增值税票个个人发票吗（15个范本）

【第1篇】增值税票个个人发票吗

新年元旦献上大礼包，发票填开疑惑一次清！

一、发票填开的基本要求是什么？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，发票填开的基本内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

单位和个人在开具纸质发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。如果开具纸质专用发票，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

二、填开不规范的发票能否作为合法凭证使用？

填开不规范的发票，不得作为抵扣凭证，不得作为税前扣除凭证，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，对于填开不规范的发票，由税务机关责令改正，并可依据发票管理办法及实施细则的规定，对纳税人进行相应处罚。

三、“购买方”栏次填写要求是什么？

1.增值税专用发票

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

销售方在填开增值税专用发票时，需将购买方的四项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。其中营业执照上的注册地址与经营地址不一致，填写注册地址。电话为税务登记时留存的电话号码。

2．增值税普通发票

自2023年7月1日起，购买方为企业的（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方在为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户填开增值税普通发票时，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

非企业性单位（无纳税人识别号）和个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。销售方在填开发票时，购买方“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

四、“销售方”信息填写要求是什么？

“销售方”的“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及帐户”均为必填项，由销售方据实填写。

税务机关代开增值税发票时，“销售方”的“名称”栏填写代开税务局名称;“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票税务局代码;“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

五、“货物或应税劳务、服务名称”栏填写要求是什么？

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

销售方填开发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称应与实际保持一致，并准确选择税收分类编码。自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

其它特定情形：

1.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称变更为“项目名称”。

2.销售不动产纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）。

六、“金额”和“价税合计”栏填写要求是什么？

销售方开具增值税发票时，“金额”栏应填写不含税金额。如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。

七、“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏填写要求是什么？

“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏根据实际业务填写，无此项目可不填。其中：

填开稀土专用发票“单位”栏应选择“公斤”或“吨”，“数量”栏按照折氧化物计量填写。增值税发票管理系统在发票左上角自动打印“xt”字样。

开具成品油发票时，除正确选择商品和服务税收分类编码外，“数量”和“单位”还有特殊要求：

1.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。

八、发票填开的其他要求有哪些？

“收款人”、“复核”栏根据实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

九、销售货物或者提供应税劳务、服务清单填开要求是什么？

增值税发票版面“销售货物或者提供应税劳务、服务”信息最多可以填写8行。超过8行时，需要填开《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》。一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为因类型、数量较多可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，并加盖发票专用章。

开具稀土专用发票不得使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能。

十、为什么我公司取得的机动车销售统一发票无法勾选抵扣？

纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务须开具机动车销售统一发票。

“纳税人识别号”栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需抵扣增值税，该栏必须填写，否则无法勾选；其他情况可为空。

十一、二手车销售统一发票应由谁来开具？

视具体业务类型，分别由以下主体开具《二手车销售统一发票》：

（一）从事二手车交易的市场，包括：

1.二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的；

2.二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务需要开具发票的。

（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

十二、开具红字增值税普通发票需要收回全部联次原件吗？

已开具的增值税普通发票，因销货部分退回及发生销售折让等无法收回原发票的情形，需要开具红字增值税普通发票的，可以取得对方有效证明后，在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

因发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。

十三、增值税发票丢失后应该如何处置？

纳税人不慎丢失增值税发票，视不同情形和用途目的采取相应处理方法。

【第2篇】代开普通增值税票

虚开增值税专用发票行为扰乱了发票管理秩序，是我国税务和司法机关重点打击的对象，实践中的虚开类型五花八门，笔者尝试就司法实践中常见的、争议较大的有货代开模式是否构成虚开增值税专用发票罪进行论证分析。

一、张某强虚开增值税专用发票案的法律分析

以最高人民法院发布的保护产权和企业家合法权益的典型案例之张某强虚开增值税专用发票重审案为例：张某强与他人合伙成立个体企业某龙骨厂，张某强负责生产经营活动。因某龙骨厂系小规模纳税人，无法为购货单位开具增值税专用发票，张某强遂以他人开办的鑫源公司名义对外签订销售合同。2006年至2007年间，张某强先后与六家公司签订轻钢龙骨销售合同，购货单位均将货款汇入鑫源公司账户，鑫源公司并为上述六家公司开具增值税专用发票共计53张，价税合计4457701.36元，税额647700.18元。

本案只是给出了张某强不具有骗取税款目的、未造成国家税款损失故而无罪的结论，但并未就该结论进行系统论述。笔者认为，张某强无罪的路径有三：

第一，张某强以他人公司名义对外签订合同，以该他人公司名义收取货款、开具发票，实际加工劳务由其本人完成，交易产生的税款由被挂靠方扣除、缴纳，其本人与该他人公司之间存在“事实上的挂靠关系”，而根据关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（以下简称“39号文”）的解读第二条的规定“如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，则适用“39号文”的规定”，不属于行政法意义上的虚开，也就无从谈起刑法上的虚开；

第二，最高人民法院研究室《关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质》征求意见函（以下简称58号文）规定“行为人利用他人的名义从事经营活动，并以他人名义开具增值税专用发票的，即便行为人与该他人之间不存在挂靠关系，但如行为人进行了实际的经营活动，主观上并无骗取抵扣税款的故意，客观上也未造成国家增值税款损失的，不宜认定为刑法第二百零五条条规定的“虚开增值税专用发票””，本案中没有证据证明龙骨厂与鑫源公司签订了挂靠协议，但是龙骨厂以鑫源公司公司名义对外签订合同、收款、开票，符合58号文的规定，不构成虚开增值税专用发票罪；

第三，龙骨厂作为小规模纳税人因不能开具增值税专用发票可能丧失一些交易机会，通过与增值税一般纳税人协商，以他人名义签订合同收款如实开票，在这个过程中张某强要求他人开票的目的是为了促成交易的实现，鑫源公司开具专票后如实申报税款，受票方自然可以抵扣，张某强不具有骗取税款目的，国家税款也没有任何损失，故而不构成虚开增值税专用发票罪。

二、如实代开定性分析

目前挂靠开票或者事实上的挂靠开票应属无罪争议不大，但其他类型的“如实代开”增值税专用发票依然在实践中大量入刑，法院的观点也很混乱，比如2023年全国法院优秀裁判文书评选王某再审无罪案（2021鲁刑再4号）就是将有货代开型案件再审改判无罪，而人民法院案例选总第154辑丁红某等虚开增值税专用发票案（2019京01刑终275号）则详细论述了 “代开型”虚开增值税专用发票行为构成虚开增值税专用发票罪，笔者认为可以通过类推解释得出代开出罪的结论。

类型一：甲公司为小规模纳税人，以个人名义对外签订合同、收取货款后，找到税务机关向交易方开具发票；

类型二：甲公司为小规模纳税人，挂靠在乙公司名下，以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付挂靠费；

类型三：甲公司为小规模纳税人，并未挂靠在乙公司名下，但以乙公司名义对外签订合同、收取货款、开具发票，甲公司向乙公司支付开票费；

类型四：甲公司为小规模纳税人，与其他公司发生交易后，因无法开具增值税专用发票，找到第三方公司，如实为其他公司开具增值税专用发票，甲公司向乙公司支付开票费。

对于第一种类型，根据《增值税专用发票使用规定》第十条第三款规定“增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开”，甲公司的行为完全符合发票使用规定； 对于第二种类型，因“挂靠开票”合法化，不构成犯罪；对于第三种类型，最高法的复函对此进行了除罪化处理；目前重点是第四种类型在司法实践中争议较大，第三方开票公司与受票方无任何交易，本不该开具发票，这种行为属于行政法意义上的虚开，但是否可以直接入刑呢，从甲公司找第三方代开的目的来看，其本意并非是为了自己或他人骗取税款，而是为了获取交易机会达成真实交易，从国家税款有无损失来看，受票方拿到进项票后进行抵扣，但第三方也进行了如实申报税款，那么国家税款同样没有损失。不能仅仅因没有挂靠协议或者没有以第三方名义进行交易即认定该行为入刑，刑法的穿透性要求必须研判这几种模式的实质区别，而除了形式上与模式上的区别外，其对于国家税款损失并无实质上的区别。

三、代开入刑之批判

入罪理由一：增值税遵循“征扣一致”的链条抵扣原则，即本环节纳税人未缴纳税款，下环节纳税人不抵扣税款。如果行为人在真实交易中没有缴纳增值税——如在进项中以不开具进项发票的低价交易，则国家并未基于该真实交易而征收到相应税款，这种情形下如果行为人在交易后以从第三方获取的发票进行抵扣，就将造成国家增值税税款损失。

入罪理由一之批判：在进项中以不开具进项发票的低价交易完全是不利于被告人的推定，《增值税暂行条例》第七条规定“纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额”，认定销售价格明显偏低的依据可依照《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》的认定标准即达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十，即使该交易价格低于市场交易价的百分之七十，依然可以有正当理由：小规模纳税人的成本以及对于利润的要求较低；特别是我们国家目前是以票控税，只要第三人丙如实代开，第三方开给乙公司的增值税专用发票的价税合计金额就是甲乙之间的交易金额，从发票控税角度来看甲乙之间价格就是含税的，不会打破“征扣一致”的链条抵扣原则。

入罪理由二：对于无开具增值税专用发票资质的企业，通过主管税务机关代开增值税专用发票为法定途径，为了完成交易中的开票义务而不得不找其他公司为交易方开票的辩解无法律依据。

入罪理由二之批判：目前行政法意义上的代开除了税务局代开之外，还有挂靠代开的方式，模式三中的代开并不符合39号文的规定但依然进行了除罪化处理，故没有找税务机关代开不是入罪的理由，是否构成虚开增值税专用发票罪依然要回归到骗税目的、国家税款损失上来；《中华人民共和国增值税暂行条例》的小规模纳税人适用税率为3%，主管税务机关只可以申请代开税率为3%的增值税专用发票，受票方收取到这样的发票只能抵扣3%的进项税。那么交易第三方很可能就不会选择与小规模纳税人进行商品交易，因为税收成本将大大增加。

入罪理由三：对于开票方而言，正常情况下开票方应向国家缴纳总货款或服务款17%的税额，因此开票方会在交易中要求受票方缴纳税额，但其只收5%-10%左右的开票费远低于其需要实际缴纳的数额。现实中，开票方往往是不具有其他经营业务的空壳公司，并不会真实缴纳税款，在利用不正当途径获取开票费后会逃匿，客观上造成国家税款的损失。

入罪理由三之批判：首先，不能将5%-10%的开票费认定为税额，更不能将开票费与17%的税额之差认定为国家税款损失。国家税款损失应该要通过进项是否抵扣、销项是否申报进行判断，该5%-10%的开票费并不会进入国库，与国家税款损失无关；其次，挂靠开票也需要向被挂靠方支付低于17%税额的挂靠费，若以此种行为入刑，无疑挂靠开票也构成犯罪；最后，一般来讲代开发票来源有以下几种：（1）从上游虚开后向下游虚开，买票卖票；（2）从税务局领票后大量开票给他人，不缴纳税款；（3）向下游卖货不开票，将多余的票卖给第三方；（4）公司业绩不好，进项票远多于销项票；（5）开票费享受税收优惠政策，利用政策卖票赚差价，并非均为空壳公司。涉嫌虚开增值税专用发票案必须查明第三方开票主体是否将涉案发票申报，未 申报的原因是什么，行为人对此是否知情，是否存在明知他人逃税的故意，不能进行不利于被告人的推定。

有货代开型因为有真实交易发生，所以代开发票的行为并没有使受票方在实质增值额的范围内少缴税款，这种行为只是违规开具发票，不是刑法意义上的虚开。挂靠开票、以他人名义开票均不构成犯罪，也就是不具备严重的社会危害性，类型四中的代开模式也并未造成更大的社会危害性，应该进行类推解释得出无罪的结论。

【第3篇】收到虚开的增值税票

这个案例充分说明做好岀口货物备案单证和收汇凭证留存管理非常重要。不仅是严格落实出口退税管理制度，享受出口退税政策的必要条件，而且是收到“虚开发票”化解风险的关键证据。据此证明业务真实性，澄清自己是善意取得虚开增值税发票，并可依法向开票方主张经济损失。如果出口企业忽视备案单证和收汇管理规定，遇到虚开增值税发票，就无法举证是善意接受虚开增值税发票，将造成极其严重的后果。

案例转自明税：《收到“虚开发票”无法抵扣税款？可向出票人索赔》

天泰公司从茂远公司采购一批货物，茂远公司向其开具了增值税发票。后该发票被税务机关认定为虚开且无法抵扣，并责令天泰公司补缴税款。天泰公司补缴税款后，将茂远公司诉至法院，要求茂远公司赔偿税款损失共计40万元。海淀法院经审理，判决支持了天泰公司索赔40万元损失的诉讼。

案情简介：原告天泰公司诉称，公司因项目施工需要，从茂远公司采购一批螺纹钢。双方按照合同约定支付货款、交付货物并由茂远公司开具增值税专用发票。合同履行后，天泰公司持增值税发票向税务机关申报并抵扣税款。后税务机关通知天泰公司，其用于抵扣税款的发票均为虚开，无法抵扣，且未进行进项税额转出，因此天泰公司需补缴税款40万元。天泰公司认为茂远公司虚开发票的行为导致自身税款损失，故将茂远公司诉至法院，请求法院判令茂远公司赔偿税款损失。

被告茂远公司辩称，虚开发票是因公司财务管理制度不规范导致，税务机关已对公司进行处罚。现公司已按照相关法律规定及税务主管部门的要求进行整改。对于税款损失，茂远公司认为应当与天泰公司平均分担。

法院认为：法院经审理后认为，根据天泰公司提交的证据材料及税务机关出具的处理决定，可以认定天泰公司与茂远公司间存在买卖合同关系，应属合法有效。天泰公司支付合同款后，茂远公司开具的增值税专用发票被税务机关认定为虚开，导致天泰公司无法进行抵扣。根据双方之间的买卖合同及货物贸易中出卖方应开具真实有效的增值税专用发票的交易常识，茂远公司虚开增值税发票的行为已构成违约，应赔偿由此导致的天泰公司发生的损失。现天泰公司已根据税务机关下达的通知书向税务机关实际补缴税款40万元，属于实际发生的经济损失，该部分损失应由茂远公司予以赔偿，故法院对天泰公司要求茂远公司承担因补缴税款产生的税费损失40万元的诉讼请求依法予以支持。

宣判后，双方当事人均未上诉，该判决现已生效。

法官说法：虚开增值税发票是指纳税单位和个人为了达到偷税或某种需要在商品交易过程中通过对所开具发票的商品名称、商品数量、商品单价及金额上虚构发票信息，或者虚构交易事实违规开具发票的违法行为。虚开发票为我国刑法、发票管理法所明令禁止。如企业开具的发票被税务管理部门认定为虚开，可能面临税务部门的行政处罚，严重的虚开发票行为可能构成刑事犯罪。对于虚开发票行为的受票方而言，如对开票方虚开发票的行为系知情，同样构成虚开发票的违法行为。

如发票的受票方对虚开发票行为不知情，且经过税务稽查部门对受票方的财务凭证、购销合同、运输单据等进行核查后认定并无虚构真实交易等违规行为，未对其进行行政处罚的，则属于虚开发票行为中的善意受票方。税务部门对虚开发票行为中的善意受票方一般要求其限期补缴税款。当善意受票方发现取得的发票为虚开时，为避免自身税款损失，可要求开票方重新出具合法、有效的发票进行抵扣；如已无法重新取得有效发票，可通过民事诉讼向出票方主张赔偿。

【第4篇】国家增值税票查询

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(

https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。

【第5篇】增值税票电脑抵扣流程

因为最近一些人，经常会问一些企业抵扣增值税怎么操作这样的问题。因此，我抽时间专门说一下，应该了解哪些知识，以及从哪方面入手。随着社会的进步跟发展，人们生活水平以及生活质量都得到了一定的提高，那么在企业抵扣增值税怎么操作中，如果你对企业抵扣增值税怎么操作感兴趣的话，相信你看了这篇文章会受益匪浅，当然，如果你对企业抵扣增值税怎么操作其他的信息，不妨在评论区留言分享，这样我们就能在交流中收货更多，对此我们非常期待。我们既然看好对企业抵扣增值税怎么操作有了了解，要果断行动，要把想法落实，变成现实，哪怕只先行半步，也比别人占更多先机。

企业增值税发票怎么抵扣

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.

抵扣增值税如何做账

1、 收到进项税额：借：应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税(销项税) 销项-进项=本月应该交税费(销项和进项在'应交税费-应交增值税'一个账户上，余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税

4、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录，如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

增值税发票如何抵扣企业所得税

一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证;第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

二、增值税普通发票第二联(发票联)采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

三、凡纳入“一机多票”系统(包括试运行)的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关;经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。

四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。

五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排.确保“一机多票”系统顺利推行。

企业增值税抵扣方法

1、凭增值税专用发票抵扣。增值税专用发票中对增值税额进行了单独注明，凭增值税专用发票注明的增值税税额进行抵扣是最为常见的抵扣方式，所接受的增值税专用发票，不论是对方纳税人自开的增值税专用发票，还是在税务机关代开的增值税专用发票，不论增值税专用发票适用税率为16%、10%、6%，还是3%，均按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

2、凭缴纳的完税凭证抵扣。根据增值税规定，进口货物在进口环节由进口货物的单位缴纳增值税。进口货物环节增值税是由海关代为征收。所以，进口货物的进项税抵扣是根据从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

3、计算抵扣。可以自行计算进项税额抵扣的情况包括：一是购进农产品。纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，按以下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=农产品买价×10%。二是取得的通行费纸质发票(不含财政票据)。

4、核定抵扣。实行增值税核定抵扣仅限于财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。

【第6篇】开了增值税票不交税吗

企业开出来的专票对方是可以抵扣增值税的，如果企业不交税，税收就是国家承担了！所以小规模开专票必须交增值税税！

然后小规模企业从4-1日开始，销售额（不含税收入）45万以下，免增值税，说的也是普票！没有任何争议！

从申报来说，原来销售额低于30万咋申报，现在45万还是一样，这次只是额度提高了，其他政策还是延续的！

【第7篇】不动产租赁增值税票开具

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）的规定：

（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

（八）税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。

所以，开具租赁发票应该注意：

（1）房东提供增值税发票时，必需要在备注栏写上不动产的详细地址。

（2）如果房东是小规模企业，代开增值税专用发票时，还须在发票备注栏中自动打印'yd'字样才行，否则无效，增值税专用发票也不得抵扣进项。

【第8篇】增值税票上什么是编码简称

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到底哪些发票要显示编码简称？

45号文发布后，很多人问，到底哪些发票需要升级？到底哪些发票升级后票面要显示编码简称，其实这个问题很简单，每个关于发票的规范化文件出台肯定有规范的范围，这是基本前提，没有规范的主体，怎么说规范的内容呢？

所以问题还是回到文件本身，我们来看看45号文的说法。

国家税务总局公告2023年第45号说的很清楚，自2023年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中

看清楚没？通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）。

看到这个，又有很多人问，什么是增值税发票管理新系统，增值税普通发票包括卷式的吗？

给你列个图，你好好看看。一定要保存这个图片！

所以，问题清晰了嘛。

1、 当然包括卷式发票，45号说了，增值税专用发票，增值税普通发票，增值税电子普通发票。增值税普通发票就含了折叠票和卷式发票。

而且在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中也说明了肯定含卷式发票，因为只有卷式发票票面才叫做项目「如下图」，其他的都是货物或应税劳务、服务。

2、 不是所有通过增值税发票管理新系统开具的发票都需要升级并显示编码，比如机动车销售统一发票和二手车销售统一发票就不需要。

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这两种增值税发票目前票面不显示编码简称的

1代开的增值税发票

税务机关代开的发票，根据目前的情况，确实无法显示编码简称。之后会不会升级，有待明确，目前是没有的。

所有，收到这种就不要大惊小怪了。

2汇总开具的增值税发票

一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

通过汇总开具的增值税专用发票，票面显示的是“详见销货清单”，这个不会带编码简称，但是清单会带，如果清单没带就有问题。

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【第9篇】增值税票抵扣计算

一、凭票抵扣：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

(4)两种电子普通发票可以凭票抵扣进项税，相当于专用发票的使用：收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输电子普通发票。其他增值税电子普通发票不可以凭票抵扣进项税。

二、计算抵扣：

(1)计算抵扣购进农产品的进项税。购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%计算进项税额抵扣(纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额);

(2)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%);

(3)纳税人购进的国内旅客运输服务不能取得专票或增值税电子普通发票的，实行计算抵扣：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;公路、水路等其他旅客运输(如客运大巴)进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

三、核定抵扣：

部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。涉及行业：液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。

【第10篇】税务稽查增值税票

虚开专票5万将判刑3年，这个大家都是知道的，但却鲜有会计知道虚开普票也是会触犯刑法，需要承担刑事责任的，最高7年有期徒刑。

苏州某公司就是活生生的例子，这家公司用5张增值税普通发票就把自己送进了公安局，31万的金额搭上了公司和会计的前程。

有人问：我不开发票，刑事处罚不就与我无关了？

这样想，就大错特错了。就算你没开发票，虚开的行为也是真实存在的，不可能就此逃脱。所以，会计面对发票不能心存侥幸，应仔细查验发票是否合规、真实。我们公司为规避风险是这样做的：

会计审核通过员工上传到《发票小工具》上的发票前，把所有发票一一通过小工具的真伪查验菜单验证发票的真实性，系统反馈发票正常后，才批准通过。

此外，员工上传发票时已经经过了查重检验，会计自然顺利避开了重复发票和虚假发票，风险又少了几分。

会计在管理发票过程中，虚开发票、假发票在所难免，关键是要找准规避这些风险的办法：

1. 选择优质、信誉高的供应商

2. 合同中明确虚开责任

3. 重视发票真伪问题

4. 无论普票还是专票，开票必须填写购买方纳税识别号，便于金税四期大数据采集信息，可监控到每张发票的去向。

防患于未然，会计只有严格执行管理规范，提高安全管理意识，才能减少未来税务风险到来的机率。

【第11篇】增值税税票手工录入认证

如果收到的是农产品收购或取得发票是普通发票，且用于深加工，请按下面方法操作：

1、不需要采集发票，直接在增值税《附列资料表二》第6行“农产品收购发票或者销售发票”按9%手工录入数据；

2、再手工填写附表二8a栏税额，填写规则如下：

全部用于深加工：票面金额*1%的数据；

部分用于深加工：用于深加工的金额*1%的数据。

温馨提醒：收到是2019.4.1之前开具的10%农产品发票，按10%填写附表二第6行，同时填写附表二8a栏。

【第12篇】增值税票勾选平台

有小伙伴发来消息说，想要登录增值税发票综合服务平台做勾选，却发现有个提示：请进入税务数字账户进行相关业务操作。

发生了什么事？增值税勾选平台又变了？我们一起来看看。

这个事情其实是跟全电发票的试点有关系，有部分地区的小伙伴，增值税勾选平台确实发生了一些变化。各地可以关注下当地税务局是否下发了相关的通知，比如四川：

当地的纳税人，从10月28日开始就不再通过增值税发票综合服务平台进行发票用途确认、风险提示、信息下载之类的功能，取而代之的是税务数字账户。

除了四川之外，像广东、内蒙古、上海等地区，也都已经在使用税务数字账户进行发票勾选了。照目前的试点推进情况来看，用不了多久，其他地区的纳税人也都会慢慢接触到税务数字账户，并且在这个账户里进行发票用途确认等相关操作。

那到底什么是税务数字账户？11月开始，已经使用税务数字账户的纳税人，如何进行发票勾选相关操作？接下来我们一一进行解答。

税务数字账户的全称是电子发票服务平台税务数字账户，其功能非常强大，具体如下：

11月开始，启用税务数字平台之后，作为纳税人抵扣官宣发票和不抵扣勾选发票，将发生一些变化，具体新的操作流程要按这个来了：

在税务数字平台里，有关发票勾选确认的选项包括：抵扣类勾选、不抵扣勾选、逾期抵扣申请，以及注销勾选。

具体抵扣勾选操作流程就是：进入抵扣勾选页面→选择勾选状态→选择发票来源，然后根据查询结果选中需要本次勾选的发票即可。勾选提交后，如果发现勾选错误，可以利用撤销勾选功能进行撤销勾选。

不抵扣勾选操作流程是：进入不抵扣勾选页面，在勾选状态那里选择未勾选，然后通过发票来源、票种、发票状态、风险等级等选项筛选出相关发票，提交的时候会弹出不抵扣原因，如实选择即可。

另外，细心的小伙伴们在增值税发票综合服务平台，或者是税务数字账户里，还会发现另外一个重要变化：在勾选页面里有了电子发票（铁路电子客票）。而且我们先前也给大家聊过，已经有铁路电子客票了，具体大概长下面这样：

这意味着，电子火车票已经在路上了，而且已经离我们很近很近了。这个对于经常出差的人员和财务来说，都是一件大好事，毕竟纸质火车票的报销操作，太麻烦了：需要去指定地点打印，容易丢失，而且粘贴费劲。

后续火车票电子化实现后，大家取得相关凭证、报销相关凭证，以及勾选抵扣等等一系列操作都会变得便捷很多，可能动动手指就搞定了。

而且随着全电发票的试点深入，电子发票的全流程（报销、入账、归档、存储等）无纸化已经近在咫尺，届时，各种报销、做账会更便利，是不是很值得期待呢？

【第13篇】接受虚开增值税票处罚

虚开增值税专用发票是违反税收征管的违法犯罪行为。此类犯罪行为的发生，不仅给国家税收带来巨额损失，而且对国家税收政策以及发票管理制度造成巨大破坏。日前，国家税务总局要求各地税务机关对虚开或者故意接受虚开的增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的，除补缴税款、加收滞纳金外，税务机关将依法从严、从重处罚，情节严重构成犯罪的，将移送公安机关，追究法律责任，对纳税人税收情况全面检查，若认定故意接受虚开的发票，则从重处罚。接下来，我们来看一个虚开增值税进项发票的案例：

经国家税务总局合肥市税务局第一稽查局检查，xx集团有限公司安徽分公司在2023年1月至2023年12月期间，主要存在以下问题: 非法取得虚开增值税进项发票52份，金额515.30万元，税额87.60万元。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款10.51万元的行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。

虚开增值税专用发票的行为包括：

1.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

2.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

3.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

其次，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。

【第14篇】开增值税专用税票

对于一般纳税人而言，收到不能抵扣的增值税专用发票涉税处理往往成为棘手的难题。那么个人怎么开增值税专票？增值税专票丢失了怎么处理？针对这几个问题下面法律快车小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

一、个人怎么开增值税专票

个人除其他个人之外可以向所属国税部门进行代开具增值税专用发票。

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号）第九条规定：“条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。”

2、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发【2004】153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。因此，已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票，但是其他个人不得申请代开增值税专用发票。

3、个体工商户需代开增值税专用发票，需要准备的资料及流程如下：

（1）携带个体工商户的营业执照原件一份；

（2）法人身份证身份证件或委托代理人身份证一份；

（3）购销双方的合同或者证明，须加盖公章；

（4）个体工商户公章；

（5）到所在地国家税务机关，进行叫号排队，等候工作人员的处理；

（6）等叫到号时，将1-4资料递交工作人员就行了。

二、增值税专票丢失了怎么处理​

1、发票开出未认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（3）专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查

（4）纳税人丢失记账联的，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。

（5）纳税人丢失专用发票全部联次处理：纳税人在认证前丢失增值税专用发票全部联次，按丢失空白专用发票处理。

2、发票开出已认证情形处理：

（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。

（3）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

（4）一般纳税人丢失记账联的处理：如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，可使用专用发票发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证。到主管税务机关认证作为记账凭证。以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“个人怎么开增值税专票”等相关法律知识。通过上文介绍，相信大家怎么开增值税专票方面的知识应该有了一定的了解。有法律问题，上法律快车！

【第15篇】小规模增值税票和普通发票

增值税普通发票与增值税专用发票是发生增值税业务时开具的两种不同的发票，要认识两者的差别，我们需要详细的进行分析。

一、相同点

1、两者都是一种销售增值税应税项目的所开具的销售凭证。

2、两者开具的主体基本相同。增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以开具。原来只有一般纳税人可以开具专用发票，后来随着征管改革的推进，小规模纳税人也可以开具专用发票。

3、两者都可以作为报销凭证，作为成本进行企业所得税税前列支。

二、不同点

两者最大的不同就是一般纳税人取得专用发票后，该发票的税额可以冲减因为销售而产生的税额，达到少交增值税的目的，也就是增值税理论中进项税额抵扣的概念。

而一般增值税普通发票不具有抵扣功能，不能起到抵减增值税的作用。

三、特殊的发票

（一）普通发票不普通

刚才我们讲了增值税普通发票不具有抵扣功能，特意加上了“一般”两个字。因为部分增值税普通发票具有抵扣功能。

如农业生产者销售其自产农产品开具的增值税普通增值税发票，以及农产品收购企业收购农业生产者销售农产品开具的收购发票，农产品收购企业取得该增值税普通发票后，如果是用来销售的可以计算抵扣9%，如果是用来生产高税率的产品可以计算抵扣10%。

纳税人接受旅客运输服务取得的电子普通发票可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税额。

纳税人取得收费公路通行费增值税电子普通发票，按照注明的数额抵扣增值税。

（二）专用发票不专用

增值税一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人开具的专用发票，如果用于生产13%税率的货物，可以抵扣10%；直接用于销售或者提供9%或6%的服务，可以抵扣9%。也就是说不按照专用发票3%抵扣增值税。

（三）特殊的抵扣凭证

1.完税凭证

一般纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者不动产按照取得解缴税款的完税凭证上注明的税款抵扣进项税额。

2.纳税人取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票的，按照票面金额计算抵扣增值税。

综上所述，增值税普通发票与增值税专用发票最大的不同就是是否具有抵扣功能，但是其中也不能简单的以此为准，进行判断，需要综合考虑。