适用的增值税税率（征收率）是相同的，对于相同的增值税应税事项，一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率，小规模纳税人使用征收率，增值税率高于征收率。例如，一般纳税人零售冰箱，自行开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱，自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票，其征收率都是3%。

【第8篇】全国增值税发票

今天我们就来聊聊

与增值税发票有关的那些事～

一、想快速掌握发票相关技能，您首先得认识常用发票有哪些？

增值税专用发票

增值税普通发票

增值税普通发票（卷式）

增值税电子普通发票

二、票咋开呢？

1、概述一下

简单来说，一般纳税人应按规定在上述发票当中选择类型后自行开具；小规模纳税人一般情况下不可自行开具增值税专用发票，特殊情况除外。

2、温馨提示

部分纳入自开增值税专用发票试点的小规模纳税人（目前包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等）在发生销售货物、提供应税劳务和应税服务行为时，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统（以下简称新系统）自行开具。不过注意，销售取得的不动产需要开专票的，仍须向税务机关申请代开。

3、开票要什么“软件配置”

2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，都要使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

三、开票过程中有哪些需要注意的问题呢？

是不是经常有商家跟你说，“没有税号，开不到发票！”实际上是理解错误！政策要求是自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方在为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

这里的“企业”包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，不在该范围内的，不受这条规定限制！

1、专票开具很严格，具体有哪些要求？

项目齐全，与实际交易相符

字迹清楚，不得压线、错格

发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

按照增值税纳税义务的发生时间开具

记住：不符合上列要求的专用发票，购买方是有权拒收的！

2、部分特殊发票，需要在发票上体现明细信息！

简单归纳如下：

建筑服务：

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

销售不动产：

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

货物运输服务：

《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。”

其他行业

不在此逐一阐述。

3、票开错了咋办

专票：增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。

ps：如果跨月且符合条件可按冲红处理(流程不再详诉)。

普票：符合条件的当月可作废，跨月可冲红。

四、收到增值税发票，该如何查验真伪？

简单！登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），输入发票代码号码等信息，就可以对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验啦，用手机也可以随时查！

注意：通过网页浏览器首次登录平台时，需要下载安装根证书文件，还要认真查看平台提供的发票查验操作说明哟。

【第9篇】增值税发票罪

虚开增值税专用发票案件的罪名定性应当依据行为结构展开。对于虚开行为，应当将其理解为一种抽象危险犯的模式设置，并且此种抽象危险的判断标准应当附加以“经济交易流转的正当程序和一般状况”为前提。虚开增值税专用发票案件中犯罪数额的认定应当有别于案件的定罪标准，前者可考虑单独以造成国家应收税款的现实损失为标准。

基本案情

虚开用于抵扣税款发票的事实 2023年3至4月份，被告人孙某与李某(另案处理)共谋在重庆市璧山区成立公司，通过虚构公司收购中药材进行加工销售，为他人虚开增值税专用发票收取好处费的方式牟取非法利益。为逃避公安和税务的查处，二人商定借用璧山本地人陈某的名义，在璧山注册成立了a公司，并在重庆璧山区丁家街道石垭九组租下房屋作公司厂房，公司登记的法定代表人是陈某。公司注册成立后在重庆市璧山区税务部门办理了税务登记证，成为一般纳税人，公司经营范围为收购、加工、销售中药材产品。公司聘用熊某桧担任会计，公司实际负责人为李某和孙某。 2023年8月至2023年9月，公司在无实际生产、无实际业务发生的情况下，被告人孙某与李某将公司作为中药材初级产品收购方，利用国家对农业生产者自产农产品免征增值税的税收政策，故意编造向对方第三人收购板蓝根、党参、桔梗、大黄等中药材业务的事实，共虚开重庆市收购业统一发票(2023年9月后为重庆增值税普通发票)326份，虚开金额3100万余元，向税务机关实际申报并认证抵扣税款405万余元。 二、虚开增值税专用发票的事实 2023年8月至2023年9月，被告人孙某与李某在无实际货物交易的情况下，以a公司的名义虚开增值税专用发票159份，票面金额15806347.17元，税额2687078.83元，价税合计18493425.71元。之后上述所开据的159份增值税专用发票均被4家单位在当地税务机关抵扣税款，共抵扣税款2687078.83元。案发后，上述四家单位均已将所抵扣税款全部退出。

法院判决

被告人孙某违反国家增值税发票管理规定，伙同他人共谋以虚开增值税专用发票从中获取非法利益为目的，借用他人身份信息注册成立公司，在无真实货物交易的情况下，为自己虚开用于抵扣税款发票，共虚开重庆市收购业统一发票326份，金额3100万余元，向税务机关申报并认证抵扣税款405万余元；为他人虚开增值税专用发票159份，虚开税额260万余元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。

律师评析

本案争议焦点在于被告人孙某犯罪行为的定性和犯罪数额认定问题。依据刑法第二百零五条的罪状设置，该罪名为选择性罪名，亦即虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税罪以及虚开用于抵扣税款发票罪既可单独适用，也可并合适用。在解决本案的定性问题之前，随之而来的首先应当是行为入罪标准的明确。刑法第二百零五条将该罪的入罪行为确立为“虚开”，对于行为入罪的评价标准而言，理清虚开增值税发票和其他发票两类发票的行为与结果之间的关系，能够对整个案件的行为与结果发展进程的特质梳理起到提纲挈领的效果。此外，考虑到本案罪名的选择不同于单一性罪名，后者能够直接依据案件行为的特点，对接刑法文本的特定罪名评价，而后者更侧重行为的包容性和选择性评价的价值抉择问题。针对本案面临着选择性罪名的行为定性的情况，孙某虚开收购业务统一发票的行为与虚开增值税专用发票的行为，如何认定选择性罪名情况下的单独化罪名和并合化罪名，便成为数额认定问题解决的前提条件之一。 一、罪名的行为结构和入罪标准应当依据抽象危险理解 虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪作为刑法典中的第三章破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪，毋庸置疑，其侵害的客体必然以国家税收的征管秩序为基础。但与此同时，刑事司法必须化解国家税收征管秩序与国家税收利益的侵害危险的关系问题，亦即，危害国家税收征管秩序是否必然威胁到国家税收利益。针对这一问题，学者逐渐展开探讨。复合犯罪客体论者认为：虚开增值税专用发票行为必须同时危害国家税收征管制度和国家税收利益，其才具备刑事可罚性，以便从犯罪客体的双重限制方面来对税收犯罪的扩张化进行限制。而单一犯罪客体论者认为，只要实施了虚开增值税专用发票、虚开用于抵扣税款发票的行为就构成犯罪，情节严重与否的评价仅为一种量刑结果评价，并不涉及入罪标准问题的探讨。亦即，税款的流失与被骗的结果程度并非犯罪成立的必要构成要件。对此，笔者认为，基于刑法立法的教义规范，无论是虚开增值税专用发票罪还是虚开用于抵扣税款发票罪，都应当将该选择性罪名的犯罪客体定为一种并合客体，亦即，行为人虚开增值税发票和其他发票行为必须满足危害税收征收行为可能威胁到国家税收利益的犯罪客体。 因而，该罪名的行为结构选择应当是一种抽象危险犯，即虚开行为必须在妨害国家税收秩序的基础之上，同时具备侵犯国家应收税款利益的现实危险。同时，为更好地指引刑事司法对侵犯国家应收税款利益的危险的具体判断，笔者认为，这种抽象危险的判断标准应当附加以经济交易流转的正当程序和一般状况为基本前提。诸如，行为人在无任何实际交易目的的情况下，为对方公司虚开大量的增值税专用发票，但在交易过程前就被对方公司阻断非法牟利之目的，或者发现其实际上并无任何交易能力的客观境况，此处的虚开增值税的行为应当借助市场经济管理的行政法律法规进行评断，而审慎使用刑法予以定性。虚开的增值税专用发票或者用于骗取出口退税或抵扣税款发票，并非能够在正常的经济交易、流转环节进入税收缴纳环节。再如，为扩充公司年度经营业绩，增加交易能力的可信度，甲乙双方公司承诺以互相为对方虚开同等数额的增值税发票，并且在交易完成的后续阶段，双方正常按照规定缴纳税款。该种虽带有欺诈性质的扩充公司业绩的行为并不具备骗取国家税款的故意和现实危险的虚开行为，也并非是该罪名涵射的构成要件范围，虽然该虚开行为在一定程度上侵犯了国家对增值税专用发票的管理秩序，但发票管理秩序仅为国家税收征管秩序的一种类型，在此基础上，上述行为并无任何侵犯国家应收税款利益的现实危险或风险。 综上可知，将虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪的行为结构选择定位为一种抽象危险犯，并对其入罪标准附加经济交易流转的正当程序和一般状况进行判断，不仅可增加刑法第二百零五条虚开行为的司法预判力，而且是遵循罪刑法定基本原则之司法路径抉择。 二、选择性罪名的定性标准应当依据犯罪客体关联性确定 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪作为一种典型的选择性罪名，对该罪名的行为发展进行细致解剖，可以存在两种思维模式。 其一，该选择性罪名中的虚开行为具备手段与目的的并合模式，即虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪本身就是三个不同罪名模式，刑事立法出于立法资源的简洁化考量，将其并合存在。如果结合该案进行解释，则被告人孙某虚开收购发票的目的是抵扣其虚开增值税专用发票的应缴税额，继而向对方第三人虚开增值税专用发票，从中牟取非法利益。因而，案件本身就存在两种犯罪行为：第一，虚开增值税专用发票行为；第二，虚开用于抵扣税款发票行为。其中，被告人孙某虚开收购发票行为是手段行为，虚开增值税专用发票抵扣税款并从中牟取非法利益是目的行为。在同一非法牟取国家应收税款利益的犯罪故意下，行为人实施了两个犯罪行为，两行为均已构成犯罪，应当认定为牵连犯，应从一重罪处罚。故孙某的行为虽在不同程度上构成虚开增值税专用发票罪和虚开用于抵扣税款发票罪两个罪名，但依据特殊的行为关系结构，可以择一重罪定性评价案件行为的整个发展过程。 其二，该选择性罪名中的犯罪各个行为构成要件的并列模式。照此理解，则可以将刑法第二百零五条虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪解释为一种分列罪名设置。亦即，虽然该罪名为选择性罪名，但该罪名是在同一款法律条文中表述(罪名第一款)，这三个选择性罪名在犯罪主体、犯罪客体、犯罪主观方面都相同，唯一不同的仅是犯罪对象有所差异。依据2005年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过的《关于刑法有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释》，刑法规定的出口退税、抵扣税款的其他发票，是指除增值税专用发票以外的，具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证。因而，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪同为危害税收征管秩序以及侵犯同一国家应收税款利益的行为。在案件行为定性过程中，法官应当依据犯罪客体关联性，以其侵犯的不同对象来选择适用罪名。并且在罪名行为并列模式下，该法条实际上仅存在一个犯罪构成，而非多个犯罪构成。因而，选择性罪名的最终确立，应当结合案件行为的关联性进行确立。该条文中罗列了虚开增值税专用发票行为和虚开用于骗取出口退税行为以及抵扣税款发票行为，但其并非只能依据法条固定的罪名表述进行案件的罪名定性。针对本案中孙某的虚开行为，案件中与罪名相关联的行为有两种：虚开增值税专用发票行为以及虚开用于抵扣税款发票的行为。最终案件依据虚开增值税专用发票罪、用于抵扣税款发票罪完成整个案件的定性过程。 相对于第一种并合行为的罪名模式理解，笔者更倾向于第二种并列行为的罪名模式解释。主要理由在于：(1)适用牵连犯手段和目的理解过于抽象。何为手段行为与目的行为，需要通过法官的具体实践经验和事实判断进行理解，在这一前提下，对法官对不同事物的精确性理解要求，便成为准确定罪量刑的关键性问题。但是现实情境是：由于缺乏商业经营模式的实践考察，法官较难理解虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票行为的发展脉络和真正的目的和需求。(2)违背刑事立法的形式和实质逻辑。选择性罪名的逻辑之美在于契合案件行为的实质关联性，依据犯罪客体的关联性来正确选择相应的契合立法行为的形式罪名。(3)最大程度上体现罪刑相适应的基本原则。采取选择性罪名的并列模式理解，也并不排除只要行为人是针对不同对象实施的多种(个)行为，亦可认定为数罪的基本原理，以此实现罪刑相适应原则。 三、选择性罪名的数额认定应当遵从禁止重复性评价原则 刑法第二百零五条规定的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是一种典型的财产犯罪，犯罪数额和犯罪情节两者同为量刑标准。如何理解并确定罪名的犯罪数额，不仅在案件行为的定性问题上发挥着举足轻重的作用，更在行为程度性的量刑结果评价上起着关键性作用。 在虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪中，犯罪金额指的是虚开税款金额。对于虚开的税款金额，应当避免将同一种类的金额或是同一类法益指向性、关联性的对象进行多次评价，进而背离重复性评价原则。虚开的增值税专用发票以及虚开用于抵扣税款发票的行为本身直指国家应收税款利益，因此，案件审理过程中，在虚开税款金额的理解上，必然会存在着虚开的发票形式税款金额与虚开的发票申报并认证抵扣的实质税款金额两种理解。简言之，即虚开增值税专用发票或其他发票的行为是否实现了抵扣、骗取的现实目的。因而，采取何种犯罪数额标准进行精准量刑，便成为实务界迫切需要解决的关键性问题。在此基础上，如果入罪标准达到了犯罪金额，可以参照最高人民法院研究室《关于如何适用法发〔1996〕30号司法解释数额标准问题的电话回复》中“在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》有关规定执行的虚开的税款数额较大、数额巨大标准的50万元、250万元”，仍应当按照第一档法定刑进行定罪量刑或者在法定刑以下对情节轻微的案件进行定罪免刑。 笔者认为，在理清定罪标准和量刑标准之前，有必要细致解读最高人民检察院和公安部发布的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第26条的解释，“虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予以立案追诉”。这便意味着对于虚开增值税专用发票案件必须采取现实危险进行判断，其中的1万元应当结合国家税款的被骗可能进行实质评价。而对于量刑标准，有异于定罪标准，其应当“采取虚开的税款数额结合国家税款的现实损失”进行适用。因为，虚开增值税专用发票等行为的社会危害性的程度性评价在于受票方为实现逃税目的，将虚开的增值税专用发票用于抵扣其应向国家缴纳的增值税，而造成国家应收税款利益的流失。如果在定罪阶段将虚开的发票税款进行评价，在量刑阶段再次进行犯罪数额的结果评价，则明显违背了禁止重复性评价的路径选择。综上，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪数额的司法确定，应当以造成国家应收税款的现实损失为正式标准。 结合本案中虚开增值税专用发票罪的数额认定，孙某虚开增值税专用发票致使国家被骗的数额，是四家增值税专用发票受票公司按虚开的增值税专用发票159份后实际抵扣的税款2687077.98元来计算的。而虚开用于抵扣税款发票罪的数额部分认定，孙某以a公司名义申报并认证抵扣进项税款4058257.61元，因无真实的货物交易，孙某无纳税义务，未给国家造成损失。孙某在虚开收购发票中，a公司共缴纳增值税536435.29元，应从给国家造成的损失中扣除这笔税款。另外，四家受票单位在侦查终结前已将抵扣的税款2687077.98元补缴到税务部门。

【第10篇】增值税红字发票

红字发票应当怎么开具？收到红字发票怎么做账？收到红字发票千万不要大惊小怪，今天我们就来看看怎么处理吧！

出现负数发票的原因

为什么会有负数发票呢？从字面意思上看，正常销售采买的发票都是正数的，那么反之，负数就代表着退货以及被退货

这样说稍微有些笼统，官方解释是：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

红字专票的开具流程

1、红字增值税专用发票信息表的填开

在开票软件中，进入“发票管理”界面，点击红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”，如图：

（1）当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择作为购买方申请或者是销售方申请，如图：

购买方申请分两种情况

① 已抵扣

只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

② 未抵扣

根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图

销售方申请

由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码

如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面，查看信息无误后进入信息表填开界面，具体如图：

注意事项：

① 信息表中的商品数量和金额必须为负数。

② 当购买方申请时，需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业；

当销售方申请时，系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。

对于非汉字防伪企业，信息表中商品行最多可开具 8 行 ；对于汉字防伪企业，则信息表中商品行最多可开具 7 行。

③ 在红字发票信息表填开界面中，商品信息可以直接手工输入， 也可以从商品编码库中选择。

④ 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

红字专用发票信息表查询导出

1、点击“发票管理/红字发票信息表”菜单列，如图

2、点击“红字增值专用发票信息表查询导出菜单，如图

我们可以通过该界面，对信息表查看明细，修改和删除。

但是我们要注意：

① 对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。

② 开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制， 但企业应根据实际情况进行所需操作。

3、导出的信息表如下图样式

将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端，如图

当信息表描述为审核通过时，该信息表可以用于开具红字发票。

红字增值税电子专用发票的规定和流程

由于国内开始推进电子发票，因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢？

实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：

1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的

（1）购买方在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

（2）购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息

2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票

纳税人在税务机关代开发票后，如果发生销货退回或销售折让等情形，需要作废代开发票的，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开发票作废”，提交作废代开发票申请。

1、如果纳税人需要代开红字发票，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”，申请代开红字发票。

2、纳税人可在电子税务局“办税进度及结果信息查询”功能中，查询以上两项业务办理进度和结果，并按要求将纸质发票交回税务机关。

注意：

需要说明的是，对通过邮寄方式取得的代开发票，部分省市税务部门提供了邮寄需作废代开发票的功能。

如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票，则需要现场交回需作废的代开发票后，才能作废代开发票或申请代开红字发票。

来源：牛账会计

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【第11篇】普通发票和增值税发票

【普通发票和增值税发票的区别】

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【普通发票和增值税发票的区别通俗解释版】

1.增值税、增值税发票

比如农民买了榴莲种子（种子价格很低所以忽略不计，方便计算），种子价格当作0元，榴莲成熟后拿去卖，农民想赚100块，于是就打算卖100块，有一个生产榴莲糖的厂家过来买榴莲回去做原料，并且要求带增值税发票。农民想开发票可以但是要交17%的税，这样就赚不到100块了（因为我国的价格是含税价，美国是价税分离的），那如果100块售价能赚多少呢，100/1.17=85.4元。农民为了能赚100元利润，最后开价117元，其中100是利润，17是税。 厂家就花了117元买了榴莲和117元面额的增值税发票。

2.增值税抵扣问题 上面的厂家花了117元买了榴莲，开始生产榴莲糖，这批糖厂家想赚200块，如果他卖317元，且买家要求开增值税发票，那他利润没有200，因为要交税317-317/1.17=46.06元。所以厂家要怎么定价才能赚200呢？答案是：117（进货价）+200*1.17=351元 其中51元是增值税。现在问题来了，如果厂家没有农民那里开的增值税发票，那么国家认为厂家是没有成本拿的原料，也就是说榴莲的进价是0元，那么厂家卖的351元的糖中的51元税要上交。如果厂家有农民的增值税发票，那国家认为51元中的17元已经上交过了，那厂家只要再交34元就可以了。这个就是抵扣的意思。

接下来讲应用 作为公司的意愿是在销售不变的情况下，多获得增值税发票，少开出增值税发票。 举个例子：工厂今年以351元的价格（工厂任何所有人都可能要发票）卖糖1斤，如果买家要发票那厂家赚200元，上面算过了。那如果买家不要票，厂家能赚多少呢？答案是234元 因为200元的税厂家已经加在售价上，但是因为买家没开票所以这个34元买家应该上交国家的税钱，装进了工厂的口袋，所以说以后大家出去消费要多开发票，不然把税钱给了别人。所以有的时候我们也会碰到要发票然后商家说给你点优惠你别开好不好，但是你记住他给你的优惠肯定比你交的税少！

3.普通发票 发票的一个作用在我的理解就是国家检查营业收入的一个凭证。 商家开的发票越多，说明业绩好，那税也交的多。那我们普通人拿很多发票有用处么？答案是没有！那怎么样才有？答案是开公司！ 比如你开了个公司，那你开了很多票，说明你业绩好，那你要交很多税！真的么？当然不是，税的多少是看利润。利润=销售-成本，那这个成本怎么看呢？发票啊。公司要做业务肯定有应酬，吃个饭要当做成本吧！于是你要去开票，票就作为一个成本的凭证。举个例子：公司今年销售10000元，成本1000元（有发票做凭证）那利润就是9000。还要交利润税10%（假设）最后净利润9000*（1-10%）=8100元，但是如果我有9000元的吃饭发票，那我成本就变10000了，那这样900的税就不用交啦！

4.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

资料来源：会计网 共勤外贸服务 编辑整理

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【第12篇】房产增值税发票丢失

小王买了房很开心，想着赶紧把房产证办下来安心，结果出了岔子。小王去办房产证的时候，人家要购房发票他没有，回家找也没找到。后面才想起来买房的时候，开发商给了他两张看起来不起眼的纸，小王一回家就随手团了团不知道扔哪儿去了。这下可该怎么办？

买房子必定有购房发票，有些购房者在买房后就不重视开发商开具的购房发票了，其实这个票据一定要保存好，许多场合都会用到。购房发票重要吗？如果购房发票丢了怎么办？

购房发票的重要性

1. 没有购房发票就无法提取公积金

提取住房公积金的时候需要购房全款发票、购房合同、身份证原件，以及其它需要填写的材料，如果是异地提取公积金的话还需要提交社保个人权益记录一份。

为什么需要全款发票？

由于住房公积金是专款专用的资金，公积金只有在购买住宅性质的商品房时才可以使用（现在租房也可以提取），全额购房发票开出来后才可以证明该套房产已经全款到位，且房子是属于购房者本人所有的。所以没有全款发票，想提取公积金那是不可能的。

2. 办理房产证也需要购房发票

办理房产证都需要哪些材料：

房屋登记申请表

购房合同

购房全款发票

房屋平面图

申请人身份证

房产契税完税凭证

登记机关认为需要的其他有关证明材料

与提取住房公积金对购房发票的要求程度相比，办房产证的要求要低一些。如果没有发票也可以办理房产证，但是要走许多繁琐的程序。如果购房发票丢了，想办理房产证，购房者可以拿着身份证、购房合同等材料去找开发商，由开发商出具发票的存根并加盖印章，再由税务机关审查核实即可。

3.没有购房发票，办理落户将受阻

买房之后许多人想进行户口迁移，但是在办理落户时也需要购房者提供购房合同和购房发票的。

4. 房子解押

银行贷款还完后需要办理解押。因为还款时间比较长，许多人都会忘记这步，以为只要他们还完贷款，房子就会属于自己。

一定注意：如果不去银行办理解押的话，房子仍将处于抵押状态。办理解押时，也需要用到购房发票，如果没有购房发票，房子是无法正常解押。

5. 卖房影响计税

不仅是买房后，卖房子的时候也会用到购房发票。特别是享受增值税及个税优惠的时候，就有需要使用到发票，丢了发票卖房计算税费会变的麻烦。

购房发票丢失，该怎么办？

购房发票分：首付款发票和全款发票

第一种情况：如果丢失的是首付款发票：

在房屋交付后会拿到总房款的购房发票，不会影响房产证的办理。第二种情况：如果丢失的是全款发票：

可向开具发票方申请出具曾于×年×月×日开具××发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的 书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入账。但不得要求开票方重复开具发票。

注：购房发票丢失不能补开，不过有补救办法。假如购房发票是开发商开具，可以到开发商处，把电子票记录调出来重新打印，或者把发票存根联复印，写上“此件与原件相符”的字样，打印件或复印件加盖该公司的发票专用章，即可作为抵扣凭证。

所以大家在保管发票时，一定要放在安全，容易找到的地方！看完大家赶紧看看发票还在不在，尤其是需要补发票的，抓紧了，因为补发票是需要一定时间的，避免耽误办理事情！买房时，任何纸张文件都应保存妥当，不要随手乱扔。

【第13篇】农产品发票增值税抵扣进项税

现行增值税政策规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税（农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人）；对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税；采取“公司＋农户”经营模式，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。也就是说，增值税一般纳税人所购进农产品在上一个环节基本上是免征增值税。一般来说，享受免征增值税，相应不能开具增值税专用发票。但对国有粮食储备购销企业销售粮食免征增值税但可以开具增值税专用发票属于例外情形。作为一般纳税人购买农产品如何抵扣进项税？

一、从一般纳税人处取得专用发票。

购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，直接按票上的进项税额抵扣，不需要计算应抵扣的进项税。

例如：某公司从某一般纳税人企业购进小麦一批，对方开了增值税专用发票，金额10万元，税额0.9万元，此时，该公司直接按正常取得专票认证抵扣，可抵扣进项税为0.9万元。当然，如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，还能加计抵扣1%。

二、从小规模纳税人处取得专用发票。

根据规定，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。用于生产13%税率的，按照10%扣除率计算进项税额。现政策规定，疫情期间小规模纳税人按照1%征收率计算缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。开具1%专票是否可以9%或10%计算抵扣？各地的答疑口径是不同的，纳税人执行的很混乱。

国家税务总局答疑的口径：从小规模纳税人处购进农产品取得1%专票不得按票面金额的9%或10%计算抵扣，只有取得3%的专票才可以。例如：某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批，取得代开的增值税专用发票，金额10万元，税额0.3万元，此时，该公司能抵扣的进项税=10×9%=0.9万元，计入原材料金额=10.3-0.9=9.4万元。

三、向农业生产者个人购进的自产农产品，可以凭自行开据的农副产品收购发票计算抵扣进项税。

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产农业免税产品时，由付款方向收款方开具的发票。农户销售自产农产品免征增值税，企业在开具收购发票的时候也是免税开具。开具收购发票在“发票管理－发票填开”处选择“收购发票填开”。如果此处没有“收购发票填开”项目，则需要到主管税务机关进行申请。

开具收购发票应当注意：收购发票上的销售方（农户），要与购销合同上的销售方一致，销售方确实是给企业提供货物的人。企业给销售方支付货款时，收款人姓名应该与销售方名称一致。即保证业务真实性。

四、农产品生产单位销售自产农产品或向农民专业合作社销售的农产品以及采取“公司＋农户”经营模式销售的农产品，都是免征增值税，可以开具免税的农副产品销售发票。

作为购买方虽然索取的是免税的增值税普通发票，但仍然可以根据发票金额计算抵扣增值税。可以抵扣的进项税额=票面金额×9%，用于生产13%税率深加工产品按照10%扣除率计算进项税额。

注意：

一是纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额，未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

二是纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例（2023年修订）》（国务院令第691号）

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2023年修订）》（财政部 国家税务总局令第65号）

【第14篇】增值税普通发票丢失怎么办

在日常工作中，发票丢失，这个太常见了，只要是纸质的或需要邮寄的都是有可能丢失的，甚至有的会计一直都不知道自己少了发票，直到操作发票勾选的时候这才发现少了发票才想起来纸质的发票还没收到。

那么我们遇到发票丢失了该怎么办，下面让我们来看一下丢失发票后应该如何处理吧。

一、发票丢失后怎么办？

自2023年7月起，（国家税务总局令第48号）取消了发票丢失登报声明作废的要求，现在丢失发票后无需再发布登报挂失声明。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

二、丢失发票对企业有什么影响？

根据《国家税务总局 关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告》（国家税务公告2023年第48号）附件《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的规定，未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，扣3分。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第三十六条规定，丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。

三、丢失增值税专用发票的处理

（1）纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联的，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

（2）纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票抵扣联的，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

（3）纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票发票联的，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

四、丢失普通发票后的处理

1、电子发票：

一般情况可以重复打印不用担心丢失（电子客票只能打印一次，不能重复打印）

2、纸质发票：

（1）可以取得证明时，取得注明原来凭证的号码、金额等内容的原开票单位盖有公章的证明，经本单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，可代作原始凭证。

（2）确实无法取得证明时，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，可代作原始凭证。

政策依据：《会计基础工作规范（2023年修订）》（财政部令第98号）

五、丢失空白发票（包括专票及普票）

应于发现丢失当日书面报告税务机关，然后填报《发票挂失毁损报告表》，持税控盘到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

六、如何查看销售方是否至税务机关做过发票遗失处理？

很多会计对于现在取消了登报以及已报税证明单觉得不放心，害怕销售方不去做发票遗失而不敢做认证抵扣，其实在综合服务平台可以看到发票有没有在税局做过遗失处理，操作如下：

1、登录综合服务平台，点击抵扣勾选-发票抵扣勾选

2、选择开票日期点击查询按钮。

3、找到遗失的待勾选发票后拖动下方滚动条拉至最右方点击查看明细信息，如果发票在税务局做过遗失处理会有违法违章信息显示。

随着普票及专票的电子化，收到发票再也不怕丢失了，丢失的发票可以凭发票信息自行在全国增值税发票查验平台自行下载版式文件。

更多问题可在评论区留言噢！

【第15篇】北京增值税发票查询平台

第一问

问：如何查询发票结存信息？

答：请您通过【我要查询】—【一户式查询】—【发票业务查询】—【发票结存查询】查询。（“发票号码止—发票号码起+1”即为发票结存的数量）

图示指引如下

一、我要查询—一户式查询。

二、我要查询—一户式查询—发票业务查询—发票结存查询。

第二问

问：请问我在哪里下载加计抵减声明回执？

答：请您通过电子税务局【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】—【涉税文书查签】，查阅标志选择“全部”，查询打印即可。

图示指引如下

一、我要查询—办税进度及结果信息查询。

二、事项办理—涉税文书查签。

第三问

问：办理完的跨区域涉税事项报告在哪里查看？

答：您可通过电子税务局首页【套餐业务】—【跨区域涉税事项报告套餐】，输入申请时间、编号查询；也可以通过首页【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】—【事项进度管理】查看已办理事项相关信息。

图示指引如下

一、套餐业务—跨区域涉税事项报告。

二、跨区域涉税事项报告表查询。

三、我要查询—办税进度及结果信息查询。

四、事项办理—事项进度管理。