免税农产品的进项税额抵扣的凭证只有增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票.
(1)由于是 生产家具的公司 故 原木是原材料 出售时计入 贷 其他业务收入
借:银行存款 452000
贷:其他业务收入 400000
应交税费--应交增值税(销项税额)52000
( 2)购买时 由于原木属于林业 林业又属于农业 故 可以抵扣13%
借:原材料 62640
应交税费--应交增值税(进项税额)9360
贷:银行存款 72000
(3) 普通发票不能抵扣 所以没有进项税额
借:原材料 40000
贷: 银行存款 40000
农产品采购企业的税务及账务如何处理?
可以到税务局申请农产品收购统一发票,收购时,给农户开发票,依发票上金常的13%抵扣进项税;
销售时,以销售发票上的税额做销项税;
收购时:
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:现金
销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
