增值税发票丢失证明（15个范本）

【第1篇】增值税发票丢失证明

什么算是增值税发票呢？和我们熟知的普通发票有什么不同呢？增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。实际生活中，增值税发票是比较常见的，当购货方与销货方进行相应的交易时，通常都会向对方要求开具增值税发票。另外，根据所交易的货物不同，税率也是会有差异的，所以说增值税发票丢失，还是会有不小的隐患的，所以一定要选择登报挂失，那么增值税发票丢失登报，具体怎么操作呢？

遗失声明的要求是：在市级以上公开发行的报纸上进行刊登。如果有省级报纸，国家级报纸能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因为这些报纸发行量大，刊登价格可能会比市级报纸便宜很多。

现在登报无需出门，线上处理，省时省心，今天在这里我推荐给大家一个线上登报的方便方法：

说起增值税发票丢失登报，我还是有一件最近发生的事需要反应下，增值税发票，往往在进行交易时会收到，我的姐姐算是一个极其谨慎的人，一般都会需要进行必要的保存，具有重要的作用。但是，前段时间由于姐夫所有人保管不当，导致增值税发票遗失了的，一时间他也是非常着急，我也是及时提醒了姐夫，那么为了避免纠纷可以及时发增值税发票遗失证明。而收据遗失需要登报声明吗？增值税发票遗失需要登报声明吗一般情况下，收据的丢失需要登报声明。以登申请人遗失收据为例：登记收件时，登记机关应当出具收件收据。那么统增值税发票丢失登报现在也是比较方便的。

【第2篇】天津增值税普通发票查询系统

天津和平区发票真伪查询攻略国家税务总局在2023年2月发布了《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》第9号文件中调整了增值税专用发票防伪措施，文件中明确强调了增值税发票查验的一般方法，比如可通过防伪油墨颜色擦可变的特征来辨别，因为发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，油墨印记在外力摩擦作用下可以发生颜色变化，产生红色擦痕，所以可使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕，再比如直观目视识别法，发票的记账联、抵扣联和发票联票面具有复合信息防伪特征，需要使用复合信息防伪特征检验仪检测，对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。无论是哪种增值税发票查验方法都只是通过一种辅助性手段或者工具去识别，而如今已经无须在借助任何工具去查验发票真假了，仅仅通过一台手机就能完成增值税发票查验，真心要感叹科技的进步啊，步骤分享给大家哦。

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第3篇】丢失增值税专用发票证明

某建筑公司购进建筑材料取得一张2023年7月13日开具的增值税专用发票，该发票抵扣联和发票联均被业务人员不慎丢失。

请问该张增值税专用发票涉及的进项税额还能抵扣吗如果能抵扣，应如何办理？

实务操作∶根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在认证期内，按照丢失已开具增值税专用发票的相关规定办理。因此，建筑公司丢失已开具的专用发票可以抵扣，但是必须在认证期内办理（当前已取消认证期）。

【第4篇】湖北增值税发票查询平台

说到职称，大家的问题无非都是几个大家经常问的几个问题，下面我给大家简单说明一下。

1.证书的真伪，如何查询

职称证书是地方性评审的证书，没有全国统一的查询标准。以哪里颁发哪里查询为原则。某某人社局颁发的证书，会在某某人社局官方网站提供查询或公示，或电话查，或直接去颁发证书的人社局查询。

2.代理申报公司，凭什么相信你

1，我们的从业经验超过十年时间，市场上做职称评审超过十年的不多。

2，可以来武汉面签协议，提供营业执照，法人身份证复印件，预付款可以转进公司账户，可以开湖北增值税普通发票。（说明下，营业执照，银行对公账户，税务发票这几项简单的东西，毕竟是经过了工商，银行，税务几个部门的审核。）

3.职称评审评定基本流程

第一：先咨询了解清楚申报人社局相关政策，确定好申报职称专业，代理申报的费用，准备好资料；第二：资料发邮件或快递；第三：本人来签订代理申报合同或安排人过来，或快递合同；第四：预付60%的代理申报费用；第五：代理申报后等待人社局评审出结果；第六：评审通过颁发证书后，发证书扫描件供查询，查询无误后付余款快递证书。

以上几点基本是报职称的学员经常问的问题，还有一些问题就不过多赘述了，大家可以关注我公众号看看其他文章就了解了。关于签合同我是建议大家来公司面签的，实在人来不了可以线上签约，线下来的可以当面把问题沟通清楚，这一点尤为重要。

【第5篇】增值税发票丢失怎么处理

当前，企业丢失发票还需要开具“已报税证明单”吗？还用登报声明遗失吗？丢失后该如何处理？

1、不需要开具“已报税证明单”

当前税务已经实现增值税专用发票及机动车销售统一发票报税信息的共享共用。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）解读。

2、不用登报声明遗失

根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）附件1《取消的税务证明事项目录》第一条，自2023年7月24日起，发票丢失登报作废声明不再提交，取消登报声明。

3、发票丢失后的具体处理方法

1）同时丢失“发票联、抵扣联”；丢失“发票联”或“抵扣联”

同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件（注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用），作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。

丢失“发票联或抵扣联”：丢失“发票联”，纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证；丢失“抵扣联”，纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。

政策依据：《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局2023年第1号）第四条。

2）丢失增值税专用发票“记账联”

增值税专用发票记账联丢失怎么处理未做明确规定。一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。注意：丢失记账联一方保存好提供发票复印件一方相关证明，证明要点：与原件一致、加盖原件保存单位公章或个人签章。

小慧觉得丢失记账联，你直接记账就行了，没那么麻烦，未开票收入都能记账，丢失记账联没必要再找购买方要资料了，或者你系统打开在a4上再打印一张发票记账不就行了。

3）丢失普通发票“记账联”

丢失普通发票记账联，要取得发票联复印件，由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件核对无误，加盖原件保存单位公章或个人签章。

4）丢失普通发票”发票联”

文件中没有明确规定，但实际操作中要取得原开票单位加盖公章证明且注明原来凭证号码、金额、摘要等，由经办单位会计机构负责人、会计主管、单位领导审批后作为原始凭证。

政策依据：《财政部关于印发<会计基础工作规范>的通知》（财会字〔1996〕19号）第五十五条规定：（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

注意：由提供发票联复印件单位出具相关证明，并由提供人签章。证明相关要点：与原件一致，加盖原件保存单位公章或个人签章。

提示：各省对于丢失普通发票如何入账规定不一。具体以当地主管税务机关执行为准。

5）丢失机动车销售统一发票

参照丢失增值税专用发票处理。

6）丢失空白发票（包括增值税专用发票和普通发票）

首先应当于发现丢失当日书面报告税务机关。然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到主管税务机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

风险提示：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

政策依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条；

《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第三节第二条。

4、电子税务局申报《发票遗失或毁损报告表》

操作步骤

以河北省电子税务局填报流程为例：

第一步：在“我要办税”模块选择“综合信息报告”

第二步：选择“特定涉税信息报告”

第三步：选择“发票遗失、毁损报告”

5、怎样避免发票丢失？

1、财务部门建立《发票管理台账》，规范发票交接手续、流程及追责机制；

2、建立发票开具审批流程，并在“发票开具申请单”注明经手人及具体经手时间；

3、合同条款中约定接收发票人。

【第6篇】零税率的增值税发票

公众后台有读者发来一张发票。

“帮忙看看这张发票税率那块。我们公司和对方公司都是一般纳税人，对方给我的回复是轮椅是免税的，但我之前了解到 虽然免税和零税率都不用交税，但其实差别很大，不知道这张发票是不是有问题？”

从读者的描述来看，对方应该是享受免税政策，意图开具的是免税的发票。

增值税免税，是指某项应税行为，本身属于应税范围。因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。

免税的项目还是比较多的，比如农业生产者销售自产农产品、销售避孕药品和用具等，国家会经常根据经济情况发布一些新政策，比如最近关于疫情防控的免征增值税的优惠政策。

由于免税本身是征税范围只是国家给与了优惠，所以也应该开具发票，具体如何开具，其实就是开具税率栏为免税字样的发票。

而0税率是什么呢？

零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。零税率的规定，我们可以从《增值税暂行条例》和财税 2016 36号文中找到相关规定。

《增值税暂行条例》第二条 增值税税率

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条：

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给予退回。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业实行免退税办法。

由于免税发票和0税率发票的税额都是0，结果都没销项，所以很多人开具都会忽略，免税开成0税率的也屡见不鲜。

但是实际上这两个还是有很大区别的。

所以，严格意义上来说，这种开票算是适用错误税率开具情况，属于不合规发票。

建议如果是长期合作方或者金额较大建议沟通换票以防后患，如果是金额不大或者说换票成本高，也无所谓，一般日常工作中税务也不会纠结于此，如遇检查做出合理解释即可。

免税发票具体如何开具？

金税盘

1.点击系统设置进入，点击商品编码

2.点击增加，按图片显示填写，注意，一定要选择享受免税优惠政策。

3.增加完成后，就可以到开票界面开具发票了。

税控盘

想免税，先学会开票吧，不要乱开，严格按照规定开具，以避免不必要的纳税风险。

【第7篇】增值税普通电子发票

纳税人：小夏，我是一名教师，上周到企业授课，现对方需发票做账报销，我急需开具一张发票，有什么快捷的方法？

税小夏：您可在电子税务局上代开增值税电子发票，开具完可直接通过电子邮箱发送给对方。

一、办理路径

进入国家税务总局厦门市电子税务局网站（https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html），登录>我要办税>发票使用>增值税普通发票代开。

二、发票查询

录入查询条件，点击【查询】，默认为增值税电子普通发票。

三、填写开票信息

1.点击【新增】，阅读完须知后，进入编辑界面。

2.选择发票类型为增值税电子普通发票，录入申请单据信息，包括劳务发生地、领取方式（默认电子发票领取）、付款方信息、收款方信息（接收短信号码、电子邮箱、地址等）。

3.录入货物或应税劳务、服务名称。点击【新增行】，点击空白行的“货物或应税劳务、服务名称”，在弹出商品选择框内勾选需要代开的商品，填写含税销售额。

4.选择印花税合同类型。初始默认为空，纳税人根据实际情况进行选择。

5.备注根据收款方填写相关信息自动生成，备注信息会打印在发票上。在备注下方，纳税人若需要特殊说明，在此项填写，此项说明不会打印在发票上。

另：①如果货劳明细超过8行，使用销货清单。

②货运服务代开。在选择商品时选择货运服务的商品，点击【确定】> 录入起运地、到达地、车船信息 > 点击保存。

③建筑服务代开。在选择商品时选择建筑服务的商品，点击【确定】 > 录入建筑服务发生地信息 > 点击【保存】申请单。

④温馨提示：请注意劳务和居民日常服务—生活服务的区别，并根据实际进行选择。居民日常服务— 生活服务 指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

6.提交申请单。

四、开具发票

完成缴款后，当申请单状态为【已扣税款】时，点击【开具发票】，提示“发票开具成功”同时状态变更为“发票未打”。待状态更新为“打印成功”，即电子发票开具成功。

五、开具完税证明

点击【打印完税证明】，弹出缴款信息，显示完税证明。

税小夏

以上就是自然人线上代开增值税电子发票的详细流程啦，你学会了吗？

温馨提示：

增值税电子普通发票以电子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税（纸质）普通发票相同。

【第8篇】普通发票和增值税票

增值税一般纳税人发生应税销售行为，应使用增值税发票管理新系统（以下简称新 系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

（一）增值税专用发票的联次

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭 证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售 方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

（二）增值税专用发票的开具

增值税专用发票应按下列要求开具：

1. 项目齐全， 与实际交易相符。

2. 字迹清楚，不得压线、错格。

3. 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。

4. 按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

5. 一般纳税人发生应税销售行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用 发票的， 同时使用防伪税控系统开具《 销售货物或者提供应税劳务清单 》， 并加盖财务专用章或者发票专用章。

6. 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值 税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括： 保险单号、税款所属期 （详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

除上述规定外，＂营改增＂的相关文件还结合实际情况对增值税专用发票的开具作出 了如下规定：

1. 自 2016 年 5 月 1 日起，纳 入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值 税纳税人， 应使用新系统根据《商品和服务税收分类与编码（试行）》选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人， 应于 5 月 1 日前完 成开票软件升级。5 月 1 日前已使用新系统的纳税人 ， 应于 8 月 1 日前完成开票软件升级 。

2. 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的

（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自 动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印＂差额征税”字样，发票开具不应与其他应 税行为混开。

3. 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备 注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

4. 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票＂货物或应税劳务、服务名称＂栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可 不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

5. 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明 不动产的详细地址。

1. 个人出租住房适用优惠政策减按 1. 5% 征收， 纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时， 通过新系统中征收率减按 1. 5% 征收开票功能， 录入含税销售额 ， 系统自动计算税额和不含税金额， 发票开具不应与其他应税行为混开。

2. 税务机关代开增值税发票时，＂销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写。）

3. 国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人

（不包括其他个人）， 代开增值税发票时， 在发票备注栏中自动打印 ' yd' 字样。

（三）增值税专用发票的领购

一般纳税人凭《发票领购簿》、ic 卡和经办人身份证明领购增值税专用发票。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票：

1. 会计核算不健全， 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 。

上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税 务局确定。

2. 有《税收征收管理法》规定的税收违法行为， 拒不接受税务机关处理的。

3. 有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

( 1 ) 虚开增值税专用发票。

( 2 ) 私自印制增值税专用发票。

( 3 ) 向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票。

( 4 ) 借用他人增值税专用发票。

( 5 ) 未按要求开具发票的。

( 6 ) 未按规定保管专用发票和专用设备。有下列情形之一的， 为未按规定保管 增值税专用发票和专用设备：

心未设专人保管增值税专用发票和专用设备；

＠未按税务机关要求存放增值税专用发票和专用设备；

＠未将认证相符的增值税 专用发票抵扣联、《认证结果 通知书》 和《认证结果清单》装订成册；

＠未经税务机关查验，擅自销毁增值税专用发票基本联次。

( 7 ) 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行。

( 8 ) 未按规定接受税务机关检查。

有上列情形的，如己领购增值税专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的增值税专 用发票和ic 卡。

4. 新办纳税人首次申领增值税发票规定。

(1 ) 同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票， 主管税务机关应当自受理申请之日起 2 个工作日内办结， 有条件的主管税务机关当日办结 ：

心纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证（需要采集、验证 法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定）；

＠纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票；

＠纳税人按照规定办理税控设备发行等事项 。

( 2 ) 新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税 控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

( 3 ) 税务机关为符合 ( 1 ) 规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定， 增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元， 每月最高领用数量不超过25 份； 增值

税普通发票最高开票限额不超过10 万元， 每月最高领用数量不超过50 份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税 人税收风险程度， 自行确定新办纳税人首次申领 增ffi:税发票票种核定标准。

（四）增值税专用发票开具范围

1. 一般纳税人发生应税销售行为， 应向购买方开具增值税专用发票。

2. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋 帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票 。

3. 增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的， 可向主管税务机关申请代开。

4. 销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的 除外。

5. 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用 发票，并 在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税 额。属于下列情形 之一的， 不得开具增值税专用发票：

( 1 ) 应税销售行为的购买方为消费者个人的；

( 2 ) 发生应税销售行为适用免税规定的。

6. 自 2017 年6 月 1 日起， 将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具 增值税专用发票试点范围。月销售额超过3 万元（或季销售额超过 9 万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称自 开发票试点纳税人） 提供建筑服务、销售货物或发生其他增 值税应税行为， 需 要开具增值税专用发票的， 通过增值税发票管理新系统自行开具。

自开发票试 点纳税人销售其取得的不 动产，需 要开具增值税专用发票的，仍 须向地税机关申请代开。

自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报 期内， 向主管国税机关申报纳税。在填写增值税 纳税申报表时， 应将当期开具增值税专用发票的销售额， 按照3% 和 5% 的征收率，分 别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） 第 2 栏和第5 栏＂税务机关代开的增值税专用发票不含税销售 额＂ 的“本期数” 相应栏次中。

7. 扩大小规模纳税人 自行开具增值税专用发 票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信 息技术服务业， 扩大至租赁 和商务服务业， 科学研究和技术服务业， 居民服务、修理和其他服务业。上述 8 个行业小规模纳税人 （以下 称试点纳税人） 发生增值 税应税行为， 需 要开具增值税专用发票的， 可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定 向税务机关申请代开。

试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的 纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税 纳税申报表时， 应当将当期开具增值税专用发票的销售额， 按照 3% 和 5% 的征收率，分 别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用） 第 2 栏和第 5 栏＂税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“ 的“本期数”相应栏次中。

1. 小规模纳税人月销售额超过10 万元的，使 用 增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模 纳税人，月 销售额未超过 10 万元的， 可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增 值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

【第9篇】代开增值税专用发票

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

需要办理发票代开业务的纳税人可以看过来啦！今天我们先学习代开增值税专用发票吧！

代开增值税专用发票

代开增值税专用发票办税指南

一、申请条件：

1.已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向主管税务机关申请代开。

2.申请代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人，适用“货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案”的“申请条件”。

二、办理材料：

三、办理渠道：

（1）办税服务厅：

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐！）：

1.登录厦门市电子税务局 > 我要办税 > 发票使用 > 增值税专用发票，进入功能。

2.填写申请信息，点击”新增”功能按钮，进入增值税专用发票申报单填写界面。

▲

※ 注意事项 :

①请填写所有带*的信息。

②使用“选择常用客户”和“添加为常用客户”功能，可选择历史保存和保存本次的付款方信息。

③点击“新增行”功能按钮，填写货物劳务信息。

④如果是货运服务代开，在“是否货运服务”项中选择“是”。

⑤如果是建筑服务代开，需选填建筑服务发生地和项目名称。

⑥填写含税金额后，系统将自动带出不含税金额、税额。

⑦需在“附列资料”中上传营业执照原件照片。

⑧根据实际勾选相应的印花税合同类型。

3.提交申请。选择上门领取方式，直接提交申请单；选择邮寄领取方式，勾选需要提交的申请单，点击“合并填写快递单”，填写收件信息。

▲

※ 注意事项 :

快递收费各区不同，不同区域可能使用不同的快递公司，纳税人收件以快递到付为准。

4.缴纳税款，接收到已受理短信，进行税款缴纳，当前系统仅支持企业使用三方协议缴款。

5.缴款成功后，如选择上门自取，请及时前往办税大厅领取发票；如选择邮寄领取，就可以耐心等待快递员把发票送上门啦！

如需要更详细的操作步骤请进入厦门市税务局网站查看，首页> 纳税服务>下载中心>软件和操作手册下载>电子税务局。

小贴士

长按识别二维码

就可以查看

“最多跑一次”的全部事项清单哦~

快来看看有没有你感兴趣的内容吧！

“最多跑一次”事项清单

【第10篇】广东增值税发票查询

全电发票来啦！你会使用吗？

如：销售方给我们单位开的全面发票，在哪里查？可以登录增值税发票综合服务平台，进入税务数字账户模块，根据提示点击相应的发票类别、发票来源、发票类型后，便可以查询到你接收的全电发票了。

那怎么抵扣啊？可以登录增值税发票综合服务平台，进入抵扣勾选发票抵扣勾选模块，根据提示点击选择相应全电发票后点击提交就可以正常抵扣了；

最后怎么查验呢？登录全国增值税发票查验平台，根据提示，输入发票号码、开票日期、开具金额和验证码后，点击查验按钮，就可以查验全电发票真伪咯。你学到了嘛？

【第11篇】浙江增值税普通发票查询

前言：当前，全电发票是财税界的热点话题之一，今天我们向大家分享一下全电发票的知识，包括全电发票受票操作实务，全电发票的开具、交付、认证、冲红等重点内容，供各位参考学习

一、全电发票受票操作实务（以浙江为例）

6月21日起，浙江省开始接收全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）。作为接收方，纳税人收到全电发票哪里查？怎么查？怎么抵扣勾选？怎么处理待确认红字申请？怎么查验？我们一起往下看：

一、全电发票哪里查

●进入增值税发票综合服务平台

（https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/sigin.c9e04d4b.html?_1651838262884）

图1 查询网址

二、全电发票怎么查

●进入税务数字账户模块

图2 全电发票（增值税专用发票）查询

图3 全电发票（普通发票）查询

三、全电发票怎么抵扣勾选

●进入抵扣勾选——发票抵扣勾选

图4 发票抵扣勾选

四、全电发票红冲——受票方需要如何处理

●纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的全电发票，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票，按以下规定执行：

（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

图5 待处理红字申请的确认

五、全电发票怎么查验

●综合服务平台支持发票批量查验。模板下载-填写查询信息-上传查验。

图6 发票批量查验界面

图7 发票批量查验申请处于待处理状态界面

图8 发票批量查验申请-查验结果

二、全电发票的开具、交付、查询、认证、冲红划重点

最新发票勾选认证流程，现在大部分地区使用了全电发票，那取得全电发票，怎么认证抵扣呢？

01全电发票和电子发票有什么区别？

第一，管理方式不同。对于全电发票，纳税人无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于电子发票，纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

第二，发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而电子发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付 。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。

第三，发票样式不同。一是全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区。二是全电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。

02

开具电子发票全流程！

使用全电发票的纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票，开具纸质发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车（含二手车）、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票，开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

全电发票勾选认证全流程如下：

（一）登录广东电子税务局https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

（二）法人或财务人员微信扫一扫/广东税务app扫码登录

（三）我要办税/税务数字账户

（四）发票勾选确认

（五）抵扣类勾选

（六）选择需要勾选的发票/提交勾选

（七）在申报所属期进行统计确认/申请统计

03

全电发票查询

单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平

台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

04

全电发票——交付

手把手教您

交付全电发票

纳税人成功开具全电发票后，可通过系统自动交付和纳税人自行交付两种方式实现发票交付。

系统自动交付

数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，系统无法自动交付。

纳税人自行交付

自行交付方式是指纳税人通过电子邮件交付、二维码交付、发票下载pdf、发票下载ofd、下载为xml等方式进行发票交付。

财务小陈

申税小微，全电发票交付相比于纸质发票有什么不同呢？

远程交付更便利。除系统自动交付外，纳税人还可以通过电子邮箱、二维码等方式交付全电发票，与纸质发票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快！

申税小微

财务小陈

那么在税务数字账户里如何进行全电发票的自行交付呢？

下面就一起来看看怎样操作吧！

申税小微

操作流程

1.依次点击【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】进入发票查询页面，选择一条全电发票数据并点击该数据右边操作栏下的【交付】，在弹窗中选择交付方式。

图 1：发票交付初始化界面

2.点击【邮箱交付】，页面上会弹出“邮箱交付”页面，如图 2所示。录入电子邮箱后可以选择文件格式，文件的格式有ofd、pdf和xml三种；选择一种文件格式，点击【确定】，发票交付到录入的邮箱中。

图 2：邮箱交付页面

3.点击【二维码交付】页面会弹出 “二维码交付”页面。如图 3所示。扫描二维码即可选择pdf、ofd、xml下载。

图3：二维码交付页面

4.点击【发票下载pdf】、【发票下载ofd】、【下载为xml】按钮，页面会下载相对应格式的发票文件到本地。

5.完成发票交付后点击【返回】即可关闭发票交付页面。

温馨提示：1.销售方开具发票后，系统默认将发票推送至购买方税务数字账户，购买方进入税务数字账户即可查看本单位取得的发票信息。

2.销售方需要在税务数字账户中提前设置好本企业的发件邮箱信息。

05

全电发票——红字发票

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情

形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》(见附件2），开票方全额或部分开具红字全电发票。

受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字全电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。

登录综合服务平台后，以弹窗方式，提醒纳税人本月（本月1日至当前）取得的各类红字增值税发票信息（即，负数发票信息），如下图所示：

点击页面“查询”查询待确认的红字发票信息，如下图所示：

核对红字发票信息确认单，并对红字申请进行审核，“同意”或“拒绝”

【第12篇】企业增值税发票管理办法

专票电子化试点

为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2023年起推行增值税电子普通发票。继2023年后，为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局决定实行增值税专用发票电子化。

专票电子化试点纷纷落地，发票电子化在一定意义上趋于完善，发票电子化的趋势是不可逆的。

尽管如此，还是有很大一部分财务非常抵触电子发票的广泛应用，这是因为纸票向电票过度集中，大部分企业财务缺乏电子发票管理系统，从而导致工作量直线上升。

在不具备线上报销条件的情况下，还需要将电子发票打印成纸质版进行报销。电子发票无法节省印刷成本的同时也增加了繁复的管理流程。

纸质发票弊端

从长远发展角度来看纸质发票存在着非常严重的弊端：

1、无法适应电子商务的发展需求；2、印制和管理成本居高不下；3、降低企业工作效率。

不难看出实体化的纸质发票在效率和印刷成本上存在硬伤，电子发票提高了效率，税务局印制、运输和保管发票的费用省下来了，企业也不用设置专门存放纸质文件的会计档案柜。财务可以足不出户领发票、开发票并将发票发送到客户手里。

电子发票管理

说到这有些财务却不认同。他们认为，所谓的提升效率节省成本，跟他们本身关系不大，税局跑两趟，多邮寄两回快递没什么大不了，工作量再大花点时间总能干完，现在电子发票出来，公司没有管理系统，还要合规管理电子发票，怎么储存，数据放哪里都成问题，而且还要打印出来。当初可以直接给纸质发票，现在搞得更麻烦了。

面对电子发票的推出，财务们措手不及，更困扰他们的是不知如何应对电子发票的查重、防伪以及进行原文件归档管理这三个方面。

时代的更迭是不可逆的，我们唯一能做的只有随之改变。借助信息化的电子发票管理系统来应对我们目前所面临的问题。

票总管发票管理系统

借助“票总管”发票管理系统，自动扫描录入发票明细，一键归档，统一管理电发票影像。财务可随时对发票内容进行检索查询，提升财务效率，合规管理电子发票：

①解决电子发票归档保存问题。

根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会﹝2020﹞6号）要求，电子发票不但要打印纸质资料，电子凭证也要保存，对于发票接收量大的企业，便于电子发票归档和整理。

电子发票报销批量导入＋归档保存

报销发票查重、验真

②解决电子发票重复报销的问题。

企业报销管控不严格，重复报销入账不但会给公司造成经济损失，还会产生漏税风险，容易造成税款滞纳金和罚款，系统可以自动对发票进行重复检测，并生成发票台账表，防止重复报销。

③ 加强发票风控管理。

电子发票虽然使用便捷，但电子发票自身具有可重复打印，易篡改、易造假的特点，所以电子发票推行后ps伪造发票层出不穷。

系统可以针对电子发票进行批量验真，对接权威查验平台，自动生成国税局官网发票查验凭证，确保发票真实性。

发票电子化是必然的，这个趋势不可阻挡，希望财务小伙伴尽快尽早使用电子发票管理系统，早日出坑，不再被电子发票的烦恼所缠绕。

【第13篇】增值税假发票案件

近期，福建省泉州市税务部门与公安、人民银行、外汇管理部门运用税收大数据和异常收汇数据综合分析，联合破获一起虚开增值税专用发票骗取出口退税案，涉及上游开票企业70余家、外贸出口企业22家，抓获犯罪嫌疑人36人。

四部门通过部门协作，对全链条信息开展分析研判，实施精准打击。经查，以王家乐等5人为首的犯罪团伙利用实际控制的外贸公司、上游空壳生产企业，虚构出口贸易业务，骗取国家出口退税款，虚开增值税专用发票6800余份，价税合计金额7.24亿元，骗取出口退税8300余万元。近日，案件将移交检察机关审查起诉。

泉州市税务局有关负责人表示，下一步，将着力发挥六部门联合打击涉税违法行为工作机制作用，常态高效打击“假企业”“假出口”“假申报”，特别是对团伙化、暴力式虚开发票、骗取退税等严重涉税违法行为坚持严查严办，切实维护良好税收秩序。

【第14篇】销售企业增值税专用发票吗

导读：在购买烟酒数量比较多的时候，有些客户要求销售烟酒的企业开具专用发票给自己，让自己能够拿着这张发票进行抵扣，减轻企业的税费负担。但是，销售烟酒的企业是否可以向购买方开具增值税专用发票?

销售烟酒的企业是否可以向购买方开具增值税专用发票

不能。

国家税务总局明确，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的

。2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票。

因此，只要该笔货物销售交易不属于以上情形，就可以给对方开具增值税专用发票。

增值税专用发票必须按下列规定开具

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

销售烟酒的企业是否可以向购买方开具增值税专用发票?销售烟酒的企业在开具专用发票上是有相关要求，并不是企业符合是一般纳税人就可以开具专票。

【第15篇】国家增值税发票税率调整

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号），4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。近日，有网友留言咨询，3月份的业务需要在4月份补开发票怎么办，取得发票的票面税率栏次填写错误应该如何处理等等。对于这些问题，12366纳税服务热线都及时作了解答，一起来看看吧↓

1.我可以采取哪种方式升级税控开票软件？

答：为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。一是在线升级，纳税人只要在互联网连接状态下登录税控开票软件，系统会自动提示升级，只要根据提示即可完成升级操作；二是自行下载升级，纳税人可以在税务机关或者税控服务单位的官方网站上自行下载开票软件升级包；三是点对点辅导升级，如果纳税人属于不具备互联网连接条件的特定纳税人或者在线升级过程中遇到问题，可以主动联系税控服务单位享受点对点升级辅导服务。

2.我在完成税控开票软件升级后，可以立即开具调整后税率的增值税发票吗？

答：增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。

3.我是增值税一般纳税人，2023年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票，请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

4.我是增值税一般纳税人，2023年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票。4月3日，购买方告知，需要将货物退回，此时，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票？

答：一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。

5.我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化？

答：没有任何变化，您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

6.我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？

答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，您可将已取得的发票联次退回销售方，并要求销售方重新为您开具正确的发票。

7.我是一名增值税一般纳税人，2023年3月份在销售适用16%税率货物时，错误选择13%税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？

答：您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，重新按照正确税率开具发票。

8.我是一名通过第三方电子发票平台开具增值税电子普通发票的纳税人，请问我应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票？

答：您应当及时联系第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商对电子发票开具系统进行升级完善，确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。