增值税普通发票管理办法（15个范本）

【第1篇】增值税普通发票管理办法

重磅！增值税开票又出新规，10月1日起执行！税局明确：发票开具10个要点~

01

增值税开票新规，10月1日起执行

日前，国家税务总局 商务部等17个部门发布《关于搞活汽车流通 扩大汽车消费若干措施的通知》——

其中对发票开具提出了一些新的政策规定：

1. 明确登记注册住所和经营场所在二手车交易市场以外的企业可开展二手车销售业务；

2. 对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案；

3. 自2023年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续；

4. 明确汽车销售企业应当按照国家统一的会计制度，将购进并用于销售的二手车按照“库存商品”科目进行会计核算；

5. 自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，不予办理交易登记手续，有关部门按规定处理。

附：二手车交易的增值税处理

注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，开具免税的增值税普通发票。

二手车销售统一发票票样：

· 发票联为棕色，购车方记账用；

· 转移登记联为蓝色，公安部门留存；

· 出入库联为紫色，开票方留存；

· 记账联为红色，开票方留存；

· 存根联为黑色，开票方留存。

02

财务人需掌握的发票开具10个要点

除开票新规外，此前税务局还曾明确了一些发票开具的要点！财小加整理如下：

01 开具增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条。

02 开具建筑服务发票

提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。

03 开具货物运输服务发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条。

04 保险机构开具代收车船税发票

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）

05 开具销售不动产发票

销售不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。

06 销售机动车开具增值税专用发票

销售机动车开具增值税专用发票时，应正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。

政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告 2023年第23号）第八条

07 销售机动车开具机动车销售统一发票

销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

1.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

2.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）

08 开具出租不动产发票

1.出租不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

2.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

09 开具“差额征税”发票

适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征收”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

10 开具销售预付卡发票

1. 单用途商业预付卡业务发票处理：

1）单用途卡发卡企业或售卡企业销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

2）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

3）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡计算款”，不得开具增值税专用发票。

2. 支付机构预付卡业务发票处理：

1）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可向够卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

2）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

3）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第三条、第四条。

03

关于发票开具的一些常见问题

1. 超经营范围了，可以开票吗？

问：我公司现有一次临时性业务需开具发票，但营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？

税务总局：

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

内蒙古税务局：

纳税人的经营业务日趋多元化，在主营业务以外会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。

所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。

湖北税务局：

纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。

两点建议：

1）临时发生的超经营范围业务，业务是真实发生的，首先应咨询当地税务局，有没有明确的规定流程。如果没有，建议可以直接自行开具发票申报纳税；

2）经常发生的业务，应及时到工商管理部门变更营业执照载明的经营范围！企业不能长期超经营范围进行经营活动。

2. 哪些情形只能开普票不能开专票？

下面这几种情形，即使是真实发生的业务，也不能开专票，只能开普票：

1）向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

2）销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

3）部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税。

纳税人销售旧货，按简易法3%减按2%缴纳增值税。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按3%缴纳增值税，并可开专票。

4）法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

篇幅原因，关于发票相关的问题暂时就介绍到这啦~欢迎关注财加教育，后续更多财税方面的干货知识，将持续放送！

财小加提醒：发票问题，尤其虚开发票是一道红线！企业及财务人员一定要加强学习，谨慎对待！千万不要因一时大意或贪念行违法犯罪之举~

【第2篇】2023年7月增值税普通发票怎样报销

从2023年1月21日开始，在北京新注册的纳税人可以开具电子增值税发票，发票的范围是全国性的！让我们来看看一些常见的问题〜

一、普通增值税电子发票报销时，发票的有效性与纸质发票的有效性一致吗？

答：根据《国家税务总局关于实施通过增值税电子发票系统发行的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第84号）收货人需要纸质发票的，可以自行打印电子增值税专用发票的格式文件，其法律效力与税务机关监管的增值税专用发票相同。

二、对于一般增值税纳税人，如何申报填写最近收到的通行费电子发票？

答：根据（交通部，财政部，国家税务总局，国家档案总局2023年第24号），国家税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供批量选择和收费电子发票确认服务。纳税人取得通行费电子发票后，应登录增值税发票综合服务平台确认发票的使用目的，一般增值税纳税人申报扣除电子发票的进项税额。应在增值税申报附表二（当期进项税额明细）认证增值税专用发票”的有关栏中填写。

三、最近收到卖方通过公共服务平台开具的电子增值税普通发票，如果未在发票上盖章，可以使用这张发票吗？

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），纳税人通过增值税电子发票公共平台开具的电子增值税普通发票。是属于税务机关的监督下制作的发票，使用电子签名代替发票印章，其法律效力，与普通增值税发票相同。增值税电子普通发票格式为ofd格式。

四、对于普通消费者，酒店开出的电子增值税普通发票，提供下载和打印。可以要求对方打印电子发票的纸质版吗？

答：根据《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票实施工作的指导意见》（税总发[2017] 31号），购买者应当场向纳税人索取纸质发票。纳税人应免费为顾客打印电子发票。

【第3篇】增值税普通发票税点

对于发票的税点你会算的吗？你索要发票的时候，是不是也碰到过被索要税点的情况？其实发票和我们的生活也是息息相关的，我们了解一下这些知识还是很有必要的。

3个点的税怎么计算？公式是什么？

3个点的税=销售额*3%。需要注意的是，这里的销售额是不含税销售额。如果是含税销售额，需要把含税销售额转化为不含税销售额。

但是，一般来说，需要计算税点的情况，都是我们在一些小店消费索要发票的时候，才会遇到。

其实对于这样的问题，一般的个体工商户也很无奈。毕竟，如果开票就有可能增加他们的成本。由于他们的利润本来就很低，所以他们不得不通过这样的方式，把本来需要他们承担的费用转嫁给消费者。

你在日常生活中，有索要发票的习惯？

对于纳税意识方面，我们还有很长路要走。我们在购物时，有多少人会有索要发票的习惯。

当然，一般的小店你就是索要发票他们也没有。比方说，你去理个发、卖个水果，你要是索要发票，估计老板都会直接拒绝的。当然出现这样的原因，也是很多方面导致的。

不仅如此，我们在一些地方索要发票时，可能会被要求承担相应的税点。他们这样的做法，其实很危险。往大了，他们这样索要税点的事，就是犯法的。

但是，由于各种因素的共同影响下，对于遇到这样的事情的我们来说，反而感觉很平常。从这里也能说明我们大家的纳税意识，实在太差了。

关于大家的纳税意识，需要从点滴做起才可以呀！对此，也是需要更多的宣传才可以呀！

开发票真的会增加企业的费用吗？

对于加税这件事，肯定是不对的。但是，你认为小店老板给你开点发票，真的会增加他们的费用吗？其实，答案是否定的。

可以明确地说，如果小店老板在加税点的情况下肯给你开发票，那么他们不仅不会增加什么费用，而且他们还能额外地赚到更多的税点。

为什么这么说呢？因为，对于一些个体工商户来说，他们基本都是小规模纳税人。这些个体工商户在纳税方面，可以享受很多优惠。

对于个体工商户来说，他们主要需要缴纳的税款就是增值税和个税。

1、增值税

在增值税方面，按照税法的相关规定可知小规模纳税人月度销售额不超过150000，就是不需要缴纳增值税的。

同时我们也知道，很多人在小店买东西，根本不会索要发票。只有一些企业的业务员，在可以报销的情况，才会索要发票。

在这样的情况下，个体工商户一个月的开票金额是不会超过150000的。所以，不管给开点发票，还是不开发票，他们都是不需要缴纳增值税的。

无商不奸！看到了吧，个体户老板的话，根本没有什么实话！为了可以赚钱，他们是“见人说鬼话，见鬼说人话”！

2、个税

需要注意的是，个体工商户不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个税里面的，经营所得。

同时由于个体工商户，一般都不能提供正确的财务资料，所以他们的经营所得，都是核定征收的。

所以从这方面来看，他们给你开不开发票，对于他们的核定税额，也是没有影响的。

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【第4篇】吉林增值税普通发票查询

吉林长春发票真伪查询攻略如今对于发票的使用也越来越多，假发票的出现也随之增多，但人们对于发票真伪的问题还是停留在很浅的知识面，还不知道该如何去查询发票真伪，很有可能不经意间就遇到了假发票，但是自己也无法辨别，所以我认为对于学会查询发票真伪还是很有必要的。比如发票的抬头是否正确？

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第5篇】湖南省增值税普通发票查询

q1：登录界面中，系统要求输入税务ukey密码时，出现错误信息为“口令锁定”，错误代码为“09d10b”的提示，且开票人无法进入开票软件。

口令锁定

解答：税务ukey密码已被系统锁定，纳税人需前往主管税务机关解锁。

q2:在开票页面弹出提示信息：您正在降版使用增值税发票税控开票软件，按国家税务总局要求降版后禁止使用该功能，请将税收编码升级至xx.0版本后再继续操作?

税收编码升级

解答：在开票软件登录界面查看已安装开票软件版本号，是否与湖南省税务局官网http://hunan.chinatax.gov.cn上的开票软件版本一致。如果版本不一致需下载最新版本重新安装。如果版本一致，进入开票软件商品和服务税收分类编码模块，查看左上角编码表版本号是否为最新版本号，如不是，点击该页面下【编码下载】按钮，下载最新编码；如下载不成功，完全卸载开票软件（需要删除安装目录），再重装，或者前往税务局办税服务厅导入最新编码表。

q3：纳税人开具发票时，页面提示“已过开票截止日期，禁止开具”。

已过开票截止日期，禁止开具

解答：1.进入开票系统，点击“数据管理/数据处理/汇总上传”或在软件首页的流程导航窗口中，点击“汇总上传”按钮，进入汇总上传窗口。

2.点击“上报汇总”按钮进行发票数据上报汇总操作。

3.点击“反写监控”按钮，系统会进行发票监控数据信息反写税务ukey操作，对税务ukey进行清卡操作。（以上操作需每月进行一次）

q4:开具的电子发票没有套印发票专用章?

增值税电子发票

解答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。所以通过增值税开票软件（税务ukey版）开具的电子发票均没有发票专用章。

q5:如何查看电子发票验证签章？

解答：通过数科ofd阅读器查看并打印电子发票（查阅电子发票的ofd阅读器为专用阅读器，数科ofd阅读器安装软件必须通过湖南省税务局官网下载）。

右键点击红色印章

查验签章

【第6篇】北京增值税普通发票

一、可查验的发票类型

1、通用机打发票(卷票、 折式票、集贸市场代开及印有单位名称的发票)

2、普通手工发票

3、通用定额发票

4、停车收费定额专用发票

5、出租汽车专用发票

二、普通发票防伪措施--防伪用纸

1、通用机打发票(卷式)、通用定额发票使用复合纤维纸，鉴定方法主要为：

从纤维条处撕开，察看纤维条是否夹在发票纸张中间；

用清水涂抹在发票正面，是否会显现隐形图案；

2、通用机打发票(平推式)使用干式复写纸，鉴定方法主要为：

在书写或机打发票后，背涂颜色是否具有一次性转移功能。

三、发票的查验步骤

注:非增值税发票管理新系统开具的没法在全国统- -的发票查验平台查询，只能在各省市税务局网站查询。下图以北京市税务局发票查询方式为例：

登录国家税务总局北京市税务局——点击我要查询——点击北京增值税发票——输入发票代码、发票号码、密码和验证码——弹出发票查询结果

其他相关说明

1、查询时，首先要明确发票所属省市，登录发票上开票地区的电子税务局，进行查询真伪。

2、集贸市场代开发票请于开票日期后的第二日查询。查询时如果提示“税控后台尚未接收到该发票的明细上传信息”，请于开票日期的五日后再次查询。

3、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭，任何单位和个人有权拒收。

【第7篇】增值税普通发票可以抵税吗

企业在生产经营中发生的真实业务取得的各种普通发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证在企业所得税税前扣除，抵减企业应纳税所得额，进而减少企业所得税；但企业取得的是普通发票是不可以抵扣增值税进项税额的，但特殊情况除外。

一、企业取得的普通发票或凭证可以在企业所得税税前扣除。企业在生产经营中，发生的真实交易业务，取得的各种普通发票和有效扣除凭证是可以在企业所得税税前扣除的。企业取得的有效凭证分为内部凭证和外部凭证，无论是内部凭证还是外部凭证，均需要满足税法规定的税前扣除的要求。

企业取得的发票或凭证，必须是与取得收入有关的、合理的支出。即使发票能够证明支出确实存在，也不意味着能税前列支。比如，企业为股东或老板支出的个人旅游费用，即使取得包括发票在内的任何凭证证明确实存在支出，也不能在税前列支，因为与收入无关。

企业取得发票或凭证的合法性。合法性的发票和凭证才可以在税前列支，比如凭证或发票记载的各项内容均不得涂改，发票开具如果有错误的，应修改或重新开具；另外，凭证和发票的取得和开具应当符合税法规定，否则不得在企业所得税税前扣除。

企业取得发票或凭证的时效性。按照税法规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，如果由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

二、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票不得抵扣进项税，但特殊情况除外。增值税一般纳税人采用一般计税法，一般计税法下增值税的计算为销项税额减去进项税额，其可以抵扣的进项税为企业取得的增值税专用发票，如果一般纳税人没有取得增值税专用发票，只是取得了普通发票，其普通发票的税额是不可以抵扣进项税的。

但有一些特殊的普通发票也是可以抵扣的，比如，企业购进农产品可以按照农产品收购发票和销售发票上，注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣；再比如，企业购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上，注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的应纳税额抵扣。

总之，普通发票可以在企业所得税税前扣除，但不可以抵扣增值税进项税。普通发票可以在企业所得税税前扣除时，其取得的发票应与真实业务收入有关、合理的支出，并具有合法性和时效性。一般纳税人取得的普通发票不可以抵扣进项税，但特殊情况除外。

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2023年7月7日

【第8篇】增值税普通发票作废

在我们的日常生活中，我们都知道我们会用一些相应的发票来报销一些日常公司的费用，然后增值税发票又可以分为增值税专用发票和普通增值税发票。发票有很多注意事项，等等。那么我们就应该也知道和清楚增值税普通发票作废该如何处理，今天带着大家一块看看，不清楚的可以收藏学习了！

增值税普通发票作废后处理方法

根据《国家税务总局关于修订<增值税普通发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定， “第十三条一般纳税人在开具普通发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。

第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘普通发票代码、号码认证不符’。”

普通发票当月作废系统处理

1、 如果是当月作废，在开票机系统，找到开错的发票，直接作废就可以了。作废之后，收齐所有的发票联重新放入打印机打印，目的是使发票原件上印有作废两个字。

2、 核销发票时，应把正数废票明细表和其他发票资料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。

增值税普通发票跨月不能作废，应开具红字增值税普通发票

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及《关于明确增值税普通发票有关问题的通知》(穗国税函[2007]129号)的规定，纳税人开具红字增值税普通发票的，可参照《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(穗国税转[2004]11号)的有关规定执行。即：

1、 购货方未作账务处理，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记账联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

2、 购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

3、 购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务普通章。开具红字增值税普通发票的处理按照国税发[2006]156号的规定执行，所以，开具红字增值税普通发票与红字增值税普通发票的处理不一样。

增值税普通发票和专用发票的区别是啥？

众所周知，增值税发票分为两种:一种是增值税专用发票，另一种是普通增值税发票。为什么有两种发票？增值税普通发票和专用发票有什么区别？我们从不同的角度来区分一下。

1、 发票的印制要求不一样：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、 发票使用的主体也不一样：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、 发票的内容更是不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、 发票的作用当然也不一样：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它们最大区别在于：

1、取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

2、在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”，其中：“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。

好了关于增值税普通发票作废怎么处理以及它与增值税专用发票的区别有哪些，分享到这里就要结束了，希望对有需要的你能带去帮助。

会计的学习需要我们不停的积累；这也是老会计比较吃香的原因！

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【第9篇】增值税普通发票验证

发票是财务核算、员工报销过程中，必不可少的凭证，但在假发票鱼目混珠、充斥于市场的今天，企业面临的发票风险愈渐攀升，因此财务人员需要严格把关好发票查验工作。那发票的真伪怎样验证呢，下面就同大家一同分享发票查验过程。

一、通过国税局进行发票查验工作

①首先从浏览器搜索“国家税务总局全国增值税发票真伪查验平台”

②对照发票相关信息进行填写，输入发票代码，发票号码，开票日期和金额这几个参数

③点击“查验”

但使用这种发票，除了假发票查验的结果为“假”之外，信息填写错误的发票，发票查验结果也是“假”。是否有更智能、不容易出错的发票查验方式？

二、使用自动发票查验工具——票总管

票总管为财务人员提供了自动发票查验方式，赋能财务发票查验工作更快、更准、更高效！

票总管直连权威发票查验平台，且支持对所上传的发票进行自动识别，在发票查验过程中，票总管会将发票查验所需的各要素信息与权威数据进行比对，进而对发票真假做出反馈。无需财务人员手动输入发票代码、号码、日期、金额等信息，这种支持多类型发票识别并自动查验的优点，为财务发票查验工作提供了新方向。

面对大量的进项发票，财务可以使用扫描仪以批量的方式，将大量发票快速上传至票总管进行发票查验，针对报销发票，员工使用票总管进行线上报销时，票总管将会实时审核员工上传的报销发票，查验其真实性，查验为假的发票，系统将不允许录入。

票总管实时监控假票并及时响应，也让财务吃了一颗“定心丸”，缓解了财务人员担心假发票误入账的压力，同时严格的发票查验功能也在一定程度上帮助企业规避了发票风险、控制了企业费用

【第10篇】新疆增值税普通发票查询

一、购货前全面了解上游企业情况

（1）通过查询企业详细情况，了解企业注册时间、相关资质、企业规模、实力信用情况、是否涉及诉讼等相关情况，评估相应风险（特别关注新注册企业且大额购进货物情况）。

全国企业信用信息公示系统

（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）

全国法院被执行人信息查询系统或裁判文书网查询该企业诉讼情况。

（http://zxgk.court.gov.cn/zhixing/）

主管税务机关的门户网站查询纳税人的信用等级

通过企查查、天眼查等查询平台查询企业其他风险信息。

二、通过非现金转账方式支付款项，超出规定限额大额采购交易尽量避免由采购员个人垫付款项。

建议纳税人尽量通过非现金方式将货款划拨到上游企业对公账户内，若发现对方提供的银行账户与发票上注明信息不符，应特别留意，暂缓付款，核实后再付款。

三、核对发票信息与采购货物或服务相关信息一致。

（一）核对上游企业开具发票与对公账户上企业名称是否一致；

（二）通过“国家税务总局官网”-全国增值税发票查验平台或其他官方查询平台，审核发票真伪；

（三）审查发票流、资金流、物流、是否“三流”一致。如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。

特别提示：如果是第三方供货，建议在购销合同中注明第三方某某公司供货或签订三方供货协议。

（四）完善内控制度，建立发票传递流程，责任落实到人。

四、保留业务链条相关资料。

（1）书面合同或者协议、货物运输的证明资料

（2） 货物验收单、质检报告单据、出入库单等相关单据

（3）上游企业营业执照和法定代表人身份证复制件

（4）上游企业业务人员工作证、委托证明、合同意向沟通确认微信、邮件记录等。

五、财务人员加强自身业务能力、法律知识学习，定期为公司员工进行培训，提高相员工防范意识。

每天积累一点点儿，每天进步一点点儿！

往期内容：

1、税收优惠延续到2023年：大学科技园、众创空间、城市轨道交通系统、农贸市场相关税收优惠延续！

2、以案释法：千里寻“貂”--“貂皮大衣”扯出出口骗税大案！

3、一张发票上盖两个发票专用章可以用吗？

4、【辅导】经营所得个人所得税汇算清缴开始啦！这些问题请留意及预缴申报方法

5、总局：“黑中介”协助虚开团伙虚开发票18亿判处有期徒刑！

6、创业时，设立何种形式公司合适？有何利弊？

7、一文看懂软件企业税收优惠

8、新疆税务：个体工商户丢失空白发票、丢失税控设备、伪造增值税电子发票、未按规定开具发票统统处罚！

9、虚开发票证据：金三系统相关信息、已证实虚开通知单、注册地址使用方证明、资金流水等

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【第11篇】增值税普通发票开票要求

一般纳税人要根据相关的规定来进行资格认定，我们的一般纳税人在开票的时候，往往也有一些相应的注意事项，需要注意，那么开票的时候需要注意什么呢？接下来由佛山金泉财税小编为大家带来一般纳税人开票需要注意什么的详细知识，希望能够帮助到大家。

一、一般纳税人开票需要注意什么

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。财务专用章或发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

二、专票和普票的区别是什么

1、抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。

2、开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则不需要。使用时，增值税专用发票是无限制时间的，增值税普通发票的使用期限是2个月。

3、只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票.作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的(两种发票税率是一样的)。

以上就是佛山金泉财税小编为大家整理的关于一般纳税人开票需要注意什么的相关内容，开票的过程中，一定要注意相关的票据是不能够出现错误的。大家如果还有其他问题的，欢迎来电咨询金泉财税，会为大家进行专业的解答。

【第12篇】增值税普通发票做收入

一．增值税是什么？

增值税是一种流转税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值额就是销售收入减去购买成本的差额。增值税主要就是对这个增值额的税。销售时会有销项税，购买时会有进项税，销项税额减去进项税额，最后剩下的就是增值税。

二.普通发票与专用发票的区别

普通发票和专用发票两种发票在开具主体、内容要素、管理方式纳税方式和抵扣功能等方面都有一些差异。

我们主要关注的区别更多是是否可以抵扣增值税。专用发票有抵扣联，可以用于抵扣，而普通发票不能抵扣。

所以普通发票不能抵扣增值税，企业如果想抵扣增值税一定要和合作企业说好开具增值税专用发票。

三、增值税是否可以有合理的筹划方法？

1灵活用工

企业可以在真实的业务中如何保证自己的进项发票都能收到发票？比如针对一些与个人合作的服务无法收到税票的，在保证业务真实的情况下，可以通过灵活用工平台来开具服务类的增值税专用发票。

2有限公司产业扶持奖励

如果企业本身竞争力强，就是能低买高卖，所以增值税高，那么可以了解地方产业扶持。这种是地方的产业扶持，企业分一部分业务或者整个公司迁移到园区，在园区正常合法的经营，那么可以得到扶持奖励，奖励折算大概有增值税所得税50%-80%的奖励。

增值税是流转税，也是国家税收中占比较大的税种，所以检查力度也很大，企业在做筹划时一定保证业务真实，不要虚假开设业务，虚开发票是属于违法行为。

版权声明：本文转自《伴税成》，如需了解更多税收优惠政策可移步《伴税成》

【第13篇】增值税普通发票

企业税务的问题对于大多数的企业都是非常重要的。但是也有不少的企业对其并没有那么大的关注度。也正是因此才出现了很大问题。那么增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？

目前增值税发票可分为两大类：增值税专用发票和增值税普通发票。

以下分别从纳税人和税务机关的角度来分析增值税发票的作用：对于税务机关来说，增值税发票的使用是“以票控税”的基础。一般来说，企业的业务内容、业务规模登经营情况和开具发票的项目名称、发票限额和数量是息息相关的，即税务机关从一个企业开出发票的金额、内容可以了解到企业有没有足额报税（不仅仅是增值税）、有没有报错税、是否存在异常情况（如开票金额激增、作废/冲红数量异常、大额进项长期不不抵扣、开票项目超出经营范围、企业所得税申报收入与同期开票金额差异大等等）。

对于企业来说，发生的所有增值税应税行为都应该开具增值税发票，并将其作为企业的账务凭证和企业所得税税前扣除凭证 ，如为增值税专用发票还可按规定抵扣进项税额。

按照权责发生制，所有企业支出的款项都应该进入相应的科目，但是，这个税务上是不认可的，税务要求取得合法有效的票据才可以税前扣除，增值税就是合法有效的票据的其中一种，不能取得合法有效的票据，增值税无法抵扣，所得税前需要纳税调增

1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

增值税发票分为增值税普通发票、增值税专用发票。 有了增值税发票，消费者可以凭着他进行维权的工具，也是国家据以保证税收的一种方式。

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。普通发票是不能抵扣的，就是全额按照销项税来缴纳

2.体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按规定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第4条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；如果是增值税一般纳税人都得以17%的税率开发票，对于17%的发票又分两种，如果对方是一般纳税人，就开增值税专用发票，绿色的，对方拿去可以作进项税，如果对方是非增值税企业或小规模纳税人，只能开增值税普通发票，蓝色的，大小一样，没有抵扣联，拿回去以后不能作进项税抵扣。

增值税发票和普通发票的区别有哪些？增值税发票有什么作用？对于这两个问题我们就为您解说这么多，如果您还有其他问题，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

注意：税务政策不断变化，一切以钇财税顾问回答为准。

声明：本文图片来源于网络

【第14篇】全国增值税普通发票查询

目前有4种方式：

1.全国增值税发票查验平台查验票面信息：

电脑登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/。输入发票信息进行查验。也可通过“国家税务总局陕西省税务局官网-我要查询-发票查验”模块点击进入。

(支持增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。)

2.微信公众号查询发票流向：

关注“陕西税务纳税服务”微信公众号，点击“办税服务-发票流向”模块，输入发票代码和发票号码进行查询。

3.12366热线自助查询发票流向：

拨打12366热线，在ivr主菜单先选1“信息查询”—后选3“发票自助查询”。按照语音提示输入发票代码和发票号码自助查询。

4.税务机关鉴别发票真伪：

税务机关为用票单位和个人、行政执法部门鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。

【第15篇】增值税普通发票查验

第一步：登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”

第二步：输入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）、验证码信息

第三步：以上信息输入完成后，点击“获取验证码”，点击“查验”

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