增值税0税率有哪些（15个范本）

【第1篇】增值税0税率有哪些

常用增值税税率有四档：13%、9%、6%、0%，征收率有两档：3%、5%；还有发票税率栏特殊情况的税率：免税、不征税、“***”、“*”的情形。

一、免税税率

1、指纳税人有纳税义务但国家出台政策免除纳税人缴纳税款义务，比如农户农产品销售、小规模纳税人销售货物提供劳务。

2、免税税率只能开具普票，会计核算不用价税分离，全额计入收入，在税率或征收栏填写“免税”，不可以填0%税率。

二、不征税税率

指纳税人产生的收入尚未达到增值税应税确认条件，是“未发生销售行为的不征税项目”，由于对方要求开票，只能开具“不征税”税率普票，常见有房地产、建筑业服务预收款、预付卡充值，开票编码601-616。

三、“***”税率

常见如差额征税，销售额扣除一定金额后纳税，有劳务派遣、旅游服务、人力资源外包、物业公司转售水电等，会计核算时按全额确认收入，扣除部分确认成本，发票税率栏显示“***”，备注栏有“差额征税”字样。

四、“*”税率

通讯服务费的电子普通发票，税率和税额栏是*号，是电信行业特殊开票方式，不是免税业务。

五、0%税率

用于出口货物和跨境应税行为，是法定征税税率，不是税收优惠，在计算增值税时销项税额按照0%税率计算，进项税额允许抵扣，所以才有出口货物退税。

【第2篇】农产品增值税抵扣税率是多少

导读：随着时代的发展，新兴的科技产业取代了以往农业的地位，但是农业也是人类生活中不可或缺的一部分，所以为了促进农业的发展，各国家政府都出台了有关农业发展的相关政策，例如农产品增值税抵扣等。那么农产品增值税抵扣政策是怎样的呢?

农产品增值税抵扣政策

答：《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）： 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为 10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率的农产品，按照 12%的扣除率计算进项税额。

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37 号）税率已被调整（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

1、如果贵司购进的这些农产品是用于生产销售 16%（5月1日前税率 17%）货物的一般 纳税人，可以按规定继续享受增值税加计扣除 2%。

2、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）规定，从 2018 年 5 月 1 日起调整税率，对应也调整农产品扣除率，即农产品扣除率 13%调整为 12%。

3、经查询，天然蜂蜜和初加工的乌梅、陈皮、山楂、甘草类属于《财政部 国家税务总局关于 印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52 号）规定的“农产品”范围。

购进农产品进项税额抵

一、企业购进农产品，属于以下几种情况进项税额可抵扣：

1、取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书，以票面增值税额为进项税额。

2、取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以10%为进项税额。

3、取得自开或代开农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的金额乘以10%为进项税额。

4、取得自产农产品销售发票，以农产品发票上注明的金额乘以10%为进项税额。

5、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，以取得发票上注明的金额乘以12%为进项税额。

关于“农产品增值税抵扣政策”的回到就到这了，大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了呢？

【第3篇】土地增值税实行什么税率

中房报记者 苗野 | 北京报道

土地增值税是一个敏感的话题，往往引起公众对房地产商的讨伐，房地产商则反怼公众和媒体“愚蠢无知”。在存废的争议之间，现在，土地增值税将进入立法程序。

7月16日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）向社会公开征求意见。这次土地增值税征求意见最重要的变化是——从此前的暂行条例平移上升为法律，并在征税的范围上做出调整。

征求意见稿在此前转让国有土地及地上建筑物、构筑物并取得收入的单位和个人应缴纳土地增值税的基础上，首次将出让集体土地使用权、地上的建筑物及其附着物，或以集体土地使用权、地上的建筑物及其附着物作价出资、入股纳入征税范围。同时拟取消集体房地产土地增值收益调节金，土地承包经营权流转不征收土地增值税。在税率方面，土地增值税仍将继续实行四级超率累进税率，并以转移房地产所取得的增值额为计税依据。

财税部门解释称，土地增值税立法是贯彻落实税收法定原则的重要步骤，也是健全地方税体系改革的重要内容，有利于完善土地增值税制度，增强权威性和执法刚性，发挥土地增值税筹集财政收入、调节土地增值收益分配、促进房地产市场健康稳定发展的作用，有利于健全我国的房地产税收体系、推进国家治理体系和治理能力现代化。

中国房地产报记者采访的业内财税专家纷纷认为，自1994年开征以来，土地增值税一直备受争议，但还是按税收法定原则向前推进，且征税范围有所扩大，基本保留现行税制和税负水平，下放部分制定税收优惠权限，短期对房地产市场影响不明显。征求意见稿堵塞了以往在土地增值税征管中存在的一些漏洞，不再区分“可清算”和“应清算”，税收蓄水池作用削弱，房企资金压力提升。此前的预征制度，为房企留下大量弹性操作空间，现在房企要重新把控销售节奏和量价平衡，并非销售价格越高，项目利润就越高。

25年间的存废论辩

土地增值税自1994年出台以来，就一直带着房地产行业反暴利税的光环，它诞生的背景是1993年新中国出现了第一轮房地产热潮，当时在海南、北海、珠海、惠州等地流传“要赚钱，到海南；要发财，炒楼花”，并传导至全国，炒地皮是当时最炙手可热的淘金手段，房地产泡沫非常厉害，引起了中央政府的警惕。

1993年12月，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》公布，并从1994年1月1日起，对单位和个人转让房地产所取得的增值额征收一种四级累进税。

与之相伴的是土地增值税从未脱离过存废争议。有学者10多年前就曾建议取消这一税种，另一种观点则认为，严格执行土地增值税有益于控制房地产商的暴利行为。

按照财政部相关负责人的说法，土地增值税暂行条例施行20多年以来，税制比较健全，运行平稳，上升为法律的条件和时机已经成熟。

总体来看，土地增值税规模逐年攀升，房地产开发企业贡献了主要税收。财政部数据显示，今年上半年，土地增值税为3565亿元，同比增长10.3%。而去年全年的土地增值税收入达到5642亿元，同比增长14.9%。中国恒大2023年应交土地增值税约521亿元；碧桂园2023年年报显示，当期土地增值税约为139亿元；万科2023年土地增值税约为196亿元。

中国企业资本联盟副理事长柏文喜认为，土地增值税从法理角度而言是没有逻辑瑕疵的，只是在之前的征管过程中存在较大的弹性空间，这是备受争议的原因。房地产行业的利润很大程度上是来自于土地升值的收益，按照征求意见稿，拟将集体房地产纳入征税范围，建立土地增值收益分配机制和超率累进税率，能够将由社会经济发展带来的土地增值，更加合理地让全社会共享而不是转移给房地产行业自身，这势必会让房地产行业的利润快速走向社会平均利润率，防止房地产行业对社会资源的过度吸附带来的行业暴利持续，让房地产行业真正成为依靠专业技术和服务能力实现可持续发展的行业。

与现行《土地增值税暂行条例》相比，征求意见稿保持税制框架和税负水平总体不变，仍以转移房地产所取得的增值额为计税依据，并实行30%、40%、50%、60%的四级超率累进税率。

对于房地产开发项目的土地增值税，征求意见稿仍延续现行征管制度，即销售时预征、项目终了进行清算，对预缴税款多退少补。同时，按放管服改革要求，简化征管程序，将现行税务机关根据纳税人提供的资料进行清算审核的做法，调整为从事房地产开发的纳税人应自行完成清算，结清应缴税款或向税务机关申请退税。

一位不愿透露姓名的财税专家表示，开征土地增值税是考虑到当时开发商获取土地的方式不同，比如住宅项目拿地大多通过招拍挂，但一些文旅地产、商业地产并非如此，同时为打击开发商囤地、炒地等行为，土地增值税短期内不可能被取消。土地增值税应该在平抑地价、房价以及维持房地产行业利益平衡等方面发挥实质作用。但土地增值税每年实际征收规模与理论征收规模相距较大。房企在土地增值税清算时的种种博弈、规避甚至是偷逃，亦是公开的秘密。

也有不少财税学者建议取消土地增值税。中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，随着房地产市场逐渐规范，土地增值税的调节意义已明显削弱。房价越高土地增值空间越大，开发商缴纳的税款越多，这部分交易环节的税负会被开发商转嫁给购房者，甚至可能会对房地产市场起到逆向调节作用。土地增值税短期还有存在必要，退出也是一个逐步过程。

清算与避税的博弈

从征求意见稿可以看出，除了延续《土地增值税暂行条例》优惠规定的基础上，对个别政策也做出了适当调整。一是吸收了现行税收优惠政策中关于建造增值率低于20%的保障性住房免税的规定。二是增加授权国务院可规定减征或免征土地增值税的其他情形。如企业改制重组土地增值税政策、房地产市场调控相关的土地增值税政策等。三是将建造增值率低于20%的普通住宅免税的规定，调整为授权省级政府结合本地实际决定减征或是免征，以体现因地制宜、因城施策的房地产市场调控政策导向，落实地方政府主体责任。四是增加授权省级人民政府对房地产市场较不发达、地价水平较低地区集体房地产减征或免征土地增值税的规定。

由于土地增值税征税对象是转移房地产并取得收入的单位和个人，房企是缴纳土地增值税主力军，因此土地增值税立法对房企影响备受关注。

华东某上市房企高管称，土地增值税是对房地产行业利润的再调整，作为地方税种，各地执行情况不太一样，此次立法基本是平移之前条例的内容，税负水平总体不变，对企业税收成本不会产生太大影响。

但土地增值税在坊间早已被认为是扭曲最严重、缴税最迟滞、避税最集中的一个税种。

2023年，央视曾痛批开发商“欠缴3.8万亿土地增值税”，结果引来房地产商和税务部门的集体不满。就在普通民众还没弄清怎么回事时，国税总局的一纸声明终结了这场争论：巨额欠税存误读。

彼时，万科、金地、首开股份等11家被央视点名的房企纷纷作出澄清，其中，万科的解释言简意赅——房地产项目达到清算条件后才需要清算并交纳土地增值税。

当时国家税务总局财产行为税司负责人也承认，由于房地产行业经营情况复杂，土地增值税清算需要审核大量跨若干年度收入、成本和费用情况，税收征管难度大并容易产生执法风险。

“由于预征率往往低于清算后的实际税率，房企通常会采取滚动开发等各种措施在‘可清算’和‘应清算’之间做税筹，使得应缴未缴土地增值税成为房地产行业中普遍存在的现象。现今《征求意见稿》将原可清算条件变为应清算条件后，房企利用无息应交税费的时间大幅缩短，经营压力进一步提升。”前述某财税专家指出。

“做高成本和贷款利息是通常做法，因为计算土地增值超额部分是要扣除掉这些成本的。”深圳某会计师事务所审计人员称，缴税与避税是永恒的博弈，为了避免清算，开发商会选择配建酒店、商超、影院等综合体项目，且体量要占到总建筑面积的20%左右，这也是巧妙的避税手段，即使住宅售罄，但这些商业物业还没卖，土地增值税就一直清算不了。

业内人士认为，土地增值税的影响已成为房地产开发商项目定价的参考因素之一。因为采用的是超率累进税率，项目增值额越高，税率越高，10%的税率级差较大，所以把控税率级差的临界点，把控销售节奏和量价平衡非常重要。

不过，随着征管制度完善，近年来土地增值税清算效率明显提高。

中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群曾提出，从土地增值税征管操作环节看，因其扣除项目种类多、不确定因素大、动态指标变化快等特点，从某种程度上弱化了土地增值税的征管，建议应简化扣除项目，以土地使用权作为唯一或主要标的物的溢价和折损情况进行征收，扩大适用税率，增加税率分级档次，这将更有利于减少征税成本、防止偷逃税款、提高土地增值税征缴的精准性。

（此文刊于中国房地产报7月22日01版 责任编辑 何可信）

【第4篇】建筑工程增值税税率

老项目，加工，清包可以选择简易计税

预缴一般（总包-分包）/1.09*0.02

简易计税：（总包-分包）/1.03*0.03

纳税一般：总包/1.09*0.09-进项-预缴

建议纳税：（总包-分包）/1.03*0.03

甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为a省，2023年1月承包b省的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税

500-150)/1.09*0.02=6.42

房地产老项目可以选择简易计税

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入560万元，另取得延期付款利息30万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期的计税销售额

800/2000=0.4

200*0.4=80

560+30-80）/1.09=467.89

某企业2023年1月转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2023年1月该企业应纳增值税

自建全额：1500/1.05*0.05=71.43

2023年8月份，天津的王先生将2023年3月购买的200万元的普通住房出售，取得含税收入360万元，8月份王先生应缴纳增值税

二年，普通住房免增值税

【第5篇】11%增值税税率

1. 增值税

1.1. 出口环节增值税政策（六）

1.1.1. 适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务或无形资产

1.1.1.1. 【归纳】出口免税政策适用于出口货物、劳务、服务或无形资产以往环节未纳过税而无须退税、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税等情况。 适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务或无形资产，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。

1.1.2. 适用增值税征税政策的出口货物劳务

1.1.2.1. 【归纳】出口照章征税的货物劳务主要涉及以下三个方面：一是国家明确取消出口退税（限制出口）的货物劳务；二是有出口违规行为的企业出口的货物劳务；三是未从事实质性出口经营活动。

1.1.2.2. 一般纳税人出口货物

1.1.2.2.1. 销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1＋适用税率）×适用税率 出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。 （1）出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×（投入的保税进口料件金额÷生产成本） 主营业务成本、生产成本均为不予退（免）税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退（免）税的进料加工出口货物金额时，耗用的保税进口料件金额为不予退（免）税的进料加工出口货物金额。 （2）出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的，其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。 进料加工手册海关核销后，出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为： 清算耗用的保税进口料件总额=实际保税进口料件总额-退（免）税出口货物耗用的保税进口料件总额-进料加工副产品耗用的保税进口料件总额 当耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时，应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时，其差额部分不得扣减其他出口货物金额。

1.1.2.3. 小规模纳税人出口货物

1.1.2.3.1. 应纳税额=出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率

1.1.3. 境外旅客购物离境退税

1.1.3.1. 退税主体

1.1.3.1.1. 境外旅客：在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

1.1.3.2. 退税客体

1.1.3.2.1. 退税物品：境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括：退税商店销售的免税品；禁、限品；规定的其他物品。

1.1.3.3. 境外旅客申请退税的条件（同时符合）

1.1.3.3.1. 1.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币—同人同日同店达500； 2.退税物品尚未启用或消费—未启用； 3.离境日距退税物品购买日不超过90天—新购； 4.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境—随行。

1.1.3.4. 退税率和退税额

1.1.3.4.1. 2023年4月1日后，退税物品的退税率分为11%和8%两档：适用税率为13%的，退税率为11%；适用税率为9%的，退税率为8%。 应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率

1.1.3.5. 退税方式

1.1.3.5.1. 退税币种为人民币，退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。 退税额未超过10000元的，可选择现金退税或银行转账退税；退税额超过10000元的，只能通过银行转账退税。

增值税—出口环节增值税政策（六）

【第6篇】金融增值税税率

股权转让，指的是公司股东依法把自己的股东权益有偿转让给他人，使得他人取得股权的民事法律行为。股权转让过程是需要纳税的，过程中一共涉及4种，分别为：增值税，印花税，企业所得税，个人所得税。但是这4种税并不是所有的情况都要交，现在我给大家详细介绍一下这些税在什么情况下才需要交，以及怎么交。

一、增值税

增值税在股权转让过程中，分成了好几种情况，我们通过下面这张表格来说明一下哪些情况需要交增值税，而哪一些情况又不需要交增值税。

而这个金融商品转让的增值税税率，一般纳税人是6%，小规模纳税人则是3%。

二、印花税

股权转让时，需要签股权转让合同或协议，按照我国的法律规定交易合同需要贴花缴纳印花税。印花税对签订股权转让合同的双方征收都征收，双方都必须要缴印花税。

需要注意的一点是：印花税由股权转让双方来支付，并不单单是被投资的企业。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

印花税能够按次申报也可就按照时间段汇总后统一申报。

通常来说个人或者个体工商户都是按次申报，就是签完一份合同之后，自己带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人能够根据自己的增值税申报周期来申报印花税，这也就意味着如果你一个月申报一次增值税，也一个月申报一次印花税，如果你一个季度申报一次增值税，那也可一个季度申报一次印花税。

【第7篇】自来水公司增值税税率

增值税是我们国家的一大重要税收种类,一般每个企业因为从事经营的项目不一样,所以要缴纳的税收税率也就不一样,吃是大家都离不开的,那食用盐的增值税税率是多少? 对此感兴趣的小伙伴可以查看下文详情内容,欢迎阅读!

食用盐的增值税税率是多少

一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:' 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%.

本通知自2023年5月1日起执行.'

二、根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件规定:'一、自2023年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率.纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为11%.上述货物的具体范围见本通知附件1.

本公告自2023年7月1日起执行.'

文件附件1第七条明确:食用盐,是指符合《食用盐》(gb/t 5461-2016)和《食用盐卫生标准》(gb2721-2003)两项国家标准的食用盐.

增值税税率调整为哪三档

增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度.我国现行增值税属于,根据应税行为一共分为13%,9%,6%三档税率及5%,3%两档征收率.

(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%.

(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物.

(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.

(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务.

增值税的税收类型

(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%.

(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物.

(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.

(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

食用盐的增值税税率是多少?会计学堂小编告诉大家,食用盐的税率是按照11%的税率来进行的,根据税率调整的话原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%,如果大家记忆不牢固,在平常工作的时候大家要对各项资料妥善保管,以备不时之需.

【第8篇】二手房增值税税率2023

1.卖方：

不满两年(无论是否唯一)5.6%

满两年不满五年(无论是否唯一)1%

满五年唯一住房免税

满五年不唯一住房1%

2.买方：

购买90平以下房产的1%

购买90平以上房产的(唯一住房)1.5%

购买90平以上房产的(不唯一住房)2%

商业房或公司产权：3%。

二、具体情况

1.营业税 (税率5.6%， 卖方缴纳)

根据2023年3月房产新政，转让出售购买时间不足2年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点：

①购买时间超过2年这里首先看产权证， 其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2. 个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%， 卖方缴纳)

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。

另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20% 。

3.印花税(税率1%，买卖双方各半)

从2023年至今暂免征收。

4.契税(税率1%、1.5% 、3%，买方缴纳)

征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 (2008年4月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元)

一般房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费总额：住宅6元/平米×实际测绘面积 非住宅10元/平米×实际测绘面积

7.房屋产权登记费：80元 共有权证：20元

对于公民之间进行二手房交易的情况下，肯定是涉及到交易税费的交纳情况，特别是对于相关情况的处理不清楚的，可以在签订合同时，向房产中介或者房地产管理部门咨询办理，必须在对相关税费进行认定的情况下交易，避免发生矛盾和纠纷。

【第9篇】电信服务增值税税率

按照国税总局货劳司《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》增值税发票使用和开具有关问题解析第四部分增值税发票开具有关问题第（一）项商品和服务税收分类与编码规定，……除特殊纳税人可以按汇总项开票外，其他纳税人在开票时均不允许按上一级代码开具发票。

目前只有电信服务及总局明确的其他服务，开具发票时可以选择上级节点开票，具体要求：开具专用发票时，项目名称可按照“基础电信服务”、“增值电信服务”汇总项开具；开具普通发票时，可以按照“电信服务”汇总项开具。按电信服务汇总开票，有的业务适用9%的税率，有的业务适用6%的税率，所以普票税率栏显示为“*”，税额为“*”。

根据上述规定，如果话费开具普通发票，可以按照“电信服务”汇总开票，因不同业务适用税率不一致，发票上税率和税额栏均是*号。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分离，不是免税业务，不影响收票方正常使用。

【第10篇】一般纳税人的增值税税率

本文目录

一般一家公司要交哪些税?税率是多少？

一般企业都需要交纳什么税？税率多少？

一般纳税人的月缴纳税怎么计算？

有谁知道国税地税的征收标准是多少？

一般企业应纳税的种类有哪些？

一般纳税人怎么计算各项该交的税？

一般一家公司要交哪些税?税率是多少？

一般的企业必交的有5种：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市建设税。税率我国采用的百分之二十五的比例税率。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，我国企业所得税采用25％的比例税率。另外：

（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税；

（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1、增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

一个企业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。

即使有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。

2、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

3、个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

4、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

5、城市维护建设税

简称城建税，这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。

一般企业都需要交纳什么税？税率多少？

1、增值税： 小规模纳税人：应缴增值税额=（收入／1+3%）×3% 一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税） 注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、6%、11%、17%。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，也就是我们通常说的零申报。

2、企业所得税 应交企业所得税=利润总额×25% 高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

3、个人所得税 个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数 其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。 更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

4、印花税： 应交印花税=收入×0.03% 印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；比如：营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。

5、教育费附加： 教育费附加=应缴增值税额×3%

6、地方教育附加： 地方教育费附加=应缴增值税额×2%

7、水利基金： 应交水利基金=收入×0.08%

8、工会筹备金（成立一年后缴纳） 应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%

9、残疾人保障金（成立三年后缴纳） 按员工人数计算，每年都不一样的标准。

10、城市维护建设税： 城市维护建设税=应缴增值税额×7% 以上就是现在大多数企业承担的税费，还没有说有些行业特殊的税费，比如果是广告行业，需要交纳文化事业建设税。 扩展资料: 注册资金大小与公司的税收没有直接关系，公司的纳税主要根据收入计算，唯一的区别就是缴纳注册资金印花税，注册资金印花税（1000万以内）=注册资金*0.05%，注册资金的印花税仅交一次。 在旧的工商注册政策中，因为有实收资本一项，所以无形中公司注册资金的大小体现了一个公司的基础实力，现在实行新政策以后，注册资金仅是一个数字而已，但固有的观念很难短期内改变，因此许多客户注册公司时还是比较在意自己的注册资金大小。 根据我们的经验，一般公司的注册资金大小为：销售类、服务类大多注册100万——300万居多；工程类公司大多1000万——3000万居多。具体注册资金大小根据自己面对的客户群体和市场情况而定

一般纳税人的月缴纳税怎么计算？

一般纳税人都需要交什么税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。计算:应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数扩展资料认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业4.非企业性单位5.销售免税货物的企业认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定申请资料纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。特殊规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。纳税申报纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

有谁知道国税地税的征收标准是多少？

国税：一般纳税人增值税是17％，小规模是3％。

所得税税率25％，微利企业20％。

地税：营业税3％到20％不等；城建税按主税的7％，教育费附加按主税的3％。

个人所得税按收入的大小有专门的速算扣除数。

另外印花税等小税种，视情况而定，按实收资本或者增资的万分之五缴纳，账本五块钱贴花，购销合同的70％的万分之三。

一般企业应纳税的种类有哪些？

企业要交的税主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税和个人所得税等。

个别企业还包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等。

企业在运营过程中需缴纳以下税费：

一、流转税

主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的13%计征；另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。（受疫情影响2023年湖北省小规模免征增值税、湖北省外的小规模减按1%征收增值税）根据实际缴纳的增值税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加，2%缴纳地方教育费附加。

二、所得税

包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种

包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小

一般纳税人怎么计算各项该交的税？

1、增值税 务应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 其中：销项税额为销售货物的不含税依照增值税税率17%计算，进项税额为取得增值税专用上注明增值税税额，以及采购农产品按照13%扣除率计算的进项税额；采购、销售货物运输费用按照7%扣除率计算的进项税额。

2、城建税按照应纳增值税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：在城市7%、县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%）

3、教育费附加按照增值税税额依照3%费率计算缴纳。

4、印花税，购销按照按采购和销售记载的金额万分之三税率贴花，营业账簿，记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花，以后就增加额贴花，其他账簿按件五元贴花。

5、所得税按照实际利润额依照25%税率按月（季）预缴，年终汇算清缴，多退少补。 此外，如果有应税房产、土地、车船，应当缴纳房产税、土地使用税、车船税，房产税按照房屋原值减除10%-30%后余值，依照1.2%税率计算缴纳；土地使用税按照实际占有土地面积依照规定单位税额计算缴纳；车船税以每辆（乘人车辆）每吨（载货汽车）按照单位税额计算缴纳；具体纳税期限，减除比例、单位税额，因这三税属于地方税种，请到当地主管地税机关咨询。 个人所得税以工资薪金收入扣除缴纳“五险一金”再扣除2000元费用标准后的余额，依照5%-45%超额累进税率计算缴纳，有支付单位在支付时代扣代缴。

【第11篇】园林绿化增值税税率

园林绿化是房开企业必不可少的重要环节，属开发成本中的基础设施费用。房企购入绿化苗木属于农产品，农产品销售是免税的，无法取得增值税专用发票，抵扣链条如因此断裂，就会造成进项税流失，加大企业税负。一般的处理方法是：不管从个人、合作社、公司购进苗木，只要取得对方适用于免税政策开具的普通发票，均按发票注明的苗木买价和9%扣除率计算进项税，并在《增值税及附加税费申报表附列资料》(二)第6行填列。

需要说明的是，如果房企从小规模纳税人购进苗木取得3%税率专用发票，并不是按票面税额抵扣进项税，而是按发票金额(即不含税销售额)乘以9%税率计算抵扣。若园林绿化完成后与对方公司发生的养护费用，则不能按照农产品购进计算抵扣进项税。

【第12篇】增值税零税率账务处理

增长税是我们日常记账过程中最常见的税种，除非零申报，否则都会涉及到相关会计分录。增值税是指对从事销售货物或者加工.修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

下面我们分别看下小规模纳税人和一般纳税人增值税相关的账务处理都是什么样的?

一.小规模纳税人

1.采购材料，发生成本费用时

借:原材料、主营业务成本、销售费用等

贷:应付账款、银行存款等

2.实现销售收入时

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费－应交增值税

二、一般纳税人账务处理

1.销售业务

借:银行存款、应收账款等

贷:主营业务收入、其他业务收入

固定资产清理等

应交税费－应交增值税（销项税额）

2.购进业务账务处理

借:库存商品、原材料、固定资产等

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷:应付账款、银行存款等

3.差额征税会计处理

举例子:旅游业

（1）发生成本费用时

借:主营业务成本

贷:银行存款

借:应交税费－应交增值税（销项税额抵减）

贷:主营业务成本

4.计提当月应交未交增值税

借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费－未交增值税

5.当月多交的增值税

借:应交税费－未交增值税

贷:应交税费－应交增值税（转出多交的增值税）

6.企业当月交当月增值税

借:应交税费－应交增值税（已交税金）

贷:银行存款

7.当月交纳以前未交的增值税

借:应交税费－未交增值税

或者应交税费－简易计税

贷:银行存款

8.企业预缴增值税

借:应交税费－预缴增值税

贷:银行存款

月末:借:应交税费－未交增值税

贷:应交税费－预缴增值税

9.加计抵减政策

计提时:借:应交税费－应交增值税（销项税额）

贷:应交税费－应交增值税（进项税额）

应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费－未交增值税

借:应交税费－未交增值税

贷:其他收益

以上就是增长税所有相关的账务处理及会计分录，欢迎大家评论区补充。

【第13篇】适用增值税零税率应税企业

什么是办税事项“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指纳税人办理《“最多跑一次”事项清单》范围内的事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 目前，厦门税务“最多跑一次”事项清单一共有207项业务，其中有越来越多的业务不仅实现了线下“最多跑一次”，还通过电子税务局实现了线上办理的新模式，最大限度让纳税人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小编要带大家了解的是“增值税零税率应税服务免抵退税申报”办理指引，快一起来看看吧~

一、申请条件

增值税零税率应税服务免抵退税申报事项是指实行免抵退税办法的出口企业向境外单位提供增值税零税率应税服务后，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务。 适用免抵退税办法的出口企业提供增值税零税率跨境应税服务的，收齐有关凭证后，向主管税务机关申报退（免）税。 纳税人发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。

二、办理材料

由于报送情形和材料较多，大家可通过扫描下方二维码查看办理材料：

三、办理渠道

（1）办税服务厅

各办税服务厅地址、工作时间和联系电话

（2）厦门市电子税务局（推荐）

1、进入网站后，输入用户名、密码，登录厦门市电子税务局。

2、登录厦门电子税务局——我要办税——出口退税管理。

3、选择【出口退（免）税申报】，点击进入免抵退税申报的【在线申报】模块。

4、纳税人办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》，办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送《跨境应税行为免抵退税申报明细表》和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》，因此下面分两种情况介绍：

（1）国际运输（港澳台运输）免抵退税申报

点击进入【国际运输（港澳台运输）免抵退申报明细表】。

（2）其他跨境应税行为

分别进入【跨境应税行为免抵退申报明细表】和【跨境应税行为收讫营业款明细清单】。

5、在上述模块中点击【新建】，分别进行明细录入。

6、明细录入完成后，点击进入【确认汇总表】，确认不得抵扣累加数据和期末留抵税额数据无误后，点击【确认】，生成免抵退申报汇总表。

7、汇总表生成后，点击进入【退税申报】，点击【生成申报数据】-【确认】后生成免抵退税申报数据。

8、生成申报数据后，在左侧方框勾选生成的申报数据，点击【数据自检】，检查生成的申报数据是否有误。

9、自检通过后，勾选数据，点击【正式申报】,完成免抵退税申报，另外可点击【打印报表下载】，下载打印免抵退税的申报表单。

tips：若数据自检结果为自检失败，可以在自检情况中查看自检的疑点条数，三个数字从左到右分别为总疑点条数、警告类疑点条数、错误类疑点条数，点击数字可查看对应的疑点明细信息。其中警告类疑点为允许挑过疑点，若经核实后申报数据无误，可不处理该疑点；错误类疑点为不可挑过疑点，必须点击【撤销申报数据】，再根据疑点情况修改申报错误的数据。

10、点击【申报结果查询】，可以查看本次免抵退申报的审核状态和审核流程的进度。

【第14篇】人工费增值税税率

【导读】：：建筑行业人工费需要开具劳务发票吗？一般情况下都是由建筑劳务公司开具发票的，总公司直接进入工程施工，设置二级科目人工费用就可以了，发票可以按照税率3%开具，具体的解释可以阅读小哥整理的资料。

建筑行业人工费需要开具劳务发票吗？

直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。

1. 营改增后，清包工合同税率降低，对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

2. 税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。

3. 如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。

4. 营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。

建筑劳务费发票能作为分包款扣除凭证吗？

根据国家税务总局公告2023年17号《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第六条规定：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

上述凭证是指：

(一)从分包方取得的2023年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

上述建筑业营业税发票在2023年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

(二)从分包方取得的2023年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。

(三)国家税务总局规定的其他凭证。

因此，建筑服务取得的劳务费发票不属于上述分包款扣除凭证范围。

建筑行业人工费需要开具劳务发票吗？综合以上所述，建筑行业的人工费用是需要开具发票的，营改增之后个人开劳务费用的发票税率都是3%。其实除了缴纳增值税外超过减除额之外还有缴纳个人所得税和附加税的。

【第15篇】增值税专票税率怎么算

之前创客菌跟各位新手老板说了关于税务的基本概念，今天来说说更务实的层面，开发票。

别觉得你一个小公司根本不需要开发票，现在连做餐饮的都得开发票，没有发票，人家可能都不去你那儿吃饭…

不开发票送饮料这招早就不好使了！

为啥？因为税局查发票查得严，每个公司都绞尽脑汁收集发票，各类正常开销更是不会放过开发票的机会。

既然如此，下面创客菌就跟各位老板仔细说说开发票要注意的问题，包括你给人家开发票和你让人家给你开发票哦~

如何开票？如何确定税率？怎样才能够保证不出错误？

1、不论专票、普票，税号不能少

不论是开增值税普通发票还是增值税专用发票，都必须填写单位名称和纳税人识别号。

开专票的话，还需要提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息。

2、正确选择编码

编码开票的根本目的是要根据实际消费情况开票，不能变更品名和金额。

按照《商品和服务税收分类和编码》的说明和关键字，通过搜索匹配到与本单位实际销售情况最相近的合并编码的最末一级，这样能够保证开票品名与税收编码正确匹配。

3、确定开票税率

根据最新的政策：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

可能老板们更加懵逼，该怎么选择税率呢？

如果是小规模纳税人，采取简易计税方式，基本上都是适用3%的征收率。但是，涉及销售、租赁不动产的征收率，适用5%。

如果你是一般纳税人，原来选择17%的，在开票系统升级后，会自定变为16%，原来11%的则调整为10%，其他基本没有变化，所以不用担心。

4、加盖发票专用章

《发票管理办法》第28条写明：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

很清楚：公章、财务章无效哦！

自开发票肯定是盖自家的发票章这没问题，还有代开发票这一说呢，盖谁的章？

这里创客菌特别提醒一下：小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票：盖本单位发票专用章；代开增值税普通发票：盖税务机关代开发票专用章。

5、发票开错会被退回重开，还要罚款

现在全国查发票都查得很严，所以千万别想着随便虚开几张小金额的就没事儿，虚开普通发票现在也会被查，因为税号、编码都清楚记载着各公司间的业务往来。

不要到税务机关找上门，你还说不了解税收政策，不是故意要虚开的，到那时候，罚你两千块算是买教训了！