增值税发票有几联（15个范本）

【第1篇】增值税发票有几联

增值税专用发票的联次及用途如下所示：

增值税专用发票的基本联次共四联，各联规定的用途如下：

第一联存根联，由开票方留存备查。销货方在使用增值税专用发票时，必须按规定保存该联，不得从增值税专用发票的发票本上撕下。

第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证。

第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。

第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。

【第2篇】青岛增值税发票

近日，国家税务总局青岛市税务局破获了一起盗用海关完税凭证虚抵虚开大案。青岛市税务部门、公安部门共同协作，经过一年多艰苦卓绝的查办，查明青岛某国际贸易有限公司在利用虚假的55份海关完税凭证申报抵扣进项税款6.36亿元的同时，对外大肆虚开增值税专用发票4703份，涉及金额40.59亿元，税额6.90亿元。

上述发票全部定性为虚开。该案成为青岛市目前查获虚开案件涉案金额最大、涉及地域最广、犯罪链条最为完整的虚开增值税专用发票案件。

记者采访获悉，近年来，青岛市税务部门坚持打击骗税和打击虚开工作“一盘棋”的理念，对打击虚开、骗税跨区域、团伙化案件上下游所有涉案企业实行一体化、链条式打击。

坐实税警协作机制。青岛市税务部门与公安部门持续推动派驻联络机制，坐实公安派驻税务办公室。有效结合公安在执法权力、侦查手段等方面的独到优势和税务在税收、财务等方面的专业知识及稽查技巧，实现办案资源的最优配置。

深化部门合作。青岛市税务部门牵头组织青岛市公安局、青岛海关、中国人民银行青岛市中心支行联合召开了2023年打击骗取出口退税和虚开增值税发票专项工作联席会议，以制度形式，固定四部门工作目标、工作任务及工作要求，不断提升四部门打击合力。

依托重大案件运行机制。青岛市税务部门制定了《“税收重大案件”运行机制管理办法》，按照重大案件运行机制原则，从全市抽调业务骨干，成立打虚专案组和“打骗专案组。强化与协办地的配合，迅速反应、同步推进，对相关案件进行深入查办。

扎实推进案件查办进程。按照税务总局“快查快结”的工作要求，青岛市税务部门用好用足法律赋予的检查权限和手段，依照现行法律法规和规章制度，根据明显优势证据标准，积极向下游延伸，为下游协办省份案件查办工作提供支撑。（半岛客户端记者）

【第3篇】辅导期增值税专用发票领用政策

对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。依据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定，具有下列情形之一的一般纳税人实行辅导期管理：

1.增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的；

2.骗取出口退税的；

3.虚开增值税扣税凭证的；

4.国家税务总局规定的其他情形。(如国家税务总局规定，对于纳税信用等级评定为d级，实行辅导期管理的一般纳税人，主管税务机关对增值税专用发票实行限额限量供应。)

以及新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；除此以外的商贸企业可以直接认定为一般纳税人，无须进入辅导期管理。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在 80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

针对辅导期一般纳税人进项抵扣、领购增值税专用发票等规定如下：

1.辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

2.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

(1)实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

(2)辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过 25 份。

(3)辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。

(4)辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

【第4篇】国税发票的增值税税率是多少

2023年7月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

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6%→免税，3%→免税！

全了！2023年增值税优惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

注：公共交通运输服务包括以下7种

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据财政部 税务总局公告2023年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税

对制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月

02

2023年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

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2021增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

发票类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识'通行费'字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示'不征税'的发票不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税，而纸质普通发票不能抵扣。

普通发票也能抵扣的情形非常繁杂，为了让大家能快速掌握，我们制作了视频来进行详解

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

关于电子客票如何报销和抵扣，有许多细节要把握，看了视频你就懂了

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开发票；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）发票专用章齐全（目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票，采用电子签名代替发票专用章）。

（4）备注栏完整

关于发票的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种发票？一张导图说清楚。

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心发票过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到发票，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用发票的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实操

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

1、不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

2、进项税的申报

进项税抵扣的终极目的是落实到申报表上，数据主要填列在附表二的相关行次中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他” 行次中，这里不再一一赘述。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布

【第5篇】增值税发票查验

（记者 孙耀星）3月16日消息，太原市税务局专家向广大市民传授识别真假发票的方法，进一步为消费者合法权益保驾护航。

增值税专用发票真票识别方法：第一招，防伪油墨颜色擦可变。使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。第二招，注意专用异型字体。发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体，消费者可直观目视识别。只有满足上述这些条件才是真票。

对于增值税普通发票（折叠票）而言，其各联次左上方的发票代码及右上方的字符使用灰变红防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码和字符区域，均会产生红色擦痕。增值税普通发票（卷票）税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色。满足上述条件为真票。

专业人士表示，“肉眼识票”是在条件有限的情况下进行的。如果条件允许的话可以登录全国统一的增值税发票查验平台https://inv-veri.chinatax.gov.cn，即可很方便地对各类发票进行查验。太原晚报

【第6篇】2023年增值税发票扫描

增值税发票综合服务平台全面数字化的电子发票受票操作手册

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，国家税务总局山东省税务局发布了《国家税务总局山东省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》，文件要求自2023年6月21日起，山东省（不含青岛市，下同）纳税人仅作为受票方，接收由试点地区的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，为便于纳税人接收、使用全面数字化的电子发票（以下简称全电发票），提升纳税人用票的便利度和获得感。现将具体操作整理如下：

一、增值税发票综服平台

（一）概述

增值税一般纳税人使用可以连接互联网的电脑，在usb接口插入税控设备，登录山东省增值税发票综合服务平台（链接地址：https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/）。

首次登录平台，纳税人可查询基本信息，并选择是否设置平台密码和密码找回答案。平台密码设置后纳税人需输入税控设备的数字证书密码和平台密码，进行平台登录。

纳税人可在“抵扣勾选”功能中，使用发票“发票抵扣勾选”、“发票批量抵扣勾选”、“出口转内销发票抵扣勾选”勾选用于申报的发票，勾选时支持修改有效抵扣税额。

使用“发票不抵扣勾选”、“出口转内销发票不抵扣勾选”功能，对不用于申报的发票进行勾选。

在申报期内使用“抵扣勾选统计”功能进行抵扣申请，并在抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行确认，完成确认后填写申报表进行申报。

对于抵扣勾选、确认操作期为税款所属期，纳税人需要关注税款所属期申报截止日期，每个属期支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、确认、撤销确认等操作，此处需要注意，前述操作应当在未完成纳税人申报之前完成。

纳税人也可以在平台“退税勾选”中，使用“发票退税勾选”、“发票退税批量勾选”功能勾选用于申报和用于出口退税的发票；使用“退税确认勾选”功能对勾选为出口退税的发票进行确认，确认后不可撤销；

使用“退税勾选统计”功能查询所属月份内勾选为退税的发票汇总统计表；对于退税勾选、确认的操作期为自然月，按照自然月进行退税勾选统计，每个自然月支持多次勾选、撤销勾选操作。

“统计功能”的异常发票清单，是勾选确认后变为异常（包括作废、红冲）的发票，不能作为有效抵扣、出口退税或代办出口退税的依据。

对于扫描认证的发票，在平台中默认勾选为抵扣用途。

（二）系统登录

使用管理员身份打开ie浏览器（建议ie 9以上的浏览器体验更佳）登录平台，输入税控设备（金税盘、税控盘的证书密码后点击“登录”按钮即可）。证书密码验证正确且身份认证通过时，则直接进入平台首页，点击“发票抵扣勾选”（下图红色箭头所示），即可进入抵扣勾选的界面。

抵扣勾选主要提供按照税款所属期查询、逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式实现纳税人勾选用于申报抵扣的增值税进项发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子发票和全电发票）和海关缴款书的功能。

平台首页增加了“税务数字账户”选项，纳税人可在此页面多维度查看用票信息。

（三）抵扣勾选

在“发票抵扣勾选”功能界面，正确录入查询条件，如果纳税人要进行发票勾选操作，勾选状态应选择未“未勾选”，正确选择发票开具日期，点击“查询”按钮，即可查到属期内未勾选发票的列表信息。

在列表信息中选择需要勾选的发票，在“勾选”框中“√”，点击“提交”按钮，在弹出的界面会提示纳税人对已勾选的可抵扣凭证信息进行确认，确认无误后，点击“确定”按钮完成本次勾选。下图为山东省增值税发票综合服务平台接受试点地区开具的全电发票信息，在抵扣勾选环节已经能够正常收到试点地区开票纳税人开具的全电发票信息，并可顺利勾选确认。

每个税款所属期的勾选时间范围是根据纳税人前后两期申报完成的时间由平台进行自动判断的。即当期勾选、确认的开始时间为纳税人完成上一期申报的当天，结束时间为纳税人完成当期申报的当天。

如果纳税人当期一直未进行申报或平台未接收到当期已申报的结果，当期勾选截止时间为税务机关设置的当期增值税申报截止期当天。

（四）抵扣勾选统计

抵扣勾选统计功能主要向纳税人提供：

1.对当前税款所属期所认证数据进行统计申请，申请统计提交后实时统计；

2.当前税款所属期可用于申报抵扣的发票汇总统计表及异常发票统计表；

3.历史税款所属期发票统计表及异常发票统计表。

在抵扣勾选统计页面，默认显示“当前属期数据统计”页面内容，“当前属期数据统计”页面内容和“历史属期数据统计”页面内容可以通过点击“当前属期数据统计”和“历史属期数据统计”按钮，切换页面内容。

申请统计：如果当前税款属期还未生成统计报表，纳税人可以点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后实时统计，在申报期内点击“申请统计”后，平台将锁定当期抵扣勾选操作，如果需要继续勾选，可以点击“撤销统计”按钮，撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

点击“确认”按钮即可完成当期抵扣确认，一般在申报征收期进行该操作，统计完成后如下图所示：

需要完成对统计表的确认，方可进行当期的抵扣申报工作，在弹出的提示框“是否确认，确认后当前统计报表将做为申报的依据！”中点击“确定”,见下图，平台会要求纳税人输入设置过的确认密码。

输入正确的密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮完成抵扣勾选流程。

如果纳税人尚未设置确认密码，平台自动跳转到“档案信息维护”界面，可以自行设置确认密码。抵扣统计确认密码必须设置，如果纳税人在平台中无法重置该密码，需要携带金税盘、税控盘或者税务ukey前往主管税务机关，重置该密码。

（五）不抵扣勾选、退税勾选和代办退税勾选

“发票不抵扣勾选”功能主要提供按照税款所属期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择相应申报期内不抵扣的增值税，包括增值税发票、机动车销售统一发票、通行费发票、全电发票和海关缴款书功能。

“发票不抵扣勾选”功能的操作流程与“发票抵扣勾选”流程类似，不再赘述。

“发票退税勾选”功能仅外贸企业、外综服企业具有该功能权限。该功能提供按照开票日期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择可退税的增值税进项发票清单信息，包括增值税专用发票、全电发票和海关缴款书的功能。

“代办退税勾选”功能只有外综服企业具备。本功能只适用于增值税发票电子底账系统具有代办退税标识的增值税专用发票，代办退税勾选功能勾选即确认，且不可撤销。

（六）退税勾选

退税勾选流程与抵扣勾选流程略有差异。

1.“勾选状态”选择“未勾选”，并录入其他相关条件，点击“查询”按钮，在勾选操作区显示符合查询条件的发票。管理状态为“疑点发票”的发票信息显示为黄色，允许勾选，但需谨慎（同样适用于其他勾选方式）。

2.在数据列表中，选中要勾选的记录，并点击“提交”按钮，点击“提交”后，平台将弹出“勾选确认信息”，见左下图。退税勾选功能同样也支持撤销勾选。

（七）退税确认勾选

退税确认勾选功能目前适用于增值税专用发票和海关缴款书，仅外贸企业、外综服企业具有退税确认勾选功能权限。此功能模块是对当期已勾选为退税的发票信息和海关缴款书进行确认操作，纳税人可在每个自然月所属期对当期勾选的发票和海关缴款书进行多次确认。

1.在“退税确认勾选”模块中，选择确认标志为“已勾选未确认”，则系统将实时查询出当期已勾选未确认的发票明细情况。纳税人需要确认页面显示的当次确认的发票数量、金额、税额是否无误，确认无误时，需要点击“确认

2.在当期退税勾选确认操作成功后，系统弹出信息提交状态的提示如下图。

（八）退税确认统计

退税确认统计功能向用户提供可用于申报退税的发票汇总统计表，仅外贸企业、外综服企业具有退税统计功能权限。本统计表包括指定属期内所有勾选认证（即勾选确认）的退税发票和海关缴款书。抵扣统计的频率为每天准实时执行，新增勾选认证数据会触发报表更新，纳税人需关注统计表上方的“报表更新时间”。

（九）税务数字账户

“税务数字账户”是增值税发票综合服务平台新增的功能，该功能主要为纳税人提供查询、下载开具和取得发票的功能。纳税人可以根据需要输入或选择相关条件，然后点击“查询”按钮，则在发票列表区显示符合查询条件的发票。该功能有两种展示发票的形式，视图展示（默认）和列表展示。

如果是视图展示发票，可以直接下载或打印发票信息。如果以列表形式展示，则可以查询单张的发票信息。

（十）红字申请确认

“红字申请确认”功能支持录入发票号码、销方税号等条件，实现查询红字发票申请信息及确认红字申请的功能。有关全电发票的应用场景，需进行红字申请确认流程，只有购销双方确认通过后，销货方方可开具红字发票。

点击发票管理菜单中，点击“红字申请确认”即可进入红字申请界面。

如下图选择“待确认”，点击“查询”，即可查看到待确认的红字申请单，点击对应单据操作按钮，进入确认操作界面。

核对红字发票信息确认单，并对红字申请进行审核，明确意见，“同意”或者“拒绝”。

（十一）成品油消费税管理

购进数据选择：成品油经销企业将取得的增值税专用发票（包括全电发票）、海关进口专用缴款书信息进行选择确认，作为开具成品油发票油品总量。开具的某一商品和服务税收分类编码的油品，应不大于所勾选确认的成品油专用发票、海关进口专用缴款书信息中对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

注意几点重要的内容：

1.此功能仅对成品油经销企业开放，可勾选的票据为成品油增值税专用发票（含全电发票）和海关进口缴款书。

2.选择提交成功之后，不支持撤销操作。

3.增值税专用发票除正常发票外，其他异常发票不允许作为购进数据。

4.如需查询已选择的票据，请前往“明细查询”功能操作。

购进数据选择：

第一步：根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮。

第二步：系统自动返回相关查询结果信息，纳税人可以根据需要选择发票或海关缴款书进行勾选操作，确认本次需要勾选的发票或海关缴款书全部勾选完成后，可以点击“保存”按钮，即可将本次勾选的操作进行保存处理，对已勾选的发票或海关缴款书不能进行撤销操作。

第三步：平台提示如下图信息，点击“确定”按钮即可。

购进明细查询：为了让纳税人能更好掌握勾选确认的油品数量，平台也提供了购进数据选择、税务机关补录、总机构调拨数据（如非总分机构，该选项前台不展示）的明细查询。

如下图，设置查询条件，点击“查询”按钮，即可在购进数据选择中勾选的成品油库存信息展示在“查询结果列表”中。

受票试点针对试点地区开具的全电发票信息，此外增值税专用发票、海关进口缴款书信息也可以在结果列表中展现。

购进明细查询：查询结果列表中的“数据同步状态”字段分“未同步”和“已同步”两种类型，只有当“数据同步状态”更新为“已同步”时，方可在纳税人增值税开票软件中进行成品油库存下载。

下图，“数据同步状态”为“未同步”；

下图，“数据同步状态”为“已同步”。

（十二）回退税款所属期

在纳税人符合回退税款所属期条件时，且纳税人需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，本平台支持回退税款所属期到上一属期的功能。

对于符合回退税款所属期条件时，在平台首页出现“回退税款所属期”按钮，纳税人可点击“回退税款所属期”按钮，实现税款所属期的回退，回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。

回退税款所属期具体条件如下：

1.上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的。

2.平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”。

3.回退税款所属期功能只在申报期内有效。

二、申报和出口退税办理

（一）纳税申报

增值税一般纳税人在接收试点地区全电发票，完成抵扣勾选确认后，该发票可以作为申报抵扣的依据。纳税人可在国家税务总局山东省电子税务局办理纳税申报，具体的操作实例为“主税附加税（费）申报（适用于增值税一般纳税人）”。在进行申报比对时，发票开具数据与增值税发票税控系统v2.0进行比对，勾选认证数据与增值税发票电子底账系统进行比对，比对通过后税控设备方可清零解锁。

（二）出口退税办理

纳税人在接收试点地区全电发票，完成退税勾选确认后，该发票可以作为办理出口退税业务的依据。纳税人可在国家税务总局山东省电子税务局发起出口退税业务申请，下图为业务办理的渠道。

【第7篇】增值税专用发票遗失证明

空白发票遗失登报

今天给大家简单科普几点，丢失发票可不是小事，首先的一点还是要区别发票的类型，丢失空白发票后就是向税务局报告，然后接受处罚，值得注意的是向税务局提交报告时还需要先登报挂失，发票是作为缴纳税款的一个凭证，不能随意的重开，丢失则应当在次日书面报告税务局，并公开声明其丢失的发票已经作废。如果是增值税的发票丢失，可以交税务部门确认并出具为抵扣税证明，办理相关手续后，重开；若已抵扣税了就不得再重开了。那么问题来了，空白发票遗失登报具体怎么办呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

联兴财税登报操作步骤

1.打开联兴财税，首页搜索：登报点点

2.进入登报点点，点击极速登报办理开始登报

3.选择证件类型根据模板填写内容，就可以询价登报啦

说起空白发票遗失登报，我也是想起了近期发生的一件事，让我印象深刻。我的一个大学学长弟家里也是比较有钱的，平时爱好也不多就是喜欢摆弄摆弄小物件，去年心血来潮开个个物流公司，但自己也是不上心，去年也是亏了不少钱，经营不善+疫情原因，最近也是来咨询我，也是不小心把空白发票遗失了，因为员工也不太有概念，所以只能来询问我我。那空白发票遗失登报的一些具体流程，因为他觉得这也不是一件小事，后续可能会产生巨大的纠纷与麻烦。

【第8篇】增值税专用发票与普通发票的区别

增值税专用发票和增值税普通发票都是纳税人发生应税项目的时候开具的业务凭证。增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票，可以有条件的开局增值税普通发票。从用途上区分，增值税专用发票专门为一般纳税人有条件的作为进项税额抵扣增值税，而对于小规模纳税人不具备这样的用途。小规模纳税人开具增值税专用发票反而不利，例如在享受增值税免税政策时受到限制。

（1）增值税一般纳税人

开具发票方面：可以自行开具增值税专用发票，也可以开具普通发票（税额为销项税），税率一样。

取得发票方面：如果购买货物、服务取得增值税专用发票（税额为进项税），应纳税额则为（销项税-进项税），如果取得普通发票，应纳税额为（销项税-0），所以，增值税一般纳税人最好能取得增值税专用发票，可以抵扣。

举例，2023年6月开票收入113万元，销项税13万元，当月购买货物、服务90.4万元，全部取得增值税专用发票，进项税10.4万元，7月应纳增值税=13-10.4=2.6万元。如果部分取得增值税普通发票，那么以上算式只计算专用发票的税额。

（2）增值税小规模纳税人

开具发票方面：一般只能开具增值税普通发票，客户有要求也可以到税务局代开增值税专用发票（8个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票），无论开具何种发票，在哪里开具，增值税税率为小规模纳税人税率3%（普通货物）。

取得发票方面：小规模纳税人取得增值税普通发票和专用发票都不能抵扣进项税，按开票收入计算应交增值税。

【第9篇】深圳增值税发票

1.以自然人身份登录电子税务局

点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【自然人代开增值税电子普通发票】。

2.选择要办理的业务

根据业务情况选择“代开申请”。

3.代开发票需刷脸实名认证

进入页面后，通过扫描页面弹出的二维码，先进行实名认证。

4.填写发票信息

实名认证通过后，填写付款方（购买方）信息、货物、劳务信息和销货单位信息。发票信息填写完成后，点击【下一步】，进入确认发票信息页面。

5.确认发票信息

在确认发票信息页面，确认发票信息是否有误，若需要修改，点击【上一步】，返回至填写发票信息页面；若确认无误，点击【提交申请】，进入完成页面。

6.完成

确认无误后，点击【提交申请】，进入完成页面，系统自动开具出增值税电子普通发票。点击【查看申请资料】，可以查询填写的发票信息。点击【去下载打印】，直接下载电子普通发票。

7.历史代开记录查询

返回代开发票模块，点击“代开记录查询”，进入查看历史代开记录页面。纳税人可以在历史代开记录查询中，查询到之前代开过的发票信息。对应的不同状态，可以进行不同的系统操作。

1. 关注“深圳税务”微信订阅号，点击菜单栏【我要办】，再选择 【@深税】。进入主界面，以“个人”身份实名认证登录。

2. 点击【发票】模块，选择【自然人点开发票】。

3. 实名认证进入。

4. 进入自然人代开发票的“待申请”界面，点击“新增”，领取方式选择“线上开具（电子发票）”。

5. 填写“销方纳税人信息”。

6. 填写“购方纳税人信息”。

7. 填写“货物或应税劳务、服务信息”。

8. 系统将自动计算出税款信息，查看无误后，即可点击“确定”以及“提交”自然人代开发票申请。

9. 点击“开具电子发票”即自然人代开发票开具成功。

10. 返回自然人代开发票的“已办结”界面，可查看/下载pdf。

【第10篇】增值税普通发票管理办法

重磅！增值税开票又出新规，10月1日起执行！税局明确：发票开具10个要点~

01

增值税开票新规，10月1日起执行

日前，国家税务总局 商务部等17个部门发布《关于搞活汽车流通 扩大汽车消费若干措施的通知》——

其中对发票开具提出了一些新的政策规定：

1. 明确登记注册住所和经营场所在二手车交易市场以外的企业可开展二手车销售业务；

2. 对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案；

3. 自2023年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续；

4. 明确汽车销售企业应当按照国家统一的会计制度，将购进并用于销售的二手车按照“库存商品”科目进行会计核算；

5. 自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，不予办理交易登记手续，有关部门按规定处理。

附：二手车交易的增值税处理

注：自2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，开具免税的增值税普通发票。

二手车销售统一发票票样：

· 发票联为棕色，购车方记账用；

· 转移登记联为蓝色，公安部门留存；

· 出入库联为紫色，开票方留存；

· 记账联为红色，开票方留存；

· 存根联为黑色，开票方留存。

02

财务人需掌握的发票开具10个要点

除开票新规外，此前税务局还曾明确了一些发票开具的要点！财小加整理如下：

01 开具增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条。

02 开具建筑服务发票

提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。

03 开具货物运输服务发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第99号）第一条。

04 保险机构开具代收车船税发票

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

政策依据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2023年第51号）

05 开具销售不动产发票

销售不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条。

06 销售机动车开具增值税专用发票

销售机动车开具增值税专用发票时，应正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。

政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告 2023年第23号）第八条

07 销售机动车开具机动车销售统一发票

销售机动车开具机动车销售统一发票时，应遵循以下规则：

1.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票，即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票，一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。

2.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏，销售方根据消费者实际情况填写。如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，如消费者为个人则应填写个人身份证明号码。

政策依据：《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》（国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2023年第23号）

08 开具出租不动产发票

1.出租不动产，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

2.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

09 开具“差额征税”发票

适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征收”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

政策依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）第四条

10 开具销售预付卡发票

1. 单用途商业预付卡业务发票处理：

1）单用途卡发卡企业或售卡企业销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

2）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

3）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡计算款”，不得开具增值税专用发票。

2. 支付机构预付卡业务发票处理：

1）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可向够卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

2）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

3）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

政策依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）第三条、第四条。

03

关于发票开具的一些常见问题

1. 超经营范围了，可以开票吗？

问：我公司现有一次临时性业务需开具发票，但营业执照经营范围没有该范围，在不变更营业执照的情况下可以办理吗？

税务总局：

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

内蒙古税务局：

纳税人的经营业务日趋多元化，在主营业务以外会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。

所以纳税人自行开具增值税发票或向税务机关申请代开增值税发票时，不受其营业执照中的营业范围限制，只要发生真实的应税业务均可开具增值税发票。

湖北税务局：

纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，可以向工商部门申请变更营业执照范围，工商部门不予变更营业执照范围的，纳税人可自行开具发票。

两点建议：

1）临时发生的超经营范围业务，业务是真实发生的，首先应咨询当地税务局，有没有明确的规定流程。如果没有，建议可以直接自行开具发票申报纳税；

2）经常发生的业务，应及时到工商管理部门变更营业执照载明的经营范围！企业不能长期超经营范围进行经营活动。

2. 哪些情形只能开普票不能开专票？

下面这几种情形，即使是真实发生的业务，也不能开专票，只能开普票：

1）向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

2）销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

3）部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税。

纳税人销售旧货，按简易法3%减按2%缴纳增值税。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法3%减按2%缴纳增值税。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按3%缴纳增值税，并可开专票。

4）法律、法规及国家税务总局规定的其他情形。

篇幅原因，关于发票相关的问题暂时就介绍到这啦~欢迎关注财加教育，后续更多财税方面的干货知识，将持续放送！

财小加提醒：发票问题，尤其虚开发票是一道红线！企业及财务人员一定要加强学习，谨慎对待！千万不要因一时大意或贪念行违法犯罪之举~

【第11篇】国税增值税发票查询

一、增值税发票防伪措施

(一)增值税专用发票

税务总局于2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第9号)，调整了增值税专用发票防伪措施。

1. 防伪油墨颜色擦可变

(1)防伪效果

发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕(如下图所示)。

(2)鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。

2.专用异型号码

(1)防伪效果

发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体(如下图所示)。

(2)鉴别方法

直观目视识别。

3.复合信息防伪

(1)防伪效果

发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征。

(2)鉴别方法

使用复合信息防伪特征检验仪检测(如下图所示)，对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

(二)增值税普通发票(折叠票)

税务总局于2023年11月发布了《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》(2023年第68号)，调整增值税普通发票防伪措施。

1.防伪效果

增值税普通发票各联次左上方的发票代码及右上方的字符(№)使用灰变红防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕。

2.鉴别方法

使用白纸摩擦票面的发票代码和字符(№)区域，在白纸表面以及发票代码和字符(№)的摩擦区域均会产生红色擦痕。(如下图所示)

发票代码图案原色

原色摩擦可产生红色擦痕

(三)增值税普通发票(卷票)

国家税务总局于2023年12月发布了《关于启用增值税普通发票(卷票)有关事项的公告》(2023年第68号)，正式启用增值税普通发票(卷票)，相关防伪措施如下：

1.防伪效果

增值税普通发票(卷票)税徽使用光变油墨印制，直视颜色为金属金色，斜视颜色为金属绿色，显示效果明显、清晰。

2.鉴别方法

增值税普通发票(卷票)税徽在目视观察下光学入射角分别为90度和30度时，呈不同颜色。(如下图所示)

二、增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理系统开发了增值税发票查验平台单位和个人可以登录全国统一的全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对通过增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票(折叠票)、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、收费公路通行费增值税电子普通发票信息进行查验。增值税发票查验平台操作步骤如下：

登录增值税发票查验平台后，首页显示：

1. 纳税人依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息：

根据纳税人查验的票种，其输入的校验项目也不相同，其中：

(1)增值税专用发票：

发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税);

(2)机动车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和不含税价;

(3)二手车销售统一发票：

发票代码、发票号码、开票日期和车价合计;

(4)增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票) 、增值税电子普通发票(通行费)：

发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位;

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

增值税专用发票：

机动车销售统一发票

二手车销售统一发票

增值税普通发票

增值税电子普通发票

增值税普通发票(卷票)

增值税电子普通发票(通行费)

2.查验结果说明：

(1)发票状态为正常：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，且发票处于正常状态。

(2)发票状态为作废：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，但发票已被发票开具方做作废处理，此发票不可作为财务报销凭证。

(3)不一致：纳税人输入的发票信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，如确认输入的查验项目与票面一致，请与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

(4)查无此票：由于存在开具方离线自开票、发票电子数据的同步滞后(通常至少1天)、查验人录入错误等问题，导致相关发票在税务机关的电子信息中无法检索到。如果确认输入项无误后，请于第二天再行查验。

(5)验证码失败：图片验证码过期或失效，请点击验证码图片重新获取验证码后再进行查验。

(6)验证码答案输入错误：图片验证码的问题答案录入错误，请修正输入项目后重新查验或点击验证码图片获取新的验证码进行校验。

(7)验证码请求失败：可能原因如下：1)请检查是否正确安装根证书，若未正确安装根证书，验证码将无法正常显示;2)纳税人与开票方省级国税机关的网络不稳定，请稍后再查;3)请尝试使用谷歌或火狐浏览器进行查验。

(8)查验失败：存在查询请求非法、请求处理超时、该发票超过系统限定的单日查验次数(5次)、提交的查验请求过于频繁等问题或存在网络、系统故障等。

3.不同查验结果的展现示例如下：

不一致：

查无此票：

4.其他有关说明

(1)增值税发票查验平台目前可查验最近1年内增值税发票管理系统开具的发票。

(2)当日开具的发票最快可以在次日进行查验。

(3)由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期(至少1天)问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

(4)发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性，请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

(5)每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

(6)本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

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【第12篇】增值税发票有效期多久

今天一客户问我关于增值税专用发票认证期限为多久

她认为认证期限为360天，而她公司的进项发票开具日期还有2023年11月的没有勾选认证

这种情况不用担心，看最新文件

国家税务总局公告2023年第45号文件，已经取消增值税扣税凭证认证确认期限。

原文为：增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

现在已经取消了增值税抵扣凭证认证确认期限了，不存在360天的认证有效期了。之前2023年1月1日及之后开具的增值税专用发票可以正常在发票勾选平台勾选确认。

【第13篇】国家增值税普通发票查询

《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第84号）规定，增值税电子普通发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。相较于纸质发票，增值税电子普通发票具有开票流程简单、“无接触”使用、开具成本低、防伪性能佳、流转便捷、保存方便等优点。

当您收到一张增值税电子普通发票时，担心有假，可以从其电子签章和票面信息两个方面加以辨别。

一、辨别增值税电子普通发票电子签章真伪

目前，符合国家统一标准、防篡改的增值税电子普通发票板式文件包含pdf和ofd两种格式，可以供纳税人下载储存在电脑、手机、u盘等其他电子储存设备中，可用pdf或ofd文件阅读器进行浏览、打印。其中：税务ukey开具的ofd格式增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同，税务ukey开具的电子发票版式右下角不再有发票专用章。

下面，分别介绍两种不同板式增值税电子普通发票的电子签章真伪辨别方法。

pdf版电子签章真伪辨别（两步完成）

第一步，在电脑上用adobe reader打开pdf格式的增值税电子普通发票，在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键，然后用鼠标左键选择“验证签名”。

弹出签名验证状态的提示窗口，如下图所示，检查签名的有效性以及是否经过修改。

第二步，点击“签名属性”，选择显示证书，查看电子签章的具体信息，如下图所示，如果是真的电子发票，可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发票专用章的单位信息是一致的，且下方注明“选定的证书路径有效”，签名时间与发票票面上的开票日期一致。

如果发现下载的增值税电子普通发票没有电子签章或者有电子签章但信息与票面不符，则可以认为收到的是具有安全隐患的发票或者是假发票，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

ofd版电子签章真伪辨别（四步搞定）

第一步，初次使用时，首先要安装ofd文件阅读器，单位和个人可以进入国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），点击“相关下载-ofd文件阅读器-增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载安装。

第二步，ofd文件阅读器下载安装成功后，在阅读器里进行“打开”操作，选择已经下载好的增值税电子普通发票版式文件；也可以直接鼠标双击已下载好的增值税电子普通发票版式文件打开。将鼠标移至增值税电子普通发票“发票监制章”区域内，点击鼠标右键，选择“验证”功能，如下图所示。

第三步，点击“验证”后，弹出验证结果提示框，如下图所示，若签章有效且发票信息未被篡改，则验证结果显示为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，并且点击“签章属性”，属性中显示的签章信息应与票面签章一致，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

第四步，验证发票监制章有效后，鼠标移动到左下角销方信息处，点击右键，弹出提示框，如下图所示，点击“验证”，弹出验证结果。

如果销方签名有效，显示验证结果为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，如下图所示，否则，应立即联系开票方进行核实或者拒收。

二、增值税电子普通发票票面信息真伪辨别（只需两步）

第一步，登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），如下图所示，输入需要查询的增值税电子普通发票的相关信息，确认输入的信息无误后，点击“查验”按钮。

特别提示：单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应根据提示下载安装根证书文件，并仔细查看查验平台提供的发票查验操作说明。

第二步，点击“查验”按钮后，系统自动弹出查验结果，如下图所示，可查询到该张发票的票面信息，核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致，如果一致，则说明票面信息真实有效，如果核对发现不一致，或者系统弹出查验结果为“不一致”，请立即与开票方或开票方主管税务机关联系核实。

当日开具发票当日可查验。

每份发票每天最多可查验5次。

可查验最近5年内增值税发票管理新系统开具的发票。

以上是自行辨别增值税电子普通发票真伪的方法，如果自行鉴别有困难的，可以提请税务机关协助鉴别。为压减鉴别时长，提请税务机关协助鉴别发票票面信息真伪的，申请人应先登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行查验，经查验无果的，方可提请票面载明的销方主管税务机关或者其上级税务机关判定发票票面信息真伪。

附件1、通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样

附件2、发票监制章样式

【第14篇】增值税发票税额怎么算

（一）增值税销项税额的概念及计算公式

纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

（二）销售额确定

1.一般规定：销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产，向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额的包含项目：

（1）包括向购买方收取的全部价款；

（2）向购买方收取的价外费用；

【价外费用】包括销售方在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税等价内税金（自身应缴的消费税）。

销售额中不包含的项目：

（1）向购买方收取的销项税；

（2）特殊的往来款。

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（代缴）。

②符合条件的代垫运输费用。

承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。

③符合条件代为收取的政府性基金和行政事业收费。

依法批准设立；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

④销货同时代办保险收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

2.含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。

【提示1】增值税税率包括13%、9%、6%。

【提示2】含税价情形：

①价税合计金额；

②零售价；

③普通发票上注明的销售额（适用于考试中）；

④价外费用视为含税收入；

⑤并入销售额的包装物押金。

3.特殊销售——6种情况

（1）以折扣方式销售货物——三种折扣。

①折扣销售（商业折扣）。

②销售折扣（现金折扣）。

【第15篇】增值税普通发票代码在哪里

电子发票面世以来。大家一直的评价都是褒贬不一。虽然发票的开具、保存、交付方便了许多，但是发票的报销却成了很多人吐槽的地方。

因为对于大部分企业来说，电子发票基本还是采取的打印报销的方法。所以还是需要把电子发票打印出来报销，这样操作下来其实并没有减少报销的工作，反而因为打印报销没有防伪标志以及可以重复打印的特性，导致财务还要对发票进行查重、验真、原件归档。

虽然使用《电子发票查重工具》，可以做到扫码后，系统自动对发票进行查重验真，解决了电子发票报销的难题。

虽然解决了这些，但是还有困扰会计的一个老大难的问题，就是冲红发票！

例如a公司给b公司开了一张增值税普通发票，公司会计拿到普通发票入账了，a公司给恶意红字了（开票系统可以直接红字），这个时候b公司能发现吗？

非常难！！！

为什么呢？

如果你取得的一张增值税普通发票被红冲了，你去查验这张发票，这张发票不会有任何异常显示。

比如这张发票，其实已经被红字冲销了。

但是你查询这张发票时候，其状态依旧是正常，不会显示红字。

所以这就很尴尬了，如果你取得的普通发票已经入账了，销售方又恶意红字掉，那么你很难发现端倪。

这个是因为，普通发票冲红不需要开信息表，也就是说不需要上传稽核验证（都是本地验证了一下），其红字信息不会关联到原发票上，相当于跟之前的蓝字发票是两张完全不同的发票了，所以你不管后面什么时候查询之前的蓝字发票，都是正常状态。

也正是这样，很多人对恶意冲红感到很无力。

这个也是目前电子发票除查重验真外，最让人恼火的地方了。

目前的解决方法，是可以在增值税综合服务平台里面查看。因为这个平台有一个功能，当有人给你开红字发票的时候，你打开平台，就会出现下面的提示。

收到这个提醒，你点击提醒中的数字，就可以进去，看到红字发票的详细信息。这里我们可以看到冲红发票备注里面，显示对应蓝字发票的号码代码。

凭借这个信息，我们就能知道对方红冲的是哪一张蓝字发票，会计如果之前用了《电子发票查重工具》对发票进行报销了的话，直接在搜索框输入对应蓝字发票号码代码，就可以查询定位到这张发票了。

点开这条发票记录，就可以看到当时报销录入时的情况以及信息，如果报销的时候，保存了原件，还可以直接将对应原件打开。找到原件后，就 可以根据具体情况再进行操作。

但是这种方法始终比较鸡肋，无法从源头上有效及时地控制红字发票的恶意红冲，只是一个后续提示的功能。

其实要做到防止发票被恶意红冲的话，就得及时将红字发票和原蓝字发票在系统关联，让我们在系统能够及时直观的查询到原蓝字发票是否有红冲信息。

说到这里，就得提一下最近新出现的全电发票了！不知道大家有没有注意，广东省、内蒙古自治区、上海市税务局发布公告，在本地区开始全电发票试点。

全电发票的出现，是否可以及时有效的防止恶意红冲发票的行为？

我觉得是可以的。

从全电发票的红字发票开具流程，我们也可以看到其中一些关键点。

1、如果受票方未做增值税用途确认及入账确认的，销售方可以直接开具红字发票，这个时候销售方开了红字发票，那么购买方在平台自然是无法勾选，也无法做入账确认。购买方自然也知道发票被红冲了。

2、如果受票方已做增值税用途确认或入账确认的，这个时候销售方就无法自由红冲了，这种情况要开红字，开票方或受票方均可发起冲红流程。

但是必须经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》后，开票方全额或部分开具红字全电发票。

所以根据综上所述判断，我觉得使用全电发票后，恶意红冲电子发票这种行为估计是没戏了，应该会被及时查验和发现的。

但是全电发票才刚刚开始，这些也只是推断，具体怎么样，还得看后续发展。目前的话，我们还是得做好当前的电子发票报销工作！