融资租赁30天以上逾期（5个范本）

【第1篇】融资租赁30天以上逾期

是指出租人对承租人所选定的租赁物件，进行以其融资为目的购买，然后再以收取租金为条件，将该租赁物件中长期出租给该承租人使用。 融资租赁集借贷、租赁、买卖于一体，是将融资与融物结合在一起的交易方式。

融资租赁具有的基本特征是：出租人根据承租人的要求购买明确的标的物（既机械设备），承租人实际占有并使用标的物，承租人向出租人分期支付租金。

常见于机械设备、车辆等交易中。融资租赁关系中多有“断供”情形发生，常出现合同履行到一半，承租人无法每月按时支付租金，或干脆弃车不要，也不继续支付租金。

这种行为属于违约行为。

根据《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》

第二十条 承租人逾期履行支付租金义务或者迟延履行其他付款义务，出租人按照融资租赁合同的约定要求承租人支付逾期利息、相应违约金的，人民法院应予支持。

在这种情况下，出租人可以请求（1）承租人支付合同约定的全部未付租金，也可以请求（2）解除融资租赁合同，同时请求收回租赁物并赔偿损失。

但上述两种方案需二选其一。在选择第2种方案时，损失赔偿范围为承租人全部未付租金及其他费用与收回租赁物价值的差额。合同约定租赁期间届满后租赁物归出租人所有的，损失赔偿范围还应包括融资租赁合同到期后租赁物的残值。

【第2篇】融资租赁逾期催收的方法

融资租赁催收逾期租金，首先要做好调查客户逾期支付租金的原因，才能对症下药。

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调查租金逾期原因

调查租金逾期原因主要从两方面入手，一是从客户方面入手调查，主要对客户进行资信调查，目的是通过调查掌握客户资信真实情况，分析客户的支付能力及信用状况，准确判断客户逾期支付租金的原因，为下一步催收工作应采取什么措施提供信息支持。催收阶段的资信调查应重点调查客户现阶段的生产经营能力、财务状况、信用状况。二是从项目操作入手调查，主要调查项目办理过程是否有失误，如合同存在漏洞；工作人员在租金催收过程中的问题，如忘记按期向承租人催收租金。

通过调查分析后，融资租赁公司可以对客户逾期支付租金的原因做出判断，一般来说租金逾期主要有以下原因：

（1）客户经营出现暂时性困难。融资租赁公司可以考虑是否给予客户延期付款期限、重新修改债务条款等。

（2）客户经营出现困难，资产负债率高，前景较差。在判断客户无力支付租金下，融资租赁公司可以考虑尽早采取法律措施，及时止损。

（3）合同存在漏洞。如果客户发现合同漏洞，可能利用合同漏洞，即使其违约也不会承担责任或承担责任小。如合同中约定租金逾期支付的违约金额较少或者融资租赁合同不成立等情况。在这种情况下，融资租赁公司应寻求弥补合同漏洞的方法，及时采取修改合同等措施。

（4）客户故意欺诈。如果事后发现客户欺诈，事后方知上当受骗。在这种情况下，融资租赁公司应想办法取得客户欺诈的证据，并及时报警。

（5）催收工作人员或客户方工作失误。如催收人员忘记催收租金、客户方忘记按期支付租金。融资租赁公司通过改善租金催收工作流程，尽量避免出现此类失误。

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逾期租金催收原则

（一）注意与客户的关系。与客户的良好关系是融资租赁公司维持市场份额的关键，也是增强融资租赁公司美誉度的有效途径。因此应根据客户情况区别对待：对于非恶意、资信较好的客户应继续保持业务往来，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户，力争在不影响双方关系的情况下收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对恶意及资产状况出现严重不良的客户应采取一切合法手段，将损失降到最低。

（二）灵活运用各种的催收方式。催收方式并无明确标准，融资租赁公司应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护公司利益，减少公司损失，又要尽可能地维持与客户的关系。向客户追收欠款必须讲究方式，尽可能达到双赢的目的。

（三）必须考虑催收成本。催收必须考虑收款成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，融资租赁公司应尽可能采取最低的催收成本，将融资租赁公司的损失减少到最小。

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确定合理的催收程序及程序期限

一般说来，融资租赁公司催收欠款应从催收费用最小的方法开始，催收的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、发律师函、起诉或仲裁催收，催收中形成的文字记录，传真、函电、邮寄凭证等必须留底，以便作为日后主张权利及诉讼证据。如融资租赁公司在催收欠款时，没有考虑成本，催收方法不当将造成催收费用大量增加，增加融资租赁公司的管理费用。

为做到及时催收，催收各程序间要设置合理期限，各程序要环环相扣，衔接紧密，整个期限不要拉得过长，最好在半年内。因为催收时间与成功率有较大关系。据有关统计，超过半年的欠款回收成功率为57.8%，超过1年的欠款回收成功率为26.6%，超过2年的欠款只有13.6%可以收回。

拖欠时间与追帐成功率对照表

账款逾期时间 追收成功率

立即追讨 98.2%

逾期1个月 93.8%

逾期2个月 86.2%

逾期3个月 73.6%

逾期6个月 57.8%

逾期9个月 42.8%

逾期1年 26.6%

逾期2年 13.6%

那么根据这个统计，可以将租金拖欠分为早、中晚期。早期期限一般可以确定为2—3个月，中期为3-9个月，晚期则是1年或以上的期限。在早期的时候可以与承租人私下协商解决，中期可以请律师采用非诉讼催收的方法清收或提出诉讼，超过这一期限则应交给专业的账款催收机构或不良资产处置部门进行。

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催收的策略分析

除了租金拖欠期限，另外还需要对逾期客户分类。由于每个企业经营情况、企业负责人个性不同等情况。因此针对不同的业务情形、拖欠期限，企业可以分门别类采取不同策略进行租金催收：

(一)还款意愿和还款能力良好，逾期原因特殊（外出、遗忘等）

一般来说这样的客户产生逾期都在发生租金拖欠的早期，不宜采取强硬的措施催讨，而应主要以沟通和非敌对的方式催收。因为这种情况下的逾期一般不会影响到贷款的安全，最终还是能收回来的。

但对这类逾期情况也要给于必要的重视。出现这类逾期后，一定要检查相应业务是否按照业务操作流程进行贷后管理，主管客户经理有没有按照制度及时提醒客户还款等；除此之外，还要及时了解客户的想法，通过沟通，提高其对按时还款重要性的认识。

处理方法:

在24小时内联系客户，并应通过和客户联系较多的业务人员再次提醒客户准时还款，加强沟通，告知对于及时还款的奖励和逾期不还的风险。

(二)还款意愿良好，近期资金出现问题

这是逾期的典型案例。对于这类客户，租赁公司则需要派员上门调查真实原因，重点分析其还款能力。（还款意愿体现：客户配合提供相关资料、出具承诺书、想办法筹措资金等。）

处理方法:

要求承租人提供资料对所述情况进行证明，避免欺诈；根据实际情况，调整还款计划并加强对这个客户的关注；可考虑进行债务重组和协助客户进行再融资。

情况一：如果其是短期还款能力不足，还有恢复还款能力的可能，并且恢复的周期不是很长（短期），比如是应收账款未按期收回等原因，对于这类客户应当对其展期，通过展期等客户恢复还款能力最终回收债权。如果决定展期，应该和承租人签订展期协议，约定好违约责任，增加一些担保和保障措施，最终回收债权。

情况二：如果客户已经丧失还款能力或恢复还款能力的周期太长，周期太长意味着很大的不确定性。租赁公司就需要理性的处理，积极寻找客户的资产，充分挖掘第一还款来源及第二还款来源，通过“软硬兼施”的方法让客户配合处置资产或对外融资偿还债务。

(三)有能力无还款意愿或还款意愿恶化

这类催收案例的客户有还款能力，但出于种种原因不愿意配合支付租金。导致这种情况出现的原因是多方面的，常见的有客户存在欺诈、未充分意识到逾期的后果、催收服务或沟通有问题等。

处理方法：

首先，要判断承租人还款意愿：还款能力是客观因素，意愿是主观因素，这一点可以通过承租人一些客观的表现来评估。

一般情况下，出现以下情形就可以认为还款意愿有问题，这些包括：客户易冲动，所陈述的理由不真实或不一致；不愿意承诺具体日期，或者承诺还款但未兑现；客户不诚实，在逾期的原因上撒谎；客户不配合；客户明确表明拒绝还款；客户在转移资产等。

处理流程：

1.对财务信息的分析和评估，确定客户是否具有还款能力。

2.找到客户的突破口，先协商后逐步施加大强度，通过协商和施压纠正和改善客户的还款意愿，前期以协商为主。

3.协商不成可以适当施加压力（如针对客户的家庭，生意伙伴，保证人，社会舆论等），促使客户的还款意愿由弱转强，如果在一定时间内无法改变客户的还款意愿，必要时及时提起诉讼或仲裁。

(四)无还款意愿或丧失还款能力

出现这种情况的原因可能是评估存在缺陷、客户存在欺诈或客户还款意愿由弱变强、交叉验证不够充分、所获信息的质量较差、贷后管理存在问题、员工道德风险等。

注意：一般情况下放贷给这样的客户是分析和审贷会的失误，但也不排除存在客户欺诈及员工道德风险。

处理方法：

一般情况下，在这种情况下想改变承租人的还款意愿比较困难，如改变不了，则要及时启动诉讼程序！甚至在一些特殊情况下，可直接启动诉讼程序。

在这个过程中结合其他方式给客户施加压力和加强控制，对于客户的欺诈行为要付诸法律手段。通过启动内审，总结分析和审贷会的经验教训，避免这样的情况再次出现。

(五)租金催收的一般程序总结：

租金回收是租赁业务一个重要环节，其顺利与否直接关系到租金安全和企业利益的实现。当承租人不依合同约定支付每期租金时，租赁企业应及时向承租人催收租金。

而“催收”方式没有具体规定，不同的企业采用的催收手段也不一样，也不乏看到一些“特殊”的处理方式，但这里我们仅为大家整理合法催收方式。

第一步：到期未付，追帐人员应电话提醒客户付款，并询问是否收到到期付款通知单。

第二步：过期15天未付，发出第一封收帐信，并打电话给对方负责人询问情况，了解其态度。

第三部：过期30天未付，听取承租人解释原因；派员上门调查真实原因；获取承租人偿还租金及罚息的书面承诺。

第四部：过期60日未付款，加速支付租金提醒；书面通知担保人。

第五步：过期90日未付款，发出书面催收通知，并采取下列行动：

（1） 对承租人的经营状况进行调查；

（2） 对承租人的债务进行分析；

（3） 书面要求担保人履行担保义务。

（4） 发出《律师函》。

第六步：超过半年未付，取回租赁物，考虑进入诉讼程序，申请财产保全。

来源： 融资租赁发展共同体

【第3篇】融资租赁逾期租金会计处理

租赁办公楼减免了3个月的租金，这3个月该怎么做分录，是否还要继续计提使用权资产折旧呢？

解答：

租赁办公楼减免了3个月租金，需要区分两种情况：1.签署合同时，直接就约定了减免3个月的；2.因为疫情影响，减免3个月的。

一、签署合同直接减免的

出租方为了尽快将房屋出租出去，同时承租方租赁房屋后多数也要进行装修的，因此在实务中经常会出现签署租赁合同时会约定一定的免租期。

因此，对于签署合同直接约定免租期的，直接按照租赁准则进行处理。

（一）按照新租赁准则处理的

1.租赁期开始日

借：使用权资产

应交税费-应交增值税（进项税额）（备注：首付租金等取得进项税额）

租赁负债-未确认融资费用

应交税费-待抵扣进项税额（或用其他科目，未来租金对应的进项税额）

贷：租赁负债-应付租赁款（未来需要支付的含税租金额）

银行存款（初始费用、首付租金等）

2.在租赁期间，包含免租期内折旧：

借：管理费用等

贷：使用权资产累计折旧

3.在租赁期间，包含免租期内按实际利率（实际收益、内含报酬）分摊“未确认融资费用”：

借：财务费用

贷：租赁负债-未确认融资费用

4.租赁期内支付租金：

借：租赁负债-应付租赁款

贷：银行存款

同时，取得租金专用发票确认进项税额：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

5.租赁期结束，不再续租的：

借：使用权资产累计折旧

贷：使用权资产

说明：在租赁期开始日，对于租赁负债也有以不含税租金进行核算的；在支付租金时确认进项税额的会计分录略微有差异。

（二）按照旧租赁准则包括小企业会计准则处理的

按照旧租赁准则包括小企业会计准则处理的，是不需要确认“使用权资产”的，对于存在免租期的经营租赁，只需要将租金总额在整个租赁期内（含免租期）进行平均分摊即可。

比如某办公楼租赁期是3年，前面有3个月免租期，实际租赁时间是36个月+3个月=39个月。每月应分摊的租金，就用3年的总租金额除以39个月来计算，然后计入当期损益。

借：管理费用

贷：预付账款等

二、因为疫情减免的

《财政部发布关于印发<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>的通知》（财会[2020]10号 ）对于因为疫情影响而发生租金减免等的会计处理，做出有特别规定。

由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，企业可以按照《企业会计准则第21号——租赁》进行会计处理，也可以选择采用本规定的简化方法。

对于该规定，我曾经在出台时做过解读：

（一）执行《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2006〕3号）的企业。

解读：也就是说，截至目前，适用《企业会计准则》的企业，并不是所有的企业都采用了新租赁准则，2006版的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2006〕3号）依然是有效的。

1.承租人会计处理。

对于经营租赁，承租人应当继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，承租人应当将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目；延期支付租金的，承租人应当在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

解读：按照2006版租赁准则，承租人对租赁要分类为经营租赁和融资租赁。承租人对于经营租赁，在租赁期开始日是不确认“使用权资产”和“租赁负债”，而是直接将租赁费用计入相关资产成本或费用，所以发生减免的也是直接冲减。

【案例-1.1】甲公司租赁乙公司某处门面房作为公司的销售窗口，租赁期限2023年7月1日至2023年6月30日。按照合同约定甲公司在2023年1月5日支付了2023年1季度房租4.20万元，开具了5%征收率的专票。疫情发生后，甲公司做出2023年1至6月减半征收房租的决定。已经支付的租金可在后期支付的租金中扣减。

解析：

（1）乙公司支付租金时，会计分录如下：

借：销售费用 4万元

应交税费——应交增值税（进项税额） 0.2万元

贷：银行存款 4.2万元

（2）如果乙公司是在3月底前得到甲公司减免租金的通知，可以在3月份做如下会计分录：

借：销售费用 -2万元

贷：应付账款 -2万元

（3）在4月份确认2季度应付的租金（扣缴1季度多交金额后不用再交）：

借：销售费用 2万元

贷：应付账款 2万元

【案例-1.2】沿用【案例-1.1】资料，假如甲公司不是减免租金，而是将2季度租金可以延迟到6个月后支付。

解析：乙公司在4月份确认应付的租金，会计分录：

借：销售费用 4万元

应交税金——待抵扣进项税额 0.2万元

贷：应付账款 4.2万元

对于融资租赁，承租人应当继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧等后续计量。

解读：2006版租赁准则对于融资租赁，同样也是采用实际利率法，在租赁期开始日是要计算实际利率（贴现率）的。如果租赁期间发生租赁付款额或付款期限的变化，导致租赁变更的，需要重新计算实际利率（贴现率），并调整租入固定资产原值、未确认融资费用等，后续还会影响租入固定资产折旧等。

采用简化方法的，也就省去了上述的繁琐过程，实际利率（贴现率）不变，固定资产原值、未确认融资费用、折旧等统统都不变。

发生租金减免的，承租人应当将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，冲减“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，并相应调整长期应付款，按照减让前折现率折现计入当期损益的，还应调整未确认融资费用；延期支付租金的，承租人应当在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。

解读：在按照简化方法处理的，减免的租金，直接冲减当期确认的相关资产成本或费用，如冲减“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，同时减免的租金直接冲减“长期应付款”；延期支付租金的，在达成减免协议时，采用简化方法的实际上是不用做会计处理。

“按照减让前折现率折现计入当期损益的，还应调整未确认融资费用”，这句话应该这样理解：“未确认融资费用”每期分摊计入“财务费用”，还应调整。

【案例-1.3】a公司2023年6月30日采用融资租赁的方式向b公司租入一台生产设备，合同约定：租赁期限2023年6月30日至2023年6月30日，租金价税合计406.8万元（税率13%）；a公司2023年6月30日支付46.8万元，出租方开具了全额的406.8万元专票；租赁期间每个季度末前支付30万元，共计支付360万元。租赁合同规定的利率为8%（年利率）。租赁期满，设备所有权归a公司。该设备公允价值为306万元（不含税）。

a公司已经履约该合同，2023年由于疫情影响，出现支付困难，经过与出租方b公司3月10日协商达成协议：2023年上半年的应付租金可减免10%，即减免6万元。出租方在收取租金时，开具减免租金的销售折让增值税发票给a公司。

假定该设备预计使用年限5年，预计净残值为0，采用平均年限法折旧。

解析：

（1）租赁开始日的会计处理

第一步，判断租赁类型。

租赁期3年占资产尚可使用年限5年的60%（小于75%），没有满足融资租赁的租赁期限标准；最低租赁付款额的现值为317.259万元（计算过程见后）大于租赁资产公允价值的90%（306*90%=305.1万元），满足融资租赁的标准。因此，a公司应当将该项租赁认定为融资租赁。

第二步，计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产的入账价值。

由于a公司不知道出租人乙公司的租赁内含利率。因此，应选择租赁合同规定的利率8%作为最低租赁付款额的折现率。但是，由于支付期限是每季度，因此需要先将年度名义利率8%转换为季度的实际利率2%，期数为12期。

最低租赁付款额=各期租金之和+承租人担保的资产余值=30×3×4+0=360（万元）

计算现值：

每期租金30万元的年金现值=30×（p/a,2%,12），查表得知：

（p/a,2%,12）=10.5753。租金现值之和=30×10.5753=317.259（万元），大于租赁资产的公允价值306万元。

根据孰低原则，租赁资产的入账价值应为306万元。

第三步，计算未确认融资费用

未确认融资费用=最低租赁付款额－租赁资产的入账价值=360－306=54（万元）

会计分录：

借：固定资产——融资租入固定资产 306.00万元

未确认融资费用 54.00万元

应交税费——应交增值税（进项税额） 46.80万元

贷：长期应付款——应付融资租赁款 360.00万元

银行存款 46.80万元

（2）分摊未确认融资费用、支付租金和折旧的会计处理

在计算租赁付款现值时，发现租赁付款现值大于资产公允价值，可以得出结论：合同约定利率并不是实际利率。因此，在分未确认融资费用时，应重新先计算实际利率。

最简单的计算方法，就是在excel中使用函数计算。

表1.3

①分摊未确认融资费用的会计处理

2023年3季度分摊未确认融资费用（第1期）：

借：财务费用 7.94万元

贷：未确认融资费用 7.94万元

2023年4季度（第2期）的会计分录类似，略。

2023年1季度（第3期）会计分录：

借：财务费用 6.78万元

贷：未确认融资费用 6.78万元

2023年2季度（第4期）会计分录：

借：财务费用 6.17万元

贷：未确认融资费用 6.17万元

②支付租金的会计处理

租金减免前，每期支付租金的会计分录：

借：长期应付款——应付融资租赁款 30.00万元

贷：银行存款 30.00万元

③折旧的处理

每月的折旧额=306/(5*12)=5.1万元

每月的会计分录：

借：制造费用 5.1万元

贷：累计折旧 5.1万元

④2023年3月达成租金减免协议，按照协议1季度和2季度分别可以少支付3万元（价税合计），出租方要开具折让专票。

借：长期应付款——应付融资租赁款 30.00万元

应交税费——应交增值税（进项税额） -0.35万元（3*13%/1.13）

贷：银行存款 27.00万元

未确认融资费用 2.65万元

对于按照减让前实际利率分摊“未确认融资费用”的，还需要进行调整冲减。

借：财务费用 -2.65万元

贷：未确认融资费用 -2.65万元

⑤协议签订后，对2023年2季度租金减免的会计分录：

借：长期应付款——应付融资租赁款 3.00万元

应交税费——待抵扣进项税额 -0.35万元（3*13%/1.13）

贷：未确认融资费用 2.65万元

（说明：上述分录做在2023年3月份）

2023年2季度租金实际支付时的会计分录：

借：长期应付款——应付融资租赁款 27.00万元

贷：银行存款 27.00万元

同时收到折让发票确认进项税额减少：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） -0.35万元（3*13%/1.13）

贷：应交税费——待抵扣进项税额 -0.35万元（3*13%/1.13）

同时冲减当期确认的损益：

借：财务费用 -2.65万元

贷：未确认融资费用 -2.65万元

（3）关于减免租金冲减顺序的说明

本规定的简化方法，在融资租赁的情况下，并未明确规定冲减“制造费用”、“管理费用”等顺序。因此，笔者的看法是，虽然是简化处理，在几个科目都可以冲减时，原则上以该科目当期因融资租赁发生的金额为限。比如，在本案例中，可以冲减的有折旧确认的“制造费用”，和“未确认融资费用”分摊的融资费用“财务费用”。由于本案例当期确认的“财务费用”足够冲减，所以就暂时不用去冲减“制造费用”。

【第4篇】融资租赁的逾期定义

在融资租赁业务中，出现承租人逾期支付租金的问题是难免的。作为资金融出方的融资租赁公司催收逾期租金是一项重要业务，如何有效地催收逾期租金是融资租赁公司必须做好的课题。

1

逾期租金催收原则

（一）注意与客户的关系。与客户的良好关系是融资租赁公司维持市场份额的关键，也是增强融资租赁公司美誉度的有效途径。因此应根据客户情况区别对待：对于非恶意、资信较好的客户应继续保持业务往来，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户，力争在不影响双方关系的情况下收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对恶意及资产状况出现严重不良的客户应采取一切合法手段，将损失降到最低。

（二）灵活运用各种的催收方式。催收方式并无明确标准，融资租赁公司应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护公司利益，减少公司损失，又要尽可能地维持与客户的关系。向客户追收欠款必须讲究方式，尽可能达到双赢的目的。

（三）必须考虑催收成本。催收必须考虑收款成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，融资租赁公司应尽可能采取最低的催收成本，将融资租赁公司的损失减少到最小。

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调查租金逾期原因

催收逾期租金，首先要做好调查客户逾期支付租金的原因，才能对症下药。调查租金逾期原因主要从两方面入手，一是从客户方面入手调查，主要对客户进行资信调查，目的是通过调查掌握客户资信真实情况，分析客户的支付能力及信用状况，准确判断客户逾期支付租金的原因，为下一步催收工作应采取什么措施提供信息支持。催收阶段的资信调查应重点调查客户现阶段的生产经营能力、财务状况、信用状况。二是从项目操作入手调查，主要调查项目办理过程是否有失误，如合同存在漏洞；工作人员在租金催收过程中的问题，如忘记按期向承租人催收租金。

通过调查分析后，融资租赁公司可以对客户逾期支付租金的原因做出判断，一般来说租金逾期主要有以下原因：（1）客户经营出现暂时性困难。融资租赁公司可以考虑是否给予客户延期付款期限、重新修改债务条款等。（2）客户经营出现困难，资产负债率高，前景较差。在判断客户无力支付租金下，融资租赁公司可以考虑尽早采取法律措施，及时止损。（3）合同存在漏洞。如果客户发现合同漏洞，可能利用合同漏洞，即使其违约也不会承担责任或承担责任小。如合同中约定租金逾期支付的违约金额较少或者融资租赁合同不成立等情况。在这种情况下，融资租赁公司应寻求弥补合同漏洞的方法，及时采取修改合同等措施。（4）客户故意欺诈。如果事后发现客户欺诈，事后方知上当受骗。在这种情况下，融资租赁公司应想办法取得客户欺诈的证据，并及时报警。（5）催收工作人员或客户方工作失误。如催收人员忘记催收租金、客户方忘记按期支付租金。融资租赁公司通过改善租金催收工作流程，尽量避免出现此类失误。

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确定合理的催收程序及程序期限

一般说来，融资租赁公司催收欠款应从催收费用最小的方法开始，催收的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、发律师函、起诉或仲裁催收，催收中形成的文字记录，传真、函电、邮寄凭证等必须留底，以便作为日后主张权利及诉讼证据。如融资租赁公司在催收欠款时，没有考虑成本，催收方法不当将造成催收费用大量增加，增加融资租赁公司的管理费用。

为做到及时催收，催收各程序间要设置合理期限，各程序要环环相扣，衔接紧密，整个期限不要拉得过长，最好在半年内。因为催收时间与成功率有较大关系。据有关统计，超过半年的欠款回收成功率为57.8%，超过1年的欠款回收成功率为26.6%，超过2年的欠款只有13.6%可以收回。

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确定合理的催收方法

融资租赁公司在催收逾期租金时，应根据项目具体情况，并根据自身情况选择合理的催收方法，在平衡双方利益情况下，达到回收租金的目的。

（一）债权重组。若客户确实遇到暂时的困难，经营基本面尚可，可以通过债权重组的方法助其渡过难关，以便日后收回欠款，一般做法为:采用修改债务条款方式的，与债务人（担保人）重新签订还款计划，落实有关担保条款和相应保障措施。

（二）与客户股东、保证人等相关方商谈解决办法。在客户确实无力支付欠款的情况下，融资租赁公司还可以与客户股东、担保人等利益相关方商谈解决办法。为维护客户的形象，支持客户的正常运营，

客户股东可能会有意愿替客户支付逾期租金；保证人负有担保责任，也在可能会替承租人支付租金。

（三）以物抵债来回收欠款。一是可以与客户商讨以物抵债的方法来回收欠款，融资租赁公司应重点审查抵债资产的产权和实物状况、评估价值、维护费用、升（贬）值趋势以及变现能力等因素，谨慎确定抵债资产抵偿的债权数额。应当优先接受产权清晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的实物类资产抵债；二是与在项目中提供担保物的第三人商谈以担保物拍卖或变卖来回收租金。

（四）起诉或仲裁。如客户故意拖欠租金或已经营困难、资不抵债的情况，在与客户、客户股东、担保方商谈无果情况下、融资租赁公司则应及时起诉（仲裁），及时维护自身权益。在采取法律行动前应考虑成本，遇以下几种情况则不必起诉（仲裁）：诉讼（仲裁）费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使融资租赁公司运行受到损害；收回欠款的可能性有限。

在融资租赁法律纠纷中，因为融资租赁公司既有租赁物的取回权，又有租金的请求权，融资租赁公司在起诉时能否同时主张上述两种权利，以前的法律规定并不明确及司法实务中存在不同的做法。2023年3月1日正式实施的最高法《关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》对此进行了明确规定了融资租赁公司在起诉时只能择一行使权利，同时为平衡融资租赁双方关系又有进一步细化的规定。根据该司法解释，在因承租人逾期付租提起的违约救济情况下，融资租赁公司可以提出的诉讼请求分以下几种情形：

1、融资租赁公司诉请支付全部未付租金，包括已到期未付租金和未到期租金。根据合同法第二百四十八条及《解释》第二十条之规定，法院对此应予支持。此种情形合同并未解除，承租人仍享有占有使用租赁物的权利。这种诉求适用于承租人有偿债能力但无偿债故意，同时根据合同约定，融资租赁公司还可以要求承租支付逾期利息、违约金，这对融资租赁公司是最优选择。

2、融资租赁公司仅诉请收回租赁物。租赁期间，租赁物所有权归融资租赁公司，融资租赁公司既可以直接收回租赁物，也可通过诉讼方式请求公力救济收回租赁物。根据合同法第二百四十八条的规定，法院也应予以支持。这种诉求一般适用于融资租赁公司有渠道及能力将租赁物变现，且租赁物价值大于承租人未付租金及收回租赁物并实现租赁物变现的费用。

3、融资租赁公司先诉请支付全部租金，判决后，承租人未予执行，融资租赁公司可另行诉请解除合同、收回租赁物。对第二个诉讼，，根据《解释》第二十一条第二款之规定，法院应予以受理。

4、融资租赁公司诉请解除合同、收回租赁物并赔偿损失。因未付租金通常高于租赁物的现值，故收回租赁物往往不足以弥补融资租赁公司的全部租金债权，此时，如果融资租赁公司同时主张承租人赔偿其租金债权扣除租赁物价值以外的损失的，根据《解释》第二十二条之规定，此种诉请法院应当予以支持。

【第5篇】融资租赁行业逾期率

受突发疫情及信贷政策的影响，2023年以来租赁行业规模增速继续放缓。随着《融资租赁公司监督管理暂行办法》的出台，租赁行业整体运行将更为规范。进入2023年以来，国民经济快速复苏，融资租赁行业面临新的机遇与挑战。本报告从纵向角度对2023年第二季度融资租赁行业的运行情况进行了比较全面的展示，包括融资租赁企业涉诉情况、发债情况、资金成本变化及融资租赁行业发展指数的变化趋势等。

本期报告摘要

1、融资租赁企业涉诉情况分析

2、融资租赁企业发债情况分析

3、融资租赁企业质权情况

4、融资租赁企业信用情况

5、样本企业借款利率

6、综合指数

7、盈利能力分项指数

8、运营能力分项指数

9、汽车类融资租赁发展指数

10、设备类融资租赁发展指数

完整报告

01

融资租赁企业涉诉情况分析

1.1 案件概述

据裁判文书网的公开数据显示，2023年第二季度全国共新增融资租赁合同纠纷判决5177件，其中当事人为东疆租赁指数样本企业的占349件，占总案件量的6.7%。虽然涉案量占比不小，但从图1、图2中可以看出，绝大多数案件案情较为简单，94.5%的案件在一审就解决了纠纷。涉案标的额较小，约98.2%的案件标的额不足百万。据此可以看出，目前样本企业诉讼风险整体可控。

图1 样本企业涉诉审级情况

图2 样本企业案件标的额情况

本季度涉样本企业案件的标的物仍以汽车为主，约占所有案件的91.4%，与上季度基本持平。涉案当事人多为自然人（90.8%），租赁公司胜诉率高（100%），案件上诉率较低（5.4%）。相关案件情况是对近年来汽车融资租赁业务快速增长的反映，虽然在业务开展过程中租赁公司开始逐步建立起一套较为完整的风险控制体系，但存量业务中潜在的纠纷可能还需较长的时间进行消化。

1.2 审判情况

在上述349起涉样本企业的案件中，法院对融资租赁合同效力的认可率为100%。这一定程度上反映了强监管要求下融资租赁公司业务开展日益规范，也反映了各地司法机关对融资租赁合同的认可度逐步提升。

在认可合同效力的前提下，法院支持了租赁公司两种不同诉讼请求中的主要诉请：1.解除合同、返还原物、支付违约金及合理费用或支付租金 2.支付租金、留购价款、违约金及合理费用。驳回的诉讼请求为：1.过高的违约金/损害赔偿金/逾期罚息 2.过高的律师费等其他费用。

02

融资租赁企业发债情况分析

根据公开数据的统计显示，2023年第二季度租赁公司共发行银行间及交易所债券303笔，其中样本企业发债86笔，较上季度略有减少，但总体仍较为稳定。

从发债主体来看，约有87%的发债主体信用评级为aaa，个别企业信用评级为aa+，发行债券的样本企业总体信用评级较好。

从发行期限来看，86笔债全部为短期及中期债券，其中88.4%的债券期限在3年以内。债券票面利率总体与发行期限成正比，票面利率的中位数为3.56%，最大/最小值分别为5.8%/2.65%，样本企业发债成本较上季度有所下降。87.2%的企业获得了1亿以上的融资。总体而言，样本企业可以通过发债的方式获得较低成本的融资，有助于克服企业短期流动性不足的瓶颈。

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

图3 样本企业债券发行期限

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

图4 样本企业单笔债券发行总额

2023年上半年，融资租赁公司一共有73支abs债券开始计息。其中有41（占比56.2%）支债券基于其他企业债券发行，另有27（占比37%）支债券依托租赁资金发行。剩余5支债券依托信托收益权、租赁资金和保理融资债权发行。

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

图5 abs依托资产分布

03

融资租赁企业质权情况

质权资金为其他企业在融资租赁全行业样本企业中质押的股权的价值，可以为融资租赁行业整体的风险水平提供参考。2023年第二季度，融资租赁质权资金为144亿元，相比于上季度134亿元增长约7.4%。二季度同比变化明显下降，4月份同比增长0.12%，5月份同比增长0.35%，6月份同比下降0.06%。

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

图6 融资租赁质权资金数额

04

融资租赁企业信用情况

表1和表2 所示为截止至2023年6月融资租赁企业的信用评级状况，共有50家企业，融资租赁公司25家，金融租赁公司25家。其中信用评级为aaa级的有31家，融资租赁公司13家（占所有已评级融资租赁公司的52%），金融租赁公司18家（占所有已评级金融租赁公司的72%）。aa+以下的企业共有7家，其中融资租赁公司5家（占所有已评级融资租赁公司的20%），金融租赁公司2家（占所有已评级金融租赁公司的8%）。展望为稳定的有38家，融资租赁公司17家，金融租赁公司21家。列入信用评级观察名单的有1家。

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

表1 融资租赁公司信用评级列表

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表2 金融租赁公司信用评级列表

05

样本企业借款利率

图7所示为样本企业在2023年第二季度的借款利率分布。其中，4月份借款利率在4%以下的样本企业占比63.73%，企业的借款利率在4%-5%区间的企业占比约17.65%，借款利率在5%-6%区间的样本企业占比10.78%，借款利率在6% 以上的样本企业数占7.84%；5月份借款利率在4%以下的样本企业占比60.78%，企业的借款利率在4%-5%区间的企业占比约20.59%，借款利率在5%-6%区间的样本企业占比8.82%，借款利率在6% 以上的样本企业数占9.81%；6月份的借款利率在4%以下的样本企业占比64.00%，企业的借款利率在4%到5%区间的企业占比约18.00%，借款利率在5%-6%区间的样本企业占比8.00%，借款利率在6% 以上的样本企业数占10.00%。

在2023年第二季度，融资租赁企业借款利率的分布情况变化不大。借款利率在5%-6%的企业占比由4月份的10.78%降低到6月份的8.00%，而借款利率在6%以上的企业占比由4月份的7.84%上升到6月份的10%。这表明部分尾部企业的融资成本有所上升，融资压力加大。

数据来源：工商数据，中国社会计算研究中心整理

图7 借款利率分布情况

06

综合指数

综合指数的一致指数在2023年第二季度3个月的依次为104.02点、103.89点和104.51点，均为2023年1月份以来的高点，季度均值为104.14点，较2023年第二季度均值99.67点有显著增加，相比2023年第一季度的102.96点也有明显的增加，表明中国融资租赁行业整体稳步发展，即使在疫情的冲击下也保持了相对稳定的发展，体现了较强的抗风险能力。综合指数的先行指数在2023年第二季度再创新高，2023年6月达到105.11点，较2023年第一季度先行指数相比，也保持了总体上升的趋势，表明融资租赁行业未来持续向好的预期增加。

图8 中国（东疆）融资租赁行业发展指数—综合指数

07

盈利能力分项指数

盈利能力分项指数以利润总额为基准指标。盈利能力一致指数2023年4-6月份的数值分别为106.25点、106.48点、106.17点，季度均值为106.3点，与2023年第二季度均值101点相比有较大幅度提高，与2023年第一季度的盈利能力一致指数均值104.9点相比也有较大的提高，表明融资租赁行业的盈利能力进一步提升。

图9 中国（东疆）融资租赁行业发展指数—盈利能力分项指数

08

运营能力分项指数

运营能力分项指数以累计营业收入与总资产之比的同比变化率为核心指标，以反映融资租赁企业的运营能力。运营能力一致指数2023年4-6月份的分别为104.01点、104.58点和104.34点，这三个月的运营能力一致指数持续创新高，2023年第二季度均值为104.31点，与2023年第二季度均值100.53点和2023年第一季度均值103.64点相比均有比较明显的提升。

图10 中国（东疆）融资租赁行业发展指数—运营能力分项指数

09

汽车类融资租赁发展指数

汽车类融资租赁发展指数以主要业务领域为汽车的融资租赁样本企业为基础进行构建。2023年第二季度汽车类融资租赁发展指数的一致指数分别为103.99 点、104.44点和105.49点，持续上涨，季度均值为104.64点，与2023年第二季度的均值102.43点相比增幅明显。汽车类融资租赁发展先行指数自2023年4月以来连续三个月大幅增加之后，先行指数维持在高位，略有波动。2023年第二季先行指数保持稳定，略有下降，可以预期汽车类融资租赁企业稳步发展的态势。

图11 中国（东疆）融资租赁行业发展指数—汽车类综合指数

10

设备类融资租赁发展指数

设备类融资租赁发展指数以主要业务领域为设备类融资租赁样本企业为基础进行构建。设备类融资租赁发展指数显示，2023年第二季度3个月的设备类融资租赁发展一致指数分别为103.83点、103.59点和104.14点，季度内呈现持续上涨的趋势，一致指数的季度均值为103.85点。与2023年第二季度均值102.81点相比高出1.04点，涨幅较为明显。设备类融资租赁发展先行指数自2023年4月以来连续三个月大幅增加，2023年2月有所下降，之后保持持续上涨的趋势，一直延续至2023年6月份。据此预计设备类融资租赁企业发展向好趋势明显。

图12 中国（东疆）融资租赁行业发展指数—设备类综合指数

信息来源 / 张小涛

图文编辑 / 谷叶馨

责任编辑 / 李 庚