【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报表增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税申报表范本，希望您能喜欢。
【第1篇】增值税申报表
小规模纳税人的税收优惠政策有所调整，所以在填写纳税申报表的环节，不少财务人员会出现各种疑问，最近趁着工作之余整理了2023年增值税及附加税纳税申报表填写模板及填写教程资料，希望能帮助到尽职的会计人~
2023年最新增值税及附加税纳税申报表模板及填写说明
（文末有惊喜）
增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）
注意：根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
一、主表模板
增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）及附列资料填写说明
增值税及附加税费申报表的填写说明
二、增值税及附加税费申报表附列资料（一）模板
《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明
三、增值税及附加税费申报表附列资料（二）模板
《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明
四、增值税及附加税费申报表附列资料（三）模板
《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
增值税及附加税费申报表附列资料（四）模板
《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明
增值税及附加税费申报表附列资料（五）模板
《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）填写说明
增值税减免税申报明细表模板
《增值税减免税申报明细表》填写说明
……
2021最新增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）主表模板
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）模板
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》填写说明
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）模板
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填写说明
增值税及附加税费预缴表模板
增值税及附加税费预缴表附列资料
《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明
……
附18个税种纳税申报表模板及填写说明
篇幅过长“2023年最新增值税及附加税纳税申报表模板及填写说明”的电子版资料获取方式看下图：
【第2篇】土地增值税清算申报表填写说明
1. 扣除项目申核的基本程序和方法包括:
（一）评价与扣除项目核算相关的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；
（二）获取或编制扣除项目明细表，并于明细账，总帐及有关申报表核对是否一致。
（三）审核相关合同，协议和项目算资料，并了解其执行情况，审核成本，费用支出项目。
2. 前期工程费的审核,应当包括下列内容:
(一)审核前期工程费的各项实际支出与概预算是否存在明显异常。
(二)审核纳税人是否虚列前期工程费,土地开发费用是否按税收规定扣除。
3. 审核前期工程费、基础设施费时应当重点关注:
（一）前期工程费、基础设施费是否真实发生,是否存在虚列情形。
（二）是否将房地产开发费用记入前期工程费，基础设施费。
（三）多个（或分期）项目共同发生的前期工程费，基础设施费，是否按项目合理分摊
4. 对房地产开发项目用地属于未“七通一平”的,应对前期工程,基础设施实体的实地的实地审身,特别注意相符
5. 关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照(国家税务总局关于全面担干营址管理事项的公告>(国家税务总局公告2023年第23号)规定,在发票的各注栏注明建筑服务有限责任增值税扣除项目金额。
6. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税),允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。
7. 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施我发为责任何实的地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房,结合房单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。
8. 纳税人办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施赏,开发间接我们接我们的凭证税务机关经报上一级税务机关核准后,按照当地扣除项目金额标准算担凭证资料不符合清算要求或不实是指有下列情形之一的:
（一）不能提供符合国家标准的建筑施工合同的,不能在规定期限内完整提供工程按工,工程结算,工程结算,工程监理等方面等方定、程序、手续进行工程结算的。
（二）工程结算项目建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的。
（三）装饰装修、园林绿化工程由具有相应资质且账务健全的企业施工,但不能提供完整的工程的工程施工图,建安造价高于当地扣除项目金额标准且无正当理由的:装饰装修、园林绿化工程由无资质企业质企业,个体工商户式个人施式项目金额标准且无正当理由的。
（四）房地产开发企业与工程承包企业互为关联企业,建安造价高于当地扣除项目金额上生
（五）大额工程款采取现金支付或支付资金流向异常的。
9. 房地产开发企业为取得土地使用权或项目开发权,在项目建设用地边界外(国家有关部有关部门卡)共设施或其他工程支出,能提供市国土房管部门的协议、补充协议,或者市级政府主管部生管部门的相头文件的,发项目扣除项目金额:不能提供的,不得计入本开发项目扣除金额。“红线”外发生的“三进一平”支出,与本开发项务机关认定后,可计入本开发项目扣除项目金额。
10. 是否存在期间费用挤列成本的问题,如纳税人在销售过程中定制的规划模型,小区效果模型及样板间模型费用应入当期销售费用，不计入开发成本扣除。
11. 土地平整成本,如三通一平、七通一平支出的审核,应重点对施工合同,监同,监理报告,发票报告,发票和银行支付有无渣土买卖记录,同时,要求企业提供地质勘探部门的验收决算报告及决算书,若填书,若填士,若浆工程合理、支出过大的,应作为疑点进一步核实。
12. 审核设计费用的真实性；
（一）需查看企业的设计合同和楼盘销售广告,看设计责设计责收款单位与处录与发票所载的收款单位与收款金额是否一致；
（二）需查看房地产企业银行转账记录与发票所载的收款单位与收款金额是否一致；如向同一设计单位或不同设计单位重复支付某设计项目款项的，则存在虚列设计费的情况。
13. 结合房地产开发纳税人提供的内控审核资料,比对前期工程费用列支的实际工程量,是否与实际情况相符,与工程合同，预算标准是否相符，是否存在虚开，虚列的可能
14. 审核纳税人支付前期工程费用的银行凭证,如银行转账单等,与房地产开发纳税人的账目核对，审核应付前期工程费用是否已全额支出。
15. 审核企业支付的资金流转记录,是否全额支付及支付方式,如提供的是现金付款凭证,则须提供银行提款单（标注用途）。
16. 计算出前期工程费占全部开发成本的比值,并将该比值与同类工程的比值进行比较进行比较,若发现有严重偏差的，则应进一步核实。
【第3篇】2023最新增值税纳税申报表下载
4月已经没几天了，在这里有一项新规定5月1号执行，非常重要！就是纳税申报表的变化，有粉丝在后台留言吐槽说：干了十几年的老会计，这纳税申报表越来越改的看不懂了
看不懂没关系，小编把你们遇到的问题今天在这统一说明白！例如：纳税申报表调整在哪里？变化在哪里？一般纳税人怎么填写纳税申报表？小规模纳税人怎么填写纳税申报表，填写纳税申报表需要注意什么?
5月1日起纳税申报表大变
划重点！主要调整情况如下：
一、调整部分申报表附列资料表式内容
一是将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；删除第3栏“13%税率”；第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。
二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。
三是将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。
四是在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。
二、废止部分申报表附列资料
一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。
纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。
调整完后哪些地方变了？
1、不动产抵扣变了！
政策要点
2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
变化二：旅客运输服务抵扣
政策要点：
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
变化三：加计抵减
政策要点：
自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
变化四：税率下调
政策要点：
自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元)的，免征增值税。
小规模纳税人如何填写纳税申报表？
4个案例教你填写小规模纳税人申报表
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例2：全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例3：全部开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
说完了小规模纳税人，现在我们说一说一般纳税人是如何填写的？
9个案例教你填写一般纳税人申报表
案例1：开具13%税率发票申报表填写案例
1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。
该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
（请点击放大查看图片）
2.该企业2023年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》（以下称主表）填报如下所示：
案例2：开具9%税率发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2023年5月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。
该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例3：开具16%税率红字发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人2023年6月发生2023年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。
该企业2023年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2023年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例04：不动产进项税额抵扣申报表填写案例
某纳税人，2023年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。
1.该企业2023年6月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：
2.该企业2023年6月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：
案例5：不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期，《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2023年5月税款所属期，企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。
1.该企业2023年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
2.该企业2023年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例6：旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。
1.该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：
2.该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例7：适用加计抵减政策申报表填写案例
某企业2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2023年1月至2023年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。
1.该企业2023年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：
2.该企业2023年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
该企业2023年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。
案例8：期末留抵税额退税后申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2023年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2023年4月至2023年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2023年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元；该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2023年10月向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2023年10月30日取得退还的留抵税额。
1.该企业2023年10月（税款所属期）《附列资料（二）》的填报如下所示：
2.该企业2023年10月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：
案例9：综合申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1份增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。
该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细，以下称《附列资料(二)》)第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：
该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
3.该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示：
4.该企业2023年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
【第4篇】增值税小规模纳税人申报表下载
案例
甲企业是增值税小规模纳税人，增值税按季度申报，二季度共开具税率为3%的增值税普通发票350000元。会计在申报二季度增值税小规模纳税人申报表时，填写好申报数据后，一直保存不了，提示的报错信息如下图，该怎么解决呢？
原因分析
根据国家税务总局公告2023年第5号文的规定：从4月1日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
所以该单位会计不能按照一季度时申报的填写方式来申报，销售额未超过45万的增值税普票部分，只需要填写第10行-小微企业免税销售额即可。该单位会计仍在报表的第一行和第三行填写，故出现上述报错。
下面分六种情况和大家讲解下，不同情况下如何填报增值税小规模纳税人申报表：
情况一
只涉及开具销售货物的增值税普通发票，季度申报，季度销售额不超过45万。（以35万为例）。
只需要填写在第10行-小微企业免税销售额35万即可。
情况二
只涉及开具销售货物的增值税专用发票，季度申报。（以开具3%税率的20万销售额为例。）
需要在申报表第一行和第二行中填写20万。
情况三
既涉及开具销售货物的增值税普通发票，又涉及开具销售货物的增值税专用发票，季度申报，普票3%税率开具20万，专票3%税率开具15万，季度总销售额未超过45万。
需要在申报表第一行和第二行填写15万，在第10行-小微企业免税销售额填写20万。
情况四
只涉及开具销售货物的增值税普通发票，季度申报，季度销售额超过45万。（以开具3%税率的50万销售额为例）。
需要在申报表第一行和第三行填写50万。
情况五
既涉及开具销售货物的增值税普通发票，又涉及开具销售货物的增值税专用发票，季度申报，普票3%税率开具20万，专票3%税率开具30万，季度总销售额超过了45万。
需要在申报表第一行填写50万，第二行填写30万，第三行填写20万。
情况六
小规模纳税人的销售额为20万，开具的是1%税率的专用发票，按季度申报。
这是一种特殊的情况：由于疫情减免政策，很多小规模纳税人是按照1%开票的。
由于在申报表中没有对应的1%行次，所以还是填写在3%的行次里：在申报表第1行和第2行填写20万；但这是按照3%计算税款的，而实际开具的是1%的发票，涉及到2个点的减免，需要填写减免税申报表和主表16行应纳税额减征额。
减免税申报表：本期发生额和本期实际抵减税额填写4000（200000*2%）
主表：16行应纳税额减征额填写4000
小编提醒
对于个体工商户，第10行小微企业免税销售额是灰化的，无法填写。在相同业务情况下，企业填入第10行的数据，个体户只能填入第11行未达起征点销售额哦！
【第5篇】免税企业增值税申报表
【导读】：小规模纳税企业指的是增值税小规模纳税企业，增值税可以将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。在缴纳增值税的时候，小规模纳税人申报表免税销售额的填写方法，很多会计新手都不太明白，本文将介绍一下小规模增值税申报表免税销售额怎么填。
小规模增值税申报表免税销售额怎么填
答：小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。
满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来，如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。
减免税的政策依据：
1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号文)规定，为进一步扶持小微企业发展，自2023年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2023年10月1日起至2023年12月31日，对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第57号)进一步明确：
(1)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含)的，按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
(2)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
(3)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
【第6篇】增值税纳税申报表如何填写
昨天有人问我，新成立的公司购买的防伪税控盘增值税发票如何抵扣？现在来告诉你：新成立的公司购买的防伪税控盘和后续交的税控技术维护费，收到发票后，不管是专用发票还是普通发票，都不需要认证，只需要在增值税申报表主表一，第23行应纳税额减征额这一行填写发票的全部金额，然后再填附表四（税额抵减情况表）第一行填写本期发生额，本期实际抵减税额，然后填写增值税减免税申报明细表减税项目里选择0001129914《财政部国家税务局2012-15号通知》，本期应抵减税额，及本期实际抵减税额即可。因为按照国家税务局的通知税控盘及技术维护费可以全额抵减增值税的，你如果去认证发票了只抵扣了增值税部分，你的企业就吃亏了。
会计分录：
1.购买税控盘及交技术维护费时
借：管理费用 280
贷：现金或银行存款 280
2.按照国家抵减增值税时
借：应交增值税（抵减税额）280
贷：管理费用 280
【第7篇】增值税申报表里的期末留抵税金
增值税留抵退税，是指将增值税一般纳税人当期进项税额高于销项税额时产生未抵扣完的进项税额即留抵税额，退还给企业。当我们实际收到增值税留抵退税款时应该做以下会计分录。
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
这么做分录的一个重要原因是下个月在申报增值税时这个金额会填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。而这个栏次属于本期进项税额转出额明细，也就是这么做会计分录的原因是为了和申报表填写要求一致。
编辑搜图
这么会计处理之前也在其它特殊事项中出现。
如《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第（二）项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未转出的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税[2014]17号）第四条规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出，未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
《财政部 国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税[2016]141号）第四条规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
同时下个月这个增值税留抵退税金额在申报增值税的时候要填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）第8行当期新增可用于扣除的留抵退税额（等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”）和第3列留抵退税本期扣除额（这么做的目的是为了避免城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加的重复扣除）。
注意第3列留抵退税本期扣除额的金额取决于报表附列资料（五）第8 行当期新增可用于扣除的留抵退税额与第9 行上期结存可用于扣除的留抵退税额之和与第1 行第1列增值税税额与第1 行第2 列增值税免抵税额之和孰低。
举个例子5月份主表增值税本期应补(退)税额60万，增值税免抵税额为0，5月份当期新增可用于扣除的留抵退税额30万，上期结存可用于扣除的留抵退税额0，由于30+0<60+0，根据孰低原则，这个时候附列资料（五）第3列留抵退税本期扣除额填写30万,第8 行填写金额30万，第9 行上期结存可用于扣除的留抵退税额为0，第10行结转下期可用于扣除的留抵退税额为0。这个时候附加税的计税依据是（60+0-30）=30万，也就是放在以前会形成30万的留抵税额减少以后的附加税，现在这30万的留抵税额已经提前退了，那么在计税依据里就把它提前扣除了，否则附加税就会重复扣除。
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【第8篇】如何填写增值税纳税申报表
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第一个案例，这是一家个体户，销售防水维修材料，按季度报增值税，2季度就发生了两笔业务。
第一笔业务购买方是行政单位，开具了增值税普通发票。金额15858.17，税额475.75。
第二笔自开的增值税专用发票，金额71400，税额2142。
该个体户业务如何申报增值税？大家可以思考一下。
其实这里主要有三个典型的知识点
1、季度销售额未超过30万，个体户如何填写申报表?
2、季度销售额未超过30万情况下，其中有开具专票的，专票部分交不交增值税？
3、自开的专票在申报表那里体现?
其实弄清楚这三个关键点，填写增值税申报表就完全不在话下了。那么我们依次来看看。
1、季度销售未超过30万，这个我们知道肯定是符合小微企业免税的，小微企业免增值税，正常填写申报表，都是填写在第9、10栏次。
但是，对于个体户来说比较特殊，个体户需要填写在第9、11栏次。
为什么不一样，其实这个填表说明有明确规定的，大家按照做就是了。
依据：
第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
2、季度销售额没超过30万情况下，其中专票部分需要交增值税吗？这个是肯定的。
什么意思呢，就以本案例为例，销售额=普票15858.17+专票71400=87258.17，所以这个季度销售额肯定是小于30万的，但是并不是87258.17全免税，其中71400开的专票要单独剔出来交税，非专票的部分才免税。
3、小规模纳税人申报表的第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额。不过按规定，小规模自开的专票还是填入第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
所以，本案例条件下，该个体户第二季度增值税申报表填写如下：
该案例读者主要遇到的问题就是，在填写自开专票到第二栏次时候填写不进去，申报设置了此栏次自动从金三核心征管系统带出数据，不允许自动修改。
最后读者去税务局大厅申报了，对于申报表填法是没有问题，但是实际工作中，可能由于系统设置一些问题出现没法申报成功情况，如果觉得自己申报表填写方法无误，那么最近简单方式就是带上申报表去大厅处理。
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案例二、此案例是一家公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。
金额：65140.22，税额：123.81。该业务总的金额是65264.03，差额扣除部分62664.03，管理费2600按5%征税，税额就是123.81。
这个案例的关键点就是，差额征税下小规模纳税人申报表的填写方法。
差额征税，对于小规模纳税人来说，申报关键点是要填写附列资料这个表。
因为劳务派遣差额计税是适用5%的征收率，所以应该先填写附列资料的5%的栏次。
其实差额后实际需要交税的就是第16栏这个销售额。那么这个栏次的数据和主表第4栏的数据就必须一致。
所以，差额计税下，就是这样填写就行了。
这个读者遇到的实际问题是，首先她的申报中没有附列资料这个表格。
其次，他直接填写第4栏，填写差额后的销售额，无法填写且填写。对于这种实际情况，也只有去税务大厅申报。
其实上述两种情况，报表填写方法都没有问题，但是实际中确实遇到了一些申报卡点，这些问题大部分是由于各地申报表后台取数设置引起，或者是一些表格的权限问题导致。
特别是第一次做特殊业务，比如自开专票、比如差额计税，这种很容易出现异常，所以我们掌握了填写方法，如果还是出现申报问题，那么没有其他办法，带着申报表去税务大厅申报，同时查清楚无法网上申报的原因并及时修正，以后再申报应该就可以自行申报成功了。
【第9篇】如何填加计抵减增值税申报表
2023年4月1日~2023年12月31日，生产、生活性服务业纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。为了与之相配套，《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）中发布了新版增值税一般纳税人申报表，在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（以下简称《附列资料（四）》）中增加“二、加计抵减情况”相关栏次，用于填报加计抵减额。
具体来说，这一栏次的填写应分为三步。
第一步：填写1~4列，计算出本期可抵减额。
第二步：填报第5列“本期实际抵减额”。
值得关注的是，在填报第5列“本期实际抵减额”栏次时，若第4列“本期可抵减额”≥0，且第4列<主表第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”（即抵减前的应纳税额），则第5列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-第18栏，则第5列＝主表第11栏-第18栏；若第4列<0，则第5列等于0。
第三步：计算第6列“期末余额”栏次。
过渡到主表，第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵减额”。其中，“实际抵减额”对应《附列资料（四）》的第5列。
举个例子
某服务企业是增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。假设该企业2023年6月一般计税项目的销项税额为130万元，进项税额为110万元，上期留抵税额为10万元，上期结转加计抵减额余额为6万元；简易计税项目不含税销售额为80万元，征收率为3%，且该企业无其他涉税事项。
在一般计税项目下，抵减前的应纳税额=130-110-10=10（万元）；当期计提加计抵减额=110×10%=11（万元）；当期可抵减加计抵减额=6+11=17（万元）；抵减后的应纳税额=10-10=0（万元）。此时，该企业加计抵减额余额=17-10=7（万元）。在简易计税项目下，应纳税额=80×3%=2.4（万元），则该企业应纳税额合计=0+2.4=2.4（万元）。
该企业的纳税申报表税款计算部分填报方式见下图。
作者：马泽方，国家税务总局北京市税务局
来源：中国税务报
实习编辑：司壹闻
【第10篇】2023年增值税申报表下载
1.差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定？
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）规定：“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。”
2.按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？
在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
3.纳税人提供生活服务取得的收入是否可以继续享受免征增值税优惠？
可以。《财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2023年第8号）和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（2023年第28号）明确，自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定执行。
4.通行费电子发票增值税抵扣时如何认证和填写增值税申报表？
根据《交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局2023年第24号）文件第六条第（二）项规定，收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
第（三）项规定，纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。
来源：北京税务
【第11篇】增值税季度纳税申报表
为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，财政部、税务总局相继出台了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)和《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第5号)等政策。小规模纳税人如何准确填写一季度《增值税纳税申报表》，享受政策红利呢？只需抓住填写报表的重点，准确计算出3月份“不含税销售额”以及减按1%征收率征收增值税后的“应纳税额减征额”，享受政策红利的申报问题就会迎刃而解。结合上述两个重点，我们编写了两个小规模企业的申报示例，以供参考。
例1：
a为我省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务,选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。
案例分析：
我省小规模企业，按季度计算缴纳增值税。1、2月份征收率为3%，3月份征收率为1%(《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定“自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”)。
该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元，季度销售额合计30万元。
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)政策规定，2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。该纳税人不含税销售收入等于30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。
填报要点：
对发生的经济业务进行梳理分类是填报的前提，本案例应先按销售货物和提供应税服务进行分类，将货物销售和提供应税服务行为取得的销售收入以及对应的税款分别计算、填列申报表。本案例中纳税人销售货物实现销售收入为0万元，申报表“货物及劳务”列相关栏次为0。提供的应税服务相关数据应填列至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次，其一季度享受的免税额为7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7万元)，应将销售收入与免税额填写至的“免税销售额”(9栏)、“小微企业免税销售额”(10栏)、 “本期免税额”(17栏)和“小微企业免税额”(18栏)等栏次。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
例2：
b为我省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务的同时销售电脑和图书。该纳税人选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，未开具发票收入3.09万元；2月份销售电脑自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元。
案例分析：
我省小规模企业，按季度计算缴纳增值税。1、2月份征收率为3%，3月份征收率为1%(《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定“自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”)。
该纳税人通过税控器具开具普通发票不含税收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17万元，
未开票不含税收入=3.09/(1+3%)=3万元，
开具增值税专用发票不含税收入=10.1/(1+1%)=10万元，
季度销售额合计30万元。
按照财税〔2019〕13号政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。该纳税人不含税销售收入等于30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。但是，增值税相关政策规定开具增值税专用发票就需要交纳税款。所以，该纳税人开具增值税专用发票的销售收入需要计算缴纳税款，其他收入可以享受小规模纳税人免征增值税政策。
填报要点：
1.对发生的经济业务进行梳理分类是填报的前提，本案例应先按销售货物和提供应税服务进行分类，将货物销售和提供应税服务行为取得的销售收入以及对应的税款分别计算、填列申报表。本案例中纳税人销售货物实现销售收入(不含税)7万元，对应享受的免税额为2100元，应将销售收入与免税额填写至申报表“货物及劳务”列的“免税销售额”(9栏)、“小微企业免税销售额”(10栏)、 “本期免税额”(17栏)和“小微企业免税额”(18栏)等栏次。提供的应税服务相关数据应填列至“服务、不动产和无形资产”列相关栏次。
2.对取得的应税收入细分为应征增值税的销售额和免征增值税的销售额。本案例中提供应税服务实现销售收入(不含税)23万元，其中10万元开具了增值税专用发票应该缴纳税款，13万元符合政策规定可以免征增值税。本案例的征税项目应填列至“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”和“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”等栏次。免税项目应填列至“免税销售额”和“小微企业免税销售额”等栏次。
3.按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)规定的1%征收率计算出的应纳税额，应按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第5号)中第二条“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+1%)”、第三条“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》‘应征增值税不含税销售额(3%征收率)’相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》‘本期应纳税额减征额’及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”规定进行申报表的填写。
即：该纳税人3月份销售额=10.1/(1+1%)=10万元
减征的增值税应纳税额=10*2%=0.2万元
第15栏“本期应纳税额”=10万元*3%=0.3万元。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
增值税减免税申报明细表
来源：廊坊税务
【第12篇】最新一般增值税纳税申报表
为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓
来源：国家税务总局
实习编辑：司壹闻
【第13篇】增值税纳税申报表怎么填
非小微企业填写案列
a公司为按季缴纳增值税的小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，2023年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.15万元，2月份提供鉴证咨询服务开具增值税普通发票含税收入10.10万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元。
案例分析：
该企业2023年1月销售额=151500÷(1+3%)=147087.38 (元)
该企业2023年2月销售额=101000÷(1+3%)=98058.25(元)
该企业2023年3月销售额=103000÷(1+3%)=100000(元)
合计： 345145.63元
根据财税【2019】13号规定：该纳税人2023年一季度不含税销售收入345145.63元，超过30万元,不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。
应纳税额= 345145.63 ×3%=10354.37元
小微企业填写案例
b公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，2023年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
案例解析：
该企业2023年1月销售额=103000÷（1+3%）=100000（元）
该企业2023年2月销售额=51500÷（1+3%）=50000 （元）
该企业2023年3月销售额=101000÷（1+3%）=98058.25（元）
合计： 248058.25（元）
根据2023年13号公告规定该纳税人2023年一季度不含税销售收入为248058.25元，
未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。
本期小微企业免税销售额= 248058.25元，
小微免税额= 248058.25 ×3%=7441.75元。
差额非小微企业的填写方法
c公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，提供旅游服务并享受差额征税政策，2023年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元。1月收入共开具两张发票，其中由税务机关代开增值税专用发票一张，票面金额10万元，税额0.30万元，并同时预缴税款0.30万元；自行开具增值税普通发票一张，价税合计为10万元。2月份提供旅游服务取得含税收入23.45万元，其中按政策规定可扣除金额8万元，开具增值税普通发票；3月份提供旅游服务取得含税收入15.30万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设扣除额无期初余额。
案例分析：
根据规定该企业2023年第一季度取得收入差额扣除后可减按3%征收率征收增值税。
该企业2023年一季度差额扣除后不含税销售额
=（203000-100000）÷（1+3%）+（234500-80000）÷（1+3%）+（153000-50000）÷（1+3% =350000元
根据2023年13号公告政策规定及《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公
告》（国家税务总局公告2023年第4号，第二条规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”该纳税人2023年
一季度差额后的销售额为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。
当期应纳税额= 350000×3%=10500元
差额小微企业填写案例5%征收率的申报案例增值税预缴申报填写方法免税收入申报填写案例
......
好了，篇幅有限，文章就介绍这么多了，剩余的就不再一一展示了，
想/要/完/整/资/料/的/，评/论/区/留/言/，无/偿/分/享！
【第14篇】增值税附加税申报表
作为一名财务工作人员，纳税申报的填写是一定要掌握的。因为今年国家对小规模纳税人的税收优惠政策是有所调整的，因此就会有很多小伙伴对此产生一系列的疑问。
这不，小编就赶紧趁着闲暇之余整理了一套2021最新增值税及附加税申报表及填写说明，希望可以帮助各位财务工作人员。
（文末有惊喜）
增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）
《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
......由于文章篇幅有限，内容过多，需要完整版电子资料获取方式看下图：
附18个税种申报表及填写说明
【第15篇】增值税一般纳税人申报表填表说明
前提提示----------为了照顾刚晋级财务的同仁们，本文章从登陆开始说起，会的可以忽略，直接看重点即可！来到这里的朋友可以点点赞。鼓励鼓励！不多了说了直奔重点！
一、登录方式
1.登录国家税务总局山西省电子税务局
方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。
山西税务局官网截图
方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。
https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login
2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。
登录界面截图
二、进入增值税申报界面
1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。
2.点击“增值税一般纳税人申报表”。
三、填写报表
（一）填写销售额及销项税额相关数据
1.点击《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》后面的“填写”。
2.核实并修改电子税务局自动提取的专用发票、其他发票销售额及税额。（电子税务局自动提取了对应所属期内开具的增值税专用发票以及通过增值税发票新系统开具的普通发票的销售额和税额合计）。
3.录入“未开具发票”及通过非增值税发票新系统开具普通发票的“销售额”和“税额”。
4.适用差额征收政策的营改增纳税人点击第12列标题“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”进入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，其他纳税人跳过此步及下面的第5步。
5. 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中，手工录入第3列“本期发生额”，其他各列由电子税务局自动生成，完成后点击左上角“保存”，返回《增值税纳税申报表附列资料（一）》。
6.销售额及销项数据填写完成，点击左上角“保存”，自动跳转到《增值税纳税申报表附列资料（二）》的填写。
（二）填写进项税额相关数据
1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（二）》；也可在报表填写目录下点击“增值税纳税申报表附列资料（二）”后面的“填写”。
2.核实并修改电子税务局自动提取的第35栏“本期认证增值税专用发票”的“份数”“金额”“税额”栏次数据。
3.核实并修改电子税务局自动提取的第2栏“本期认证且本期申报抵扣”增值税专用发票“份数”“金额”“税额”栏次数据。
4.其他扣税凭证的填写
反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。
（1）第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
（2）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。
“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。
上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。
执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。
（3）第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。
4）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。该栏不填写“份数”“金额”。
（5）购进国内旅客运输服务，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
填写方法：同时填入第8b栏“其他”和第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”。
（6）不动产分期抵扣期末余额。截至2023年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可自2023年4月税款所属期起结转填入第8b栏“其他”。
（7）支付桥、闸通行费。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%，填入第8b栏“其他”。
（8）用途改变。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第8b栏“其他”“税额”中。
5.《出口货物转内销证明》
税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额填写第11栏“（五）外贸企业进项税额抵扣证明”。
6.单独列示购建不动产和购进国内旅客运输服务。这两类扣税凭证在计入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1和4栏的同时，还需要在第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”或第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”单独列示。
7.核对进项税额
核实第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”，该栏等于第1栏+第4栏+第11栏。不包括第9栏和第10栏。
8.进项税额转出
已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额依情形分别填列第14-23b栏，第13栏自动合计。
9.填写完成，点击左上角“保存”。
（三）填写税额抵减相关情况
1.《增值税纳税申报表附列资料（二）》保存后，会自动弹出《增值税纳税申报表附列资料（四）》；也可点击报表填写目录下的《增值税纳税申报表附列资料（四）》后面的“填写”。灰色栏次由系统根据规则自动生成，白色栏次可录入。
2.增值税税控系统专用设备费及技术维护费
将增值税税控系统专用设备费及技术维护费专用发票载明的价税合计填入第2列“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。
3.预缴税款的填写
将预缴税款依情形填入第2列第3-5栏“本期发生额”，本期实际抵减额填入第4列。
4.加计抵减情况的填写
填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”，仅限适用加计抵减政策的纳税人填写。
（1）年度内首次享受，未填写声明点击“填写声明”，自动链接到《增值税适用加计抵减政策声明》填写模块。
（2）核实修改“本期发生额”
电子税务局按规则自动生成第2列“本期发生额”，请根据实际情况进行修改。
（3）录入第3列“本期调减额”。
（4）第4、6列由系统根据公式生成，不可修改，第5列“本期实际抵减额”根据规则生成，请核实。填写完成，点击左上角“保存”按钮。
（四）减免税相关情况的填写
1.《增值税纳税申报表附列资料（四）》保存后，会自动弹出《增值税减免税申报明细表》；也可点击报表填写目录下《增值税减免税申报明细表》后面的“填写”。
2.选择对应的减免税性质代码及名称。
3.享受多个减税政策的，点击左上角“增减税”；享受多个免税政策的，点击左上角“增免税”；
4.如需删除，将鼠标放至需要删除的行，点左上角“删行”。
5.填写完成后，点击左上角“保存”。
（五）填写主表
1.《增值税减免税申报明细表》保存后，会自动弹出》增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》；也可点击报表填写目录下《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。
2.核实销售额，并对第2栏“其中：应税货物销售额”和第9栏“其中：免税货物销售额”进行修改。第2栏中减少的数额会进入第3栏，第9栏中减少的数额会进入第10栏。
3.核实“税款计算”。享受即征即退政策的纳税人，需要拆分一般项目和即征即退项目的进项税额、进项税额转出和应纳税额减征额，通过在“即征即退项目”下面的第12栏、14栏、23栏录入来实现。
4.核实“税款缴纳”，重点关注第28栏、第30栏、第34栏。核实无误后，点击“保存”完成报表填写。
（六）填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》保存后，点击报表填写目录下《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》后面的“填写”。该表数据已根据主附表关系自动生成，请核实修改。
四、进行申报
1.点击左侧“报表申报”，出现下图
2.点击“申报”，根据系统提示操作，即可完成报表申报，通过点击右上方的“刷新”按钮，可查看申报结果。申报状态为“申报成功”代表申报表已传至税务机关核心征管系统。
五、申报作废
报表申报错误的，可通过“申报作废”功能作废申报表后再重新申报。
六、税费缴纳
1.对于产生应纳税额的，点击左侧的“税费缴纳”按钮进行缴款。
2.缴款方式可选择三方协议缴税或二维码缴税。
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