增值税普通发票税率是多少（15个范本）

【第1篇】增值税普通发票税率是多少

根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第17号），自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为，减按0.5%征收增值税。修改以前曾经发布的增值税税率表。

2023年5月1日，新政策正式执行。

下面是最新最全的增值税税率表如下，果断收藏、转发↓

（图片来源：思维导图学税法）

另外，国家税务总局海南省税务局根据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。为了让大家更方便地理解最新版增值税发票开具指南，我们做了一个导图。

【第2篇】增值税普通发票代开

很多人询问，到底那些情形可以申请代开增值税专用发票那，现在就由小编整理一下，供大家参考：

已办理税务登记的小规模纳税人，以及其他个人发生本总结第二问的情形可以到税务机关代开增值税专用发票，包括以下情形：

1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

2.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开。

3.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金 额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

4.货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票资格的纳税人，在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票。

增值税纳税人申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税发票缴纳税款申报

单》， 到主管税务机关税款征收岗位按增值税专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。

增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(按季纳税 30 万元)的，当期因代开增 值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

掌上明租数字化机械租赁平台是为承租方解决成本增值税进项发票问题，为出租方解决税务申报问题的一个平台，不需要承租方再去代开增值税发票，省心省力，真有需要可以试试。

【第3篇】增值税普通发票遗失怎么办

发票丢失了，财务人员要怎么办？都知道发票现在是会计人员入账的条件，所以平常对发票的保管一定不能疏忽了。不过在实际的会计实务工作中，发票的丢失也很常见。如果遇到了，财务人员要如何处理呢！不清楚的可以瞅瞅接下来的文章，一文教你如何处理丢失的发票。

先弄清两个问题，一个是发票丢失后怎么办？一个是丢失发票对企业有什么影响？

增值税专用发票丢失的解决方法

增值税普通发票丢失的处理方法

空白发票丢失的处理方法（普票和专票）

应于发现丢失当日书面报告税务机关，然后填报《发票挂失毁损报告表》，持税控盘到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

销售方是否至税务机关做过发票遗失处理的查看方法

第一步：登录综合服务平台，点击抵扣勾选-发票抵扣勾选

第二步：选择开票日期点击查询按钮。

第三步：找到遗失的待勾选发票后拖动下方滚动条拉至最右方点击查看明细信息，如果发票在税务局做过遗失处理会有违法违章信息显示。

随着普票及专票的电子化，收到发票再也不怕丢失了，丢失的发票可以凭发票信息自行在全国增值税发票查验平台自行下载版式文件。

上述既是发票丢失的处理方法，希望可以给大家的财务工作带来帮助哦！

【第4篇】增值税普通发票开票要求

一般纳税人要根据相关的规定来进行资格认定，我们的一般纳税人在开票的时候，往往也有一些相应的注意事项，需要注意，那么开票的时候需要注意什么呢？接下来由佛山金泉财税小编为大家带来一般纳税人开票需要注意什么的详细知识，希望能够帮助到大家。

一、一般纳税人开票需要注意什么

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。财务专用章或发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

二、专票和普票的区别是什么

1、抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。

2、开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则不需要。使用时，增值税专用发票是无限制时间的，增值税普通发票的使用期限是2个月。

3、只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票.作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的(两种发票税率是一样的)。

以上就是佛山金泉财税小编为大家整理的关于一般纳税人开票需要注意什么的相关内容，开票的过程中，一定要注意相关的票据是不能够出现错误的。大家如果还有其他问题的，欢迎来电咨询金泉财税，会为大家进行专业的解答。

【第5篇】代开增值税普通发票

对于一些身在职场的小伙伴们，特别是在奇葩公司工作的伙伴们，每当公司发补助还需要我们自己去找发票的时候，就各种头疼，明明应该给自己的补贴，偏偏还要自己到处去找发票才给，美其名曰以报销的方式发放。要是次数少的话还好，如果次次如此，也不好厚着脸皮总是去动员朋友们了。

那么，现在就教大家使用一个正规、有效的方式来解决它！

第一步：打开我们的浏览器，输入“国家税务总局**省电子税务局”，每个省都有自己的网址，所以我们带入自己所要代开发票的省份就好了

第二步：搜索出来后直接点击第一个网址就可以啦！然后点击登录，没有注册过的小伙伴要先注册，一定要牢记自己设置的密码呀。咱们是自然人登录。

第三步：先点击我要办税，然后代开发票，随后选择代开发票办理并进行实名认证。之后就是按照已给出的选项框填写信息。

我要办税 代开发票

实名认证是每次发票代开都要认证一次

带“*”号的为必填项

第四步：这一步有必要说明一下，其他信息这一栏最好是直接点击橙色字体，选择行业类别与征收品目，如果自己填写类目会出现税费不能缴费的情况，也就是最后一步不能正常进行，小编就没有注意吃了这个亏。

其他信息需要使用已给出的选项，按自己实际情况选择

“可使用税款信息”这栏虽然标“*”，也可以不填

保存草稿，提交。

选择缴费方式

线上支付

已完成支付

第五步：支付完成后，选择代开发票邮寄，填写信息，选择你方便接收的时间段，然后点击我同意，最后保存提交就大功告成啦！

代开发票邮寄

以上就是咱个人开具普通增值税发票的全部内容啦，如果帮到小伙伴们，那就点个赞再走吧，如果还有什么不清楚的可以评论区留言呀！

【第6篇】湖南增值税普通发票

先睹为快：1%的专票、普票新鲜出炉！

根据《财政部 税务总局 关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）和《国家税务总局 关于支持个体工商户复工复业等税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）有关规定：自2023年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3月1日，各地已陆续开出新税率发票。

湖北·增值税免税发票

上海 ukey·增值税专用发票

上海ukey·开具1%税率发票

全国各地税控盘用户顺利开具新税率增值税发票

山东

河北

浙江

福建

上湖南

重庆

四川

贵州

云南

宁夏

西藏

【第7篇】增值税普通发票和专用发票

不管是个体工商户还是大中型企业，增值税都是其经营过程中面临的主要税种。企业采购货物的时候，在结算完货款后，会收到对方开具的增值税发票。有些企业收到的是专用发票，而有时候却是拿到的普通发票，那么增值税普通发票和专用发票有什么不同？下面请看小编的回答。

一、增值税普通发票和专用发票有什么不同？

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。二、增值税专用发票必须按哪些规定开具？

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

综上所述，增值税普通发票和专用发票的区别体现在发票的使用主体、印制内容、作用上面的不同。两者的最主要区别还是在是否能够抵扣进项税额上。领取增值税专业发票的采购企业，可以抵扣销售货物时候的增值税销项，为企业减免一大部分税费。目前，只有一般纳税人资格的企业才能开具增值税专用发票。

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【第8篇】上海增值税普通发票真伪查询

上海松江区发票真伪查询攻略如今对于假发票的出现，引起了税务总局很大的重视，总局为了规范和优化发票方面的管理，也为了提高税务工作人员识别真假发票的效率，国家税务总局依托税收征管业务系统，推出涉税查询平台，向一般纳税人和社会公众提供网上发票业务的真假查询。发票真假在网上查询首先要辨别是国税发票还是地税发票，可从票面的“全国统一发票监制章”中区分。如印章中印有“xx省国家税务局监制”或“xx市国家税务局监制”字样的则进入该省或该市的国家税务局网站进行查询；如该印章中有“xx省地方税务局监制”或“xx市地方税务局监制”字样的则进入该省或市的地方税务局网站进行查询，进入税务局网站后，点击“发票查询”、“发票查验”、“发票比对”等字样进去查询，点击后会弹出一个要求录入发票信息的界面，根据提示录入相关信息，再点击“确定”、“查询”等字样，就会弹出查询结果了。但现今用一台手机就能查询真假发票了，比在网上查询更方便哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第9篇】甘肃增值税普通发票查询

6月22日，记者从甘肃省教育考试院了解到，2023年甘肃省普通高校招生全国统一考试成绩将于6月23日14时公布，考生可通过以下途径查询。

1.电话查询：选择拨打移动125809查分热线、电信16887801查分热线、联通1161148查分热线进行查询。

2.微信查询

●关注甘肃省教育厅微信公众号（gansujiaoyu），点击“高考查询-高考查分”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

●关注甘肃省教育考试院官方微信公众号（gssjyksy），点击“查询中心-高考成绩查询”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

● 关注甘肃正诚招生服务微信公众号（gansuzhengchengfuwu），点击“查询中心-高考成绩查询”，在弹出页面“甘肃省普通高校招生考试信息综合查询平台”中正确输入相关信息即可查询。

3.网站查询

●登录甘肃省教育考试院网站https://www.ganseea.cn，点击网页右上角“考生查询”栏目或在浏览器地址栏直接输入网址https://gaokao.ganseea.cn，输入考生号、身份证号进行查询。

●登录甘肃省阳光高考信息平台https://gsyggk.ganszc.cn，点击“高考成绩查询”栏目，输入考生号、身份证号进行查询。

甘肃省教育考试院提醒广大考生，通过网络查询成绩后，应及时关闭浏览器窗口，以免泄露个人信息。

甘肃省艺术类专业校考合格考生成绩开始查询

为方便考生查询2023年甘肃省普通高校招生艺术类专业校考成绩，甘肃省教育考试院6月22日公布了艺术类专业校考合格的考生信息。考生可登录甘肃省教育考试院网站https://www.ganseea.cn，点击网页右侧阳光高考信息平台考生查询栏目，正确输入考生号和身份证号进行查询。也可直接在地址栏输入网址https://gaokao.ganseea.cn进行查询。

提醒考生注意，考生只能查询自己的信息，查询到的成绩及排名均为招生院校报送甘肃省教育考试院，如发现问题需及时与招生院校联系；如未查询到本人成绩，要及时与招生院校联系上报，以免耽误录取。

来源：奔流新闻、甘肃省教育考试院

【第10篇】北京市增值税普通发票查询

刚刚，全电发票受票试点又新增15个省（市、自治区），将于2023年8月28日起，正式施行！

加上此前实施的16个省（市、自治区），这意味着除台湾及两个特别行政区外，全电发票受票试点将在全国范围内开展~

01

全电发票来了！8月28日起施行

8月19日，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、黑龙江、吉林、宁夏等15个省（市、自治区）发布《关于开展全面数字化的电子受票试点工作》的公告。

公告明确：

一、自2023年8月28日起，上述省（市、自治区）纳税人仅作为受票方接收由内蒙古、上海市和广东省（不含深圳）的试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票；

包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中：

1）带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；

2）带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

三、全电发票无联次，基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

并为从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务的纳税人，提供了对应特定业务的全电发票样式。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

……

第一批：自2023年5月10日起，四川省进行试点；

第二批：自2023年6月21日起，北京、江苏、深圳、浙江（不含宁波）、山东（不含青岛）等5个省（市） + 内蒙古、上海、广东（不含深圳）等3个省（市、自治区）进行试点；

第三批：自2023年7月18日起，河南、河北、安徽、福建、湖南、湖北、陕西、江西、重庆等9个省（市）进行试点；

第四批：自2023年7月31日起，青岛、宁波、厦门等3市范围内进行试点；

第五批：自2023年8月28日起，青海、贵州、甘肃、云南、天津、山西、广西、西藏、辽宁、大连、新疆、海南、吉林、黑龙江、宁夏等15个省（市、自治区）进行试点；

至此，除台湾及两个特别行政区外，将实现在全国范围内开展全电发票受票试点工作！

02

全电发票较之前的区别和优点

1、和现有发票样式的区别

o 全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为来20位发发票号码：取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区；

o 全电发票不同的特定业务，展示的发票票面内容不同；

o 全电发票将原备注栏中手工填列、无法收集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

2、和使用税控设备开具的电子发票主要区别

o 管理方式不同：对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票；

而对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量~是纸质发票管理模式下的电子化；

o 发票交付手段不同：全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利支付入账，减少人工收发；同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据适用更高效便捷；

而“纸电发票”开具后，需通过版式文件进行交付，即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

3、使用全电发票有什么优点

o 发票信息全面数字化

将实现发票全领域、全环节、全要素电子化；同时，发票版式也进行了全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。

o 开票流程更简化

纳税人实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作；

其中，纳税人开具全电发票，还无需办理发票票种核定和发票领用，系统自动赋予开票额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。

有网络就可开票，登录网页、客户端或者手机app即可开票。且纳税人登录电子发票服务平台后，无需再登录多个平台就可进行发票开具、交付、查验及勾选等系列操作。

o 电子发票重复入账报销问题彻底解决

纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。

o 实现发票自动交付

纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

o 红字发票处理流程简化

发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。

o 发票数据安全和隐私加强保障

全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。

从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充；

从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。

03

关于全电发票的热点问答

1、以全电发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？

答：需要！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证（《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号））

2、我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。

3、试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答：可通过电子税务局或办税服务厅；

通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。

4、试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？

答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：

1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。

涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。

5、试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？

答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。

6、2023年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开全电发票？

答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开全电发票。

7、试点纳税人销售商品开具全电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？

答：全电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在全电发票中全部展示，无需开具销货清单。

8、试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？

答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。

9、 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？

答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率全电发票权限：

1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票；

3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票；

4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

10、 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？

答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。

11、试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？

答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。

12、试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度；

开具金额总额度，也称总授信额度，指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额；

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度；

剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

13、什么情况下可以开具红字全电发票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

14、试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

15、发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；

3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

16、如何对蓝字全电发票开具红字发票？

答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

18、如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

19、试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

……篇幅原因，更多关于全电发票的使用、政策及热点问答，关注财加教育，后续我们会持续进行整理放送！

值得注意的是：随着全电发票的深度推进，国家对现行发票的关注度也会越来越高，前段时间税局才刚刚针对发票进行了重点稽查（点这里回顾：罚款284万，税局开始严查发票！7月起，这11种发票不能再报销了）！财加教育提醒：千万注意发票合规，有问题的发票，一定不能报销！

【第11篇】吉林省增值税普通发票查询

“通过‘吉税办’征纳互动平台，我第一时间收到了关于享受增值税留抵退税政策的提醒，4月1日我们成功办理了退税，为我们在疫情期间缓解了资金压力。”延边净宇生物质新材料有限公司总经理崔永明对征纳互动平台的政策指导称赞道。

为进一步拓展“非接触式”办税渠道，更好地满足疫情期间纳税人缴费人办税服务需求，近日，国家税务总局吉林省税务局开通征纳互动平台微信小程序，该平台实现涉税业务在线咨询、远程帮办、政策查询、政策推送、办税服务厅导航、税企互动、争议处理等多项功能。

随时问——业务咨询百事通

“你好，我在2023年3月登记为一般纳税人，税种核定也是按月申报，但登录发票认证平台时发现开票日期无法选择3月份，这是怎么回事啊？”近日，梅河口市税务局收到圣科医美医药科技(吉林)有限公司财务人员马骥在征纳互动平台上发送的关于一般纳税人发票认证的问题。该局工作人员第一时间联系马骥，了解公司发票相关信息和认证平台操作的情况后，分析产生问题的成因，原来是申报期内只能查看现在所属期内开具的进项发票，如果该纳税人想要勾选3月份的发票，需要等现在的申报期结束后才可以勾选。马骥了解相关情况后，焦急的心情平复了下来。

自吉林税务的“征纳互动平台”上线后，在线咨询的人逐渐增多，纳税人缴费人可以通过远程拍照、视频连线的形式，发起在线咨询，该平台可实现7*24小时“智能+人工”服务。“因为疫情现在出不了门，在吉税办中进行视频解答，让我短时间内直观、全面地了解到最新的留抵退税政策规定及操作流程，真的是很便利！”四平市旭阳管业有限公司杨春胜介绍。

线上办——业务操作小助手

“我有一笔退税想要通过电子税务局申请，但是我不会操作？能帮助我操作一下吗？”长白山保护开发区池北东沃商贸有限公司李经理通过“征纳互动平台”向税务机关发来求助。由于该公司第一次使用电子税务局办理退税业务，对该业务并不熟悉，不知道如何进行操作。办税服务厅的工作人员第一时间对问题进行了解答，并通过“征纳互动平台”中的涉税服务远程帮的功能，与李经理进行同屏互动，辅导其进行操作，不到5分钟业务就完成了，李经理对这项功能给予了好评，称其为“业务小白的救星。”

据吉林省税务局纳税服务处相关负责人介绍，全省104个办税服务厅可提供远程帮办服务，纳税人缴费人只需要在平台上点击“远程帮办”，就可以在工作日选择具体业务，按规定流程提供相关资料，在预约的时间内在线办理。同时，为避免办税拥挤，纳税人缴费人也可以根据时间提示预约办理。

精准送——政策辅导小管家

今年以来，国家相继出台了新的组合式税费支持政策，通过征纳互动平台的充分交流，办税人员根据咨询业务的实际情况，精准对接企业需求，精确推送个性化最新政策大礼包，实现政策应知速知，红利直达快享。

3月份中旬，吉林省福瑞达水电设备工程有限公司张会计通过征纳互动平台精准推送功能收到了制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关政策，正好他们公司符合优惠条件。在本月的电子税务局申报中，由于涉及去年优惠延期和今年新的优惠享受，她一直没弄明白怎么操作，又赶上长春市疫情居家政策，没有办法到税务机关直接办理。按照征纳互动平台指引，她与长春市二道区办税服务厅远程坐席取得联系，办税服务厅人员居家办公，远程为她讲解政策和演示电子税务局操作步骤，针对纳税人经常出现的问题予以针对性指导，在远程坐席帮助下，几分钟就完成了申报，张会计高兴的表扬道：“征纳互动平台就是纳税人贴心税务小管家！”

依托于征纳互动平台，吉林省税务部门将“解答问题”向“解决问题”转变，让“最多跑一次”向“一次都不用跑”转变，不断提升纳税人缴费人的获得感和满意度。截至目前，纳税人缴费人已通过征纳互动平台在线发起互动1.13万户次，其中远程帮办业务1900多笔。

【第12篇】浙江增值税普通发票真伪查询

浙江舟山市发票真伪查询攻略对于增值税发票真伪的问题，目前都是财务或审核报销人员的工作，但是现在很多公司都有规定，所有公司员工在报销前，都需要自行查验发票的真假，并将发票查验结果发送给财务，为的就是减少财务人员的工作负担以及能够更高的提高工作效率问题。但是对于企业员工来说，这成为了大家比较头痛的问题，因为现在大多数的商家都提供是电子发票，如果收到假的发票则无法报销或做账，除了去国税网和利用其它的第三方软件去查询就没有其他简单的方法了，但是前往国家税务总局、省局网站上查询发票真伪又很麻烦，需要先录入代码，其次等待时间又长，而使用财务软件的话场景一般在pc端，需要结合扫描仪，并且大多数都要付费的，肯定不划算。那企业员工要怎样利用手机辨别它的真伪呢，为了解决这个问题，目前已经推出了一款线上小程序就能自助查验发票真伪的问题了，步骤如下：

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第13篇】增值税普通发票税率为*

增值税是会计人员以及企业发展的过程中都非常重要的一个税务内容，并且也是需要会计人员全面进行掌握的实操内容，因此各位会计人员在处理的时候也都是需要对这些税务内容全面的进行掌握，于是小编就为大家整理了有关增值税税率种类的知识内容。

增值税普通发票有税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税税率：

小编今天就主要为大家总结这么多有关税务实操处理的知识内容了，希望对大家有所帮助，想要了解更多会计资讯，可以关注小编哦！

【第14篇】山东增值税普通发票查询

一、我单位为山东省外企业，通过山东省电子税务局“外省用户注册”功能完成注册后，办理跨区税源登记（跨区涉税事项报验）时，提示：“授权登录失败,初始化自然人会话：证件信息缺失,请联系税管员处理！(错误码b0f5ed2c5ad43bfa74fbdae696053a8)”怎么办？

由于电子税务局企业登录需要输入登录人员（指办税人员、财务负责人或法人）的身份证号或手机号等实名身份信息，遇到此类问题，请登录人员通过电子税务局自然人登录模块，点击自然人登录下面的“注册”按钮，先注册登录人的个人实名信息，如下图所示：

可选择手工注册、微信小程序注册或支付宝注册等方式完成注册并实名认证。

登录人完成实名认证后，再选择“企业登录”办理跨区税源登记等业务。

二、我公司属于制造业中型企业，2023年12月申报的增值税及附加税费申请了延缓缴纳，本期网上申报缴费时，显示已缓缴部分限缴日期为2023年9月20日，本期是否不需要缴纳这部分缓缴的税款了？

是的，本期不需要缴纳。

根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告(2023年第2号)》规定，制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长六个月。

对于制造业中小微企业2023年10月、11月、12月属期及2023年第4季度属期已延缓尚未缴纳的税款，系统已将该部分税款限缴日期自动延长6个月，您应在延缓期届满进行缴纳。

三、我单位为增值税一般纳税人，填写退（抵）税申请审批表时，本次退抵金额无法填写怎么办？

申请退税填写退（抵）税申请审批表时，请您按照以下步骤操作：

第一步：登录电子税务局，点击“我要办税-一般退（抵）税管理-退抵税费申请（入库减免）”，填写申请信息，如下图所示：

第二步：点击“税票信息查询”，选择税费所属期起、止日期，点击“查询”，如下图所示：

拖动“退抵税（费）明细”下方滚动条，点击最右侧的勾选框后，点击“确定”按钮。

系统返回到“退（抵）税申请审批表”填写界面，如下图所示：

第三步：填写“本次退抵税额”及补充其他未填写信息后，点击“下一步”提交。

第四步：申请提交后，您可通过事项进度管理模块查看受理进度。

四、我单位是增值税一般纳税人,本期增值税及附加税点击“申报”按钮后，反馈“核心征管提示信息：出现系统级异常，需要联系系统运维成员进一步分析处理”是什么原因？

请您检查《增值税及附加税费申报（适用于增值税一般纳税人）》报表下方的“代理机构统一社会信用代码”项，如下图所示：

如此项错误的将统一社会信用代码写成了纳税人名称，点击申报后将会反馈失败信息，请修改后重新申报。非此原因请咨询技术支持电话96612366。

五、自然人通过电子税务局办理代开发票时，销货方的地址是必填项，但是无法填写怎么办？

自然人代开发票申请里的“销货方基本信息”中的“地址”项、“联系电话”项，取自“我的信息—我的资料—我的资料”中维护的地址信息，如下图所示：

请先进行资料修改，保存修改后的常用住址、取票点等信息，重新进入代开发票申请界面，系统可自动获取到地址信息。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第15篇】取得运费增值税普通发票可以抵扣进项税额吗

一般情况下，一般纳税人企业取得的增值税专用发票，以发票上注明的增值税额作为进项税额进行抵扣，但是实务中，却出现了几种普通发票也可以抵扣进项税额的情形，下面来进行举例说明。

1、农产品收购发票

农产品收购发票其实样式就是增值税普通发票，特点是发票左上角会打上“收购”两个字。同时税率栏次填写免税。

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由于生产者自身不方便开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。国家为鼓励农业生产，对农产品执行低税率，并规定农业生产者销售自产农产品免征增值税。但是我们知道增值税环环抵扣，具有传导机制，国家对上游的初级农产品免税不能加大下游企业的税负，才出现了普通发票计算抵扣这一特殊规定（如果按照普通发票不能抵扣进项势必会加大企业税收负担)。

因此自己给自己开普通发票抵扣，这就是这个收购发票的特色，所以当然管控也非常严格，不然虚开就会泛滥。想想，如果自己不控制，大量给自己开抵扣凭证，然后再往外虚开卖发票，这个涉案金额都会很大。

除了审批严格，开具后各种与发票相关的凭据都要准备齐全，以备税务局检查，包括但不仅限于购进农产品的过磅单、检验单、入库单、运输费用结算单据、付款凭证、销售方身份证复印件、销售方自产能力证明材料、购销合同或协议等原始凭证。

由于发票是普通发票，因此农产品收购发票是计算抵扣，不是勾选抵扣，计算税率为9%。

举个例子：蓝景公司从某农业生产者处取得农产品，自行开具1张收购发票，票面金额1000元，税率是“免税”，这个时候可以按照票面金额计算能抵扣的进项税＝1000*9%＝90元（由于是免税，我们可以理解1000元就是不含税金额，因此是1000*9%而不是1000/(1+9%)*9%。

增值税申报时候填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。份数1，金额1000，税额90.

2、农产品销售发票

农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。跟上面收购不同的是，这类农业生产者是单位性质，可以自行开具发票，所以无需再由收购者代开（可以简单理解和农产品收购发票区别只是开具主体不同罢了。

主要有下面两种情况：

1、农场和农村合作社等销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

2、农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的免税普通发票。

进项税额的计算和申报跟农产品收购发票相同。