小微企业增值税不足2万（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：10

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的小微企业增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是小微企业增值税不足2万范本，希望您能喜欢。

小微企业增值税不足2万

【第1篇】小微企业增值税不足2万

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年新的优惠政策也出来了，那么今年对于企业来讲有什么不同呢？去年小规模纳税人企业普票增值税是免税的，专票恢复是3%征收，小微企业所得税应税所得额100万内是按照2.5%征收。

首先在一月九日，国家出台了对于小规模纳税人企业的政策变动，增值税由3%减按1%征收，普票月度10万，季度30万，年度120万是免税的，专票也是按照1%征收，小微企业所得税应税所得额100万内原是2.5%，现在不再减半，按照5%征收了，即应税所得额300万内都是按照5%征收企业所得税，300万以上按照25%征收。

小规模纳税人企业开普票的话比去年多交一个点，但大多数企业都是开专票的，今年专票按照1%征收，整体来讲还是会少缴纳2个点的税负，如果是开普票，年度也有120万普票免税。

今年的小规模纳税人个体工商户还是可以申请核定征收纳税，个税核定税率在0.6%-1%，增值税减按1%征收，综合税负在2%左右，一年可开票是500万内，开取100万的税收支出在2-3万左右。

个体工商户核定征收可以很好的解决企业的一些无票支出，无票收入的问题，还有个人在外承接业务需要给甲方公司开票的行为，都是可以做好的，可以把劳务所得转化为经营所得税，减轻企业的税负压力。

【第2篇】小微企业增值税减免如何申报

为进一步支持小微企业发展，税务总局明确要继续实施“六税两费”减免政策。那么你知道该政策的申报要求和相关规定吗？今天小编就带着大家一起看看吧！

一、申报要求

纳税人在确定是否能够按照小微企业申报享受“六税两费”减免优惠时，应结合小微企业的“一个前提和三个条件”（相关规定1）来确定。

上述纳税人如果符合申报要求1规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

5.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

二、相关规定

1.小型微利企业的“一个前提和三个条件”：

需要注意的是，企业只有同时满足上述的“一个前提和三个条件”，才能被认定为小微企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。其中，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.2023年新设立企业，登记为增值税一般纳税人的，小型微利企业的判定按照申报要求2和申报要求3执行。

3.2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

以上就是小微企业享受“六税两费”减免政策后，大家应该注意的申报要求和相关规定了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：国家税务总局、山东税务

【第3篇】建筑业小微企业增值税优惠政策

日前，财政部、税务总局联合发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确从今年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

同时，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家税务总局广东省税务局积极采取多项工作措施，对纳税人普遍关心的问题，提供了专业的解答，帮助大家更好理解，充分享受政策红利。

小微企业所得税优惠政策方面

问：本次政策和之前有何不同？

答：本次政策放宽了小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业。

问：怎样才能享受小微企业所得税税收优惠政策？

答：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

小规模纳税人增值税优惠政策方面

问：小规模纳税人月销售额10万元以下享受免征增值税政策（以下简称“免税政策”），应办理什么手续？

答：小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，纳税人直接在申报表主表填写相关免税栏次即可享受，无需办理任何备案手续，申报即享受。

问：月（季）销售额的执行口径是怎样的？

答：小规模纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。

比如：a小规模纳税人按季申报增值税，2023年二季度销售货物取得收入22万元（均指不含税销售额，下同），提供服务取得收入5万元，该纳税人可以享受免税政策吗？按照政策规定，小规模纳税人以所有增值税应税销售行为合并计算销售额判断是否达到免税标准，该纳税人当季合计销售收入为27万元，可以享受免税政策。

问：小规模纳税人发生销售不动产行为，如何确定是否可以享受免征政策？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

比如：a小规模纳税人按季申报，2023年一季度出售商铺取得收入20万元，销售货物取得收入25万元，该季度可以享受免税政策吗？该纳税人扣除本期发生的销售不动产后，季度销售额为25万元，未超过30万元，则此销售货物取得收入25万元可享受免征增值税优惠，而商铺销售收入20万元应照章纳税。

又比如：b小规模纳税人按季申报，在2023年二季度出售不动产取得收入20万元，提供设计服务取得收入8万元，该季度纳税人应如何享受免税政策？小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过30万元的，免征增值税，该纳税人二季度合计销售额未超过30万元，可全部享受免征增值税优惠，不动产的销售收入也无需缴纳增值税。

问：适用差额征税政策的小规模纳税人如何确定自己是否可以享受免税政策？

答：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

比如：a为建筑业小规模纳税人，按季申报，2023年一季度取得建筑服务收入50万元，同时向其他建筑企业支付分包款27万元。该纳税人一季度能否享受免税政策？

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。该纳税人一季度差额后的销售额未超过30万元的免税标准，因此当季可享受免税政策。

问：其他个人出租不动产如何适用政策？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

比如：张先生在广州有一套房屋出租，每年收取一次性租金60万元，是否可以享受免税政策？该纳税人的房屋一次性租金60万元分摊到月为每月5万元租金收入，未超过10万元，可享受免税政策。

问：小规模纳税人纳税期的如何选择？

答：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

不过，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。针对部分小规模纳税人可能有些月份销售额超过10万元，但按季计算可能未超过30万元的情况，允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际在按月或按季申报纳税方式上变更1次。

比如：a小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。如果按月纳税，则只有1月的5万元能够享受免税；如果按季纳税，由于该季度销售额为28万元，未超过免税标准，因此，28万元全部能享受免税。在这种情况下，该小规模纳税人更愿意实行按季纳税。

又比如：b小规模纳税人2023年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元，如果按月纳税，1月份的8万元能够享受免税，如果按季纳税，由于该季度销售额31万元已超过免税标准，因此，31万元均无法享受免税。在这种情况下，该小规模纳税人更愿意实行按月纳税。

问：预缴增值税政策如何适用？

答：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

比如：a公司为广州市的小规模纳税人，在2023年6月转让一处位于佛山市南海区的房屋，取得转让不动产收入28万元，是否要在南海区预缴税款？

如果该纳税人为按月纳税小规模纳税人，销售不动产销售额超过月销售额10万元的免税标准，则该纳税人应在不动产所在地南海区预缴税款。

如果该纳税人为按季纳税小规模纳税人，销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在不动产所在地南海区预缴税款，也无需填报《增值税预缴税款表》。

问：小规模纳税人月销售额超过10万元的，发生增值税应税行为，应如何开具发票？

答：小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

问：已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票吗？

答：可以。

问：已经自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，是否可以继续自行开具增值税专用发票？

答：可以。

问：月销售额未超过10万元的小规模纳税人，自行开具增值税专用发票，应如何计算缴纳增值税？

答：月销售额未超过10万元的小规模纳税人，自行开具增值税专用发票，应就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

比如：a小规模纳税人按月申报，当月开具增值税普通发票7.8万元，自行开具增值税专用发票2万元，因月销售额未超过10万元，因此该纳税人只需缴纳开具增值税专用发票2万元的增值税税款，即应缴纳20000×0.03=600元，开具增值税普通发票7.8万元免征增值税。

又比如：b小规模纳税人当月开具增值税普通发票8.1万元，自行开具增值税专用发票2万元，因月销售额超过10万元，因此该小规模纳税人应缴纳开具增值税专用发票和增值税普通发票共10.1万元的增值税税款，即应缴纳101000×0.03=3030元。

问：哪些纳税人可以转登记为小规模纳税人？

答：自2023年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人。

比如：a纳税人提供咨询服务，2023年7月因年应税销售额超过500万元而登记为一般纳税人，2023年2月-2023年1月累计销售额为400万元，2023年2月能否转登记为小规模纳税人？该纳税人转登记日前连续12个月累计销售额未超过500万元，可以转登记为小规模纳税人。

问：转登记小规模纳税人如何办理？

答：第一步，准备好以下两份资料：1.正确、完整填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》；2.税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供）。

第二步，纳税人向主管税务机关发起转登记办理程序，纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

问：转登记小规模纳税人可以在哪里办理？

答：纳税人可前往办税服务厅办理，也可以选择在电子税务局线上办理。

网上办理申请路径：广东省电子税务局-我要办税-事项办理-登记-增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人。

【第4篇】小微企业增值税超过9万

税款是季度申报，申报的时候才知道是否达标免征增值税；但是，报表是按月的，所以每月正常账务处理；

3/9万元免征增值税，不是直接免征，是达标后免征，每月不知道是否免；

对于财税从业人员，最基本的一项要求就是“细”，平时账务也清清楚楚，将来才能更“舒服”。

1.每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费

2.季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入”明细科目

3.季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

不考虑其他情况，账务处理：

【第5篇】2023年小微企业增值税起征点

1月9日召开的国务院常务会议决定，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施，其中对小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元；大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

“实实在在减轻了我们的税负，当然高兴啊！”在惠城区桥东街道经营日用品杂货店的个体工商户岑涛，得知国家推出一批新的普惠性减税措施后一脸开心。

岑涛跟记者算了一笔账：“一间杂货店，如果一个月的销售额按3万元计算，平均一天的营业额1000元。店铺的人工、水电、租金等成本一个月要1万元。把增值税起征点提高到10万元，在很大程度上减轻了个体户和小微型企业的税负。”

“我们将密切关注相关政策，及时落实。”市税务局有关负责人介绍，根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，均可以享受财税文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策，即实际税负10%。而应纳税所得额在100万元到300万元之间的企业，不在该项优惠政策范围。

市中小企业局相关负责人介绍，近年来，惠州相继出台了一系列针对中小微型企业的扶持政策，在2023年出台“惠28条”、2023年出台“惠42条”等惠企助企政策措施的基础上，于2023年创新设立“惠州市中小微企业贷款风险补偿基金”，基金规模从启动时的2000万元增加到目前的7500万元，专门用于对合作银行为惠州市符合条件的中小微企业贷款后产生的风险损失给予补偿。此外，2023年还出台了《广东惠州大学生创业孵化基地管理办法》《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》《惠州市进一步降低制造业企业成本支持实体经济发展的十条政策措施》等政策措施。“在国家推出一批针对小微企业的普惠性减税措施后，我们也将加快行动，更好地帮助中小微型企业发展壮大。”

【第6篇】小微企业增值税起征点

【第7篇】2023小微企业增值税

一提到小微企业，大家印象中肯定认为是小公司，或者是创业型公司，因为这样的公司才会受到国家的扶持，而那些大公司只有纳税的份儿。但现实恰恰相反，中国烟草、快手、滴滴、老干妈，这些大企业全部都是“小微企业”。

是不是很意外？其实这和我们国家的企业划型标准有关。

根据2023年6月份发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）文件规定：对于中小企业的划定采用从业人员、营业收入或资产总额双指标并集划型（只要有一项满足即可），所以才导致少数从业人员少而营业收入高或资产规模大的企业划入中小企业。

4月23日，工信部中小企业局就《中小企业划型标准规定（修订征求意见稿）》公开征求社会各界意见。

中小企业划型迎来修订，而且大幅度收紧了认定标准！

为适应国民经济和促进中小企业发展需要，工业和信息化部与统计局会同有关部门开展了《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）研究修订工作，已形成修订征求意见稿，现公开征求社会各界意见。

修订的主要内容：

一、行业分类的修订

一、是部分行业分类保持不变。包括农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，房地产开发经营业等（涉及企业数量约占60%）。

二、是以门类为基础调整简并行业分类。如将住宿业、餐饮业合并，按“住宿和餐饮业”门类统一划型；将信息传输业、软件和信息技术服务业合并，按“信息传输、软件和信息技术服务业”门类统一划型；将交通运输业、仓储业、邮政业合并，按“交通运输、仓储和邮政业”门类与工业统一划型。

三、是增加《划型标准》尚未覆盖的行业，如“教育”门类和“卫生”大类。

四、是行业性质或特征相近的行业归并划型。将房地产业（房地产开发经营除外），租赁与商务服务业（组织管理服务除外），科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业，以及新增的教育、卫生等八个行业门类归并统一划型。

五、是将不属于中小企业扶持重点领域的“组织管理服务”（属于租赁和商务服务业门类，主要包括“企业总部管理”“投资与资产管理”“资源与产权交易服务”等资产密集型行业小类）采用建筑业指标划型，降低其小微企业占比。

本次修订后，行业分类由原来的16类减少为9类，覆盖《国民经济行业分类》（gb/t 4754-2017）除金融业、公共管理和社会组织、国际组织三个门类之外的所有行业企业。

二、划型指标的修订

各行业划型指标基本沿用现行《划型标准》，主要是采用从业人员和营业收入双指标划型，仅有农业采用营业收入、建筑业和组织管理服务采用营业收入和资产总额划型。

认定指标前后变化对比：

三、增加定性标准

为解决实践中大型企业所属子公司因符合中小企业划型定量标准，挤占中小企业有限的政策资源或悬空大型企业法律责任义务问题，借鉴欧美日等设置中小企业独立经营方面定性标准的经验，增加“定性”标准，即规定“符合中小企业划型定量标准，但有下列情形之一的，视同大型企业：

单个大型企业或大型企业全资子公司直接控股超过50%的企业；

两个以上大型企业或大型企业全资子公司直接控股超过50%的企业；

与大型企业或大型企业全资子公司的法定代表人为同一人的企业。”

将大型企业所属或直接控制企业排除在中小企业之外。

四、建立《划型标准》定期评估制度

借鉴国际经验，设立我国中小企业划型标准定期评估制度：“由国务院促进中小企业发展综合管理部门、国家统计部门会同有关部门根据经济社会发展情况，每5年定期评估，根据评估情况适时修订。”

值得特别注意的是：工信部变，不影响税务，税务局有自己的规定。

税务局对小微企业的认定标准

不同口径之下的小微企业其标准不同，享受的税费待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等均对小微企业的界定都有其标准。

一、增值税的小微企业

１、增值税小微企业：月销售额在15万元以下，或季销售额在45万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免征增值税。

２、增值税的小规模纳税人：指年销售额不超过500万元的纳税人，年是指连续12个自然月。

二、企业所得税的小微企业

企业所得税小微企业需满足以下条件：

1.年度应纳税所得额：≤300万元；

2.从业人数：≤300人；

3.资产总额：≤5000万元；

4.除了满足以上三个条件以外，要享受税收优惠政策，还必须从事国家非限制和禁止的行业。

三、企业残保金的小微企业

指在职职工总数30人（含）以下的企业

四、六税两费上的小微企业

是指所有的小规模纳税人。

税费优惠政策是由省级人民政府决定，可以在50%的税额幅度内减征。

五、两费一金上的小微企业

指按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的纳义务税人。

新的认定指标会带来哪些影响

该标准的变动很重要，因为大量监管口径是直接参考该标准、或在该标准的基础上建立标准的。

当前中小企业的贷款总规模占据了银行总的贷款规模近70万亿的贷款都是根据这个文件进行划分，其中银行面临大量的小微贷款指标考核也是依据这个文件划分小微，还有小微企业税收优惠、社保减免、央行定向降准、商业银行小微企业贷款都是依据这个文件。可谓牵一发动全身。

1.小微企业税收优惠

小微企业可以享受优惠税率，而且从今年开始，对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

2.中小微企业社保减免

中小企业在阶段性降低失业保险、工伤保险费率方面，减免支持政策将延长至2023年4月30日。阶段性减免养老、失业和工伤三项社保费，是2023年为应对新冠肺炎疫情影响，人社部会同相关部门出台的一项临时性支持政策。这项政策在2023年底已经到期，三项社会保险费从2023年1月1日起已按规定恢复正常征收。但考虑到疫情风险仍然存在，部分企业压力可能较大，规定阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策在今年4月底到期后，将再延长1年至2023年4月30日。

3.银行业的小微企业贷款

除特别注明或限定外，银保监会关于小微的认定均为商业银行向符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）规定的小型企业、微型企业发放的贷款，以及向个体工商户、小微企业主发放的经营性贷款。银保监会的小微贷款评价指标对银行全面的小微融资考核也是依据这个划型标准。

4.普惠小微企业贷款

是建立在小微企业贷款划分的基础上，指的就是：符合工信部300号文标准，且授信不超过1000万的小微企业贷款，或个体工商户贷款，或小微企业主贷款。只是对授信敞口做了限额。

5.定向降准普惠金融标准

2023年之前符合标准的小微企业债权的风险权重可以按照75%计量，除要符合300号文小型和微型企业认定标准外，同时还要满足对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。

6、央行普惠金融领域贷款包括：

单户授信小于1000 万元的小型企业贷款

单户授信小于1000 万元的微型企业贷款

个体工商户经营性贷款

小微企业主经营性贷款

农户生产经营贷款

创业担保（下岗失业人员）贷款

建档立卡贫困人口消费贷款和助学贷款

其中占比最高的是单户授信1000万以下的小微，个体工商户和小微企业主经营贷。定义普惠金融之后最主要的目的是为了界定存款准备金率。如果普惠金融贷款增量或余额占比超过1.5%但是低于10%则定向降准0.5%，如果是增量或余额超过10%，定向降准1.5%百分点。

7、央行mlf，信贷资产支持再贷款合格质押品中的小微指：单户授信1000万元及以下的小微企业贷款。

8、贷款利息免征增值税的小微企业标准。

财税〔2017〕77号文《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》明确，银行在向小型企业、微型企业、个体工商户和农户发放贷款的利息，免征增值税。其中小型企业和微型企业的单户授信或贷款余额小于等于100万元。

2023年印发的《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）规定对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税。这里注意不含小微企业主。

9、疫情期间对中小企业贷款展期，秉承应延尽延的原则，且不纳入征信；也是依据这个中小企业划型标准进行认定。《关于进一步延长普惠小微企业贷款延期还本付息政策和信用贷款支持政策实施期限有关事宜的通知》银发〔2021〕81号。

2023年小微企业13项税费优惠政策盘点

一、增值税：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税

二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%三、印花税

1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税依据财政部税务总局公告2023年第6号财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%

四、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%

五、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%

六、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%

七、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50%

八、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税

九、企业所得税

1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%

2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。

十、教育费附加

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%

十一、地方教育附加

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%

十二、残疾人就业保障金：在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金

十三、文化事业建设费

1、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

2、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费

想享受税收优惠、社保减免等政策扶持的企业，可要提前做好规划。想要创业注册公司的老板更要谨慎，前期如何布局直接影响后期的运营成本。

【第8篇】继续执行小微企业增值税

税务局又传来一波利好政策，新的增值税留抵退税来了！这回，不光是先进制造业，终于，小微企业也等到了。这波政策会给哪些企业带来哪些变化呢？

1、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度

增值税留抵退税的对象增加了符合条件的小微企业，包括个体工商户。并且，小微企业还享有一次性退还存量留抵税额。

2、加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度

加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度。

3、需要符合的条件

4、允许退还的留抵税额的计算公式

值得注意的是，进项构成比例中涉及到的增值税专用发票、增值税电子普票必须是真实、有效的，否则，不但不能享受留抵退税政策，还会受到税务罚款。

为确保发票真实、有效，会计务必提醒员工上传发票到《发票小工具》，员工预填时系统自动查验发票是否重复。

会计在审核发票的同时，系统智能查验发票的真伪情况，这样就杜绝了重复发票、虚假发票出现在账目中。

5、增量留抵税额区分

6、存量留抵税额区分

增值税留抵退税政策是从4月1日起施行，对制造业等行业来说是政策的延续，但对小微企业来说，就是雪中送炭的利好，符合条件的企业可要抓住这项机遇。

【第9篇】小微企业增值税税率表

2023年有什么利好的税收政策？

1月9号是一个新的财税政策，就是说增值税小规模纳税人10万含10万月销售额，那么是免税的超过10万应该是按照1%了，就是说原来按照3%纳税的减按1%，我们小微企业的企业所得税，就是说原来应纳税额100万以下，按2.5%税率交企业所得税，应纳税额超过100万到300万之间的，这个是按5%缴纳企业所得税，这个是一直到2024年的12月31号。

为什么要说它是一个利好政策？以前500万免税，以前是一个季度45万免税，那么你现在变成了每个月10万免税，我告诉你就是利好，为什么？你有没有想过，原来最早是四十五万一个季度内是免增值税的，这个政策后来又改成了五年销售额500万内免税，但是这两个优惠都是截止到2023年的12月31号，也就是说这些优惠已经给你定了截止期限了，但是你看我们过了2023年的12月31号，一直到1月9号都没有出台新的节税政策，也就是说如果他不出台新的税务政策的话，未来我们一暂报税就得按照3%来报了，那现在他1月9号出了这个税务政策，那10万以内你免税超过10万的减按1%交税，那不就是一个利好吗？如果他不出来，你是不是就得按3%交了，而且没有免税金额，你等于全年的销售收入都得按3%，而且你有没有想过这个政策出台的这个趋势。

我们再想一下，2023年的年末它都没有出台政策，就证明一直在讨论，最后还是确定给予优惠的原因，它一定是说我还是要支持经济发展，即使你有没有想过我们现在已经放开了，按理说经济应该恢复了，但是它依然在2023年给了你全年的优惠，代表的是什么？他希望你能够把经济促进起来，你不要只看那个1%的点，你也不要看是10万块钱免税还是45万免税。你要看政策背后的这个趋势，你也不是靠那一两个点挣钱，我特别同意你一定要记住一句话，如果你的公司，你的老板，他挣的这个钱就是节税的钱，也就是说他不搞税上的事，他不挣钱，那请你离开这家公司，离开这个老板，因为这叫火中取栗，你在跟国家博弈是不对的，良禽择木而息，财务管理是要支持业务发展，但不代表无原则底线的支持。

【第10篇】小微企业增值税优惠

小微企业税收优惠政策

一、小微企业的条件

同时具备以下条件：

1、从业人数不超过300人；

2、资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

二、小规模纳税人税收优惠政策

（一）资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策；

（二）季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

1、开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；

2、开增值税专用发票

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税减半征收；

(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；

（三）季度销售额>30万或者月度销售额>10万

1、开增值税发票（含普通发票和专用发票）

(1)增值税不享受税收优惠；

(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

(3)水利基金全免不享受税收优惠。

三、一般纳税人税收优惠政策

（一）资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠；

（二）月度销售额≤10万

1、增值税、城市维护建设税不享受税收优惠；

2、教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策；

（三）月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠。

四、企业所得税优惠政策

（一）同时具备条件如下

1、从业人数不超过300人；

2、资产总额不超过5000万元；

3、应纳税所得额不超过300万元。

（二）优惠政策

1、应纳税所得额≤100万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为25%，税率为20%，实际税率为5%；

2、100万<应纳税所得额≤300万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为50%，税率为20%，实际税率为10%，相当于速算扣除系数为5万元；

五、税收优惠政策适用时间

为2023年1月1日至2023年12月31日。

【第11篇】小微企业增值税减免

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第10号），税务总局发布《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号），下面，小编就给大家简单介绍一下此项减免政策。

一、“六税两费”包括哪些税费？

“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加及地方教育附加。

二、减免政策的适用范围有哪些？

此项“六税两费”减免政策适用范围由此前的“增值税小规模纳税人”扩大到“增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户”。

三、福建省减免比例是多少？

依据《关于转发福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（厦财税〔2022〕2号）规定，对福建省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%税额征收“六税两费”。

四、小型微利企业的判定标准是什么？

本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

五、新设立企业如何判定为小型微利企业？

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

六、逾期办理或更正汇算清缴申报的，已享受减免的需要更正申报吗？

逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，对“六税两费”申报进行相应更正。

七、企业由增值税小规模纳税人转为一般纳税人，如何适用减免政策？

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

上述纳税人如果符合小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

八、已享受“六税两费”其他优惠政策的，可否叠加享受此项优惠？

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

九、如何办理减免？

纳税人通过电子税务局自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

十、未及时申报享受“六税两费”减免优惠怎么办？

纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

十一、减免政策的执行期限有多长？

此项“六税两费”减免政策的执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

政策依据

1.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第10号）

2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

3.《关于转发福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（厦财税〔2022〕2号）

【第12篇】小微企业增值税减免申报

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。目前正值7月征期，不少小微企业正在申报享受“六税两费”减免政策，在此，提醒大家要注意申报要求和相关规定。

申报要求

1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2023年第3号第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。

按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

3.登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照国家税务总局公告2023年第3号第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

4.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

上述纳税人如果符合国家税务总局公告2023年第3号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

5.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

相关规定

1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.2023年新设立企业，登记为增值税一般纳税人的，小型微利企业的判定按照国家税务总局公告2023年第3号第一条第（二）项、第（三）项执行。

3.2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

【第13篇】小规模小微企业增值税账务处理

根据现行政策，增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税。这个规定大家应该都很熟悉，但会计分录应该怎么做呢？

在财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》有相关内容。《规定》第二大点“账务处理”，第十小点“关于小微企业免征增值税的会计处理规定”写明： “小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。“

主流的做法是，确认收入时：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

符合免税条件时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

需要提醒的是，转入损益后该笔免征的增值税应计入应纳税所得额缴交相应的所得税。假设该纳税人是企业，适用10%的优惠税率。每个月的销售额按3万计算，一年即是36万，免交的增值税税额上限为36*3%=1.08万。在企业有利润的情况下，该笔1.08万还需缴交1080元的企业所得税。

虽说金额不大，但学习正确的处理方法还是很有必要。